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文档简介
会计实操文库记账实操-宠物店账务处理分录账务处理的实例:一、初始设置1.确定会计科目:资产类:库存现金、银行存款、应收账款、库存商品(宠物食品、用品、药品等)、固定资产(宠物美容设备、货架等)、累计折旧等。负债类:应付账款、应付职工薪酬等。所有者权益类:实收资本、本年利润、利润分配等。成本类:主营业务成本。损益类:主营业务收入、销售费用、管理费用等。2.建立账簿:总账:记录所有会计科目的总括信息。明细账:分别记录库存商品、应收账款、应付账款等明细科目。二、日常业务处理1.采购宠物商品以银行转账方式采购一批宠物食品和用品,总价为8000元。账务处理:借:库存商品(宠物食品和用品)8000贷:银行存款80002.销售宠物商品并收款当天以现金方式销售宠物食品和用品,收入为3000元。账务处理:借:库存现金3000贷:主营业务收入30003.提供宠物美容服务并收款为宠物提供美容服务,收取现金1500元。账务处理:借:库存现金1500贷:主营业务收入15004.支付员工工资当月支付员工工资4000元。账务处理:借:销售费用(或管理费用,根据员工岗位确定)4000贷:应付职工薪酬4000实际发放工资时:借:应付职工薪酬4000贷:库存现金40005.计提固定资产折旧假设宠物美容设备原值10000元,预计使用年限5年,无残值。则每月折旧额为10000÷5÷12≈166.67元。账务处理:借:销售费用(或管理费用)166.67贷:累计折旧166.676.收到客户预付款客户预订宠物寄养服务,支付预付款500元。账务处理:借:库存现金500贷:预收账款5007.客户享受寄养服务并结算客户的宠物寄养结束,结算费用800元,扣除预付款后,客户再支付300元现金。账务处理:借:库存现金300预收账款500贷:主营业务收入800三、期末处理1.结转成本假设本月销售的宠物商品成本为6000元,提供宠物美容服务的成本(如消耗的美容用品等)为500元。账务处理:借:主营业务成本6500贷:库存商品(宠物食品和用品)6000(可设置相关成本科目,如服务成本等)5002.计算利润本月主营业务收入为5300元(3000+1500+800),主营业务成本为6500元,销售费用等为4166.67元(4000+166.67)。利润=主营业务收入主营业务成本销售费用等=530065004166.67=5366.67元。3.编制财务报表
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