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文档简介

会计实操文库记账实操-公交公司账务处理分录账务处理的实例：一、初始设置1.确定会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款（如应收票款等）、固定资产（公交车、办公设备等）、累计折旧等。负债类：应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。收入类：主营业务收入（公交运营收入）。成本费用类：主营业务成本（燃料费、车辆维修保养费、司机薪酬等）、管理费用、销售费用等。2.建立账簿：总账：记录所有会计科目的总括信息。明细账：分别记录应收账款、应付账款等明细科目。二、日常业务处理1.采购燃料以银行存款采购公交车燃料，花费50万元。账务处理：借：主营业务成本—燃料费500000贷：银行存款5000002.收取公交票款当月收取公交票款现金80万元。账务处理：借：库存现金800000贷：主营业务收入8000003.支付司机薪酬当月支付司机薪酬30万元。账务处理：借：主营业务成本—司机薪酬300000贷：应付职工薪酬300000实际发放工资时：借：应付职工薪酬300000贷：银行存款3000004.车辆维修保养对公交车进行维修保养，花费20万元，以银行转账支付。账务处理：借：主营业务成本—车辆维修保养费200000贷：银行存款2000005.计提固定资产折旧假设公交车原值1000万元，预计使用年限10年，无残值。则每月折旧额为10000000÷10÷12≈83333.33元。账务处理：借：主营业务成本—折旧费83333.33贷：累计折旧83333.33三、期末处理1.结转成本将本月发生的各项成本费用结转至本年利润。假设本月除上述业务外，还有其他成本费用共计5万元。账务处理：借：本年利润1083333.33（500000+300000+200000+83333.33+50000）贷：主营业务成本—燃料费500000主营业务成本—司机薪酬300000主营业务成本—车辆维修保养费200000主营业务成本—折旧费83333.33（其他成本费用科目）500002.计算利润本月主营业务收入为80万元，主营业务成本为1083333.33元。利润=主营业务收入主营业务成本=8000001083333.33=283333.33元。3.编制财务报表根据总账和明

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