第一篇-第三章-地下工程预算费用

第三章地下工程预算费用

不管是什么类型的企业都要编制费用预算的，目的就是对各种费用加以控制，降低成本费用率，以提高企业的市场竞争力。1地下工程概预算第一节概述1．费用预算编制的基础费用预算编制的基础，是企业的收入预算或回款预算。只有收入预算或回款预算编制完成以后，才能确定企业费用预算。因为企业大部分费用是随着企业收入的增加而增加，随着收入或回款的减少而减少。脱离收入或回款的费用预算，将是没有意义的。尤其对于销售型企业、服务型企业，因为对于这些企业来说，收入与费用的关系更密切，更直接，相对制造行业来说更简单。2地下工程概预算2．收入与回款预算的编制收入与回款预算的编制过程往往是上级部门与下级的基层部门讨价还价的过程。首先企业的上级部门根据企业的战略目标，制定收入与回款预算，而企业的基层部门根据自身的情况，同样制定收入与回款预算，两者并不一定一致，往往是不一致的，经过不断的切磋磨合，最后确定企业的收入与回款预算。3地下工程概预算3．费用预算编制的基本思想费用预算的编制要以上一年实际发生的费用为依据进行，以达到每年的管理都在上一年的基础上，持续改进的目的。4地下工程概预算4．费用预算编制的方法编制费用预算可以采用固定预算与滚动预算相结合的方法。（1）固定费用这种费用在几年的时间里，基本不随收入的变化而变化，如企业的财务费用。为了规避财务风险，企业往往保持一定的借款量。这部分费用，编制费用预算时，是可以作为一个固定的数考虑。5地下工程概预算（2）相对固定费用这种费用在收入变化一定的范围内，基本保持不变，在实际中可能一年才变一次，是企业维持一定规模正常运营的最低费用，如：员工的基本工资、社会保险；企业办公地的房租、水电费、一部分业务招待费等。（3）变动费用这种费用基本上是随着收入的变化而发生变化，这种费用不能以固定预算的方式进行编制，要用“滚动预算”的方法编制。6地下工程概预算工程预算总费用：由直接工程费、间接费、利润、税金组成。1．直接工程费直接工程费是指直接消耗在安装工程中的，构成工程实体和有助于工程形成的各种费用，包括直接费和其他直接费。（1）直接费：消耗在工程中的，构成工程直接成本的各种费用的总和。包括主材费、安装费等。（2）其他直接费：工程安装直接费中没有包括，但在工程施工中可能发生的，具有直接费性质的有关费用。7地下工程概预算第二节工程费用的组成2．间接费：施工单位为组织施工和进行经营管理以及间接为施工生产服务的各项费用之和。包括管理费、劳动保险费、其他费。3．利润：按国家税收规定应计入安装工程造价的利润。4．税金：按国家税法规定的应计入安装工程造价内的营业税、城市建设维护税、教育费附加。8地下工程概预算第二节工程费用的组成一、直接费直接费由人工费、材料费、施工机械使用费和其他直接费组成。直接费的内容如下：1．人工费人工费是指列入概预算定额的直接从事建筑安装工程施工的生产工人的基本工资、工资性津贴及属于生产工人开支范围的各项费用。

2．材料费材料费是指列入概预算定额的材料、构配件、零件和半成品的用量以及周转材料的摊销量按相应的预算价格计算的费用。9地下工程概预算第三节直接工程费3．施工机械使用费施工机械使用费是指列入概预算定额的施工机械台班量按相应机械台班费定额计算的建筑安装工程施工机械使用费，施工机械安、拆及进出场费和定额所列其他机械费。1）第一类费用的计算（1）折旧费（2）大修理费（3）经常修理费（4）安拆费及场外运输费2）第二类费用的计算（1）人工费（2）动力燃料费（3）养路费及车船使用税10地下工程概预算第三节直接工程费其他直接费是指概预算定额分项定额规定以外发生的费用，内容包括：（1）冬雨季施工增加费；（2）夜间施工增加费；（3）流动施工津贴；（4）因场地狭小等特殊情况而发生的材料二次搬运费；（5）生产工具用具使用费。（6）检验试验费。（7）工程定位复测、工程点交、场地清理费用。11地下工程概预算二、其他直接费现场经费是指施工准备、组织施工生产和管理所需费用。1．现场经费的特点现场经费的特点：（1）它是为施工管理所发生而又不便直接计算在某一单位工程上的费用；（2）它不是直接消耗在工程实体上的费用，但又必须采取费率的形式分摊到每个单位工程上去；（3）现场经费和间接费定额是构成工程造价的重要部分。它具有法令性和综合性特点，在当前，各建设单位不能因工程条件的不同，而改变取费标准。12地下工程概预算三、现场经费

2．现场经费的内容（1）临时设施费（2）现场管理费（3）差旅交通费（4）固定资产使用费（5）工具用具使用费（6）保险费（7）工程保修费（8）工程排污费（9）其他费用13地下工程概预算三、现场经费3．现场经费的作用现场经费费率的高低，将直接影响对工程造价的控制，现场经费费率的合理确定，是控制工程造价的主要因素之一。【例1-3-1】如砌砖单位估价表所示，综合用工为13.23工日/10m3，日工资标准为20.5元/10m3

，用标准砖砌砖基础10m3

，求其人工费。【解】人工费=13.23×20.5=271.22（元/10m3）14地下工程概预算三、现场经费【例1-3-2】某工程使用425#普通硅酸盐袋装水泥，出厂价格为222元/t，水泥外埠运费20元/t，市内运输费为5.5元/t，供销部门手续费率为3%，采购及保管费率为2%，每袋水泥为50Kg，水泥袋采用纸袋，包装袋原价为1.0元/个，回收率为50%；回收折价率为50%，求每吨水泥的预算价格。【解】（1）425#普通硅酸盐水泥原价为222元/t。（2）供销部门手续费：222×3%=6.66元/t。（3）包装费：包装费已在水泥原价内，不另计算。其回收值应在预算价格内扣除。包装袋原价为1.0元/个。15地下工程概预算三、现场经费包装品回收值为：1.0×50%×50%×（1000/50）=5元/t。（4）运输费：外埠运费20元/t，市内运费5.5元/t。（5）材料采购及保管费：（222+6.66+20+5.5）×2%=5.08（元/t）则：水泥预算价格为：222+6.66+20+5.5+5.08-5=254.24（元/t）16地下工程概预算三、现场经费间接费是指虽不直接由施工的工艺过程所引起，但却与工程的总体有关的，建筑企业为组织施工和进行经营管理，以及间接为建筑生产服务的各项费用。间接费由规费和企业管理费组成。17地下工程概预算第四节间接费一、规费规费是政府和有关权力部门规定必须缴纳的费用（简称规费）。1．规费的内容（1）工程排污费（2）管理部门的定额测定费。（3）社会保险费（4）住房公积金（5）危险作业意外伤害保险18地下工程概预算第四节间接费2．规费的计算规费的计算按下列公式执行：规费＝计算基数×规费费率19地下工程概预算第四节间接费二、企业管理费1．企业管理费的内容企业管理费是指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需费用，包括以下内容：（1）企业管理部门及职工方面的费用（2）用于企业直接管理之外的费用（3）提供生产技术条件的费用（4）购销业务的应酬费（5）损失或准备的预留费用（6）其他费用20地下工程概预算第四节间接费2．企业管理费的计算企业管理费的计算主要有两种方法：公式计算法和费用分析法（1）公式计算法利用公式计算法计算企业管理费的方法比较简单，也是投标人经常采用的一种计算方法，其计算公式为：企业管理费=计算基数×企业管理费费率21地下工程概预算第四节间接费（2）费用分析法用费用分析计算企业管理费就是根据企业管理费的构成，结合具体的工程项目确定各项费用的发生额，公式计算法为：企业管理费＝管理人员工资＋办公费＋差旅交通费＋固定资产使用费＋工具用具使用费＋劳动保险费＋工会经费＋职工教育经费＋财产保险费＋财务费＋税金＋其他22地下工程概预算第四节间接费二、财务费用财务费用指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的筹资费用。1．具体内容（1）利息支出（2）汇兑损失（3）相关的手续费（4）其他财务费用23地下工程概预算第四节间接费2．分配情况在企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费；与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前的利息支出，计入购建资产的价值；清算期间发生的利息支出，计入清算损益。经营期间发生的手续费、工本费等不能记入财务费用，而应记入管理费用下的办公费。为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用，在固定资产达到预定可使用状态前按规定应予资本化的部分，计入在建工程，不作为财务费用核算。筹建期间的财务费用计入管理费用。24地下工程概预算第四节间接费三、其他费用（1）其他费用的构成其他费用是指按规定支付的定额编制测定费、工程投标管理费以及上级管理费等。（2）其他费用的计算其他费用与企业管理费、财务费用一起组成间接费内容，按一定费率一并计算。25地下工程概预算第四节间接费一、利润利润的计算包括：（1）主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加（2）其他业利润=其他业务收入-其他业务支出（3）营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用（4）利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出（5）净利润=利润总额-所得税26地下工程概预算第五节利润和税金二、税金税金指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加。27地下工程概预算第五节利润和税金一、劳动保险基金劳动保险基金，是指企业支付离退休职工的退休金和其他属于劳动保险基金内开支的费用。二、单独计取的费用1．特殊保健费2．远地施工增加费3．施工机构迁移费28地下工程概预算第六节劳动保险基金和单独计取的费用材料价差就是指材料的市场信息价和定额价之间的差值。1．发生的原因直接材料价格差异发生的原因很多，如市场价格的变动、材料采购来源的变动、订货批量的大小、运输方式与途径不同、可利用的数量折扣、紧急订货等。材料价格差异的形成受各种主客观因素的影响，较为复杂。但由于它与采购部门的关系更为密切，所以其主要责任部门是采购部门。29地下工程概预算第七节材料价差2．计算直接材料价格差异=实际数量×实际价格－实际数量×标准价格=（实际价格－标准价格）×实际数量例如，某电机厂本月生产产品500件，使用材料3000千克，材料单价0.55元/千克，每千克材料的标准价格为0.5元。则：直接材料价格差异=3000×（0.55－0.5）=150（元）30地下工程概预算第七节材料价差一、湖南省建筑工程分类标准

1．一般土建工程：

1)凡符合下列条件之一者，为一类建筑工程：（1）钢网架屋盖工程或升板结构楼盖工程。（2）十二层(按能计算建筑面积的)以上的或檐口高度三十六米以上的多层建筑。（3）跨度在二十四米以上或檐口高度在十八米以上的单层建筑。（4）设有双层吊车或吊车起重能力在五十吨以上的工业厂房。（5）单位工程建筑面积在一万平方米以上的建筑物。31地下工程概预算第八节工程取费标准和计算（6）钢及钢筋砼结构，高度在五十米以上或直径(其他形状为最小边长)在二十米以上的构筑物。（7）砖石或砖混结构，高度在六十米以上者或直径(其他形状为最小边长)在二十米以上的构筑物。（8）钢或钢筋砼结构，形状复杂(如球型、椭圆型、双曲线型、圆锥形等)的构筑物和设备基础。（9）外墙为曲线型或为其他复杂形状，其工程量若占整个外墙工程量的30％以上者，且檐口高度在三十米以上的多层建筑物。32地下工程概预算第八节工程取费标准和计算2)凡达不到一类工程标准，符合下列条件之一者为二类工程：（1）钢结构工程(不含钢网架)或有后张法预应力，后张自锚法结构，其面积占整个面积的50％以上的工程；大板或框架轻板工程，内浇外挂，内浇外砌工程或全部现浇钢筋砼剪力墙工程，六层以上的钢筋砼框架结构工程。（2）九层至十二层或檐口高度在二十六米以上至三十六米的多层建筑物。（3）跨度在十八米以上至二十四米或檐口高度在十二米以上至十八米的单层建筑。（4）没有吊车，其起重能力为三十吨以上至五十吨的工业厂房。33地下工程概预算第八节工程取费标准和计算（5）一级施工企业总包的大、中型工业建设项目的生产性建筑物或构筑物中有低于二类工程标准的单位工程按二类工程计费。（6）单位工程建筑面积在六干平方米以上至一万平方米的建筑物。（7）钢及钢筋砼结构，高度在四十五米以上至五十米或直径(其他形状为最小边长)十二米以上至二十米的构筑物。（8）砖石或砖混结构，高度在四十五米以上至六十米或直径(其他形状为最小边长)十二米以上至二十米的构筑物。34地下工程概预算第八节工程取费标准和计算（9）钢筋砼结构的贮仓，囤仓、江边钢筋砼水泵房，(不受本条第7款的限制)。（10）钢筋砼各种形式的支架及栈桥，微波塔。（11）外墙为曲线型或为其他复杂形状，其工程量若占整个外墙工程量的15％以上者，且檐口高度在二十米以上的多层建筑物。35地下工程概预算第八节工程取费标准和计算3)凡达不到一、二类工程标准，符合下列条件之一者为三类工程：（1）三层以上至六层的钢筋砼框架结构的工程或屋面梁、屋架、吊车梁、托架、柱、墙板是预应力构件(不含预应力空心板、屋面板、门窗框和门窗扇等)或钢筋砼装配式结构的工程。（2）六层以上至八层或檐口高度在二十米以上至二十六米的多层建筑物。（3）跨度在十二米以上至十八米或檐口高度十米以上至十二米的单层工业厂房，或跨度在十五米以上至十八米或檐口高度在十二米以上的单层公共建筑。36地下工程概预算第八节工程取费标准和计算（4）设有吊车，其起重能力为三十吨以下的工业厂房。（5）单位工程建筑面积在三干平方米以上至六千平方米的建筑物。（6）二级企业总包的工业建设项目的生产性建筑物或构筑物中有低于三类工程标准的单位工程，按三类工程取费。（7）高度在三十米以上至四十五米的砖烟囱，水塔或直径(其他形状为最小边长)在八米以上至十二米的构筑物，八米高以上的砖石挡土墙、护坡。除一、二类工程以外的钢及钢筋砼构筑物。形状简单的设备基础(带型、阶梯型、方型等)。37地下工程概预算第八节工程取费标准和计算（8）室外排水进管道的铺设。（9）外墙为曲线型或为其他复杂形状，且檐口高度在二十米以下的多层建筑物。38地下工程概预算第八节工程取费标准和计算4）凡达不到一、二、三类工程标准，符合下列条件之一者为四类工程：（1）二层至六层或檐口高度在六米以上至二十米的多层建筑物。（2）跨度在六米以上至十二米或檐口高度在六米以上至十米的工业建筑，或跨度六米以上至十五米，檐口高度六米以上至十二米的单层公共建筑。（3）单位工程建筑面积在五百平方米以上至三干平方米的建筑物。39地下工程概预算第八节工程取费标准和计算（4）三层以下的钢筋砼框架构工程。（5）三十米以下的烟囱、水塔及直径在八米以下的砖石水池、油池，五米以上的挡土墙，独立的室外铜筋砼结构的零星工程如化粪池等。（6）金属结构的围墙或以砼为主体的围墙。40地下工程概预算第八节工程取费标准和计算5)凡达不到一、二、三、四类工程标准，符合下列条件之一者为五类工程：（1）单层或檐口高度在六米以下或跨度在六米以下的砖混、砖木、砖石结构的工程。（2）单位工程建筑面积在五百平方米以下的建筑物。（3）室外零星工程，如砖、刺丝网围墙，排水沟、渠、小型挡土墙、护坡，独立的砖石化粪池，窨井以及排水陶土管的铺设。41地下工程概预算第八节工程取费标准和计算2．土建构件的专业吊装及打桩工程

1)凡符合下列条件之一者为一类工程：（1）跨度在三十米以上的钢筋砼屋架的吊装。（2）跨度在三十六米以上的钢屋架的吊装。（3）柱顶标高在二十五米以上的构件吊装。（4）单根桩重量在二十吨以上的柱吊装。（5）直径为六百毫米以上的，且以卵石层、微风化层为持力层的机械钻孔桩。42地下工程概预算第八节工程取费标准和计算（6）断面周长为一点六米以上的预制方桩。（7）挖孔深度为二十米以上的人工挖孔桩。或孔径为一点四米以下，孔深十米以上的人工挖孔桩。（8）预应力空心管桩及各类特种桩(如灌注砂桩，碎石桩，搅拌桩等)。（9）夯击能为二百吨?米以上的强夯地基工程。（6）断面周长为一点六米以上的预制方桩。（7）挖孔深度为二十米以上的人工挖孔桩。或孔径为一点四米以下，孔深十米以上的人工挖孔桩。

43地下工程概预算第八节工程取费标准和计算（8）预应力空心管桩及各类特种桩(如灌注砂桩，碎石桩，搅拌桩等)。（9）夯击能为二百吨*米以上的强夯地基工程。

44地下工程概预算第八节工程取费标准和计算

2)凡达不到一类工程标准，符合下列条件之一者为二类工程：（1）跨度在二十四米以上至三十米的钢筋砼屋架的吊装。（2）跨度在三十米以上至三十六米的钢屋架的吊装；（3）柱顶标高在二十米以上至二十五米的构件吊装。（4）直径在六百毫米以内的机械钻孔桩。（5）断面周长为一点六米以下的预制方桩。45地下工程概预算第八节工程取费标准和计算（6）挖孔深度在十米以上至二十米的人工挖孔桩。或孔径一点四米以下，且孔深八米以上至十米的人工挖孔桩。（7）夯击能为一百吨*米以上至二百吨*米的强夯地基工程。46地下工程概预算第八节工程取费标准和计算

3)凡达不到一、二类工程标准，符合下列条件之一者，为三类工程：（1）跨度在二十四米以下的钢筋砼屋架吊装。（2）跨度在三十米以下的钢屋架的吊装。（3）柱顶标高在二十米以下的构件吊装。（4）人工钻孔灌注桩。（5）挖孔深度在十米以下的人工挖孔桩。（6）夯击能为一百吨*米以下的强夯地基工程。47地下工程概预算第八节工程取费标准和计算

3．有关规定：（1）多跨厂房或仓库按主跨度或高度划分工程类别。（2）同一单位工程内，如高类别结构部分的建筑面积或体积占本单位工程总建筑面积或体积百分之三十以上者，按高类别结构部分划分工程类别。（3）建筑物檐口高度(或高度)是指室外设计地坪至檐口滴水的垂直距离，平顶屋面有天沟者算到天沟底，无天沟者算到屋面板底。48地下工程概预算第八节工程取费标准和计算（4）构筑物的高度是指构筑物设计正负零到构筑物的最高点的标高。（5）超出屋面封闭的楼梯出口间、电梯间