社会团体资金管理办法

社会团体资金管理办法

一、总则

1.1为加强社会团体资金管理，规范资金使用，根据《中华人民共和国会计法》、《社会团体登记管理条例》等相关法律法规，制定本办法。

1.2本办法适用于在中华人民共和国境内注册成立的社会团体（以下简称“团体”）。

1.3团体应建立健全财务管理制度，明确财务责任，保证资金安全、合规、有效使用。

二、资金来源

2.1团体资金来源主要包括：

（1）会员费；

（2）捐赠收入；

（3）政府补助收入；

（4）在章程规定业务范围内开展活动取得的收入；

（5）其他合法收入。

2.2团体应依法开展资金筹集活动，不得采用不正当手段获取资金。

三、资金使用

3.1团体资金应严格按照章程规定的业务范围和公益活动需要使用。

3.2团体资金使用应遵循以下原则：

（1）公开透明；

（2）经济效益；

（3）专款专用；

（4）合理合法。

3.3团体应定期开展财务审计，确保资金使用合规。

四、预算管理

4.1团体应建立预算管理制度，对年度资金收入、支出进行预测、计划、执行和监督。

4.2预算编制应遵循以下原则：

（1）合法性；

（2）真实性；

（3）完整性；

（4）合理性。

4.3团体应将预算执行情况作为财务报告的重要内容，向会员大会或理事会报告。

五、资金监管

5.1团体应建立健全资金监管制度，加强对资金使用过程的监督。

5.2团体应设立专门的财务管理部门，负责资金管理工作。

5.3团体应定期向业务主管单位、登记管理机关和会员大会或理事会报告财务状况。

六、法律责任

6.1团体及其负责人、财务管理人员在资金管理活动中，违反法律法规的，依法承担相应法律责任。

6.2团体应建立健全内部问责机制，对违反财务管理制度的行为进行查处。

七、附则

7.1本办法自发布之日起实施。

7.2本办法解释权归团体理事会。

7.3团体可根据本办法制定具体实施细则。

八、资金筹集活动的规范

8.1团体在进行资金筹集活动时，必须明确筹集目的，确保筹集的资金符合团体章程规定的业务范围。

8.2筹集活动应遵循以下规定：

（1）真实、准确地向捐赠者或资助者介绍团体宗旨、活动计划及资金用途；

（2）不得采取欺诈、误导等不正当手段获取资金；

（3）对捐赠者的个人信息进行保密，不得泄露给第三方；

（4）对于大额捐赠，需签订书面协议，明确双方的权利和义务。

8.3团体应定期对筹集的资金进行清查，确保资金安全，并及时向捐赠者反馈资金使用情况。

九、资金使用的审批流程

9.1团体资金使用需按照预算执行，任何超出预算的资金支出需经过严格的审批程序。

9.2审批流程包括：

（1）部门负责人提交资金使用申请，附上详细的使用计划和预算；

（2）财务管理部门进行审核，确保资金使用符合规定；

（3）经财务管理部门审核通过后，报请团体负责人审批；

（4）团体负责人审批通过后，财务管理部门负责执行。

9.3对于重大资金支出项目，需提交理事会审议，并取得理事会同意。

十、资金使用的监督与检查

10.1团体应建立健全内部监督机制，对资金使用情况进行定期或不定期的监督与检查。

10.2监督与检查内容包括：

（1）资金支出是否符合预算和审批要求；

（2）资金使用是否达到预期效果；

（3）财务报表是否真实、完整、合规；

（4）是否存在挪用、侵占、私分资金等违法行为。

10.3对于监督与检查中发现的问题，应立即进行整改，并追究相关责任人的责任。

十一、财务报告与信息披露

11.1团体应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，真实反映团体财务状况。

11.2团体应在年度会员大会或理事会期间，向会员和相关部门报告上一年度的财务报告。

11.3对于重大资金支出项目，团体应主动向社会公开相关信息，接受社会监督。

十二、财务风险控制

12.1团体应建立财务风险控制机制，防范和控制财务风险。

12.2风险控制措施包括：

（1）合理分散资金投资渠道，降低投资风险；

（2）建立风险预警机制，及时发现和解决财务问题；

（3）加强内部审计，确保财务管理制度的有效执行；

（4）定期对财务管理人员进行培训，提高财务管理水平。

十三、资金管理的内部控制

13.1团体应建立健全内部控制制度，确保资金管理的规范性和有效性。

13.2内部控制措施包括：

（1）明确各部门和人员的职责权限，形成相互制约、相互协调的工作机制；

（2）制定严格的资金审批权限和程序，防止越权审批和滥用资金；

（3）加强对重点环节和关键岗位的监督，防止内部舞弊和失误；

（4）定期对内部控制制度进行评价和修订，确保其适应团体发展需要。

十四、资金使用的效益评估

14.1团体应对资金使用的效益进行评估，以提高资金使用效率，实现资源优化配置。

14.2效益评估应关注以下方面：

（1）项目实施过程中的成本控制；

（2）项目成果与预期目标的达成程度；

（3）资金使用的社会效益和经济效益；

（4）对团体声誉和品牌形象的影响。

十五、资金管理的培训与宣传

15.1团体应定期组织财务管理人员参加相关培训，提高其业务水平和职业素养。

15.2培训内容包括：

（1）财务管理知识和技能；

（2）相关法律法规和政策；

（3）财务管理案例分析和经验交流；

（4）职业道德和廉洁自律教育。

十六、违规行为的处理

16.1对违反资金管理相关规定的行为，团体应依法依规进行处理。

16.2处理措施包括：

（1）给予警告、通报批评等纪律处分；

（2）追缴违规使用的资金；

（3）取消违规项目的资助资格；

（4）对涉嫌违法犯罪的，移交有关部门处理。

十七、资金管理制度的修订与完善

17.1团体应定期对资金管理制度进行审查，根据实际情况进行修订和完善。

17.2修订和完善资金管理制度时，应充分考虑以下因素：

（1）法律法规和政策的变化；

（2）团体业务发展的需要；

（3）财务管理实践中发现的问题；

（4）会员和相关部门的意见和建议。

十八、外部审计与评估

18.1团体可定期邀请外部审计机构对财务报告进行审计，确保财务报告的真实性和合规性。

18.2外部审计报告应作为财务报告的重要组成部分，向会员大会或理事会报告。

18.3团体还可邀请第三方评估机构对资金管理情况进行评估，以提高资金使用效益和管理水平。

十九、资金管理的应急预案

19.1团体应制定资金管理应急预案，以应对可能出现的资金风险和突发事件。

19.2应急预案应包括以下内容：

（1）资金链断裂的风险预警和应对措施；

（2）突发事件的报告和处置流程；

（3）紧急情况下的资金调配方案；

（4）应急情况下的信息披露和沟通策略。

二十、资金管理的持续改进

20.1团体应持续关注资金管理工作的实施效果，不断寻求改进措施。

20.2持续改进应遵循以下原则：

（1）以实际问题为导向，解决管理中的痛点；

（2）借鉴先进的管理理念和方法，提升管理水平；

（3）鼓励创新和尝试，形成团体特有的资金管理模式；

（4）定期总结经验，不断完善资金管理制度。

二十一、资金管理的绩效考核

21.1团体应建立资金管理绩效考核体系，对财务管理工作的效果进行评价。

21.2绩效考核指标包括：

（1）预算执行情况；

（2）资金使用效益；

（3）财务报告的真实性和合规性；

（4）内部控制制度的执行效果。

22、资金管理的外部合作

22.1团体可积极寻求与金融机构、专业咨询机构等外部合作伙伴的合作，提升资金管理水平。

22.2外部合作内容包括：

（1）资金投资和理财咨询；

（2）财务管理和内部控制培训；

（3）财务报告审计和评估；

（4）共同开展资金管理研究和实践探索。

二十三、资金管理的责任追究

23.1对于因资金管理不善导致的问题，团体应明确相关责任，实行责任追究制度。

23.2责任追究应遵循以下原则：

（1）依法依规，确保追责的公正性；

（2）事实清楚，证据确凿；

（3）责任明确，不姑息迁就；

（4）及时公开处理结果，接受监督。

二十四、资金管理的宣传教育

24.1团体应加强对资金管理知识的宣传教育，提高全体会员和工作人员的资金管理意识。

24.2宣传教育活动包括：

（1）组织专题讲座和培训班；

（2）编印资金管理宣传资料；

（3）利用团体网站、社交媒体等平台宣传资金管理知识；

（4）树立典型，推广资金管理优秀经验和做法。

二十五、资金管理的透明度与公开

25.1为提高资金管理的透明度，团体应主动公开资金管理相关信息，接受社会监督。

25.2公开内容包括：

（1）资金管理政策、制度和流程；

（2）预算执行情况；

（3）财务报告和审计结果；

（4）重大资金支出项目的决策过程和实施效果。

二十六、资金管理的持续监督

26.1团体应建立健全持续监督机制，确保资金管理活动始终处于有效监督之下。

26.2持续监督措施包括：

（1）定期组织内部审计；

（2）设立举报渠道，鼓励内部和外部举报；

（3）对资金管理过程中的风险点进行排查；

（4）对违规行为及时进行处理和整改。

二十七、资金管理的总结与展望

27.1团体应定期对资金管理工作进行总结，分析存在的问题，制定改进措施。