《财务报表分析》期末考试试卷及答案5套

PAGEPAGE5学校班级学校班级学号姓名______________________装订线使用班级：命题教师：考核方式：闭卷考试考试时间：100分钟题号一二三四总分应得分20301040100实得分得分阅卷人一、单选题：请在后面答题纸内填上正确答案，本题共20题，每题1分，共20分。得分阅卷人1.为了分析企业财务状况和经营成果在同行中所处的地位，需要进行同业比较分析，其中行业标准产生的依据是（）。A.历史先进水平B.历史平均水平C.行业先进水平D.行业平均水平2.债权人在进行企业财务分析时，最为关注的是（）。A.资产运营能力B.盈利能力C.偿债能力D.发展能力3.不同分析人员对财务报表分析的侧重点不同，产生这种差异的原因是分析人员的（）。A.分析对象不同B.分析目的不同C.分析方法不同D.分析依据不同4.可用于偿还流动负债的流动资产是指（）。A.存出投资款B.回收期在一年以上的应收款项C.现金D.固定资产5.现金类资产是指货币资金和（）。A.存货B.交易性金融资产C.应收票据D.应收账款6.下列选项中，不属于资产负债表中非流动资产的是（）。A.应付债券B.固定资产C.无形资产D.长期股权投资7.未分配利润的计算方法是（）。A.本年净利润-本年利润分配B.年初末分配利润+本年净利润C.年初末分配利润+本年净利润-本年利润分配D.年初末分配利润-本年净利润8.企业经营管理者将其持有的现金投资于“现金等价物”项目，其目的在于（）。A.控制其他企业B.利用暂时闲置的资金赚取超过持有现金收益C.谋求高于利息流入的风险报酬D.企业长期规划9.下列选项中，属于经营活动产生的现金流量的是（）。A.购置固定资产收回的现金净额B.分配股利所支付的现金C.借款所收到的现金D.购买商品支付的现金10.蓝天公司2017年的流动资产为240万元，流动负债为150万元，存货为40万元，则下列说法正确是（）。A.营运资本为50万元B.营运资本为90万元C.流动比率为0.63D.速动比率为0.7511.下列各项中，可能导致企业资产负债率变化的经济业务是（）。A.以固定资产对外投资（按账面价值作价）B.收回应收账款C.用现金购买债券D.接收所有者投资转入的固定资产12.较高的现金比率一方面会使企业资产的流动性增强，另一方面也会带来（）。A.存货购进的减少B.销售机会的丧失C.利息费用的增加D.机会成本的增加13.蓝天公司2017年年末负债总额为120,000万元，所有者权益总额为480,000万元，则产权比率是（）。A.5B.0.25C.0.2D.414.经营管理者分析资产营运能力的目的是（）。A.评价盈利能力B.判断财务安全性C.评价偿债能力D.发现和处置闲置资产15.下列各项中，不能导致应收账款周转率下降的是（）。A.客户故意拖延B.客户财务困难C.企业信用政策的过宽D.企业营业收入的增加16.蓝天公司2017年的营业收入为500万元，其年初资产总额为65万元，年末资产总额为60万元，则该公司的总资产周转率为（）。A.8.3B.8C.7.7D.417.下列财务比率中，不能反映企业盈利能力的指标是（）。A.总资产收益率B.营业利润率C.总资产周转率D.资本积累率18.下列各项中，不影响营业毛利率变化的因素是（）。A.产品销售量B.产品售价C.生产成本D.产品销售结构19.蓝天公司2017年实现利润情况如下：营业收入4,800万元，营业成本3,000万元，资产减值损失50万元，销售费用280万元，管理费用320万元，则营业利润率为（）。A.31.67%B.30.63%C.37.50%D.23.96%20.在杜邦财务分析体系中，综合性最强的财务比率是（）。A.净资产收益率B.总资产收益率C.总资产周转率D.营业净利率得分阅卷人二、多选题：请在后面答题纸内填上正确答案，本题共15题，每题2分，共3得分阅卷人1.以下各项中，属于财务报表分析人员的有（）。A.债权人B.经营管理者C.投资者D.政府相关部门2.对财务报表进行分析，主要是对企业的（）进行分析。A.现金流量B.筹资情况C.财务状况D.经营成果3.在下列资产负债表项目中，属于筹资活动结果的有（）。A.短期借款B.长期投资C.长期借款D.应收账款4.下列各项中，属于股东权益的有（）。A.股本B.资本公积C.盈余公积D.未分配利润5.以下属于财务报表分析内容的有（）。A.偿债能力分析B.发展能力分析C.资产运用效率分析D.获利能力分析6.下列各项活动中，属于筹资活动产生的现金流量项目有（）。A.以现金偿还债务的本金B.支付现金股利C.支付借款利息D.发行股票筹集资金7.造成流动比率不能正确反映偿债能力的原因有（）。A.季节性经营的企业，销售不均衡B.大量使用分期付款结算方式C.年末销售大幅度上升或下降D.大量的销售为现销8.下列关于资产负债率的叙述中，正确的有（）。A.资产负债率是负债总额与资产总额的比值B.对债权人来说，资产负债率越低越好C.资产负债率是产权比率的倒数D.对经营者来说，资产负债率应控制在适度的水平9.计算存货周转率可以（）为基础的存货周转率。A.营业收入B.营业成本C.营业利润D.销售费用10.下列各项中，决定息税前利润的因素包括（）。A.营业收入B.营业成本C.营业利润D.管理费用11.蓝天公司2017年的税后利润很多，却不能偿还到期债务。为查清其原因，应检查的财务比率包括（）。A.资产负债率B.流动比率C.存货周转率D.应收账款周转率12.下列关于有形净值债务率的叙述中，正确的是（）。A.衡量企业的风险程度和对债务的偿还能力B.有形净值债务率越大，表明风险越小C.有形净值债务率越大，表明风险越大D.有形净值债务率越小，表明偿债能力越强13.以下属于短期偿债能力衡量指标的有（）。A.流动比率B.速动比率C.现金比率D.资产负债率14.现金流量可以用来评价企业（）的能力。A.支付利息B.利润分配C.偿付债务D.生产经营15.在杜邦分析法中可以发现，提高净资产收益率的途径有（）。A.使营业收入增长高于成本费用的增加幅度B.降低公司的销售成本或经营费用C.提高总资产周转率D.不危及企业财务安全时，增加债务规模，增大权益乘数得分阅卷人三、判断题：请在后面答题纸内填上正确答案，本题共10题，每题1分，共10得分阅卷人1.当流动资产小于流动负债时，说明部分长期资产是以流动负债作为资金来源的。（）2.如果企业有良好的偿债能力声誉，也能提高短期偿债能力。（）3.营运资本是一个相对指标，有利于不同企业之间的比较。（）4.依据杜邦分析法，在其他因素不变的情况下，提高权益乘数，将提高净资产收益率。（）5.市净率是普通股每股市价与每股净资产的比例关系。（）6.每股经营现金流量反映了每股流通在外的普通股所产生的现金流量。该指标越高，越为股东们所接受。（）7.每股收益是评价上市公司获利能力的基本和核心指标。（）8.影响主营业务收入变动的因素有产品销售数量和销售单价。（）9.流动资产的流动性期限在1年以内。（）10.速动资产中不包含存货。（）得分阅卷人四、综合题：本题共4题，每题10分，共40分。得分阅卷人1.【资料】已知蓝天公司2016年和2017年有关资料如下表1。表1蓝天公司资产负债表和利润表的部分数据单位：万元项目2016年2017年营业收入280350营业成本235288管理费用8798财务费用2955销售费用1115利润总额4562所得税费用1521税后净利3041资产总额（期末）128198其中：固定资产5978库存现金2139应收账款（平均）814

存货（平均）4067负债总额（期末）5588【要求】运用杜邦分析法对该公司的净资产收益率及其增减变动原因进行分析。2.【资料】已知蓝天公司2017年年末的资产总额为500万元，流动资产占30%（其中货币资金有30万元，其余为应收账款和存货）；所有者权益为350万元。该公司2017年的营业成本为900万元；年末流动比率=1.5，存货周转率=10。【要求】计算应收账款、存货、长期负债、流动负债、流动资产的数额。3.【资料】蓝天公司2017年年末的资产负债表如下表2所示。2017年年初，蓝天公司的资产总额为787,620万元。表2资产负债表2017年12月31日单位：万元资产金额负债和所有者权益金额现金26,890短期借款172,470交易性金融资产10,478应付账款59,892应收账款176,674应交税费9,472存货321,830其他应付款66,438固定资产212,134长期借款41,686无形资产75,008实收资本92,400其他非流动资产25,388未分配利润406,044资产总计848,402负债和所有者权益总计848,402【要求】计算该公司的现金比率、速动比率、资产负债率、产权比率和总资产增长率。4.【资料】蓝天公司2017年度的甲商品销售额计划数为1,000万元，实际数为1,500万元；计划销售量为100万件，预期平均售价为10元；实际销售量为125万件，实际平均售价为9元。【要求】使用因素分析法对影响本期实际销售额的因素进行分析。PAGEPAGE2学校学校班级学号姓名______________________装订线题号一二三四总分应得分20301040100实得分得分阅卷人一、单选题：本题共20题，每题1分，共2得分阅卷人题号12345678910答案题号11121314151617181920答案得分得分阅卷人二、多选题：本题共15题，每题2分，共30分。题号12345678910答案题号11121314151617181920答案得分阅卷人三、判断题：本题共10题，每题1分，共1得分阅卷人题号12345678910答案得分阅卷人四、综合题：本题共4题，每题10分，共40分。得分阅卷人

答案题号一二三四总分应得分20301040100实得分得分阅卷人一、单选题：本题共20题，每题1分，共2得分阅卷人题号12345678910答案DCBCBACBDB题号11121314151617181920答案DDBDDBCADA得分得分阅卷人二、多选题：本题共15题，每题2分，共30分。题号12345678910答案ABCDACDACABCDABCDABCDABCDABDABABCD题号1112131415答案ABCDACABCACABCD得分阅卷人三、判断题：本题共10题，每题1分，共1得分阅卷人题号12345678910答案对对错对对错对对错对得分阅卷人四、综合题：本题共4题，每题10分，共40分。得分阅卷人1.【答案】2016年：净资产收益率┈┈3分2017年：净资产收益率┈┈3分2017年的净资产收益率比2016年有所下降，主要原因是总资产周转率的显著降低，从相关资料中可以分析出，2017年总资产明显增大，导致资产周转率降低，资产负债率有所上升，因而权益乘数上升。综合以上分析可以看出，2017年净资产收益率降低了。┈┈4分2.【答案】流动资产=500×30%=150（万元）┈┈1分流动负债=150/1.5=100（万元）┈┈1分负债=500-350=150（万元）┈┈2分长期负债=150-100=50（万元）┈┈2分存货=900/10=90（万元）┈┈2分应收账款=150-30-90=30（万元）┈┈2分3.【答案】┈┈2分┈┈2分┈┈2分┈┈2分┈┈2分4.【答案】计划销售额=计划销售量×计划平均售价=100×10=1,000（万元）┈┈1分第一次替代（销售量因素）=实际销售量×计划平均售价=125×100=1,250（万元）┈┈1分第二次替代（平均售价因素）=实际销售量×实际平均售价=125×9=1,125（万元）┈┈1分由于销售量因素对本期实际销售额的影响=1,250-1,000=250（万元）┈┈2分由于平均售价因素对本期实际销售额的影响=1125-1,250=-125（万元）┈┈2分两项因素共同影响本期实际销售额的结果=250+（-125）=125（万元）┈┈1分可见，甲商品本期实际销售额超计划销售额125万元。原因：由于实际销售量增加使本期实际销售额增加250万元，实际平均售价降低使本期实际销售额下降125万元。┈┈2分学校班级学号学校班级学号姓名______________________装订线使用班级：命题教师：考核方式：闭卷考试考试时间：100分钟题号一二三四总分应得分20301040100实得分得分阅卷人一、单选题：请在后面答题纸内填上正确答案，本题共20题，每题1分，共20分。得分阅卷人1.财务报表分析的对象是企业的（）。A.各项基本活动B.经营活动C.投资活动D.筹资活动2.企业（）时，可以增加流动资产的实际变现能力。A.取得应收票据贴现款B.为其它单位提供债务担保C.拥有较多的长期资产D.有可动用的银行贷款指标3.以下各项中不属于流动负债的是（）。A.短期借款B.应付账款C.预付账款D.预收账款4.蓝天公司2017年净利润为83,519万元，本年计提的固定资产折旧12,764万元，无形资产摊销95万元，则本年产生的经营活动净现金流量是（）万元。A.83,519B.96,288C.96,918D.96,3785.确定现金流量的计价基础是（）。A.权责发生制B.应收应付制C.收付实现制D.收入费用配比制6.（）产生的现金流量最能反映企业获取现金的能力。A.投资活动B.经营活动C.筹资活动D.以上各项均是7.如果企业速动比率很小，下列结论成立的是（）。A.流动资金占用过多B.短期偿债能力很强C.短期偿债风险很大D.资产流动性很强8.若流动比率大于1，则下列结论中一定成立的是（）。A.速动比率大于1B.营运资金大于零C.资产负债率大于1D.短期偿债能力强9.若企业连续几年的现金流量比率均为1，则表明经营活动所形成的现金流量（）。A.不能满足企业日常基本需要B.大于日常需要C.恰好能够满足企业日常基本需要D.以上都不对10.企业的长期偿债能力主要取决于（）。A.资产的规模B.获利能力的强弱C.负债的规模D.资产的短期流动性11.蓝天公司2017年末资产总额为980万元，负债总额为525.6元，产权比率为（）。A.1.16B.0.54C.0.46D.0.8612.下列各项指标中，能够反映企业长期偿债能力的是（）。A.现金比率B.资产负债率C.流动比率D.速动比率13.企业的应收账款周转天数为90天，存货周转天数为180天，则营业周期为（）。A.90天B.180天C.270天D.360天14.蓝天公司2017年末无形资产为30万元，负债总额为120,000万元，所有者权益总额为480,000万元，则有形净值债务率是（）。A.0.25B.0.27C.1.27D.1.2515.蓝天公司2017年营业收入为36,000万元，流动资产平均余额为4,000万元，固定资产平均余额为8,000万元。假定没有其他资产，则该公司2017年的总资产周转率为（）。A.3.0B.3.4C.2.9D.3.216.当营业收入一定时，影响营业利润率指标高低的关键因素是（）。A.主营业务利润B.营业利润C.利润总额D.净利润17.蓝天公司2017年实现营业收入3,800万元，净利润480万元，总资产周转率为2，则总资产收益率为（）。A.12.6%B.6.3%C.25.26%D.10%18.在杜邦财务分析体系中，综合性最强的财务比率是（）。A.净资产收益率B.总资产收益率C.总资产周转率D.营业净利率19.蓝天公司2017年的每股市价为18元，每股净资产为4元，则市净率为（）。A.20B.4.5C.5.14D.3620.下列财务比率中，不能反映企业获利能力的指标是（）。A.总资产收益率B.营业利润率C.总资产周转率D.长期资本收益率得分阅卷人二、多选题：请在后面答题纸内填上正确答案，本题共15题，每题2分，共3得分阅卷人1.按照比较的对象分类，比较分析法包括（）。A.历史比较B.同业比较C.总量指标比较D.预算比较2.盈余公积包括的项目有（）。A.法定盈余公积B.一般盈余公积C.非常盈余公积D.任意盈余公积3.通货膨胀对资产负债表的影响，主要有（）。A.高估固定资产B.高估负债C.低估净资产价值D.低估存货4.现金流量分析的作用有（）。A.对获取现金的能力做出评价B.对偿债能力做出评价C.对收益的质量做出评价D.对投资活动和筹资活动做出评价5.一项投资被确认为现金等价物必须同时具备的条件有（）。A.持有期限短B.流动性强C.易于转换为已知金额现金D.价值变动风险小6.下列各项活动中，属于筹资活动产生的现金流量项目有（）。A.以现金偿还债务本金B.支付现金股利C.支付借款利息D.发行股票筹资7.影响净资产收益率的因素有（）。A.总资产收益率B.资产负债率C.营业利润率D.营业净利率8.下列有关流动比率的说法中，正确的有（）。A.流动比率是一个静态指标B.流动比率的标准值为2C.流动比率是一个动态指标D.流动比率是流动资产与流动负债的比值9.计算速动比率时，要从流动资产中剔除存货的原因是（）。A.在流动资产中存货的变现速度最慢B.在流动资产中存货占比较小C.存货中可能有已损失报废但还没做处理的不能变现的存货D.部分存货可能已抵押10.下列关于资产负债率的叙述中，正确的有（）。A.资产负债率=负债额/资产额B.对经营管理者来说，资产负债率应控制在适度的水平C.对债权人来说，资产负债率越低越好D.资产负债率是产权比率的倒数11.下列各项中，影响总资产周转率的因素有（）。A.企业所处行业及其经营背景B.企业经营周期的长短C.企业的资产构成及其质量D.资产的管理力度12.利用利润表分析偿债能力的指标有（）。A.每股收益B.利息偿付倍数C.有形净值债务率D.流动负债保障倍数13.下列各项中，影响总资产周转率的有（）。A.企业所处行业B.经营周期C.管理力度D.资产构成14.分析评价存货周转率应注意的问题有（）。A.季节性生产的公司，其存货波动起伏较大，可按季或月计算存货平均余额B.结合企业的竞争战略分析存货周转率C.分析了解企业目前所处的产品生命周期D.存货周转率分析并不能找出企业存货管理中存在的问题15.对不同的报表使用者而言，营运能力分析具有不一样的意义，对此理解正确的是（）。A.对经营管理者而言，营运能力分析有助于优化资产结构B.对经营管理者而言，营运能力分析有助于改善财务状况C.对企业的现有股东而言，营运能力分析有助于判断企业财务的安全性、资本保全程度D.对企业的潜在投资者而言，营运能力分析有助于判断资产实现收益的能力得分阅卷人三、判断题：请在后面答题纸内填上正确答案，本题共10题，每题1分，共10得分阅卷人1.对企业的短期偿债能力进行分析主要是进行流动比率的同业比较、历史比较和预算比较分析。（）2.产权比率就是负债总额与所有者权益总额的比值。（）3.财务报表分析主要为投资者服务。（）4.比较分析法是财务报表分析最常用的方法。（）5.有形净值是指所有者权益减去无形资产后的余额。（）6.计算任何一项资产的周转率时，其周转额均为营业收入。（）7.为准确计算应收账款周转率，其周转额应使用赊销金额。（）8.资产的运用效率也会受到资产质量的影响。（）9.长期资本是企业全部借款与所有者权益的合计。（）10.在其他因素不变的情况下，提高权益乘数，将提高净资产收益率。（）得分阅卷人四、综合题：本题共4题，每题10分，共40分。得分阅卷人1.【资料】已知蓝天公司2017年有关财务报表数据资料如下：存货：期初数180万元，期末数240万元流动负债：期初数150万元，期末数225万元速动比率：期初数0.75流动比率：期末数1.6总资产周转次数：本期数1.2总资产：本期平均数900万元【要求】根据上述资料：（1）计算该公司流动资产的期初数和期末数；（2）计算该公司本期销售收入；（3）计算该公司本期流动资产平均余额和流动资产周转率。2.【资料】蓝天公司2017年年末资产负债表如表1所示。表1蓝天公司2017年12月31日 单位：万元资产期末数负债及所有者权益期末数一、流动资产一、流动负债货币资金120短期借款170交易性金融资产70应付账款120应收账款95……存货160流动负债合计320流动资产合计445二、非流动负债二、非流动资产……长期股权投资300非流动负债合计470固定资产420三、股东权益无形资产85股本90非流动资产合计795资本公积270盈余公积40所有者权益合计460资产合计1,250负债及所有者权益合计1,250【要求】计算流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率和有形净值债务率等财务指标。3.【资料】蓝天公司和其所处行业2017年度的基本财务比率如表2所示。表2蓝天公司及其所处行业的基本财务比率年度营业净利率总资产周转率权益乘数2015年2.5%2.22.42016年-1.5%2.05.82017年3.5%2.022017年（行业）【要求】计算蓝天公司和行业的净资产收益率并做出简要分析。4.【资料】2017年蓝天公司及同行业先进公司的利润表主要项目如表3所示。表3蓝天公司及同行业先进公司的利润表主要项目单位：万元项目蓝天公司同行业先进公司营业毛利1,7002,000期间费用1,000800营业利润7001,200【要求】编制比较利润表，并简要分析蓝天公司利润水平比同行业先进公司低的原因。表4蓝天公司及同行业先进公司的比较利润表金额单位：万元项目蓝天公司同行业先进公司增加（减少）金额百分比营业毛利1,7002,000期间费用1,000800营业利润7001,200PAGEPAGE5学校学校班级学号姓名______________________装订线题号一二三四总分应得分20301040100实得分得分阅卷人一、单选题：本题共20题，每题1分，共2得分阅卷人题号12345678910答案题号11121314151617181920答案得分得分阅卷人二、多选题：本题共15题，每题2分，共30分。题号12345678910答案题号11121314151617181920答案得分阅卷人三、判断题：本题共10题，每题1分，共1得分阅卷人题号12345678910答案得分阅卷人四、综合题：本题共4题，每题10分，共40分。得分阅卷人

答案题号一二三四总分应得分20301040100实得分得分阅卷人一、单选题：本题共20题，每题1分，共2得分阅卷人题号12345678910答案ADCDCBCBCB题号11121314151617181920答案ABCAABCABC得分得分阅卷人二、多选题：本题共15题，每题2分，共30分。题号12345678910答案ABDADBDABCDABCDABCDABDABDACDABC题号1112131415答案ABCDBDABCDABCABCD得分阅卷人三、判断题：本题共10题，每题1分，共1得分阅卷人题号12345678910答案对对错对对错对对错对得分阅卷人四、综合题：本题共4题，每题10分，共40分。得分阅卷人1.【答案】流动资产期初数=150×0.75+180=292.5（万元）┈┈2分流动资产期末数=225×1.6=360（万元）┈┈2分本期营业收入=900×1.2=1080（万元）┈┈2分流动资产平均余额=（292.5+360）/2=326.25（万元）┈┈2分流动资产周转率=1080/326.25=3.31（次）┈┈2分2.【答案】流动比率=455/320=1.42┈┈2分速动比率=（455-160）/320=0.89┈┈2分资产负债率=（320+470）/1,250=63.2%┈┈2分产权比率=（320+470）/460=1.72┈┈2分有形净值债务率=（320+470）/（460-85）=2.11┈┈2分3.【答案】该公司的净资产收益率在2015年到2017年的波动较大，主要是营业净利率和权益乘数的大幅度波动。与同行业相比，营业净利率在2017年与行业相同，但是总资产周转率和权益乘数低于行业水平，造成净资产收益率低于同行业。┈┈2分表蓝天公司及其所处行业的基本财务比率年度营业净利率总资产周转率权益乘数净资产收益率2015年2.5%32┈┈2分2016年-1.5%2.05.8-0.174┈┈2分2017年3.5%2.020.14┈┈2分2017年（行业）3.5%925┈┈2分4.【答案】（1）表蓝天公司及同行业先进公司的比较利润表项目蓝天公司同行业先进公司增加（减少）金额百分比营业毛利1,7002,000-300┈┈1分-15.00%┈┈1分期间费用1,000800200┈┈1分25.00%┈┈1分营业利润7001,200-500┈┈1分-41.67%┈┈1分（2）蓝天公司营业利润同行业先进公司低，是因为：营业毛利比同行业先进公司的水平低，该项目低于同行业先进水平15%；发生的期间费用比同行业先进企业高，该项目高于同行业先进公司25%。经过上述分析，发现蓝天公司营业毛利低而期间费用高，因此该公司的营业利润比同行业先进公司低，所以该公司应提高收入，控制成本和费用。┈┈4分学校班级学号学校班级学号姓名______________________装订线使用班级：命题教师：考核方式：闭卷考试考试时间：100分钟题号一二三四总分应得分20301040100实得分得分阅卷人一、单选题：请在后面答题纸内填上正确答案，本题共20题，每题1分，共20分。得分阅卷人1.通过计算、分析影响财务指标的各项因素及其影响程度，用以了解财务指标发生变动或诧异原因的方法是（）。A.比较分析法B.比率分析法C.因素分析法D.平衡分析法2.资产负债表中的（）是公司投资决策的结果，反映企业的经营战略。A.所有项目B.资产C.负债D.所有者权益3.按照我国现行的企业会计准则，发出存货成本的确定不可以采用的方法是（）。A.先进先出法B.加权平均法C.个别计价法D.后进先出法4.企业处置固定资产所产生的经济利益的总流入，应当确认为（）。A.主营业务收入B.营业收入C.投资收益D.营业外收入5.下列选项中，属于筹资活动现金流量的是（）。A.构建固定资产支付的现金B.经营租赁支付的现金C.融资租入固定资产的租赁费D.取得债券利息收入收到的现金6.下列选项中，能够引起经营活动现金流量减少的项目是（）。A.无形资产摊销B.销售长期股权投资利得C.存货增加D.应收账款减少7.蓝天公司2017年年初流动比率为2，速动比率为1；年末流动比率为2.3，速动比率为0.8。发生这种情况的原因可能是（）。A.存货增加B.应收账款增加C.应付账款增加D.预收账款增加8.蓝天公司2017年年末库存现金5万元，银行存款78万元，短期可出售的债券投资95万元，应收账款40万元，存货110万元，流动负债400万元。则该公司的现金比率为（）。A.0.445B.0.545C.0.570D.0.8459.蓝天公司2017年的资产负债率为40%，则权益乘数为（）。A.1.67B.2.5C.2D.1.510.蓝天公司2017年税后净利润为75万元，所得税税率为25%，利息支出为50万元，则该公司的利息费用保障倍数为（）。A.1B.2C.3D.411.计算资产周转率时，营运资产的占用额通常使用（）。A.资产的平均余额B.资产的平均原值C.资产的余额D.资产原值12.2017年12月31日，蓝天公司流动资产600万元，速动比率为2.5，流动比率为3.0。2017年该公司销售成本为300万元，则按年末存货余额计算的存货周转率为（）。A.1B.2C.3D.613.蓝天公司以成本为基础的存货周转率为30次，销售毛利率为40%，则该企业以收入为基础的存货周转率为（）。A.12B.40C.25D.5014.蓝天公司2017年度营业毛利率与去年基本一致，而营业净利率却有较大幅度下降，原因可能是（）。A.期间费用上升C.主营业务收入上升C.主营业务成本上升D.其他业务利润下降15.杜邦分析体系中的基本指标不包括（）。A.总资产周转率B.营业净利率C.资产负债率D.流动比率16.下列指标中，属于资产运营状况指标的是（）。A.存货周转率B.速动比率C.现金比率D.利息保障倍数17.每股经营现金流量主要衡量的是（）。A.偿债能力B.每股收益的支付保障C.资产运用效率D.财务弹性18.蓝天公司2017年的资产负债率为40%，平均资产总额为2,000万元，利润总额为300万元，所得税为87万元，则该公司净资产收益率为（）。A.13.4%B.14.67%C.17.75%D.22%19.企业的流动资产周转率高，说明（）。A.企业的营业收入较高 B.企业的盈利能力较强C.企业的流动资产周转速度较快 D.流动资产较少20.下面关于企业发展能力的说法中，错误的是（）。A.企业的发展能力和企业的生命周期有关 B.净利润增长率、总资产增长率、资本积累率都可以用于衡量企业的发展能力C.企业发展能力和偿债能力、盈利能力无关D.营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入额得分阅卷人二、多选题：请在后面答题纸内填上正确答案，本题共15题，每题2分，共3得分阅卷人1.资产负债表中的货币资金具体存在形式包括（）。A.库存现金B.银行存款C.银行汇票存款D.信用保证金2.对应收账款的分析应从以下几个方面进行（）。A.应收账款的规模B.应收账款的质量C.坏账准备政策的影响D.应收账款拖欠的时间3.分析存货项目时应主要关注（）。A.存货的规模B.存货发出的计价方法C.存货的期末计价及存货跌价准备的计提D.分析存货的具体项目构成4.下列关于持有至到期投资表述中，正确的有（）。A.是一种衍生金融资产B.到期日固定、回收金额固定或可确定C.到期日固定，但回收金额不确定D.是一种非衍生金融资产5.期间费用包括（）。A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.生产费用6.下列关于现金流量的各种表述中正确的是（）。A.现金流量总额是指流入和流出没有互相抵消的金额B.现金流量表的各项目，一般按报告年度的现金流入或流出的总额反映C.现金流量总额全面揭示企业现金流量的方向、规模和结构D.现金净流量可能是正数也可能是负数7.下列选项中，属于速动资产的有（）。A.货币资金B.存货C.应收账款D.交易性金融资产8.短期偿债能力的评价方法有（）。A.评价流动负债和流动资产的数量关系B.评价资产的流动性C.评价负债的流动性D.比较一年内产生的债务和产生的现金流出9.分析长期偿债能力的指标主要有（）。A.资产负债率B.利息费用保障倍数C.产权比率D.权益乘数10.在其他条件不变的情况下，会引起总资产周转率上升的经济业务是（）。A.处置闲置的固定资产B.促销取得成效，收入有了显著增加C.用银行存款归还企业债券D.发放股票股利11.在一定时期内企业应收账款周转次数越多，周转天数越少表明（）。A.大量增加企业的收账费用和坏账损失B.企业收回应收账款的速度也越快C.应收账款的流动性强D.企业有可能实行严格的信用销售政策12.影响以成本为基础的存货周转率的因素有（）。A.营业收入B.营业成本C.存货计价方法D.进货批量13.获利能力分析的作用包括（）。A.衡量股东财富的保值增值能力B.判断债权人的债务安全C.直接反应企业管理者的创造收益的能力D.有助于政府管理部门制定宏观经济政策14.对净资产收益率进行深入分析评价，可以使用的方法包括（）。A.杜邦分析法B.结构分析法C.因素分析法D.趋势分析法15.获利能力分析对所有财务报表分析者都非常重要，对此理解正确的是（）。A.企业的获利能力与股东财富直接挂钩，也是企业价值评估的数据基础B.企业的获利能力影响债权人的债务安全C.企业的获利能力直接反映管理者的经营业绩D.政府管理部门通过收益数额分析企业获利能力对市场的影响，并取得财政收入得分阅卷人三、判断题：请在后面答题纸内填上正确答案，本题共10题，每题1分，共10得分阅卷人1.财务报表分析是以财务报表为主要依据，运用科学的分析方法和评判方式，对企业的经营活动状况及其成果作出判断，以供相关决策的全过程。（）2.财务报表分析的基本资料就是资产负债表、利润表、现金流量表三张基本报表。（）3.构成比率是指某项财务分析指标的各构成部分数值占总体数值的百分百。（）4.利润表的结构分析法就是对多个会计期间企业的盈余水平及其变动趋势进行分析，可以肯定成绩，发现问题，并总结良好的经营管理经营。（）5.若企业A和企业B为同行业的两个企业，它们的营运资本均为300万元，则它们的短期偿债能力相同。（）6.产权比率是对资产负债率的必要补充，反映了负债与所有者权益的相对关系。（）7.一般而言，总资产周转率越低，表明企业利用各项资产进行经营活动的能力越差，资产的运用效率越低。（）8.应收账款周转率是用来评估应收账款流动速率和管理效率的，所以应收账款周转率越高越好。（）9.蓝天公司2017年与上年相比，销售收入增长10%，净利润增长8%，资产总额增加12%，负债比率增加9%，则可以判断该公司净资产收益率比上年提高了。（）10.净资产收益率是杜邦分析体系中居核心地位且综合性最强的财务比率。（）得分阅卷人四、综合题：本题共4题，每题10分，共40分。得分阅卷人1.【资料】表1是蓝天公司2016年度和2017年度的比较数据。表1项目2016年度2017年度营业收入2,800万元3,360万元净利润257万元321万元经营活动现金流量2,680万元2,412万元总资产1,000万元（年末数）1,300万元（年末数）【要求】根据上述资料，按定比趋势完成表2的计算并做出简要分析。表2项目2016年度2017年度营业收入100%净利润100%经营活动现金流量100%总资产100%2.【资料】蓝天公司2014年至2017年营业收入分别是1,000万元、1,300万元、l,500万元和1,200万元。【要求】计算蓝天公司近三年每年的营业收入增长率和三年营业收入平均增长率。3.【资料】蓝天公司2017年营业收入31,420万、营业成本21,994万元。流动资产年初和年末合计数分别为13,250万元和13,846万元，其中，存货年初和年末数分别为6,312万元和6,148万元，应收账款年初和年末数分别为3,548万元和3,216万元。（一年按360天）【要求】（1）计算存货周转率和存货周转天数；（2）计算应收账款周转率和应收账款周转天数；（3）进行流动资产周转情况分析时，还需要分析哪些问题？4.【资料】蓝天公司的相关数据见表3。表3指标2015年2016年2017年流动比率速动比率1.00.90.8存货周转率302824应收账款周转率304555【要求】根据上述财务指标的数值和变化趋势，分析该公司在偿债能力和营运能力方面可能存在的问题。PAGEPAGE5学校学校班级学号姓名______________________装订线题号一二三四总分应得分20301040100实得分得分阅卷人一、单选题：本题共20题，每题1分，共2得分阅卷人题号12345678910答案题号11121314151617181920答案得分得分阅卷人二、多选题：本题共15题，每题2分，共30分。题号12345678910答案题号11121314151617181920答案得分阅卷人三、判断题：本题共10题，每题1分，共1得分阅卷人题号12345678910答案得分阅卷人四、综合题：本题共4题，每题10分，共40分。得分阅卷人

答案题号一二三四总分应得分20301040100实得分得分阅卷人一、单选题：本题共20题，每题1分，共2得分阅卷人题号12345678910答案CBDDCCAAAC题号11121314151617181920答案ACDADABCCC得分得分阅卷人二、多选题：本题共15题，每题2分，共30分。题号12345678910答案ABCDABCABCDBDABCABCDACDABABCDABC题号11121314151617181920答案BCDBCABCDACABCD得分阅卷人三、判断题：本题共10题，每题1分，共1得分阅卷人题号12345678910答案对错对错错对对错错对得分阅卷人四、综合题：本题共4题，每题10分，共40分。得分阅卷人1.【答案】2017年，蓝天公司的营业收入增长了20%、净利润增长了25%、总资产增长了30%，公司的盈利能力和发展能力提升了，但是经营活动现金流量有所下降，仅为2016年的90%，可见，蓝天公司以经营活动获取现金的能力存在减弱的风险，尤其是盈利能力上升的情况下，应进一步分析是否由于收入额下降、或信用政策发生变化、或供应商的信用政策与上期不同等原因造成了经营活动现金流量的减少。┈┈2分表项目2016年度2017年度营业收入100%120%┈┈2分净利润100%125%┈┈2分经营活动现金流量100%90%┈┈2分总资产100%130%┈┈2分2.【答案】┈┈2分┈┈2分┈┈2分┈┈4分3.【答案】┈1.5分，┈1.5分┈1.5分，┈1.5分，┈1.5分，┈1.5分4.【答案】（1）从流动比率的变化趋势看，蓝天公司的资产流动性不断提升，但是在排除了存货因素后，该公司的速动比率却在不断下降。严格意义上来讲，因为存货的增加，蓝天公司的短期偿债能力降低了。（2）蓝天公司的存货周转率不断下降，存货转换为现金或应收账款的速度变慢，应积极寻找存货管理中存在的问题，尽可能的降低存货资金占用水平；蓝天公司的应收账款周转率不断提升，说明该公司应收账款的管理效率提高，应收账款的回收速度增快。学校班级学号学校班级学号姓名______________________装订线使用班级：命题教师：考核方式：闭卷考试考试时间：100分钟题号一二三四总分应得分20301040100实得分得分阅卷人一、单选题：请在后面答题纸内填上正确答案，本题共20题，每题1分，共20分。得分阅卷人1.通过相关经济指标的对比分析以确定指标之间差异或指标发展趋势的方法是（）。A.比率分析法B.比较分析法C.因素分析法D.平衡分析法2.股东进行财务报表分析时将更为关注企业的（）。A.偿债能力B.营运能力C.获利能力D.投资能力3.下列关于利润表的表述错误的是（）。A.利润表主要揭示企业在一定时期的经营成果B.利润表是一种动态的时期报表C.利润表与资产负债表存在一定的钩稽关系D.我国利润表采用单步式结构4.在现金流量表中，现金流入与现金流出的差额是（）。A.现金流量总额B.现金流量余额C.现金净流量D.现金总流量5.下列各项中属于投资活动产生的现金流量是（）。A.购买商品、接受劳务支付的现金B.取得子公司及其他营业单位支付的现金C.吸收投资收到的现金D.收到的利息、手续费及佣金6.下列关于偿债能力的理解错误的是（）。A.偿债能力是指企业清偿到期债务的资产保障程度B.偿债能力分为短期偿债能力和长期偿债能力C.短期偿债能力分析要看企业流动资产的多少和质量以及流动负债的多少与质量D.分析企业的长期偿债能力主要是为了确定企业偿还债务本金和支付债务利息的能力7.蓝天公司期末速动比率为0.6，以下各项中能引起该比率提高的是（）。A.收回应收帐款B.取得短期银行借款C.银行提取现金D.赊购商品8.蓝天公司2017年年末的资产总额为600万元，流动负债为100万元，长期负债为150万元，该公司的资产负债率是（）。A.41.67%B.20%C.16.67%D.23%9.下列各项中，能够表明企业部分长期资产以流动负债作为资金来源的是（）。A.流动比率小于1B.营运资本为正C.流动比率大于1D.流动比率等于110.流动资产和流动负债的比值被称为（）。A.流动比率B.速动比率C.营运比率D.资产负债比率11.资产负债率对不同信息使用者的意义不同。对此，下列判断错误的是（）。A.对于债权人来说，资产负债率越低越好B.在全部资本利润率高于借款利息率时，股东会希望资产负债率维持较高水平C.企业通过负债筹资获得财务杠杆收益，股东会希望保持较高的资产负债率D.企业资产负债率过高会影响向债权人贷款，因此对经营者来说，资产负债率越低越好12.下列财务比率中，能反映企业即时付现能力的是（）。A.存货周转率B.流动比率C.速动比率D.现金比率13.产权比率的分母是（）。A.资产与负债之和B.所有者权益总额C.资产总额D.负债总额14.关于利息费用保障倍数的局限性，下列各种理解中错误的是（）。A.该指标是从利润额与固定性利息支出之间的比例关系来衡量企业的偿债能力的B.利润是一个会计数据，会计账目数据不能作为长期债务偿付的手段C.与现金流入和流出不同，利润不是企业可以动用的净现金流量D.固定支出保障倍数指标弥补了利息费用保障倍数的局限性15.下列哪个指标的计算取决于存货周转时间和应收账款周转时间（）。A.总资产周转率B.固定资产周转率C.营运资金周转率D.营业周期16.与获利能力分析有关的财务报表分析中，最为重要的是（）。A.资产负债表分析B.利润表分析C.现金流量表分析D.报表附注分析17.可用于衡量每百元营业收入所赚取利益的指标是（）。A.营业毛利率B.营业利润率C.营业净利润D.速动比率18.下列对总资产收益率的理解不正确的是（）。A.该指标是评价企业资产综合利用效果的核心指标B.该指标是评价企业总资产获利能力的核心指标C.通常企业总资产收益率越高，表明其运用全部资产进行经营管理的效益越好D.债权人提供贷款所投资的部分已包括在“总资产”中，因此该指标计算中要保留作为债权人报酬的利息，而不保留所得税费用19.蓝天公司2017年度的净资产收益率为20%，资产负债率为45%，则其总资产收益率为（）。A.11%B.55%C.9%D.20%20.蓝天公司2017年的每股市价为18元，每股净资产为4元，则该公司的市净率为（）。A.20B.4.5C.5.14D.36得分阅卷人二、多选题：请在后面答题纸内填上正确答案，本题共15题，每题2分，共3得分阅卷人1.企业持有货币资金的目的主要是为了（）。A.投机的需要B.经营的需要C.投资的需要D.获利的需要2.财务报表的作用包括（）。A.财务报表所提供的信息是投资者进行投资决策的依据B.财务报表所提供的会计信息是国家经济管理部门进行宏观调控和管理的依据C.财务报表所提供的信息是企业加强和改善经营管理的重要依据D.财务报表所提供的信息是企业投资者进行筹资决策的依据3.按财务报表指标的性质来划分，分为（）。A.静态报表B.内部管理报表C.对外报送的财务报表D.动态报表4.下列哪些属于现金流量（）。A.企业销售商品收取现金B.企业出售固定资产收取现金C.企业用现金购买将于三个月到期的国库券D.企业从银行提取现金5.下列经济事项中，不能产生现金流量的有（）。A.出售固定资产B.从银行提取现金C.投资者投入现金D.将库存现金送存银行6.下列业务中属于支付给职工以及为职工支付的现金（）。A.支付给职工的工资奖金B.支付职工社会保险基金C.支付职工的住房公积金D.支付职工困难补助7.比较分析法的比较形式有（）。A.实际指标与计划指标比较B.实际指标与外单位指标比较C.本期指标与前期指标比较D.本单位指标与外单位指标比较8.只是改变了企业的资产负债比例，不会改变原有的股权结构的筹资方式的是（）。A.短期借款B.发行债券C.吸收投资D.接受捐赠9.资产负债表结构分析的意义是（）。A.能通过资产负债表各项目之间的依存关系揭示企业在某一时点财务状况的质量B.能从资产负债表各项目之间的对比关系了解企业财务状况的发展趋势C.有利于企业改善资产结构和财务结构D.能为企业的利益相关者提供更为详尽、相关的决策依据10.衡量短期偿债能力的主要指标有（）。A.流动比率B.速动比率C.现金比率D.资产负债率11.衡量企业经营盈利能力的主要指标有（）。A.营业毛利率B.营业利润率C.成本费用利润率D.市盈率12.资产结构的类型有（）。A.保守型资产结构B.适中型资产结构C.激进型资产结构D.风险型资产结构13.如果某公司的资产负债率为60%，则可以推算出（）。A.全部负债占资产的比重为60%B.所有者权益占资金来源的比例少于一半C.产权比率为1.5D.在资金来源构成中负债占6/10，所有者权益占4/1014.影响有形净值债务率的因素有（）。A.流动负债B.长期负债C.股东权益D.负债总额15.导致应收账款周转率下降的原因主要是（）。A.赊销的比率B.客户故意拖延C.企业的收账政策D.客户财务困难得分阅卷人三、判断题：请在后面答题纸内填上正确答案，本题共10题，每题1分，共10得分阅卷人1.净资产收益率是最具综合性的评价指标，既不受行业的限制，也不受公司规模的限制。（）2.以成本为基础的周转率指标更符合实际表现的存货周转状况。（）3.流动资产的数量和质量通常决定着企业变现能力的强弱，而非流动资产的数量和质量通常决定着企业的生产经营能力。（）4.企业的长期偿债能力主要取决于企业资产与负债的比例关系、获利能力以及资产的短期流动性。（）5.权益乘数侧重于揭示总资本中有多少是靠负债取得的，说明债权人权益的受保障程度。（）6.流动比率趋势分析缺点较为明显：一是历史指标不能代表合理水平；二是可比性较差。（）7.现金流量表中的“经营活动”是指直接进行产品生产、商品销售或劳务提供的活动。（）8.销售商品、提供劳务收到的现金既包括本期销售本期收回的现金，也包括前期销售本期收到的现金，但要扣除因销售退回本期支出的现金。（）9.资产负债表趋势分析是指资产负债表的每一个项目以某一期数据为基期数据，以本期或多期数据与其进行比较编制出的资产负债表。（）10.利用应收账款周转天数和收入基础的存货周转天数之和可以简化计算营业周期。（）得分阅卷人四、综合题：本题共4题，每题10分，共40分。得分阅卷人1.【资料】表1是蓝天公司比较资产负债表。表1蓝天公司比较资产负债表单位：万元资产2017年末2016年末负债和所有者权益2017年末2016年末流动资产：流动负债：货币资金4,2282,605短期借款1,9924,183交易性金融资产16,65710,394应付账款2,3731,844应收账款7,6987,014应付职工薪酬3,0072,195存货5,0414,614其他流动负债2,1201,912其他流动资产2,0025,052流动负债合计9,49210,134流动资产合计35,62629,679非流动负债：非流动资产：长期借款9,3227,077可供出售金融资产2,1901,227长期应付款3,5183,564长期股权投资5855递延所得税负债2,9372,744固定资产15,09712,408其他非流动负债2,3531,644无形资产6,1326,340非流动负债合计18,13015,029商誉6,2565,532负债合计27,62225,163递延所得税资产1,7241,144所有者权益：其他非流动资产2,2822,061所有者权益合计4174333,283非流动资产合计33,73928,767资产总计69,36558,44669,36558,446【要求】根据表2回答下面问题：（1）根据表2列出能反映该公司偿债能力的财务比率的公式和计算结果；（2）简要分析企业的短期偿债能力和长期偿债能力。表2短期偿债能力财务比率2017年计算结果2016年计算结果流动比率速动比率现金比率长期偿债能力财务比率2017年计算结果2016年计算结果资产负债率产权比率有形净值债务率2.【资料】表3是A、B公司的部分财务资料。表3单位：万元项目A公司B公司营业收入100400总资产平均余额100100净利润2020【要求】根据上述资料，分别计算A、B公司下列指标（见表4）并简要分析A、B公司指标差异的主要原因。表4财务指标A公司B公司总资产收益率营业净利率总资产周转率3.【资料】蓝天公司2017年年末资产负债表简略形式见表5：表5资产负债表单位：万元资产期末数权益期末数货币资金25应付账款应收账款应付职工薪酬25存货长期负债固定资产262实收资本100留存收益总计400总计已知：（1）期末流动比率=1.5；（2）期末资产负债率=60%；（3）本期销售成本=315万元；（4）本期存货周转次数=4.5，假定期末存货与期初存货相等。【要求】根据上述条件，把资产负债表补充完整，并给出计算过程。4.【资料】蓝天公司2015年、2016年与2017年有关现金流量资料如表6所示。表6单位：万元项目2015年2016年2017年经营活动现金净流量1,5202,8803,970投资活动现金净流量-1,260-2,450-2,860筹资活动现金净流量-500-800-1,500现金及现金等价物净增加额-240-370-390【要求】（1）根据上述资料，以2015年为基年，进行现金流量的定比趋势分析；（2）进行简要的分析评价。学校学校班级学号姓名______________________装订线题号一二三四总分应得分20301040100实得分得分阅卷人一、单选题：本题共20题，每题1分，共2得分阅卷人题号12345678910答案题号11121314151617181920答案得分得分阅卷人二、多选题：本题共15题，每题2分，共30分。题号12345678910答案题号11121314151617181920答案得分阅卷人三、判断题：本题共10题，每题1分，共1得分阅卷人题号12345678910答案得分阅卷人四、综合题：本题共4题，每题10分，共40分。得分阅卷人

答案题号一二三四总分应得分20301040100实得分得分阅卷人一、单选题：本题共20题，每题1分，共2得分阅卷人题号12345678910答案BCDCBABAAA题号11121314151617181920答案DDBDDBCDAB得分得分阅卷人二、多选题：本题共15题，每题2分，共30分。题号12345678910答案ABABCADABBDABCDACDABABCDABC题号11121314151617181920答案ABCABCABCDABCDBD得分阅卷人三、判断题：本题共10题，每题1分，共1得分阅卷人题号12345678910答案对对对错错对错对对对得分阅卷人四、综合题：本题共4题，每题10分，共40分。得分阅卷人1.【答案】（1）表7短期偿债能力财务比率2017年计算结果2016年计算结果流动比率3.75┈┈0.5分2.93┈┈0.5分速动比率3.22┈┈0.5分2.47┈┈0.5分现金比率2.20┈┈0.5分1.28┈┈0.5分长期偿债能力财务比率2017年计算结果2016年计算结果资产负债率0.40┈┈0.5分0.43┈┈0.5分产权比率0.66┈┈0.5分0.76┈┈0.5分有形净值债务率0.78┈┈0.5分0.93┈┈0.5分（2）相比2016年、2017年蓝天公司的短期偿债能力有所增强┈┈1分资产负债率保持在合理的区间范围，比率有所下降┈┈1分负债占所有者权益的比重下降，所有权权益对负债的保障程度加大┈┈1分资产负债率和产权比率都说明企业的长期偿债能力增强┈┈1分2.【答案】（1）表8财务指标A公司B公司总资产收益率=20/100=0.2┈┈1分=20/100=0.2┈┈1分营业净利率=20/100=0.2┈┈1分=20/400=0.05┈┈1分总资产周转率=100/100=1┈┈1分=400/100=4┈┈1分（2）总资产收益率=营业净利率×总资产周转率A公司的总资产收益率=0.2×1=0.2┈┈0.5分B公司的总资产收益率=0.0.5×4=0.2┈┈0.5分A、B两家公司的总资产收益率相同┈┈1分A公司的营业净利率高是B公司的4倍；B公司的总资产周转率是A公司的4倍┈┈1分A公司的获利能力强，B公司的资产利用效率高┈┈1分3.【答案】表9资产负债表单位：万元资产期末数权益期末数货币资金25应付账款67应收账款43应付职工薪酬25存货70长期负债148固定资产262实收资本100留存收益60总计400总计400负债=400×60%=240（万元）┈┈1分所有者权益=400-240=160（万元）┈┈1分留存收益=160-100=60┈┈1分存货=315/4.5=70（万元）┈┈1分流动资产=400-262=138（万元）┈┈1分流动负债=138/1.5=92（万元）┈┈1分长期负债=240-92=148（万元）┈┈1分应付账款=92-25=67（万元）┈┈1.5分应收账款=138-25-70=43（万元）┈┈1.5分4.【答案】（1）┈┈2分表10蓝天公司定比现金流量表单位：万元项目2015年2016年2017年经营活动现金净流量100189.47261.18投资活动现金净流量-100-194.44-226.98筹资活动现金净流量-100-160-300现金及现金等价物净增加额-100-154.17-162.5（2）①公司连续三年中，现金流的主要部分集中在营业活动现金净流量中，且公司经营活动现金流量的净额从2015年到2017年均呈上升趋势，从定比看，以2015年为100万元，2016年是189.47万元，2017年是261.18万元，说明公司的营业活动比较突出，具有“自我造血”功能，经营状况良好。┈┈2分②公司连续三年中，投资活动所产生的现金流量均为负数，从定比看，这个负数的绝对值呈上升趋势，以2015年为-100万元，2016年为-194.44万元，2017年为-226.98万元，具体原因需进一步分析，可能是由于投资收益状况较差，投资没有取得经济效益，并导致现金净流出，也可能是公司当期有较大的对外投资，若是后者，则有利于公司长远发展。┈┈2分③公司连续三年中，筹资活动现金流量均为负数，从定比看，这个负数的绝对值呈上升趋势，以2015年为-100万元，2016年为-160万元，2017年-300万元，说明筹资活动中现金流出的增长快于现金流入的增长，具体原因需进一