医院内审制度

医院内审制度为了有效发挥内部审计的作用，提高医院资金使用效益，加强资金的规范使用，减少和杜绝管理漏洞，切实保证干成事不出事；为了确保医院的重点工作、重点项目得到有效落实，实现把我院建设成为现代化医院的发展目标；根据审计职责要求，结合我院实际，参照有关文件精神，制定本规定。一、工作重点审计科应重点对以下事项开展内部审查、监督、评价工作：（一）、货币资金、往来款项的管理和使用情况。（二）、物资、设备的采购、管理、使用和维修情况。（三）、招投标运作、管理的规范性情况。（四）、基建工程、维修、装修、施工项目的实施情况。（五）、医院各项经济合同的执行情况。（六）、会计资料的真实性、准确性。库存物资、固定资产的账实相符性及使用情况。（七）、药品、医用耗材购进价格的定价、管理和执行情况。（八）、院长交办审查的其他专项经济事项。二、审计受理为了确保资金的使用效益，凡涉及资金使用数额达到1万元以上的，包括物资设备购置、药品耗材采购、施工项目管理、招投标运作、广告宣传、承办大型活动等，项目承办科室应根据项目特点制定和完善项目的管理制度和审批程序,完善项目资料。项目资料主要包括：项目立项论证报告、项目预算报告、项目成本效益分析报告、项目审批手续，招投标文件等。审计科对于资金使用数额在10万元以上、建设维修项目5万元以上的，应主动进行全程跟踪审计；重点审查资金使用效益情况，资金使用程序是否完善，各种资料是否齐全；发现问题及时出具评估报告、立即提出整改意见，督促整改。给医院造成损失的，报请相关领导批准后给予承办科室及承办人相应处罚。具体规定如下：（一）、凡涉及第一条第1-8款规定的事项：①承办科室必须在事项实施之前通知审计科，便于审计科掌握情况、及时介入、开展审计工作；②承办科室必须严格遵守相关管理制度、认真履行相关程序、及时收集各种资料，无论项目资金数额大小，如果资料收集不齐全、程序不完善或违规操作，审计科将问题进行反馈，承办科室进行补充、整改、完善，如果问题仍然得不到解决，审计科将报请院党委给予相应处理；③无论项目大小、资金多少，必须在领导签字之前进行审计，领导签字后无需审计科再进行审计。（二）、涉及资金使用数额较小的项目，审计科负责价格、资料、程序性等审查，包括资料的完整性、程序的服从性，是否违反相关管理制度等，发现问题及时提出改进意见和建议。相关科室如果不能及时更正和完善相关手续，审计科不予签字报批。特殊情况下，如果小型项目需要审计科全程参与、全过程跟踪审计的，项目承办科室应提前向分管审计的院领导提出书面申请，得到书面批复后，审计科及时介入，参与全过程审计，并及时出具审计报告。（三）、资金数额投资较大的项目（项目数额5万元以上），审计科应主动参与，事前介入参与全过程审计，发现问题及时提出更正意见。资金数额较大的项目，承办科室应在项目运作前，及时通知审计科参与，项目完成后审计科及时出具审计报告。（四）、工程结算由施工单位负责。我院承办科室人员不得代理施工方计算、结算。（五）、药品、医用耗材的购进价格管理和执行情况，应定期向院长反馈汇报。（六）、院长交办的重点审查项目，审计科应全程跟踪审计，项目完成后，及时出具审计报告或调查意见、建议。（七）、对于特别复杂或重要的大型项目，审计科如果认为确有必要，经院领导批准后，可以通过招标的形式聘请专业审计公司进行外部审计三、责任落实（一）、审计工作是医院内部管理工作的重要组成部分，是对各项工作进行监督的重要程序之一。各科室必须重视审计工作，全力配合审计科对本职工作中相关业务进行内部审计。（二）、审计工作根据介入时限分为事前、事中、事后审计。凡涉及第一条1-8款相关业务的承办科室，必须做好工作记录、工作文件资料的收集等工作，在审计科介入工作时，确保资料完整、及时提供，保证审计科顺利完成审计工作。（三）、内部审计职责的落实，是审计科以《审查意见》、《评价报告》、《审计报告》等书面形式发给被审计科室；一般程序包括初审意见、复审意见、分管领导意见、主要领导意见等、以最大限度的保证审查结论的实效性、客观性、公正性。（四）、各科室必须认真落实审计科通过《审查意见》、《评价报告》、《审计报告》提出的审计意见和建议。对审计意见有异议的承办科室，必须以书面形式向审计科或院领导写出申辩理由。对既不执行审计意见、又不写出书面申辩理由的科室，审计科将分别不同情况给予相应处罚，并报请院党委给予相应处理。（五）、审计科对于审计意见和建议的整改落实，负有督导责任。四、工作监督（一）、内部审计人员要认真遵守《内部审计人员职业道德规范》，自觉接受来自医院各级领导、各科室、全体职工、协作单位及社会各界的监督。（二）、为了使内部审计职能得到切实有效地发挥，保证内部审计职能正常、正确行使，审计科开展工作