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文档简介

预付账款管理制度及流程一、制度背景为规范公司的财务管理制度，加强公司的内部控制，提高公司的财务运作效率，充分发挥公司资金的使用效率，特制定了本制度。二、适用范围本制度适用于公司内所有部门的预付账款管理工作。三、定义1、预付账款：指企业以一定金额提前支付给供应商的货款、劳务费、服务费等，属于该企业预付给供应商的应付账款。2、预付账款管理：指对企业进行预付账款的申请、审批、支付及复核等工作进行全过程的监督和管理。3、预付账款管理制度：指依据公司财务管理规范和相关法律法规，明确预付账款管理的基本要求、流程、责权利和配合制度。四、基本要求1、公司预付账款管理工作应在法律法规、财务会计规范等要求下进行，并遵循科学、规范、严谨、负责的原则。2、预付账款必须符合公司的业务运作需求，合乎经济性、合理性，有效地控制预付账款的金额和期限。3、预付账款的审核、审批、支付及复核等相关工作必须严格按照公司的内部控制要求进行，确保公司财务任何一环节的合法性和规范性。4、预付账款管理责任制必须明确，企业所有工作人员都应知晓，并共同遵守。五、预付账款管理流程1、申请（1）供应商向公司提交预付账款申请单，其中应包括预付账款的用途、金额、付款方式、付款期限等要素。（2）公司部门接收预付账款申请单后，应核实申请单的真实性和合规性，确认后报送财务部门。2、审批（1）财务部门收到申请单后，应对申请单内容进行核实，并进行预算控制。（2）财务部门确定预付账款的合法性和合规性后，将相关材料提交至财务总监审批。（3）财务总监审核通过后，将预付账款申请单移交至法务部门进行法律审核。3、合同签订（1）法务部门对预付账款的申请单进行法律审核，确认无问题后，财务部门与供应商签订预付账款合同。（2）预付账款合同应包括预付账款的用途、金额、付款方式、支付期限等具体条款。4、支付（1）根据预付账款合同约定的支付期限，财务部门进行支付。（2）支付完成后，将支付凭证、发票等相关材料进行归档，并将信息通知供应商。5、复核（1）公司内部审计部门对预付账款支付情况进行复核，确保支付的合规性和真实性。（2）审计部门应及时将复核情况反馈给财务部门，并做出意见和建议。六、责任及权利1、申请部门负责申请单的真实性和合规性。2、财务部门负责对申请单的核实、预算控制和支付工作。3、财务总监负责审批预付账款申请单。4、法务部门负责对预付账款合同进行法律审核。5、审计部门负责对预付账款的支付情况进行复核。七、监督与检查1、公司内部财务部门对预付账款管理工作进行监督与检查，确保预付账款的合法性和合规性。2、内部审计部门对预付账款的支付情况进行复核，确保支付的真实性和规范性。3、公司领导层对预付账款管理工作进行定期检查和督促，确保预付账款管理规范、透明、合理。八、附则1、凡违反本制度行为的，依据公司内部规章制度进行严肃处理。2、对于公司内部制度的调整和完善，应通过公司内部相关程序、程序通过，并通知各部门执行。3、本制度

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