《财务实训教程-智能财务共享》 课件 固定资产共享

固定资产新增介绍目录01固定资产共享总体介绍02固定资产新增介绍CONTENTPART1固定资产共享总体介绍

固定资产概述固定资产固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。使用寿命超过一个会计年度的有形资产单个金额超过5000元（不含税）（其中电子设备、家具为2000元（不含税））包括融资租赁的资产固定资产类别鸿途水泥属于重资产行业，主要资产集中于大型生产设施、设备。根据《固定资产管理制度》，鸿途水泥固定资产分类如下：固定资产类别折旧计提年限房屋及建筑物25机器设备10运输工具5办公设备5生活设备5电子设备3

固定资产共享岗位职责财务共享服务中心据业务构成设9个专业处室。资产税务处主要是进行资产核算和税务核算。财务共享服务中心费用报销处采购核算处销售核算处成本核算处资产税务处总账报表处资金结算处运营管理处费用报销会计处长处长处长处长处长处长处长处长采购会计销售会计资产会计税务会计总账报表会计资金会计流程专家运营管理管理小组流程维护优化中心运营管理档案管理主数据维护集团资金收支结算（原结算中心职能）制定核算办法各单位总账报表编制、上报、查询等，进行内部往来对账各单位数据对比分析资产核算及税务核算审核及复核对比分析审核及复核对比分析审核及复核对比分析审核及复核成本核算对比分析薪酬核算处薪酬会计处长审核及复核对比分析成本会计

固定资产共享-职责切分

管理部门职责固定资产各责任归口部门为固定资产的管理部门责任部门：生产设备、技术部门、总工部、研发部门：负责生产部门用机器设备、仪器仪表等的管理；行政部门、基建部：负责房屋、运输设备、办公设备（除电脑）、空调及取暖降温设备、安防设备、厨房设备等的管理；IT信息部门：负责公司办公用电脑、外接设备、监控设备、门禁考勤设备的管理。资产管理员应设置固定资产实物台账，及时反映固定资产的增减变动情况，做到管理部门、使用部门、财务部三账一致，账卡物一致。审核办理本部门管理的固定资产从请购、资产编号、验收、调拨、维修到处置报废等事宜，使用部门必须服从管理部门指导和管理。定期组织清查盘点，提出盘点报告。健全档案资料，编制固定资产编号，制作并粘贴固定资产标签。定期与财务部核对台账，保证台账与财务总账相符。使用部门职责固定资产使用部门为固定资产的日常维护和保养部门使用部门负责人为第一责任人，对固定资产的安全性负责；使用人为第二责任人，对固定资产的完好性负责。及时反映固定资产的增减变动情况，做到台账与实物一致。正确使用固定资产，做好维护保养。定期进行清查盘点。财务共享职责财务共享服务中心为固定资产各类账务处理部门负责固定资产的价值核算，建立固定资产卡片账、登记台账。办理固定资产购置、出售、盈亏报废等财务手续。正确计提折旧和摊销。每月与管理部门核对当月新增固定资产，每年核对一次全部固定资产，保证账账相符。参与管理部门组织的清查盘点工作，保证账实相符。

固定资产共享典型业务场景

1.资产新增2.资产变动3.资产维护4.资产调拨5.资产盘点6.期末处理PART2固定资产新增介绍

固定资产新增依据企业资产管理部门提交的购置固定资产原始凭证等信息和企业固定资产管理核算要求，处理新增固定资产财务核算业务，包括能准确判断新增资产的分类，在NCC系统中填制新增资产卡片等，确保该资产能够纳入企业固定资产的后续日常管理和期末折旧摊销业务范围。原始凭证审核要点如下：固定资产新增场景手工新增：不通过资产新增申请等业务流程，直接手工增加固定资产卡片；适用于对固定资产管理比较粗放的企业。资产购置申请：使用部门需要新增固定资产时，提交新增资产申请，由部门领导和主管部

门经办人、领导审批后，增加固定资产。工程转固：工程项目竣工后，形成的产出物达到预计可使用状态，转为固定资产管理。盘盈新增：企业在定期的资产盘点中，如发现有盘盈资产，需要将盘盈的资产入账。固定资产新增问题梳理及需求目录01需求假设02CONTENT现状问题梳理03业务单据04注意事项现状问题梳理固定资产新增痛点采购订单审批完成后直接填制付款单，采购流程不严谨；原始单据还是纸质单据，审批时较为不方便；接收到通知之后就记录固定资产卡片，没有系统支撑。需求假设-共同建立财务共享服务中心后，尽量保持现状业务流程的稳定性根据传递到FSSC的业务单据，确定流程中业务单位与FSSC的边界，该业务单据都需要经过FSSC的审核或初审FSSC接收业务单据所随附的原始凭证，均由制单人在制单后立即扫描上传；此后需要审核该业务单据的环节，均同时审核该业务单据的原始单据影像保留在业务单位的工作，流程和职责不变，但原业务单位财务部的工作除财务经理职责外均由业务财务承担案例企业鸿途集团的所有收付款，均以网银（银企直联）方式完成案例企业鸿途集团最终选择的是单共享中心模式只使用了NCC系统中已经预置的、业务单元编码为1003的“鸿途财务共享服务中心”业务单据列表序号名称是否进FSSC是否属于作业组工作流程设计工具1采购订单->固定资产采购N-审批流2采购发票N--3应付单YY工作流4付款单YY工作流5新增资产审批单YY工作流固定资产新增现状目录CONTENT01固定资产新增现状02现状流程演练固定资产新增流程订单采购支付货款确认资产现状流程演练要求活动1：根据鸿途集团固定资产新增现状流程进行角色扮演。活动2：用Visio绘制案例企业固定资产新增流程图。

固定资产变动与折旧介绍目录01固定资产共享总体介绍02固定资产变动介绍CONTENT03固定资产折旧介绍PART1固定资产共享总体介绍

固定资产概述固定资产固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。使用寿命超过一个会计年度的有形资产单个金额超过5000元（不含税）（其中电子设备、家具为2000元（不含税））包括融资租赁的资产固定资产类别鸿途水泥属于重资产行业，主要资产集中于大型生产设施、设备。根据《固定资产管理制度》，鸿途水泥固定资产分类如下：固定资产类别折旧计提年限房屋及建筑物25机器设备10运输工具5办公设备5生活设备5电子设备3

固定资产共享岗位职责财务共享服务中心据业务构成设9个专业处室。资产税务处主要是进行资产核算和税务核算。财务共享服务中心费用报销处采购核算处销售核算处成本核算处资产税务处总账报表处资金结算处运营管理处费用报销会计处长处长处长处长处长处长处长处长采购会计销售会计资产会计税务会计总账报表会计资金会计流程专家运营管理管理小组流程维护优化中心运营管理档案管理主数据维护集团资金收支结算（原结算中心职能）制定核算办法各单位总账报表编制、上报、查询等，进行内部往来对账各单位数据对比分析资产核算及税务核算审核及复核对比分析审核及复核对比分析审核及复核对比分析审核及复核成本核算对比分析薪酬核算处薪酬会计处长审核及复核对比分析成本会计

固定资产共享-职责切分

管理部门职责固定资产各责任归口部门为固定资产的管理部门责任部门：生产设备、技术部门、总工部、研发部门：负责生产部门用机器设备、仪器仪表等的管理；行政部门、基建部：负责房屋、运输设备、办公设备（除电脑）、空调及取暖降温设备、安防设备、厨房设备等的管理；IT信息部门：负责公司办公用电脑、外接设备、监控设备、门禁考勤设备的管理。资产管理员应设置固定资产实物台账，及时反映固定资产的增减变动情况，做到管理部门、使用部门、财务部三账一致，账卡物一致。审核办理本部门管理的固定资产从请购、资产编号、验收、调拨、维修到处置报废等事宜，使用部门必须服从管理部门指导和管理。定期组织清查盘点，提出盘点报告。健全档案资料，编制固定资产编号，制作并粘贴固定资产标签。定期与财务部核对台账，保证台账与财务总账相符。使用部门职责固定资产使用部门为固定资产的日常维护和保养部门使用部门负责人为第一责任人，对固定资产的安全性负责；使用人为第二责任人，对固定资产的完好性负责。及时反映固定资产的增减变动情况，做到台账与实物一致。正确使用固定资产，做好维护保养。定期进行清查盘点。财务共享职责财务共享服务中心为固定资产各类账务处理部门负责固定资产的价值核算，建立固定资产卡片账、登记台账。办理固定资产购置、出售、盈亏报废等财务手续。正确计提折旧和摊销。每月与管理部门核对当月新增固定资产，每年核对一次全部固定资产，保证账账相符。参与管理部门组织的清查盘点工作，保证账实相符。

固定资产共享典型业务场景

1.资产新增2.资产变动3.资产维护4.资产调拨5.资产盘点6.期末处理PART2固定资产变动介绍

固定资产变动概述固定资产变动固定资产在其全生命周期的管理过程中发生变化时，可通过资产变动单来记录完成，如：原值调整、累计折旧调整、使用部门调整，管理部门调整、存放地点调整等。使用部门使用部门变动后，折旧归属于变动后部门。使用寿命使用寿命预计数与原先估计数有差异的,应当调整固定资产使用寿命，并按照会计估计变更的有关规定进行处理。预计净残值预计净残值预计数与原先估计数有差异的,应当调整预计净残值，并按照会计估计变更的有关规定进行处理。折旧方法与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的,应当改变固定资产折旧方法，并按照会计估计变更的有关规定进行处理。固定资产变动业务分类变动业务，可分为两大类，一类为直接影响资产折旧摊销数额的变动，例如：本币原值变动、累计折旧变动等；另外一类则为影响折旧计提费用归集汇总的变动，例如：资产使用部门变动，资产管理部门变动等；固定资产原币原值变动固定资产本币原值变动固定资产累计折旧变动固定资产管理部门变动固定资产使用部门变动固定资产使用人变动影响折旧计提费用归集汇总的变动直接影响资产折旧摊销数额的变动PART3固定资产折旧介绍

固定资产折旧

折旧是指在固定资产在寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。

应计折旧额=原价－预计净残值－已计提减值准备固定资产损耗的形式

——有形损耗

——无形损耗年份12345……价值固定资产折旧影响因素1.固定资产原价

——取得固定资产时的原始成本

2.预计净残值

——企业目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额

3.固定资产减值准备

4.预计使用寿命

——经济年限而不是物理年限

5.折旧方法

其中2、4、5均需合理确定，一经确定，不得随意变更。固定资产折旧计提范围除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：（1）已提足折旧仍继续使用的固定资产；（2）按照规定单独计价作为固定资产入账的土地。注意事项：

企业应当按月计提固定资产折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。提前报废的固定资产不再补提折旧。未使用、不需用的固定资产照提折旧，计入管理费用。处于更新改造过程止使用的固定资产，应将其账面价值转入在建工程，不再计提折旧。更新改造项目达到预定可使用状态转为固定资产后，再按照重新确定的使用寿命、预计净残值和折旧方法计提折旧。01020304固定资产折旧方法企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式，合理选择固定资产折旧方法。固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧方法平均折旧法加速折旧法年限平均法工作量平均法双倍余额递减法年数总和法固定资产折旧账务处理基本生产车间使用的固定资产，折旧应计入制造费用，并最终计入所生产产品成本未使用的固定资产，折旧应计入管理费用管理部门使用的固定资产，折旧应计入管理费用销售部门使用的固定资产，折旧应计入销售费用用于建造工程的固定资产，折旧应计入在建工程