注册会计师：车船税法试卷三

注册会计师：车船税法试卷三1、单选

2012年某货运公司拥有运输船5艘，每艘净吨位849.6吨，拥有小型船20艘，每艘净吨位0.6吨。其所在省车船税每吨4元；该航运公司2012年应缴纳车船税（）元。A.170（江南博哥）80B.17040C.17072D.17048正确答案：A参考解析：应纳车船税＝5*850*4+20*4＝17080（元）2、多选

下列车船中，属于车船税征税范围的是()A.机场内部场所使用的车辆B.小汽车C.火车D.拖船正确答案：A,B,D3、单选

某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为120．7吨，180．5吨。100马力的拖船1艘；该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为（）元。A.1630元B.1755元C.2500元D.2000元正确答案：A参考解析：船舶净吨位尾数在0．5吨以下(含0．5吨)的不予计算，超过0．5吨的按照1吨计算。拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税。拖船按船舶税额的50%计算。该公司应缴纳的车船税为：121×5＋180×5＋100÷2×5×50%＝1630(元)。4、单选

根据车船税法的规定，下列表述错误的是（）。A.拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税B.在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船不缴纳车船税C.车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定D.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税正确答案：B参考解析：依法应当在车船登记管理部门登记的车辆和船舶，在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船也纳入征收范围。5、单选

某航运公司2007年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3000吨；拖船1艘，发动机功率为1800马力。其所在省车船税计税标准为净吨位2000吨以下的，每吨4元；2001～10000吨的，每吨5元。该航运公司2007年应缴纳车船税（）。A.60000元B.61800元C.63600元D.65400元正确答案：B参考解析：2马力折合净吨位1吨，拖船和按船舶税额的50%计算。车船税＝4×3000×5＋1800×50%×4×50%＝61800(元)。6、单选

某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为220吨和180吨；8人的商用客车2辆，省级人民政府规定年税额每辆480元；整备质量280吨的挂车2辆，省级人民政府规定年税额每吨40元。该公司2012年应缴纳的车船税为（）元。A.21550B.20300C.21600D.20350正确答案：B参考解析：挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税。该公司2012年应缴纳的车船税=220×4+180×3+8×2×480+280×2×40×50%=20300(元)7、多选

根据车船税法的规定，下列说法正确的有（）。A.对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的车船，可以在一定期限内减征或者免征车船税B.在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗次月至该纳税年度终了期间的税款C.省、自治区、直辖市人民政府确定的车辆具体适用税额，应当报国务院备案D.车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市财政部门规定正确答案：A,C参考解析：选项B，在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款；已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税；选项D，在船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。8、多选

下列车船中，以整备质量每吨作为计税单位的有（）。A.商用客车B.商用货车C.挂车D.三轮汽车正确答案：B,C,D9、单选

下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的是（）。A.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳B.纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳C.节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税D.临时入境的外国车船属于车船税的征税范围，需要缴纳车船税正确答案：A参考解析：选项B，纳税人自行申报缴纳的，应在车船的登记地缴纳车船税；选项C，节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减半征收车船税；选项D，临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。10、多选

下列对车船税额的特殊规定中正确的有（）。A.车辆自重尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的，按照0.5吨计算B.船舶净吨位尾数在0.5吨以下者，按0.5吨计算；超过0.5吨者，按1吨计算C.对车辆自重尾数超过半吨者，按1吨计算D.船舶净吨位尾数在0.5吨以下者，免算；超过0.5吨者，按1吨计算正确答案：A,C,D参考解析：车辆自重尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的，按照0.5吨计算；超过0.5吨的，按照1吨计算。船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的不予计算，超过0.5吨的按照1吨计算。1吨以下的小型车船，一律按照1吨计算。11、多选

根据车船税的征收管理，下列表述正确的有（）。A.依法不需要办理登记的车船，应在车船的所有人或者管理人所在地缴纳车船税B.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月C.已由保险机构代收代缴车船税的且能够提供合法有效完税证明的，纳税人不再向税务机关申报缴纳车船税D.在同一纳税年度内，已缴纳车船税的车船办理转让过户的，不另缴纳车船税，同时也不退税正确答案：A,B,C,D参考解析：根据车船税法的规定，选项A、B、C、D的说法均正确。12、多选

车船税的计税依据为（）。A.载客汽车以辆为计税依据B.载货汽车以载重吨位为计税依据C.三轮汽车以自重吨位为计税依据D.机动船以载重吨位为计税依据正确答案：A,C参考解析：载客汽车以辆为计税依据；载货汽车以自重吨位为计税依据；三轮汽车以自重吨位为计税依据；机动船以净吨位为计税依据。13、多选

根据车船税的规定，下列各项不属于车船税征税范围的有（）。A.电动自行车B.非机动车辆C.机场内部场所使用的车辆D.临时入境的外国车船正确答案：A,B,D参考解析：依法应当在车船登记管理部门登记的车辆和船舶，在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船也纳入征收范围。纯电动乘用车、燃料电池乘用车、非机动车船（不包括非机动驳船）、临时入境的外围车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不属于车船税的征税范围，不征收车船税。14、单选

某小型运输公司2012年拥有并使用以下车辆：(1)整备质量4．5吨的载货卡车10辆，省级人民政府规定年税额每吨50元；(2)18座的小型客车3辆，省级人民政府规定年税额每辆530元。该公司当年应纳车船税为（）元。A.5120B.4800C.3840D.4524正确答案：C参考解析：卡车应纳税额=4.5×10×50=2250(元)；小型客车应纳税额=3×530=1590(元)；该运输公司应纳车船税=2250+1590=3840(元)。15、单选

某航运公司2012年4月26日购置机动船舶3艘，每艘净吨位1200吨，购置养殖船2艘，净吨位2000吨，拖船1艘，发动机功率为1600马力，所购船舶均在5月15日取得登记证书。所在省车船税计税标准为净吨位201吨以上2000吨以下的，每吨4元。2012年该公司应缴纳车船税（）元。A.10667B.11732C.26667D.16000正确答案：A参考解析：养殖船免税，拖船按照船舶税额的50%计算。应纳车船税＝1200*3*4/12*8+1600*50%*4&/12*8*50%＝10667（元）16、单选

下列对于车船税的说法正确的是（）。A.非机动车也应缴纳车船税B.只就使用的车辆征税，不使用的车辆不征税C.如果拥有车辆、船舶的所有人或管理人未缴纳车船税应由使用人缴纳D.只对国内企业、单位和个人征收正确答案：C参考解析：对中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或管理人征收，其中包含外资企业或外国人；车船税的征收范围，是指依法应当在我国车船管理部门登记的车船，不论是否使用。17、单选

下列有关车船税的表述中，正确的是（）。A.未办理登记手续的车船不缴纳车船税B.省、自治区、直辖市人民政府确定的车辆具体适用税额应当报国务院备案C.跨省使用的车辆，纳税地点为车辆所有人住所地D.已完税的车船被盗抢的，不可申请退还全部或部分已缴纳税款正确答案：B参考解析：对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间。跨省使用的车船，纳税地点为车船的登记地。已完税的车船被盗抢的，可按规定申请退还全部或部分已缴纳税款。18、多选

车船税的车辆、船舶是指：（）。A.依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶B.依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶的机动车辆C.依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所作业的车辆和船舶D.依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所作业的机动车辆正确答案：A,B,D19、多选

根据车船税的有关规定，下列说法正确的有（）。A.已办理退税的被盗车船，失而复得的，纳税人应从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税B.跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为车船所有人的住所所在地C.车船所有人没有缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税D.车船税纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月正确答案：A,C,D参考解析：选项B：跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。20、多选

根据车船税的规定，下列选项中属于法定免税的有（）。A.捕捞、养殖渔船B.警用车辆C.外国驻华使领馆有关人员使用的车辆D.城市公共交通汽车正确答案：A,B,C参考解析：公共交通车船不属于法定减免，省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船定期减征或者免征车船税。21、单选

下列表述不符合车船税征税现行规定的是（）。A.电车不需缴纳车船税B.拖拉机不需缴纳车船税C.武警专用车不需缴纳车船税D.拖船按照船舶税额的50%计税正确答案：A参考解析：电车需缴纳车船税。22、多选

下列有关车船税的表述中，正确的有（）。A.未办理登记手续的车船不缴纳车船税B.车船税的计税单位包括辆、整备质量吨位、净吨位、米C.依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船所有人或者管理人所在地D.已完税的车船被盗抢的，可申请退还全部或部分已缴纳税款正确答案：B,C,D参考解析：对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间。23、单选

纳税人新购置车辆使用的，其车船税的纳税义务发生时间为（）。A.车船登记证书记载日期的次月B.购置使用的次月起C.取得车船所有权的当月D.行驶证书所记载日期的次月正确答案：C24、单选

关于车船税的说法，正确的有（）。A.外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。B.车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省级税务机关确定。C.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证。D.非机动驳船、拖拉机、捕捞和养殖渔船属于免税车船范围。正确答案：C参考解析：A.经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。B.车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省级人民政府确定。D.非机动车船（不包括非机动驳船）、拖拉机、捕捞和养殖渔船属于免税车船范围。25、多选

下列车船税法定免税的有（）。A.非机动驳船B.警用车船C.拖拉机D.养殖渔船正确答案：B,C,D参考解析：非机动驳船按照机动船舶税额