公司管理-企业欠税的影响分析

会计实操文库1/8公司管理-企业欠税的影响分析

所谓欠税，是指纳税人超过税收法律、行政法规规定的期限或者纳税人超过税务机关依照税收法律、行政法规规定确定的纳税期限未缴纳的税款。

简单来说就是：该交的钱没按时交。

如果企业欠税了，会有什么危害呢？

一、滞纳金

从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，相当于年利率近18%，滞纳超过五年意味可能要多缴一倍税款！

二、罚款

税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。

三、限制出境

欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

四、控制发票

对于业务正常但经常欠税的纳税人，税务机关应控制发票售量，督促其足额纳税。

对于有逃税嫌疑的欠税人，税务机关应采用代开发票的办法，严格控制其开票量，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。

五、欠税公告

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十六条规定，县级以上各级税务机关应当将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告。

1.企业或单位欠税的，每季公告一次；

2.个体工商户和其他个人欠税的，每半年公告一次；

3.走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的非正常户欠税的，随时公告。

4.欠税公告内容如下：

(1)企业或单位欠税的，公告企业或单位的名称、纳税人识别号、法定代表人或负责人姓名、居民身份证或其他有效身份证件号码、经营地点、欠税税种、欠税余额和当期新发生的欠税金额；

(2)个体工商户欠税的，公告业户名称、业主姓名、纳税人识别号、居民身份证或其他有效身份证件号码、经营地点、欠税税种、欠税余额和当期新发生的欠税金额；

(3)个人（不含个体工商户）欠税的，公告其姓名、居民身份证或其他有效身份证件号码、欠税税种、欠税余额和当期新发生的欠税金额。

六、影响信用等级

根据《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》等规定：

1.欠税5万元以上纳税人处置其不动产或大额资产之前未向税务机关报告，扣11分。

2.欠税一次扣5分。

3.欠税5万元以上的（含）扣11分，欠税5万元以下的扣3分。

4.纳税人存在逃避追缴欠税行为经判决构成涉税犯罪的，或者未构成犯罪，但存在逃避追缴欠税行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的纳税信用等级直接判为D级。

D级纳税人的影响详见：黑名单、联合惩戒及D级纳税人管理。

七、强制执行

《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：

1.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；

2.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。

个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。追征期是多久？

根据《国家税务总局关于欠税追缴期限有关问题的批复》，纳税人有依法缴纳税款的义务。

纳税人欠缴税款的，税务机关应当依法追征，直至收缴入库，任何单位和个人不得豁免。

税务机关追缴税款没有追征期的限制。

税收征管法第52条有关追征期限的规定，是指因税务机关或纳税人