2022年北京内审师业务：评估证据试题

2022年北京内审师业务：评估证据试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)

1.利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在打算是否应

将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计

时，以下哪项内容最不重要？

A：过去一年该部门开支增加的状况。

B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性。

C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。

D：通过合规性审计而发觉舞弊的可能性。

2.在使用抽样技术过程中，以下哪项能够保证审计证据的充分性？

A：总体样本抽取机会均等

B：样本标准差小于等于总体标准差

C：手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关

D：抽取的样本能够有效代表样本总体

3.审计执行主管在掌握程序方面的责任包括以下哪项内容

A：将每年关于内部掌握的推断结论报告高层管理人员和审计委员会；

B：监督内部掌握程序的建立；

C：维护公司的治理程序；

D：保证内部审计部门每年对全部掌握过程进行评价。

4.以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德法律规范》所允许的？

A：依据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。

B：内部审计师运用与审计相关的信息打算购买雇主公司发行的股票。

C：内部审计师接受某雇员的一份礼物，由于审计师在最近一份审计报告中赞扬过该雇员。

D:内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发觉，由于管理当局已

经表示要解决这些问题。

5.采用下列资料回答问题3—5某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计.该分部的销售、

毛利(grossmargin)和净利润均存在超常增长的情形。下列情形中最不行能表明该分部可能存

在销售舞弊的是

A：分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润；

B：年终后存在大量的销售退回纪录；

C：审计人员对销售发票进行随机抽样，但无法找到与十一、十二月份的大量销售业务相应

的运输凭单；

D：本年度中该部门的一大主要的竞争对手破产了。

6.依据下面的资料回答问题1至3选购部门用公司的资金购置个人使用的物品。公司允许

经授权的职员在可修正合同下(open-ended)每天购置高达％0的商品。尽管公司要求选购业务

都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。督导们并不对每张选购定单都进行审查

和批准，而是在每月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。由于这种性质

的选购不受公司验收政策的约束，某不诚恳的职员就到供应商仓库中去选择物品。全部选购

的物品都是以公司订购项目为名。过去一年中，该职员积累的商品己经足够开一家照相器材

和打印耗材商店了。下列内部掌握中最能有效地防止这种舞弊发生的是

A：只允许从预先批准的供应商品单中进行选购。

B：要求全部的商品选购都要使用预先编号的选购定单。

C：发票付过款之后删除诸如选购定单和验收报告等支持性凭证。

D：在定货和验收商品之间进行职责分别。

7.以下哪一项不是完全竞争市场的特点？

A：产品有差别。

B：单个厂商无法掌握产品价格。

C：对新厂商来说，不存在进入市场的障碍。

D：有大量的厂商。

8.下列哪一项可以视为制造商管理层供应的财务报表存在欺诈的示意

A：趋势分析显示⑴销售增长50%(2)销售成本增长25%；

B：比率分析显示⑴销售5千万美元(2)销售成本2500万美元；

C：同等规模的行业分析显示⑴公司的销售成本比为0.4(2)行业平均销售成本比为0.5;

D：同等规模的行业分析显示⑴公司的销售成本比为0.5(2)行业平均销售成本比为0.4。

9.假如审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。下列哪个正确？

A：存货估计价值的牢靠性下降

B：精确度会提高

C：置信水平不能被量化

D：误受风险增加

10.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？

A：审计委员会定期检查部门工作质量

B：针对审计部门目标而不断进展衡量目标的标准

C：方案每三年进行一次外部检查

D：由外部审计师检查和评价部门工作

11.在初步调查能为审计人员供应有关掌握系统的最佳直观了解，并可成为分析简单经营过

程的手段时评价内部掌握的方法是

A：流程图法(flowchartingapproach)

B：调查问卷法(questiomaireapproach)

C：矩阵法(matrixapproach)

D：具体描述法(detailednarrativeapproach)»

12.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于削减外部审计师在公司现场的工作时间，由

于这种协调有助于外部审计师

A：依靠内部审计部门开展审计工作。

B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发觉。

C：应用内部审计部门供应的风险和掌握分析，为外部审计人员的测试工作供应指导。

D：在存在内部审计部门的状况下只重视高风险领域。

13.生产率统计数据每季度向董事会提交一次。某内部审计师对最近4次报告中的比率及其

他统计数据进行查验。他用草稿和董事会报告的副原来验证计算的精确性，并比

较了计算过程中使用的数据及相关的帮助文件。然后，在工作底稿中做了一个工作说明后就

将草稿和报告副本都丢弃了。他的说明是最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计

数据均已验证，相应的帮助性文件均已查验，全部账目看来都是恰当的。在此状况下

A：4个季度的样本不足于作为得出结论的依据；

B：内部审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查；

C：内部审计师应将草稿放在工作底稿内；

D：内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑。

14.依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列力量

A：a.娴熟运用内部审计准则；

B：b.理解管理原则；

C：c.良好的人际沟通；

D：&用量化方法担当培训课程力量。

15.询问管理部门II、观看业务客户的处理程序HI、实物检查IV、外部供应的资料

A：IILIV、II、I

B：MI、II、HI

C：II、IV、I.Ill

D：MIII、I、II

16.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？

A：用于评估和衡量内部审计结构运行状况的标准；

B：内部审计师最低限度的道德行为标准；

C：旨在说明内部审计应怎样实施的陈述；

D：适用于各种内部审计机构。

17.通用审计软件(GAS)允许审计师

A：监控应用程序的执行；

B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；

C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；

D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。

18.“红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。在下述状况中，不应标示红旗的是

A：管理当局授权其下属人员，在肯定限额范围内可自行从事选购活动；

B：某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换；

C：某职员的工作包括处理流通的证券；负责选购业务及其纪录，并向高级管理人员汇报选

购中的差异及相关的损益；

D：在应收帐款部门中，职责分工不明。

19.用经济定货量模型时，名目A中的项目与名目B中的项目成反方向变动的是名目A

名目B

A：订货成本储存成本

B：购买成本储存成本

C：购买成本质量成本

D：订货成本缺货成本

20.增值税以下面哪项为征收依据？

A：某公司的销售额与该公司从国内其他公司所购进货物的价值之差。

B：销售不动产的价格与该公司为获利该项不动产所付出的原始价格之差。

C：向关联公司销售产品的销售。

D：某公司的销售利润。

21.内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发觉这种舞弊

A：从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。

B：对两年期间打印耗材费用实施趋势分析(trendanalysis).

C：从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关选购定单。

D：重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。

22.内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理供应的周末免费使用海滨度假的提议。目

前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在方案支配中。内部审计师

A：应拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；

B：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；

C：可以接受这个提议，由于没有开展或方案对营销部门的业务；

D：假如得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。

23.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进I.提升道德标

准和价值观n.确保有效的组织业绩管理和责任制ni.传达风险和掌握信息w.协调内外部审

计师和管理层的工作

A：只有I、N

B：只有IV

c：只有n和ni

D：I,II,HI和IV

24.假设你所在的公司准备收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过

程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不行能包括

A：审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较

B：评估最近控告废品处理公司的诉讼影响

C：分析公司对贷款合同的合规性和披露状况

D：评估废品处理公司经营的效率性和获利力量

25.询问管理部门II、观看业务客户的处理程序HI、实物检查IV、外部供应的资料

A：IILIV、II、I

B：IV、I、II、III

C：II、IV、I、III

D：MIII、I、II

26.某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发觉语法错误，同时将语句翻译成目标程序，

该程序是

A：翻译程序

B：加密程序

C：调式程序

D：编译程序

27.以下有关审计目标的论述恰当的是

A：为了观看实地盘点

B：为了确定存货是否足以满足方案销售量

C：通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性

D：为了在审计报告中包括存货短缺信息

28.谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来

A：提高员工士气

B：向上下级显示自己的权力

C：维护对信息的掌握

D：克服对于变革的抵制

29.内部审计机构的人力资源方案胜利的关键因素—

A：依据多年工作阅历设定的酬劳方案。

B：识别员工特别爱好的方案。

C：对人力资源选聘标准的很好设计。

D：进展员工以及向员工供应询问服务的非正式方案。

30.管理人员通过比较职务法律规范和在岗人员的力量和义务，能够

A：a.编制人力资源方案

B：b.推断组织员工是否称职

C：c.猜测将来的人事需要

D：d.打算将要提升的员工

31.下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中，哪一项不正确

A：这种方法的优势是它可以直接检查掌握措施；

B：每次只能测试一个掌握措施；

C：每种类型要检查几个交易；

D：只有那些对审计师重要的掌握措施才会被测试。

32.一个恰当纪录的工作底稿应

A：简洁但完整；

B：遵守唯一的格式和支配；

C：含有业务客户使用的全部的格式和程序的例子；

D：不包含业务客户纪录的复印件。

33.下列掌握中最不行能防止或发觉上述舞弊行为的是

A：要求由订立合同之外的人批准付款。

B：由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证明，并与发票数据相比较。

C：由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。

D：由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。］

34.下面是某零售企业组织的有关信息固定成本30000美元；销售价格5美元；可变成本

3.2美元/单位；该零售企业销售的盈亏平衡点是

A：9375美元；

B：16667美元；

C：46875美元；

D：83333美元。

35.公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门马上削减10%的员工及预算。内部审计主管

响应了组织最近作出的“缩减规模”（即全面缩减员工人数）方案，要求审计经理们对每项工

作指定时间均缩减10%,下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是

A：审计主管的行为将导致与以前审计方案大致相同的风险掩盖面，只是降低了10%；

B：各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计掩盖面;

C：审计主管应重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%；

D：全部上述各项。

36.确定成本节省最可能是以下哪种审计的目标之一？

A：程序审计

B：财务审计

C：遵循性审计

D：经营审计

37.某审计人员在即将完成一项审计任务时，发觉销售部经理有赌博的嗜好。这一发觉与该

次审计没有直接关系，且该次审计必需立刻结束。因此，审计人员指出了这个总是并向内审

部经理报告了该信息，但没有实行进一步的行动。该审计人员的行为将

A：违反内部审计师的道德守则，由于他封锁了有意义的信息；

B：违反执业标准。因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为；

C：不违反内部审计师的道德守则或执业标准；

D：A和B

38.在己购商品收条上，验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主

要价格数据清单为基础标出零售价。然后，将己注释的包装条进行存货掌握，商品自动送到

零售销售区域。这项活动的最重要的掌握力度是

A：马上为零售商品定价

B：自动地将商品运送到零售区域

C：将己收商品数与包装单数量进行对比

D：按主要的价格数据清单标出售价

39.某大型数据处理中心在批处理高峰期，会消失瓶颈现象。有时甚至不能在下一工作日开

头前完成全部的批处理，这使得在新的工作日准时启动联机系统消失困难。为了调查这一问

题，内部审计师应最先审查以下哪项掌握？

A：备份和重新启动程序

B：计算机作业支配

C：工作日志

D：程序的文档资料

40.依据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网

(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成选购定单。选购是向经批准的供货商进行的，依

据下个月的生产方案以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求方案(MRP)。为了

确定生产工艺变动时选购需求是否准时更新，以下哪项审计程序最为有效

A：依据当前生产方案和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统

中生成的选购定单中的数量相比较

B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相

比较

C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较

D：抽取若干期的生产方案和MRP,并追踪检查其输入系统时是否正确

41.当内部审计师供应询问服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？

A：内部审计标准；

B：审计业务小组；

C：被审计单位；

D：内部审计部门章程。

42.假如工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标，那么以下哪项特征最为重要

A：工作底稿必需是标准格式和标准内容；

B：工作底稿必需编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对比；

C：工作底稿必需供应充分、牢靠和有用的信息以支持最终的业务沟通；

D：工作底稿必需以规律次序来支配业务工作方案的挨次。

43.对很多工作岗位来说，过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。为

了解决这一问题，管理者应

A：关注员工较高层次的需求，以关心他们获得自我实现。

B：消退令员工不满足的因素，如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。

C：实行最优化组织酬劳制度，并向员工供应所需的培训，使他们不断地提高个人的技术水

平。

D：更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。

44.以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷削减到最低程度？

A：对恰当处理在产品库存实行文件备案；

B：要求对全部选购活动规定原材料规格

C：准时跟踪全部不利使用差异；

D：在生产过程结束时确定损坏金额。

45.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确

A：ITF只是重