xx集团2013年度经营预算统筹部署与落实会

xx集团2013年经营预算统筹部署与落实会议讲义目录一：编制企业年度预算的意义二：客观正确的认识企业年度预算管理的定义三;企业年度预算是预算什么四：谁来做组织预算五：怎样来做企业预算六：预算运行考核与调整七：富丰集团2013年预算统筹部署及落实事项！编制企业年度预算的意义编制企业年度预算的意义编制企业年度预算的意义最重要也是最基本的一点是，预算为企业从管理高层到普通基层员工大家提供了一个为经营目标而共同努力奋斗的方向。预算可以将企业的经营目标分解为一系列具体的经济指标，使生产经营管理目标进一步具体化/目标管理化，并落实到企业生产经营管理的各个部门，这样企业的董事会和全体员工就有了共同努力的方向。使企业下年度的生产经营发展朝着有目标、有方向的实施推进。其次预算还能帮助企业控制经营成本提高经营管理效率和经营效益。通过对下一年度的生产经营作出预算，制定经营管理指标并逐层下达销售、生产指标，费用成本控制、销售毛利、利润、资金收支平衡等财务指标并据此控制经营管理成本。从而更效的达到我们预定的目标。预算对经营管理控制整合的贡献作用预算对经营管理控制整合的贡献作用，是企业管理的基础，预算控制是利润来源的另一半，是实现企业发展目标，提升核心竞争力的最有效最重要的手段！企业核心竞争力企业核心竞争力企业硬实力企业软实力核心资源核心技术规模生产能力管理能力企业文化品牌创新能力举例格力空调：格力掌握核心科技，科技创新，美的电器，还有我们行业的老大新希望集团：2011年销售收入突破达到600亿元；合计饲料产量超过1500万吨，居中国饲料行业第一位；年屠宰和加工鸡鸭能力8.5亿只，居行业领先地位；在养殖业、乳业和肉食加工业等领域都有重大发展；现在，新希望集团已拥有6个中国名牌，4个中国驰名商标和2个奥运品牌。新希望的“美好”牌火腿肠被评为中国名牌；“六和”牌禽、猪饲料分别被评为中国名牌、国家驰名商标；“国雄”牌猪、水产饲料均是中国名牌。“千喜鹤”牌冷鲜猪肉为中国名牌、2008北京奥运会独家供应商；“新希望”、“蝶泉”、“天友”均为国家驰名商标，2011年全国拥有380家实体控股分子公司。“阳光、正向、规范、创新”是企业的基本价值观念；像家庭、像学校、像军队是新希望集团一直以来塑造的企业形象，是新希望企业文化的三个层次；秉承“与员工共求发展，与客户共享成功，与社会共同进步”是新希望集团的经营之道；把“为耕者谋利、为食者造福”作为集团企业的经营宗旨；不懈追求“农业创造价值，农民分享价值、价值留在农村、城乡和谐发展”的社会目标；以农牧产业龙头企业优势带动农村经济发展，带领广大农民增收致富。在企业发展同时，致力于产业提升，促进企业持续发展；新希望以开阔的视野，坚韧的毅力，积极走出国门。2008年12月30日，世界权威的品牌价值研究机构——世界品牌价值实验室举办的“2008世界品牌价值实验室年度大奖”评选活动中，新希望集团凭借良好的品牌印象和品牌活力（良好的品牌行业领先性和品牌公众认知度），荣登“中国最佳信誉品牌”大奖。上市情况：深圳-000876新希望（1998年3月）上海-600016民生银行（2000年12月）控股第二大股东上海-600155*ST宝硕（1998年9月）控股第二大股东点析：点析：我们企业要怎样去发展和生存?怎样能够做大做强？？？以上成功的企业从小到大并非一番风顺，他们也是摸索过来的，关键是他们懂得转型，懂得利用企业全面预算管理和全程预算考核的经济杠杆财务指标来引导企业经营发展目标的实现，利用现代企业全面的预算管理手段来追究目标，超越目标，同时秉承：3个掌控潮流:1国家政策的潮流,2:行业发展的潮流,3市场产品行情的潮流.3个3抓理念:1:抓成本管理,2抓品质管理,3抓管理效率和经营效益，预算管理先行，有方向，就有奋斗目标，所以他们才能成为当今行业的领军者！！！！！所以在当今饲料行业及其他行业竞争激烈的环境下,我们企业要发展生存,要提高经营效益,要做大做强,提升我们富丰集团的整体核心竞争力,要达到和实现我们既定目标,则预算先行也是与时俱进,是现代企业经营管理的基石,是我们“能拼善战,追究卓越的”的富丰人前进的航标！！！！！正确的认识业企业年度预算管理：是企业实施内部控制/防范风险的重要手段和措施；正确的认识业企业年度预算管理：是企业实施内部控制/防范风险的重要手段和措施；企业预算管理的本质是：企业内部管理控制的一项工具，即预算本身不是最终目标，而是为实现企业发展目标所采用的管理与控制手段，从而有效的控制企业经营发展运作中的风险，使得企业的发展目标得以实现！！企业年度预算预算什么？企业年度预算预算什么？企业年度预算企业年度预算经营预算：销售预算；生产预算；成本费用预算财务预算：预计资金预算（资金收支平衡运用）；预计利润表，预计财务指标谁来做组织预算？？？先引出预算管理报表（先给扫描看，后面讲怎做预算时再细点析本次会议的重点内容表格在另一文档！谁来做组织预算？？？在预算编制之前，企业的董事会通常会召集市场部、销售部、生产部、财务部等相关部门的负责人会议，通过对市场预测、分析，并结合上年度的实际生产销售情况，定出下一年度的销售生产及财务指标。在预算实施之前，须成立预算委员会来实施操作预算的执行！！成立预算委员会成立预算委员会，预算委员会组成主任委员：董事长/总裁/主任委员：董事长/总裁/财务中心财务总监/行政中心总监/董事长或总裁助理/各单位负责人董事会：股东成员预算管理委员会：财务管理中心/董事办公/总裁办（行政中心）执行考核委员会执行考核委员会：财务中心/行政中心委员：各单位负责人（含助理）/财务负责人/行政经理/市场经理/销售总监/生产总监（经理）/采购经理/技术经理/客户服务经理委员：各单位负责人（含助理）/财务负责人/行政经理/市场经理/销售总监/生产总监（经理）/采购经理/技术经理/客户服务经理集团总部，行政中心副总/经理/企管经理/采购中心副总/营销副总/财务总监/经理怎样来做企业的预算？？？？怎样来做企业的预算？？？？？制定预算编制大纲，年度预算编制的基本程序：销售额的提出，制定要预计实现的利润，再反推出成本利润指标制定预算编制大纲，销售额的提出，制定要预计实现的利润，再反推出成本利润指标点析怎样做谁来做？目标利润及相关指标的论证，点析怎样做谁来做？各单位经营管理团队根据往年的经营情况提出，由财务进行财务指标预算各单位经营管理团队研究确定后上报预算委员会论证审核行政中心/财务中心根据预算委员会审核后的各预算编制集团预算大纲拟定集团预算行政中心/财务中心根据预算委员会审核后的各预算编制集团预算大纲拟定集团预算各项财务指标编制预算草案编制预算草案行政中心/财务中心根据预算委员会审核后的各预算编制集团预算草案行政中心/财务中心根据预算委员会审核后的各预算编制集团预算草案销售目标/利润/预算奖罚规则完成年度预算指标和完不成的奖罚制度，重点说明：没有奖罚激励机制的预算是空头预算，奖罚机制分配从总部各职能中心到各子单位总经理/职能部门/下到基层管理及普通员工。完成年度预算指标和完不成的奖罚制度，重点说明：没有奖罚激励机制的预算是空头预算，奖罚机制分配从总部各职能中心到各子单位总经理/职能部门/下到基层管理及普通员工。编制预算草案汇总集团编制预算草案汇总集团专业预算草案分事业部预算专业草案销售预算生产预算成本费用预算利润等财务指标预算资金收支运用平衡预算平衡预算饲料事业部汇总预算饲料各公司预算草案非饲料事业部汇总预算非饲料各公司预算草案财务中心监督引导子公司经营管理团队及财务负责人审核编制财务中心监督引导子公司经营管理团队及财务负责人审核编制财务中心审核汇总编制财务中心审核汇总编制分事业部预算草案同样是明细的：销售/生产/成本费用/利润等财务指标/资金收支预算分事业部预算草案同样是明细的：销售/生产/成本费用/利润等财务指标/资金收支预算预算草案审核会议：预算委员会成员和各单位负责人/职能部门审核评估预算预算草案审核会议：预算委员会成员和各单位负责人/职能部门审核评估预算年度预算审批签发：各单位负责人和各职能部门负责人/集团各职能中心部门负责人联名签发年度预算审批签发：各单位负责人和各职能部门负责人/集团各职能中心部门负责人联名签发预算步骤：销售/利润（根据往年的经营情况制定目标销售额和上年销售毛利率制定毛利和要预计实现的利润）指标已定，反推其费用成本等财务指标如与之相配套的生产采购预算，资金预算等的编制就可以开始了。企业预算编制的程序是：先编制销售预算，进而编制生产预算、销售与管理费用预算。根据生产预算编制直接材料预算，直接人工预算和制造费用预算。在此基础上，编制单位生产成本预算。根据销售预算，销售与管理费用，生产成本预算再编制利润预算，最后根据上述预算编制资金预算（见预算编制程序图）。各单位的预算编制完成后经过本单位审定后汇总到财务中心，经过分析，审查和调整形成总体预算上报集团预算委员会审核批准,经批准的全面预算即作为企业的正式预算签发执行考核。一个VCD企业的下年预算（简单举例）●销售预算某企业生产VCD机，其单位售价为480元人民币。预算年度4个季度的预算销售量分别为10000台，12000台，10000台和18000台，全年共销售50000台，该企业预算年度的销售预算。●生产预算再根据销售预算我们来编制生产预算。在安排预算期产量时，首先应考虑产品的计划销售量，同时还应考虑预算期末产成品的库存和预算期初库存量。公式如下：预算期生产量=计划销售量+（预算期末存货量-预算期初存货量），根据以前年度资料，预定该企业预算年度每季度末的存货量应占下一季度销售量的10%，预算年末存货量为1000台，年初存货量为800台。根据以上资料，该企业预算年度的生产预算数量为：50000台+（1000台-800台）=50200台！每月/每季度的生产产量依此类推。●生产成本预算根据生产预算来编制直接材料预算，直接人工预算，以及制造费用预算。由于不同的产品，所需的材料不同，所以在编制直接材料预算时，不同的企业所用的表格模块也不同。因此，在此不一一赘述。但提醒你可以根据直接材料预算，直接人工预算和制造费用预算，即可编制出预算年度各种产品的单位生产成本。单位生产成本算出后，即可得出总生产成本。如该企业单位生产成本为250元/台，那么计划销售量全年为50000台，全年总生产成本为：250×50000=12500000（元），每个季度的生产成本依此类推。●销售及管理费用预算该企业在预测下年度的销售和管理费用时，采用的是变动成本法编制预算，即将销售及管理费用划分为变动和固定两部分进行编制，固定销售与管理费用由于不受销售量变化的影响，在相关范围与上年度水平不会发生变化，所以固定销售及管理费用预算可直接按上年度水平确定，而变动销售和管理费用与销售量成正比例增减变动，在编制预算时应根据预算期销售量和上年度单位变动销售和管理费用综合确定其预算总额。●利润预算利润预算主要是确定预算期各季度盈亏情况，从而便于对预算进行检查和修订，使预算更合理。它的编制比较简单，直接按利润表项目，填入上面所预算的收入及成本费用金额，即可得出税前净利润，再减去所得税额，就可算出税后净利润。●资金预算编制资金预算的目的是为了测算企业在下年度内，资金收入能否满足资金支出的需要，对其不足和多余将采取什么措施加以解决。资金预算的正确编制，有助于合理运用和筹集资金，从而保证生产经营活动正常进行，提高资金使用效率。资金预算公式：资金收入（预算销售收入）+期初资金余额-资金支出（包括：直接材料，直接人工，制造费用，销售和管理费用，所得税，及设备购置等的资金支出之和），得出余额，如果余额是负值，表示资金不足，得进行资金筹集。OK，到此为止，我们已完成了企业的各项预算，最后，我们再以上年度的实际资产负债表为基础，根据下年度各项预算的对应资料为依据，并作适当的调整来编制预计资产负债表，从而预计反映企业在计划期末的财务状况。此项不要求做.有了预算就能达到预定的目标？？？预算怎样考核，怎样分析？预算怎样调整？？？？要重点结合预算管理报表有了预算就能达到预定的目标？？？预算怎样考核，怎样分析？预算怎样调整？？？？引出预算管理表格：说明没有执行考核分析的预算是也是画饼充饥，空头支票的预算！预算是由行政中心和财务中心全程跟进预算的实施/预算运行情况/预算运行结果对比原先的各项预算目标进行引出预算管理表格：说明没有执行考核分析的预算是也是画饼充饥，空头支票的预算！预算是由行政中心和财务中心全程跟进预算的实施/预算运行情况/预算运行结果对比原先的各项预算目标进行全方面的考核，考核按月度/季度/半年度（年中）/年度分析对比引导总结考核，每月度/季度/半年度（年中）/年度对各单位的预算执行情况和执行结果完成情况召集各单位负责人/财务负责人及预算委员会/董事会（股东）开会决策分析引导/，对预算执行过半可以有明显论证出年度预算可能无法完成的主客观因素，那么各单位可以自己调整年度预算向预算委员会汇报并请求调整预算，调整预算必须经过预算委员会审核审批后方可调整再执行再考核，预算调整职能在年中调整一次，奖罚机制也必须调整！；预算分析方法：财务中心出具各单位在预算周期（月/季/半年/年度）内的预算执行结果各项财务指标对接原预算