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文档简介

会计实操文库1/5做账实操-负债预收应付账款的会计处理1、短期借款借款借：银行存款贷：短期借款利息支出直接支付借：财务费用（本金×年利率/12）贷：银行存款先预提后支付借：财务费用贷：应付利息借：财务费用应付利息

贷：银行存款还款借：短期借款

贷：银行存款

2、应付账款

入账价值借：原材料应交税费—应交增值税（进项）

贷：应付账款（货款+增值税+销售方代垫运费）现金折扣借：应付账款（总额）

贷：银行存款

财务费用（折扣期内付款享受的折扣）应付账款无法清偿时转销借：应付账款

贷：营业外收入

3、应付票据

开出商业汇票借：原材料

应交税费—应交增值税（进项）

贷：应付票据承兑手续费借：财务费用

贷：银行存款应付票据到期支付方无力支付商业承兑汇票借：应付票据

贷：应付账款银行承兑汇票借：应付票据

贷：短期借款

4、预收账款预收货款借：银行存款

贷：预收账款发出货物借：预收账款（按货款全额冲减）

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项）补收货款与预收货款分录相同

5、应付职工薪酬计提支付发生薪酬借：生产成本（生产人员）劳务成本（劳务人员）制造费用（车间管理人员）管理费用（企业管理人员、食堂补贴）销售费用（销售人员）在建工程（工程人员）研发支出（无形资产研发人员）贷：应付职工薪酬—职工工资

—职工福利费

—非货币性福利

—社会保险费

—住房公积金

—工会经费和职工教育经费

—带薪缺勤

—设定提存计划借：应付职工薪酬贷：银行存款

6、货币性职工薪酬计提支付工资、五险一金借：管理费用等

贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬

贷：银行存款借：应付职工薪酬

贷：其他应收款

应交税费—个人所得税

7、非货币性职工薪酬计提支付自产产品福利借：生产成本管理费用等

贷：应付职工薪酬（含税售价）借：应付职工薪酬

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项）借：主营业务成本

贷：库存商品外购产品外购时借：库存商品（含税）

贷：银行存款借：应付职工薪酬－非货币性福利

贷：库存商品（含税）借：管理费用

贷：应付职工薪酬－非货币性福利自有免费借：管理费用等

贷：应付职

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