企业2024版纳税担保责任细化和申请要点

企业2024版纳税担保责任细化和申请要点本合同目录一览1.1纳税担保责任的定义和范围1.2纳税担保责任的限制和排除1.3纳税担保责任的履行和执行2.1纳税担保的申请条件和要求2.2纳税担保申请的提交和审批流程2.3纳税担保申请的文件和材料要求3.1纳税担保责任的解除和终止3.2纳税担保责任的变更和调整3.3纳税担保责任的转让和继承4.1纳税担保的履行和监督4.2纳税担保的履行保障和措施4.3纳税担保的履行监督和检查5.1纳税担保责任的风险评估和控制5.2纳税担保责任的风险预防和应对措施5.3纳税担保责任的风险转移和分担6.1纳税担保责任的违约和违法行为的处理6.2纳税担保责任的违约和违法行为的责任追究6.3纳税担保责任的违约和违法行为的赔偿责任7.1纳税担保责任的争议解决方式7.2纳税担保责任的争议调解和仲裁7.3纳税担保责任的争议诉讼和判决8.1纳税担保责任的相关法律法规和政策依据8.2纳税担保责任的法律效力和适用范围8.3纳税担保责任的法律解释和适用准则9.1纳税担保责任的履行期限和时效规定9.2纳税担保责任的履行期限和时效计算9.3纳税担保责任的履行期限和时效延长10.1纳税担保责任的履行结果和评估10.2纳税担保责任的履行结果的监督和检查10.3纳税担保责任的履行结果的反馈和报告11.1纳税担保责任的履行费用和支付方式11.2纳税担保责任的履行费用的承担和分摊11.3纳税担保责任的履行费用的退还和结算12.1纳税担保责任的履行责任和相关义务12.2纳税担保责任的履行责任和相关义务的履行方式12.3纳税担保责任的履行责任和相关义务的履行期限13.1纳税担保责任的履行监督和考核13.2纳税担保责任的履行监督和考核的标准和指标13.3纳税担保责任的履行监督和考核的结果和应用14.1纳税担保责任的履行解除和终止后的处理14.2纳税担保责任的履行解除和终止后的责任承担14.3纳税担保责任的履行解除和终止后的权益处理第一部分：合同如下：第一条纳税担保责任的定义和范围1.1本合同所称纳税担保责任，是指担保人因其担保行为而应当承担的向国家税务机关支付税款、滞纳金、罚款及相关费用的责任。1.2担保人的纳税担保责任范围包括但不限于：应纳税款、滞纳金、罚款、审计费用、诉讼费用及相关税费。1.3担保人应对被担保人的所有应纳税款承担连带责任，即国家税务机关可以要求担保人直接支付被担保人应纳税款及其它费用。第二条纳税担保责任的限制和排除（1）被担保人未按法律规定办理税务登记、纳税申报、税款缴纳等事项；（2）被担保人提供的资料虚假、隐瞒重要事实或者拒绝提供相关资料；（3）被担保人通过虚构交易、虚假记账等手段逃避税款；（4）法律、法规规定的其他情形。2.2担保人对于因被担保人违法行为导致的税款、滞纳金、罚款等费用，不承担纳税担保责任。第三条纳税担保责任的履行和执行3.1担保人应按照合同约定及时履行纳税担保义务，确保被担保人按期足额缴纳应纳税款。3.2担保人应配合国家税务机关的税收征管工作，提供必要的资料和证明材料，如实回答税务机关的询问。3.3担保人在履行纳税担保义务期间，有权对被担保人的财务、经营状况进行监督，并向税务机关报告。第四条纳税担保的申请条件和要求（1）依法办理税务登记，纳税信誉良好；（2）无重大税收违法行为；（3）具备偿还税款、滞纳金、罚款的能力；（4）提供真实、完整的财务报表和税务资料。4.2申请纳税担保应提交的材料包括但不限于：（1）纳税担保申请报告；（2）营业执照副本、组织机构代码证副本、税务登记证副本；（3）财务报表和审计报告；（4）担保人同意提供纳税担保的书面文件；（5）其他国家税务机关要求提供的材料。第五条纳税担保申请的提交和审批流程5.1申请纳税担保的被担保人应向所在地国家税务机关提交纳税担保申请材料。5.2国家税务机关应在收到纳税担保申请后，对申请材料进行审核。审核合格的，予以批准；审核不合格的，书面通知被担保人并说明理由。5.3纳税担保申请批准后，被担保人与国家税务机关签订《纳税担保合同》，明确双方的权利和义务。第六条纳税担保合同的解除和终止6.1有下列情形之一的，纳税担保合同解除：（1）被担保人按期足额缴纳应纳税款；（2）担保人自愿解除纳税担保责任；（3）合同约定的其他解除条件成就。6.2有下列情形之一的，纳税担保合同终止：（1）合同期限届满；（2）被担保人依法注销税务登记；（3）合同约定的其他终止条件成就。第八条纳税担保责任的风险评估和控制8.1担保人应定期对被担保人的税收风险进行评估，确保其具备偿还税款的能力。8.2担保人应根据税收风险评估结果，采取有效措施控制和降低税收风险，包括但不限于：（1）要求被担保人提供额外的担保或者抵押；（2）调整纳税担保额度；（3）要求被担保人提前偿还部分或全部税款。第九条纳税担保责任的风险预防和应对措施9.1担保人应采取措施预防和避免被担保人出现税收风险，包括但不限于：（1）定期对被担保人的财务、税务情况进行检查和指导；（2）要求被担保人建立完善的税务申报和管理制度；（3）协助被担保人及时处理税务问题，避免产生滞纳金、罚款等。9.2担保人应制定税收风险应急预案，一旦发生税收风险，立即采取应对措施，包括但不限于：（1）协助被担保人筹集资金，确保税款及时缴纳；（2）向税务机关报告税收风险情况，争取税务机关的支持和协助；（3）根据合同约定，按照顺序使用担保财产抵扣税款。第十条纳税担保责任的风险转移和分担10.1担保人可以要求被担保人支付一定的风险保证金，用于承担税收风险。10.2担保人可以与被担保人约定，在税收风险发生时，被担保人按照约定比例承担税收风险。10.3担保人应与被担保人协商确定税收风险的分担方式，并在合同中明确约定。第十一条纳税担保责任的违约和违法行为的处理11.1担保人未履行纳税担保义务的，应按照合同约定承担违约责任，包括但不限于支付违约金、赔偿损失等。11.2被担保人发生税收违法行为的，担保人应按照合同约定承担相应的责任，包括但不限于支付罚款、滞纳金等。11.3担保人未按照合同约定履行纳税担保责任的，国家税务机关可以要求担保人支付税款、滞纳金、罚款等，并有权依法采取强制措施。第十二条纳税担保责任的争议解决方式12.1合同双方因履行纳税担保合同发生争议的，可以通过友好协商解决；协商不成的，可以向约定的仲裁机构申请仲裁。12.2合同双方未在合同中约定争议解决方式的，可以向所在地人民法院提起诉讼。12.3无论采取何种争议解决方式，合同双方都应遵守法律规定，不得损害国家税收利益和社会公共利益。第十三条纳税担保责任的相关法律法规和政策依据13.1本合同的签订和履行应遵守中华人民共和国相关法律法规和政策规定，包括但不限于《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国合同法》等。13.2合同双方应按照法律法规和政策规定，履行纳税义务，确保税收安全。13.3合同双方在签订和履行合同时，应遵循公平、公正、公开的原则，确保合同的合法性和有效性。第十四条纳税担保责任的履行结果和评估14.1合同履行期间，担保人应定期对被担保人的税收情况进行评估，并向国家税务机关报告。14.2合同履行结束后，担保人应向国家税务机关提供合同履行情况的评估报告，并按照合同约定办理相关手续。14.3如果合同履行结果符合合同约定，担保人应有权要求被担保人支付相应的费用；如果合同履行结果不符合合同约定，担保人应按照合同约定承担相应责任。第二部分：其他补充性说明和解释说明一：附件列表：附件一：《纳税担保申请报告》详细要求：申请报告应包括被担保人的基本信息、纳税情况、财务状况、担保人信息及担保意愿等内容，须保证信息的真实、完整。附件二：《营业执照副本》详细要求：副本应清晰、完整，以证明被担保人的合法经营地位。附件三：《组织机构代码证副本》详细要求：副本应清晰、完整，以证明被担保人的组织机构代码信息。附件四：《税务登记证副本》详细要求：副本应清晰、完整，以证明被担保人已依法办理税务登记。附件五：《财务报表和审计报告》详细要求：报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等，审计报告应由具有资质的会计师事务所出具，反映被担保人的真实财务状况。附件六：《担保人同意提供纳税担保的书面文件》详细要求：文件应明确担保人对被担保人的纳税担保意愿，并承诺在必要时履行担保责任。附件七：《其他国家税务机关要求提供的材料》详细要求：根据不同情况，可能需要提供包括但不限于税收缴纳证明、税收违法行为记录等材料。说明二：违约行为及责任认定：违约行为：1.被担保人未按法律规定办理税务登记、纳税申报、税款缴纳等事项。2.被担保人提供的资料虚假、隐瞒重要事实或者拒绝提供相关资料。3.被担保人通过虚构交易、虚假记账等手段逃避税款。4.担保人未按照合同约定履行纳税担保义务。责任认定标准：1.对于被担保人的违约行为，应根据相关法律法规和合同约定，承担相应的法律责任，包括但不限于支付罚款、滞纳金、赔偿损失等。2.对于担保人的违约行为，应根据合同约定，承担相应的违约责任，包括但不限于支付违约金、赔偿损失等。示例说明：若被担保人未按法律规定办理税务登记，导致税务机关对其处以罚款，则被担保人应承担该罚款责任。若担保人未能在合同约定时间内履行纳税担保义务，导致被担保人遭受损失，则担保人应根据合同约定承担相应的赔偿责任。说明三：法律名词及解释：1.纳税担保：指担保人对其担保的被担保人应纳税款及其它费用承担偿还责任的行为。2.