中建项目经理培训施工项目现金流预算管理

引言项目经理的苦恼项目经理的苦恼过程资金收过程资金收甲方欠钱不非现金收款结算进度项目工期项目利润支不平衡，给，现场履比例高，难慢，项目久紧，成本管低，兑现无钱可付约难度大以消化竣难结控难度大拿不到只有解决项目经理的苦恼，才能实现企业高质量发展01现金流管理探索02项目现金流管理现状<一、什么是现金流与现金流管理现金流现金流一般是指企业与资金拥有者之间的现金往来关系（这也是最初意义上的财务含义——融资活动分为债权人与企业之间的现金流和股东与企业之间的现金流。现金流量现金流量是指企业一定时期内的现金流入和现金流出的数量，现金流入量与现金流出量的差额即现金净流量。现金流管理现金流管理是指以现金流量作为企业财务管理的重点，兼顾企业的收益，围绕企业经营、投资和筹资的系统财务管理活动。建筑施工企业项目现金流管理是企业现金流管理的点，由点到面，做好企业项目现金流管理使企业现金流管理得到畅通、平衡。二、现金流的特性及要素可分割性最强01现金流特性流动性最强二、现金流的特性及要素流量流向现金流的要素流速流程 金流管理的启示司速司速“积著之理，务完物，无息币。以物相贸，易腐败而食之货勿留，无敢居贵。论其有馀不足，则知贵贱。贵上极则反贱，贱下极则反贵。贵出如粪土，贱取如珠玉。财币欲其行如流水。”“中河失船，一壶干金，贵贱无常，时使物然。”五、盈利公司倒闭导致认识上的飞跃曾创下骄人业绩的美国著名公司“格兰特”，因盲一影响现金流的因素分析二现金流指标在公司财务分析评价中的应用三现金流与投融资行为之间的关系四现金流信息对外部市场有效性研究的影响五现金流与公司价值之间的关系六、现金流为公司经营管理敲响警钟案例分析：百富勤公司财务危机百富勤于1988年由梁伯韬及杜辉康以3亿元股本共同创办，当时除管理层梁、杜二人占三成半股权外，并有18名外界股东，包括李嘉诚、中信泰富荣智健、越秀等，股东名单可谓星光。百富勤由最初3亿元的资本，十年间发展成为拥有240亿元总资产的跨国集团，在东南亚及欧美开有28家分行，扩张之快令市场侧目。但也由于发展过速在东南亚金融风暴来临，百富勤处处失利，最终破没有现金流企业将面临巨大的麻烦分款款影响项目现金流管理的内外部因素项目现金流管理工作中存在的问题宏观调控对房地产企业影响政府政策影响（一）影响项目现金流管理的内外部因素合同条件日趋苛刻外部因素外部因素（一）影响项目现金流管理的内外部因素结算、确权不及时，无法做到应收尽收盲目投标，忽视施工合同质量结算、确权不及时，无法做到应收尽收盲目投标，忽视施工合同质量施工现场管理不到位成本封闭不及时、缺乏诚信支付意识施工现场管理不到位成本封闭不及时、缺乏诚信支付意识项目全周期现金流预算编制的随意性项目全周期现金流预算编制的随意性催收防欠工作落地不到位（二）项目现金流管理工作中存在的问题全周期现金流总全周期现金流总预算指导性不强月度预算执行不月度预算执行不到位过程确权及结算过程确权及结算不及时收付款不及时导收付款不及时导致无法完美履约项目尾款回收难项目尾款回收难度大预算管理MO（一）如何去理解现金流预算预算的本质是什么？ (一)如何去理解现金流预算预算是将企业活动导向预定目标的有力工具，预算不是一成不变的。预算必须与企业的战略或目标保持一致，数量化和可执行性是预算最主要的特征。化，那么做预项目常见想法-艾森豪威尔（一）如何去理解现金流预算资源配置资源配置——《礼记·中庸》价值创造考核依据控制风险(一)如何去理解现金流预算根据预算内容不同：业务预算(经营预算)、专门决策预算(长期资本支出预算)、财务预算(现金流预算表、预计利润表、预计资产负债表)。（一）如何去理解现金流预算在项目中标后，项目管理人员根据投标阶段的招标文件中有关规定的投标测算或已签订的主合同条款编制的项目全周期现金流预算。（中标后1个月内完成）为达到项目资金管理目标（一般体现在项目目标责任书中项目管理人员根据主合同以及项目过程中签证变更与成本压降计划编制的项目现金流预算。（签订施工合同后或开工后50天内完成）以目标策划为依据，根据管理要求以累计实际数据为基础，结合项目后续预计生产计划，按季度对后期数据进行滚动测算编制的项目现金流预算。（季度更新）（一）如何去理解现金流预算一经上报审批不得更改，作为项目目标策划的比对与项目竣工审计的依据。作为上级机关对项目考核评价的重要依据。滚动预测的季度现金流预算作为资金系统编制月度、周度资金计划的依据，项目年度预算的汇总数据将作为上级机关编制年度综合预算的基础。（一）如何去理解现金流预算总结一下(二)为什么要做现金流预算机会成本工程款被拖欠意味着施工企业不能及时收回工程款，而相应要长期为业主垫付一笔相当数量的资金，由于这笔资金失去了周转盈利的机会，便产生了垫资的机会成本。财务成本工程款被拖欠的施工企业经营性现金流可能为负，为了持续经营不得不对外贷款或进行票据融资，势必加大财务费用，高额的财务费用又侵蚀了项目利润。同时随着账龄的增长，坏账机率不断增加，造成损失。人力成本工程款被拖欠势必要想办法收回，因此加大收款费用。如成立收款部门或专人催款的费用、律师费和诉讼费等。同时，由于资金紧张，部分企业工资、奖金、兑现无法及时发放，造成人力资源流失。经营成本-R2定Ba止理醒习一个的面F面-现用a比9成积秘建E计9n（二）为什么要做现金流预算的客户却没有，那么公司经营很快就会陷入困境。你可能创造了利润但实际上没有获得利润是“纸上富贵”，现金流是“真金白银”利润决定成败，现金流决定生死，没有现金流的利润不是利润!外地游客老板1000元养猪05饲料卖家肉铺赌徒资金的高周转!!在考虑资金时间价值的情况下，不同时间点的等量资金价值并不相等，而不同时点决定资金等值的因素：1、资金数额；2、:贪:贪吃蛇信用减值损失应收款项减值是会计准则要求应当收回但未能及时收回的款项所做的一种信用减值处理。对于施工企业而言主要是指对业主应收工程款，实质上就是拖欠得越久，预计收回的可能性就越小。计提信工程款回收很重要工程款回收很重要，否则利润就没了!!!1年以内1年以内3(含)-5年5年(含)以上（二）为什么要做现金流预算总结一下资金预算编制预算的两种方法“三拍决策”-拍胸脯保证-工期计划-合同约定-管控目标-付现成本-资金平衡（三）如何做好现金流预算——全员参与编制资金预算不是一个人的战斗项目工程部项目物资部项目技术部项目商务部项目项目工程部项目物资部项目技术部项目商务部项目项目财务部项目财务部(三)如何做好现金流预算——全员参与起点起点士建劳务、机电、防水等专业分包支出清包工劳务分包支出塔吊、外用电梯等设备机械支出其他直接费用水电费、检验试验费、工程定位复测费、二次搬运费等支出间接费用部门…事前控制事中控制事后控制各项目结合现金流要素管理清单，逐项落实（三）如何做好现金流预算——过程管控例如：例如：资金预算支付规定动作资金预算支付规定动作未签订合同不付款结算依据不明确未签订合同不付款不付款审批流程不齐全不付款审批流程不齐全不付款不付款``未办理（预）结算不付款未编制资金预算不付款无发票不付款不符合业务短期周转需求的备用金，超规定、标准费用不付款(三)如何做好现金流预算——过程管控收取商业承兑汇票原则收取商业承兑汇票原则未完成公司收票审批流程不得收取未完成公司收票审批流程不得收取单张超过500万元的商票不得收取单张超过500万元的商票不得收取2非一手或有限制条件的商票不得收取存在历史逾期业主不收取34不在局收票范围内不收取(三)如何做好现金流预算——(三)如何做好现金流预算——资金管理“双平衡”现金收支平衡+债权债务平衡现金收支平衡：(资金红线)上月末可用现金余额+本月现金收支净额≥未来3至6个月的刚性现金支出债权债务平衡：上月末(业主确权应收款+其他应收款+可用现金余额+原材料库存+持有票据及资产)-上月末(应付分包分供款-其他应付款-未到期银行票据及借款-应交未交税金-其他外欠款)≥0(三)如何做好现金流预算——资金管理“双平衡”它代表着项目可以实现收支平衡的基准收款比例，既是承接项目时的重要考量因素，也是对项目进行资金考核的基准线，每个项目都有自己的资金平衡线，它因时期、地域、资源组织能力、生产经营水平的不同而波动。平均成本付现率项目利润率商务确权率项目资金平衡线=81%*(1-6%)/100%=77%资金平衡线公式：资金平衡线=平均成本付现率*(1-项目利润率)/商务确权率成本付现率=5(各项成本费用占比*各项成本费用支付比例)催收防欠工作中要始终坚持的“三种理念”坚持“现金为王”坚持“现金为王”理念，要最大限度的回收现金，同时坚持“快收缓付”的方针，合理利用供应链ABS等金融工具代付，用时间换现金，确保现金存量维持在安全水平；坚持“项目经理终身责任制”坚持“项目经理终身责任制”理念，项目经理不止要对质量安全终身负责，也更要对项目的债权债务终身负责，责任不脱钩，直至债权债务清理完毕；坚持“时间价值”坚持“时间价值”理念，资金是有时间价值的，必须要尽快清欠，需知道“今天的一块钱不等于明天的一块钱”,“隔山的金银不如到手的铜板”,有时候甚至付出一部分合理的资金成本也要提前把钱收回来，保证“落袋为安”。催收防欠工作中要始终克服的“四种不良心态”急躁懈怠所谓“懈怠”就是思想上不积极，工作中不主动，对催收清欠工作漠不关心，甚至长时间不与相关各方沟通，不制定工作方案，也没有定期对项目的工作进行监督和指导，最终导致工作长时间没有效果。乐观推诿乐观所谓“推诿”就是以工作岗位变动和新项目工作忙为由对原项目的催收清欠工作不闻不问或者“新官不理旧账”,把所有催收清欠工作事项推脱给下级或者他人，不担当不负责，导致工作停滞不前。所谓“乐观”就是对催收清欠工作盲目乐观，沟通交流浅尝辄逝，轻信他人口头承诺，工作不扎实，虎头蛇尾，对催收清欠工作的艰巨性没有足够认识，所谓“推诿”就是以工作岗位变动和新项目工作忙为由对原项目的催收清欠工作不闻不问或者“新官不理旧账”,把所有催收清欠工作事项推脱给下级或者他人，不担当不负责，导致工作停滞不前。（三）如何做好现金流预算——强化催收防欠工作勤所谓“勤”是指要做到腿勤、嘴勤、协调沟通勤。腿勤就勤所谓“勤”是指要做到腿勤、嘴勤、协调沟通勤。腿勤就就怕跑断腿的；所谓嘴勤，就是要多向债权人力争取得他们的支持与理解；所谓协调沟通勤4思细2韧33（三）如何做好现金流预算总结一下项目现金流预算编制——科学决策、全员参与、不是一个人的战斗！项目现金流预算上报——项目现金流预算控制——项目现金流预算考核——课后梳理今天，