记账实操-建筑公司账务处理实例

记账实操-建筑公司账务处理案例目录一、公司简介 31、企业基本情况 32、企业机构设置及人员配置 3二、主要税项及税率 3三、财务制度 4（一）企业会计制度和其他有关规定及说明 4（二）增值税税率 5（三）固定资产核算制度 5四、账务处理 6业务1购入铁楸工具一批 6账务处理： 6业务2领用工具 6业务3报销办公用品 7业务4支付质量保证金 7业务5支付测定费 8业务6支付工程投标费 8业务7支付意外保险费 9业务8缴纳印花税 10业务9拨入工程款 10业务10领用工程材料 11业务11租用员工宿舍 11业务12报销费用 12业务13支付水电安装费 13业务14购入活动板房 14业务15临时设施建设完毕 14业务16领用低值易耗品 15业务17购入钢材 16业务18购入水泥 16业务19提取备用金 17业务22缴纳上月各项税款 18业务23办公楼完工交付使用 19业务24预付工程款 19业务28发放上月员工工资 22业务30报销修理费 23业务31报销材料费 24业务32领用钢丝绳 24业务34支付施工用料检测费 26业务35计提本月社会保险费及住房公积 26业务36缴纳本月社会保险费及住房公积金 27业务37购入钢材 28业务38购入水泥 28业务39购入搅拌机 29业务40购入混凝土 30业务41支付前欠货款 30业务42购入红砖 31业务43报销业务招待费 32业务44预借差旅费 32业务45收取员工罚款 33业务46支付工程款 34业务47收到加油票 34业务48报销租用设备费 35业务49支付合同货款定金 36业务50收到工程尾款 36业务51支付劳务费 37业务52计提工资 38业务53摊销低值易耗品 38业务54计提借款利息 39业务55摊销本期待摊费用 40业务56摊销无形资产 40业务57计提固定资产折旧 41业务58结转机械作业费 42业务59领用材料 42业务60结转产业园办公楼项目成本 43业务61确认产业园办公楼合同收入 44业务62结算合同价款 45业务63收到工程款 46业务64预缴增值税 46业务65计提异地预缴附加税 47业务66预缴附加税 48业务67银行划扣转账手续费 48业务68利息收入 49业务69银行划扣账户管理费 50业务70结转本期未交增值税 50业务71计提附加税 51业务72计提本期印花税 52业务73结转本期损益 52

一、公司简介1、企业基本情况公司名称：深圳市XXX建筑工程有限公司公司地址：主体类型：有限责任公司公司经营范围：建筑工程施工、钢结构工程施工、建筑装饰装修工程施工、市政公用工程施工、地基基础工程施工、防水工程施工、防腐保温工程施工、园林绿化工程施工、机械设备租赁。2、企业机构设置及人员配置二、主要税项及税率1、增值税：一般纳税人税率9%（月）2、城市维护建设税：增值税×7%（月）3、教育费附加：增值税×3%（月）4、地方教育附加：增值税×2%（月）5、印花税：印花税税率按照最新的印花税税目税率表执行（月）。6、企业所得税：税率25%。所得税会计处理采用资产负债表债务法，公司的所得税按季度预缴，每年的5月底之前进行汇缴清算。7、个人所得税：由单位代扣代缴。自2019年01月01日起个人所得税计算方法采用累计预扣法：应纳个人所得税税额=本期应预扣预缴税额=（累积预扣应纳税所得额*预扣率-速算扣除数）-累积减免税额-累积已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在单位的任职受雇月份数计算。工资薪金所得税预扣率表一（见下表）居民个人工资、薪金所得预扣预缴使用。个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）三、财务制度（一）企业会计制度和其他有关规定及说明

（1）深圳市XXX建筑工程有限公司为增值税一般纳税人。

财务总监XXX负责公司财务全面工作，审核记账凭证；会计XXX负责编制记账凭证，登记账簿、编制报表和纳税申报等；出纳XXX负责出纳全面工作。（2）在本实操业务中采用新收入准则，根据合同履约义务的投入确认当期工程收入（即：投入法）。履约进度=已发生成本/（已发生成本+预计完成该合同尚需发生成本）（3）本实操业务中所承接异地经营项目采用一般计税；按月计提工资、计提社保和个税、发放工资、缴纳社保和个税等业务，其中基本养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险缴费基数为员工所属期应发工资，基本医疗保险缴费基数5009元/月/人；住房公积金的缴存基数为员工所属期应发工资，公司和个人均按5%比例缴存。（4）本行业账中涉及承接项目《产业园办公楼项目》于2021年6月底中标，7月初开工并缴纳该项目涉及质量保证金、测定费、投标费及印花税，该项目属于异地经营项目。（5）根据财政部税务总局海关总署2019年第39号文件《关于深化增值税改革有关政策的公告》的规定建筑业增值税率由原来的10%降为9%；（二）增值税税率（1）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。（2）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%。（3）提供有形动产租赁服务，税率为13%。（4）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。（三）固定资产核算制度1.固定资产包括房屋、建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他设备,按规定凡使用年限在一年以上,单位价值一定数据以上的资产,列入固定资产进行核算。2.固定资产在取得时,按取得时的成本入账,取得时的成本包括买价、相关税费、运输和保险等相关费用,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。3.定期对固定资产进行清理,规定每年十二月份,由财务部牵头,物资管理部组织到现场查点实物,通过清查,摸清家底,财物一致,如发现固定资产在保管、使用,维护中存在问题或发现毁损,应查明原因,分清责任,由物资管理部向总经理提出申请,经审核批准后办理报损手续,确保账实相符。4.固定资产折旧采用平均年限法(直线法)。5.固定资产折旧年限按税法规定的最低年限即:房屋、建筑物为20年;飞机、火车、轮船、机器,机械和其他生产设备为10年:与生产经营有关的器具、工具、家具等为5年;飞机、火车,轮船以外的运输工具为4年;电子设备为3年;残值率5%。四、73笔账务处理业务1购入铁楸工具一批2021年7月1日，承建的产业园办公楼开工，项目部报销购入铁楸工具一批678元，出纳以现金付讫。账务处理：业务2领用工具2021年7月1日，产业园办公楼项目部领用铁楸工具。账务处理：业务3报销办公用品2021年7月1日，产业园办公楼项目部报销购买的办公用品930元，出纳现金付讫。账务处理：业务4支付质量保证金2021年7月1日，支付产业园办公楼工程质量保证金10000元，出纳以转账支票付讫，取得收据一张。账务处理：业务5支付测定费2021年7月1日，支付产业园办公楼工程测定费14000元，出纳以转账支票付讫。账务处理：业务6支付工程投标费2021年7月2日，支付产业园办公楼工程投标费4500元，出纳网银转账付讫。账务处理：业务7支付意外保险费2021年7月4日，支付产业园办公楼工程意外伤害保险费12640，出纳网银转账付讫。账务处理：业务8缴纳印花税2021年7月4日，缴纳产业园办公楼工程印花税3440.37元。账务处理：业务9拨入工程款2021年7月4日，收到产业园预先拨入办公楼工程款200000元(该预收款以履约合同义务为前提)，银行收讫。账务处理：业务10领用工程材料2021年7月4日，总仓库发出钢材、木材一批到产业园办公楼工区搭建仓库、厨卫场所临时设施。其中钢材2吨，单价4100元/吨，木材6立方米，单价1900元/立方米。账务处理：业务11租用员工宿舍2021年7月5日，产业园办公楼项目部租用民用住房作为员工宿舍，房屋租金5000元，物业费500元，押金10000元，出纳网银转账支付。账务处理：业务12报销费用2021年7月5日，产业园办公楼项目员工报销购买宿舍生活用品358元，出纳现金付讫。账务处理：业务13支付水电安装费2021年7月5日，支付产业园办公楼临时设施水电安装费2972.72元，出纳网银转账支付。账务处理：

业务14购入活动板房2021年7月5日，购入活动板房作为产业园工区办公室，价税合计6780元，出纳网银转账支付。账务处理：业务15临时设施建设完毕2021年7月7日，产业园临时设施：工区仓库、厨卫设施建设完毕。账务处理：业务16领用低值易耗品2021年7月7日，产业园办公楼项目部员工从总仓库领用安全帽50个，所领产品分批摊销。账务处理：业务17购入钢材2021年7月7日，向中山市天天贸易有限公司购入钢材10吨用于建设产业园办公楼，不含税金额50000元，钢材直接发工区仓库，款项尚未支付。账务处理：业务18购入水泥2021年7月7日，向中山市宏发建材批发有限公司购入水泥50吨，不含税单价330.00元，价税合计18645元，用于产业园办公楼建设，取得增值税专用发票一张，出纳网银转账10000元，余款暂欠。账务处理：业务19提取备用金2021年7月7日，根据领导指示以及公司资金管理要求，出纳从工行提取现金30,000.00元，用于公司日常支出。账务处理：业务20购买施工材料2021年7月8日，产业园办公楼项目部报销购买施工用各种零星材料共4500元，出纳以现金付讫。账务处理：业务21收回前欠工程款2021年7月8日，银行账户收到深圳市金华商贸有限公司转来前欠工程款500000元账务处理：业务22缴纳上月各项税款2021年7月8日，缴纳上月各项税款，税款从银行账户直接划扣。账务处理：业务23办公楼完工交付使用2021年7月8日，自建的办公楼工程完工交付使用，价款710500元，办理验收。账务处理：业务24预付工程款2021年7月9日，预付产业园办公楼项目分包单位中山市朗通建筑安装工程有限公司分包工程款197727.28元，出纳网银转账支付。账务处理：业务25支付燃料款2021年7月9日，支付前欠中山市诚信新能源有限公司燃料款32000元，出纳网银转账支付。账务处理：业务26购入红松板2021年7月9日，向中山市红河建材有限公司购入红松板22立方米，不含税单价2200元，用于产业园办公楼建设，板材已验收入库，出纳网银转账支付。账务处理：业务27支付运费2021年7月9日，收到产业园办公楼项目部交来申请支付残料渣土运费6000元，出纳开具转账支票付讫。账务处理：业务28发放上月员工工资2021年7月11日，发放上月员工工资。业务29采购碎石2021年7月12日，向中山市天意建材有限公司购入碎石460立方米，不含税单价35元/立方米，中砂300立方米，不含税单价35元/立方米，用于产业园办公楼建设，材料已验收入库，取得增值税专用发票一张，出纳网银转账支付。账务处理：业务30报销修理费2021年7月12日，产业园办公楼项目部报销电机修理费1000元，出纳现金付讫。账务处理：业务31报销材料费2021年7月13日，收到产业园办公楼项目部交来报销单报销购入钢丝绳200米，金额980元，出纳现金付讫。账务处理：业务32领用钢丝绳2021年7月13日，产业园办公楼项目部领用钢丝绳200米账务处理：业务33报销办公费2021年7月14日，财务部报销购买办公用品260元，出纳现金付讫。账务处理：业务34支付施工用料检测费2021年7月14日，收到产业园办公楼项目部交来付款申请单支付施工用料检测费5000元，出纳网银转账支付。账务处理：业务35计提本月社会保险费及住房公积2021年7月15日，计提本月社会保险费及住房公积，其中项目部记入“产业园办公楼项目”人工费。账务处理：业务36缴纳本月社会保险费及住房公积金2021年7月15日，缴纳本月社会保险费及住房公积金，款项直接从银行账户划扣。账务处理：业务37购入钢材2021年7月16日，向中山市天天贸易有限公司购入钢材8吨用于建设产业园办公楼，不含税价5000元/吨，钢材直接发工区仓库，出纳网银转账支付。账务处理：业务38购入水泥2021年7月18日，向中山市宏发建材批发有限公司购入水泥50吨，不含税单价330元/吨，用于产业园办公楼建设，材料已验收入库，取得增值税专用发票一张，货款尚未支付。账务处理：业务39购入搅拌机2021年7月18日，购入搅拌机2台用于产业园办公楼建设，取得增值税专用发票一张，出纳网银转账支付。账务处理：业务40购入混凝土2021年7月18日，向中山市天意建材有限公司购入混凝土200立方米，不含税单价280元/立方米，用于产业园办公楼建设，取得增值税专用发票一张，出纳网银转账付讫。账务处理：业务41支付前欠货款2021年7月18日，公司网银转账支付前欠中山市宏发建材批发有限公司货款8645元。账务处理：业务42购入红砖2021年7月20日，向中山市天意建材有限公司购入红砖150000块，不含税单价0.18元/块，用于产业园办公楼建设，材料直接发工区仓库，货款尚未支付。账务处理：业务43报销业务招待费2021年7月21日，收到产业园办公楼项目部交来报销单报销招待餐费1300元，出纳现金付讫。账务处理：业务44预借差旅费2021年7月22日，项目部杨发学出差预借差旅费1500元，出纳现金付讫。账务处理：业务45收取员工罚款2021年7月25日，田丽交来罚款500元，出纳收取现金，并开收据一张（注：前期已挂账其他应收款）账务处理：业务46支付工程款2021年7月26日，分包单位中山市朗通建筑安装工程有限公司开来产业园办公楼工程桩基础工程发票247727.28，结转原预付款197727.28元，余款50000元暂欠。账务处理：业务47收到加油票2021年7月27日，财务部收到合约单位中山市诚信新能源有限公司邮寄加油费增值税专用发票一张，系产业园办公楼项目部购买柴油178L，价税合计1400.43元，款项暂欠。账务处理：业务48报销租用设备费2021年7月27日，收到产业园办公楼项目部交来付款申请单申请支付租用中山市盘龙机械设备有限公司2台装载机用于现场施工，月租金19316.24元，取得增值税专用发票，出纳网银转账支付。账务处理：业务49支付合同货款定金2021年7月27日，根据合同约定预先支付深圳市南河石材有限公司货款定金2万元，出纳网银转账支付。账务处理：业务50收到工程尾款2021年7月30日，收到深圳市星月壹号房地产有限公司转来工程尾款100000元账务处理：业务51支付劳务费2021年7月31日，收到产业园办公楼项目部交来付款申请单申请支付中山市弘勤劳务派遣有限公司劳务费50000元，出纳网银转账支付。账务处理：业务52计提工资2021年7月31日，计提本月工资应发工资总计256110元，其中：项目部记入“产业园办公楼项目”。账务处理：业务53摊销低值易耗品2021年7月31日，摊销产业园办公楼工程低值易耗品（分期摊销法）。账务处理：业务54计提借款利息2021年7月31日，计提短期借款利息。账务处理：业务55摊销本期待摊费用2021年7月31日，摊销本期报刊费、财产保险费及固定资产修理费。账务处理：业务56摊销无形资产2021年7月31日，摊销无形资产。账务处理：业务57计提固定资产折旧2021年7月31日，计提固定资产折旧。（注：除办公楼、办公用车辆、计算机外，其他资产属于项目部门受益）账务处理：业务58结转机械作业费2021年7月31日，结转机械作业费。账务处理：业务59领用材料2021年7月31日，产业园办公楼项目领用材料。账务处理：业务60结转产业园办公楼项目成本2021年7月31日，结转产业园办公楼项目成本（投入法）。本月累计已发生成本813152.11元（不含税），预计完成该合同尚需发生成本8753343.3元（不含税），履约进度8.5%，本月确认成本=9566495.41*8.5%=813152.11元业务61确认产业园办公楼合同收入2021年7月31日，根据合同履约义务的投入确认产业园办公楼合同收入（投入法）；合同不含税价款11467889.91，本月累计已发生成本813152.11元（不含税），预计完成该合同尚需发生成本8753343.3元（不含税），履约进度8.5%。账务处理：业务62结算合同价款2021年7月31日，根据合同履约进度向中山市产业园股份有限责任公司结算工程价款含税金额1062500元，对方前期已付200000元，还需支付862500元，开具增值税专用发票一张。账务处理：业务63收到工程款2021年7月31日，收到中山市产业园股份有限责任公司转来合同价款862500元账务处理：业务64预缴增值税2021年7月31日，预缴产业园办公楼项目增值税，税款从银行账户直接划扣。账务处理：业务65计提异地预缴附加税2021年7月31日，计提产业园办公楼项目异地预缴附加税账务处理：业务66预缴附加税2021年7月31日，预缴产业园办公楼附加税，税款从银行账户直接划扣。业务67银行划扣转账手续费2021年7月31日，银行划扣转账手续费150元。账务处理：业务68利息收入2021年7月31日，收到银行结算利息收入93.5元。账务处理：业务69银行划扣账户管理费2021年7月31日，银行划扣账户管理费30元。账务处理：业务70结转本期未交增值税2021年7月31日，结转本期未交增值税。账务处理：业务71计提附加税2021年7月31日，计提本期附加税账务处理：业务72计提本期印花税2021年7月31日，计提本期印花税。账务处理：业务73结转本期损益2021年7月31日，结转本期损益。账务处理：建筑工程有限公司财务管理制度第一章总则第一条：为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度;第二条：公司主要业务为工程投标业务及工程建设业务，因此，公司财务部门所对应的主要职责如下：1、投标保证金的管理：包括投标保证金的准确汇出、及时退付、准确登记等。2、工程款拨付的管理：包括按照《公司工程款拨付流程》之规定准确、及时拨付工程款等。3、公司业务收入及报销支出的管理：包括及时核算开标费用收入，工程管理费用收入，押证费收入，分公司承包费收入等。按照公司报销管理办法，支付公司业务费用支出，并及时支付各类证件挂靠费用等。4、财务内部管理：包括现金管理、电子银行管理、对账管理、报表管理等。第三条：财务管理是公司经营管理的一个重要方面，财务部门对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》等法律法规，坚决按有关财务制度办事。同时，公司全体员工也必须遵守财务制度所规定的各项流程和办法进行有关业务活动，并严守公司秘密。第二章投标保证金管理制度第四条：投标保证金必须由公司法人私人账户汇入公司基本账户或一般账户(根据招标文件规定)。再由公司基本账户或一般账户汇入招标方账户。第五条：公司之投标保证金，均由电子银行渠道汇出，出纳人员制单，再由会计人员复合，确保汇出投标保证金准确无误。第六条：公司收到招投标中心退回的投标保证金之后，应先退至公司法人私人账户，再扣除开标费及转账手续费后退回至投标保证金所有人。第七条：退回投标保证金时，出纳人员应在汇款用途中注明所退工程名称，并保留汇款凭证。第八条：公司所有汇出保证金的工程名称、金额、汇入地点、退回时间，工程开标时间、开标费金额等，财务人员必须详细登记于《保证金收付明细表》(见附件一)中，并定期送报。第三章工程款拨付管理制度第九条：公司在投标活动中，若中得标的工程，公司各部门之职责为：1、经营部职责：经营部相关人员将中标工程情况、证件质押情况向工程部门、财务部门以及档案部门进行告知、备案;2、工程部职责：工程部门应与实际承包人签订工程安全施工相关合同，并负责督促中标工程按照各项规章制度进行安全生产，出现安全事故或迎接上级检查时，主动配合处理、跟进;3、财务部职责：财务部门应与实际承包人签订工程财务合同，并负责监督中标工程财务状况，按照既定流程拨付工程款项、收取相关费用、监督工程实际承包人税务缴纳情况;4、档案部职责：档案部门在中标之后，负责向工程实际承包人索要中标通知书、施工合同之原件，登记被质押证件的情况，工期结束后及时向工程实际承包人索要被押证件，竣工备案后，索要施工许可证及竣工备案表之原件。第十条：当收到甲方所支付的中标工程工程款时，具体拨付应按以下流程执行：1、出纳人员确认工程款到账后，将《工程款拨付审批表》(见附件二)依次交与财务部门负责人、档案部门负责人、经营部门负责人、工程部门负责人填写相应项目;2、财务部门负责人、档案部门负责人、经营部门负责人、工程部门负责人根据各自部门对工程的监管情况，如实填制《工程款拨付审批表》相关项目;3、各部门填制完毕后，出纳人员根据所到工程款，减去相关应收、应暂扣、应处罚的金额，计算确定该次应拨付之工程款金额，并拨付给工程实际承包人;4、款项拨出之后，出纳人员将填制完成之后的《工程款拨付审批表》复印一式四份，分别交与财务部门、档案部门、经营部门、工程部门。第十一条：工程款中，若有暂扣款项，当暂扣事项消除时，应执行以下退回流程：1、暂扣事项指工程实际承包人未能缴清税款;未能交回证件、工程资料;以及暂扣的安全施工保证金等;当公司暂扣部分工程款之后，该暂扣部分应存入公司专门账户，再退回实际承包人之前不得动用。2、当工程实际承包人已缴清未缴税款、交回暂押证件及工程资料、工程顺利完工通过验收无后续问题时，暂扣事项消除，则应向工程实际承包人退回相应暂扣金额;3、暂扣事项消除后，暂扣执行部门填写本部门保留原该笔工程款的《工程款拨付审批表》之最后一栏，并签字，交与出纳人员。4、出纳人员执行相关退回暂扣款项事宜。第四章公司业务收入及报销支出管理制度第十二条：开标费用收入管理方案1、若公司所参与投标工程未能中标，招投标中心将退回我公司所汇出的投标保证金，当收到该笔退回之投标保证金时，出纳人员应在扣除相应开标费用及手续费之后，再将该笔投标保证金退回至实际持有人。2、出纳人员应开具该笔开标费用之收据，作为财务原始凭证，会计人员应在收据上签字。3、出纳人员应填制《保证金收付明细表》中有关开标费用的项目，并与经营部相关人员核对，核对无误后，经营部相关人员应在《保证金收付明细表》中签字。第十三条：工程管理费用、押证费用管理方案1、若公司所参与投标工程中标，财务部门应与工程实际承包人签订财务合同，财务合同中应明确规定该工程所收管理费比率及押证费金额。2、收到该工程首笔工程款时，财务人员应收取合同所规定的管理费用及押证费用。3、押证费用收取自工程中标押证日开始至工期结束为止，若超过工期，所押证件未能拿出，则按照合同规定，再次加收至证件拿出日为止。4、注册建造师证总押证费用的25%应支付给注册建造师本人，作为其证件的使用费用。5、收取工程管理费用和押证费用时，出纳人员应开具该笔费用之收据，作为财务原始凭证，会计人员应在收据上签字。第十四条：分公司承包费用管理方案1、公司可在异地设立分公司办事处，办事处设立时，财务部门应根据承包合同，向分公司承包人收取承包费用。2、当承包期限到期时，财务部门应告知分公司承包人，如分公司承包人继续承包，则在新一年的承包合同签订时，按照合同收取承包费用。3、收取承包费用时，出纳人员应开具该笔承包费用之收据，作为财务原始凭证，会计人员应在收据上签字。第十五条：处罚收入管理方案1、当分公司承包人或者工程实际承包人违反合同规定、使得公司遭受损失时，公司可对分公司承包人或者工程实际承包人进行处罚。2、当分公司承包人或工程实际承包人未经公司允许私自以公司名义开立银行结算账户时，工程实际承包人违反安全施工管理规定，而出现安全事故或在各项检查中未能通过导致公司被通报批评或遭受处罚等情况时，公司有权根据合同规定对分公司承包人或工程实际承包人发出处罚通知，再其暂扣款项或工程款、保证金中扣除相应处罚金额。3、若出现处罚情况，财务部门应向分公司承包人或工程实际承包人发出处罚通知书。4、收取处罚金额后，出纳人员应开具该笔处罚费用之收据，作为财务原始凭证，会计人员应在收据上签字。第十六条：报销支出管理方案1、公司员工因工作需要而产生的费用支出，在确认无误后，公司应实报实销。2、员工因工作需要发生费用支出时，应取得相应正式发票，如遇特殊情况无法取得发票的，应写出书面说明，并由至少一名证明人签字证明。3、员工报销应填制报销凭证，准确填写报销时间、报销事由、金额、单据张数等，并在发票背面签字，同时在报销凭证中报销人栏签字。4、员工将报销凭证交与会计人员处审核金额、单据、签名等情况，会计人员审核格式、金额等无误后，签字确认。5、会计人员审核后，员工将报销凭证交与总经理签字。6、总经理签字后，由会计人员将报销凭证交与董事长签字。7、董事长签字后，出纳人员复核金额，确认无误后，将报销金额转入员工银行账户，出纳人员保留转账凭证作为付款依据。第十七条：借支管理方案1、若员工因工作业务原因(如缴纳培训报名费、异地出差等)，需要事前向财务部借支经费时，应填制借款单，一式两联，并交与总经理签字，一联交与财务部门，一联员工自行保存。2、业务办理结束后，员工应及时按照报销流程报销该笔支出。3、员工报销完毕后，财务部门将员工所填之借款单交还与员工本人。4、员工出差借支，应在出差返回两日内办理报销，其他业务借款在业务完结两日内办理报销，借支未还者原则上不得再次借支，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。第五章财务内部管理制度第十八条：现金及银行账户管理方案1、公司现金包括出纳人员处库存现金以及存放在法人私人账户中的款项。2、出纳人员应妥善保管库存现金及银行卡，需要取现时，应通知会计人员，并告知理由，不得私自取现。3、当出纳人员根据流程需要支付报销款项时，付款后，应在报销单上签字，并盖付讫章。4、出纳人员应做好现金日记账及银行存款日记账。5、严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。6、加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。7、出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作。第十九条：电子银行管理方案1、为方便财务人员日常业务，公司基本账户、一般账户以及法人的私人账户均开设有网上银行业务，2、企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子