中建成本管理交流资料

成本管理交流资料前言马克思说：最先朝气蓬勃地投入成本控制的人，他们的收益是令人羡慕的。雷锋说：在项目效益上，要向积极性最高的同志看齐，在成本控制上，要向水平最低的同志看齐。鲁迅说：所谓天才，只不过是把别人喝咖啡的功夫都用在控制成本上了。发哥说：干我们这行，一定会留下最后一张凭据，要么控制成本，要么被成本控制。成本管控是企业管理活动中永恒的主题，成本管理永 ●目标成本测算●项目目标成本分解●目标成本动态调整A目标成本测算A目标成本测算A目标成本测算A目标成本测算A目标成本测算A目标成本测算A目标成本测算A项目目标成本分解过程管控如何立足商务追求精细履约？如何立足商务追求精细履约？如何围绕履如何围绕履目标压降成本？如何落实三全成本管理体系?如何落实三全成本管理体系?项目目标成本分解与着核!A项目目标成本分解因此，三局制定《项目目标成本分解表》和《岗位成本责任书范本》。A项目目标成本分解项目成本是伴随项目履约发生的，既要优质履约，也要时刻紧绷成本弦。将项目成本分解到项目管理各个环节，逐项分解、逐条考核，分解到项目全体员工，做到人人有责，人人有功。分解到成本包分解到岗位目标成本测算分解到控制项分解到成本包分解到岗位目标成本测算/年度节点,签订岗位目标成A项目目标成本分解），A项目目标成本分解划分成本包划分成本包识别项目成本管理重点A项目目标成本分解制定成本包的成员协同工作机制形成岗位成本指标表制定成本包的成员协同工作机制形成岗位成本指标表A项目目标成本分解成本责任下沉成本责任书签订成本管控实施成本责任下沉成本责任书签订成本管控实施），），管控工作程序，规范“成本行为”完成“成本指标”A项目目标成本分解项目部成立目标成本考核小组，项目经理任组长，商务总监任副组长，组员由项目班子成员项目部成立目标成本考核小组，项目经理任组长，商务总监任副组长，组员由项目班子成员和1-2名项目员工代表构成，负责目标成本考核。考核小组成员打分细则由各单位自行制定。每季度主要考核各岗位在成本管理工作中主要行为是否到位给予评价打分，形成季度岗位行为考核得分率。考核结果应用：考核打分结果与各岗位的季度产考核结果应用：考核打分结果与各岗位的季度产值兑现奖关联。在项目在分配各岗位季度产值兑现奖的基础上，再乘以各岗位百分制的得分率系数。（季度兑现奖分配方案：岗位季度兑现奖=奖励基数×职级系数×季度岗位行为考核得分率A项目目标成本分解A项目目标成本动态调整项目目标成本动态调整目标责任书一旦签订，原则上不允许调整目标成本动态调整仅作为考核项目成本管控的依据，按照要求调整后目标成本与实际成本对比，用于计算目标成本节约奖上缴比例不允许调整项目目标成本动态调整1123212321444经业主确认的设计变更、现场签证、措施费 ●项目成本管控要点项目成本管控要点成本要点，广大一线管理人员可以查阅“字典”A项目成本管控要点 .管理原则●职责分工●管理要求A经济活动分析管理原则项目经济活动分析是指项目部定期收集在建工程各项经济数据，围绕工程项目内外部建设条件的变化，对项目建设过程、安全质量管理、工期进度控制、工程造价状况和存在的问题进行全面系统分析的管理工作；是借助经济核算(预算、统计、财务)提供的资料，阶段性的对生产经营活动中各项资源配备使用情况、各项经济指标情况进行分析研究，对取得的生产经营成果和经济效益进行分析研究，以不断寻求有效的利用各项资源合理地安排生产和经营活动，提高经济效益的管理手段；项目的经济活动分析重点是对实际成本与目标成本进行对比分析，确定各项责任成本的节余或超支，查找发生差异A经济活动分析管理原则1、真实性原则。项目经济活动分析的各项数据都应是有据可查、真实准确，严禁为了任何目的擅自改动数据，造成数据失真。合同内费用须按照权责发生制和收支匹配原则进行核算，合同外费用须按照谨慎性原则进行估算，保证各项数据有依有据力求真实准确。2、及时性原则。项目类型为房建项目，或者业主按月度进行产值确权的基础设施类项目需按月进行经济活动分析，次月5日前召开完成项目经济活动分析会议。业主按季度进行产值确权的基础设施类项目需按季进行经济活动分析，季度的次月5日前召开完成项目经济活动分析会议。A经济活动分析管理原则3、“四同步”原则。即实际形象进度、内部合同收入、目标成本、实际成本需保持同步。即统一核算、分析的时间节点，只有保证核算时间的统一，才能够确保数据的真实可靠性。4、权责发生制和收支匹配原则。项目成本盘点须真实、准确、及时地反映成本费用的开支情况，对于生活办公临建费用、安全文明施工费用及一次性投入的措施费用等需按规则进行摊销，确保收支匹配。同时商务、物资设备等系统要统一摊销的口径，是按照工期比例摊销或是按照产值比例摊销须与财务部保持一致,对于不一致的情况要找出差异原因。A经济活动分析管理原则5、谨慎性原则。合同内收入、成本按照同步原则核算。对于变更、签证、索赔等合同外收入,业主已确认造价的按业主确认造价编制，未确认部分根据主合同计量原则、与成本相匹配原则、资料完备性等因素进行保守性编制,实际已发生但按合同约定不计量部分不得计入收入；针对目标成本中分供方合同外费用，成本测算中已有的子项，执行成本测算中的单价，成本测算中没有但与成本测算子项类似的，执行成本测算中的单价，成本测算中没有且无类似子项的，执行当前实际成本价；针对实际成本中分供方合同外费用，已办理变更签证费用确认的按照审批金额计入，未办理变更签证费用确认的根据指令下发前谈定价格计入，争议事项原则为保守估计，采用确保成本最高值。A经济活动分析管理原则6、数据关联匹配性原则。各单位经济活动分析报表、报告中各项数据要保持延续，具有逻辑性、可追溯性；数据之间要互相关联、互相匹配，特别是涉及不同部门结合的数据要充分印证对应无误；数据要有各种台帐、统计报表等基础资料作为支持，严禁随意编造数据，前后矛盾。7、完整性原则。经济活动分析需包含目标责任管理情况分析、项目经济运营(包含项目资金情况）、成本管控情况分析、商务策划完成情况、变更签证管理情况、分供方管理情况、预计完工盈亏情况分析、项目主要风险分析、上月/季度经济活动分析督办事项完成情况及下一步工作计划等内容。还应该有生产管理情况、技术管理情况、物资设备管理情况等专项分析。A经济活动分析管理原则8、责任明确原则。各项目部项目经理是经济活动分析的第一责任人，同时要明确项目班子和具体部门的责任分工。对因相关经济数据不准、原因分析不明，问题暴露不及时，导致信息失真的，要进行责任追究。9、分析结果与考核兑现关联原则。各项目对经济活动分析结果和得出的结论，一定要查明原因，分清责任，按照项目目标成本分解责任书进行考核并实施奖罚。同时各项目经济活动分析结果也是核算项目班子成员季度考核兑现奖金的主要依据之一。A经济活动分析职责分工根据项目上年四季度经济活动分析结果根据项目上年四季度经济活动分析结果，每年年初抽取a值亏损2000万以上或过程节超率超过-3%的项目，制定年度集中评审计划清单，过程参与项目经济活动分析会议，对项目经济活动分析内容进行集中评审。集团公司集团公司1、每年年初抽取a值亏损或过程节超率超过-2%的项目1、每年年初抽取a值亏损或过程节超率超过-2%的项目，制定年度集中评审计划清单，过程参与项目经济活动分析会议，对项目经济活动分析内容进行集中评审；2、负责对直管项目经济活动分析数据真实性、关联性等内容进行审核，并将经济活动分析结果与项目班子成员季度考核兑现相关联，核算项目班子成员季度考核兑现奖金。二级单位1、三级单位合约法务部每月抽取不低于在建项目20%且不少于2个项目1、三级单位合约法务部每月抽取不低于在建项目20%且不少于2个项目，过程参与项目经济活动分析会议，对项目经济活动分析内容进行集中评审；2、负责对所属项目经济活动分析数据真实性、连续性、关联性等内容进行审核，并将经济活动分析结果与项目班子成员季度考核兑现相关联，核算项目班子成员季度考核兑现奖金。分公司分公司经济活动分析职责分工经济活动分析职责分工项目经济活动分析项目部需根据项目类型按月或按季度进行经济活动分析，于每月（每季度末月）20日启动相关数据及资料的准备工作，并于次月5日之前召开经济活动分析会议，会议由项目经理牵头、合约部组织召开，项目班子、设计技术部、建造部、安全部、物资设备部、征拆协调部、综合管理部等部门及项目财务人员配合、参与，各业务部门应对涉及其它部门的经济活动分析数据主动沟通，及时核对。A经济活动分析职责分工经济活动分析职责分工项目部职责分工A经济活动分析管理要求JJ“三算两对比”分析，“三算”即项目需根据每期的现场形象进际成本。“两对比”即节超对比“三算两对比”分析，“三算”即项目需根据每期的现场形象进际成本。“两对比”即节超对比对工程量及单价分别进行盈亏节门、责任人和责任时间。A经济活动分析管理要求JJA经济活动分析管理要求经济活动分析报告AABC数据资料佐证资料 ●报送要求●填报要求●报表考核A成本报表报送要求团团成本报表填报项目范围成本报表填报项目范围项目部召开进场启动会后，开始填报成本报表，填报范围为在建(项目状态A）、停工半停工（项目状态B）及完工未结算项目(项目状态C），其中完工未结算项目定义为自行施工产值完成95%或内部验收完成且合格，与结算报表中完工未结算项目一致；结算完成后项目停报此表，其中铁路项目确定并批复概算后视为结算完成，其余项目取得结算定案书视为结算完成。如果总承包项目包含多份主合同的，按照一期合同、二期合同等分别列报，与市场部签订合同份数进行匹配，单个合同单个报表。如果指挥部（总包部）与标段施工为不同二级单位，需分别进行填报，指挥部（总包部）填报项目总体自行产值，下属标段施工单位填报自行施工产值（报送报表时备注说明）。A成本报表报送要求●成本报表时间要求项目填报时间要求：报表统计时间节点为每季度末月的20日，与项目经济活动分析核算时间节点保持一致。各单位报送时间要求：各二级单位须在每季度末次月5日之前将报表提交集团合约法务部。A成本报表报送要求成本报表审核要求各分公司、二级单位合约法务部成本管理岗需对本单位成本报表进行审核，保证填报原则、数据口径、与经济活动分析数据是否一致等内容进行详细核对，审核并修改完成后报本单位部门经理和商务分管领导审批，书面确认后报送集团合约法务部成本管理岗（含书面确认扫描件）。A成本报表填报要求（成本管理部分）3、2016/5/1以前的营业税，不必分离出来，仅把2016/5/12、进项税包括可抵扣进项税和不可抵扣