记账实操-增值税的会计处理分录模板

会计实操文库1/6记账实操-增值税的会计处理分录模板一、增值税会计案例某公司购进原材料，取得增值税专用发票，发票注明价款为100万元，增值税额为13万元。随后，该公司将这批原材料加工成产品并销售，取得销售收入200万元（含税），适用增值税税率为13%。二、增值税计算进项税额：购进原材料时，公司支付的增值税额为进项税额，即13万元。销项税额：销售产品时，公司向客户收取的增值税额为销项税额。由于销售收入为含税价，需要先换算成不含税价再计算销项税额。换算公式为：不含税价=含税价/（1+税率），即200万元/（1+13%）=177.52万元。销项税额=不含税价×税率，即177.52万元×13%=23.08万元。应交增值税：应交增值税=销项税额-进项税额，即23.08万元-13万元=10.08万元。三、会计处理购进原材料时：借：原材料100万元应交税费—应交增值税（进项税额）13万元贷：银行存款113万元销售产品时：借：银行存款200万元贷：主营业务收入177.52万元应交税费—应交增值税（销项税额）23.08万元结转应交增值税时：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）10.08万元贷：应交税费—未交增值税10.08万元四、分录解释“原材料”科目：记录公司购进的原材料成本。“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目：记录公司购进原材料时支付的增值税额。“银行存款”科目：记录公司支付货款和收取销货款的银行账户变动情况。“主营业务收入”科目：记录公司销售产品取得的收入。“应交税费—应交增值税（销项税额）”科目：记录公司销售产品时向客户收取的增值税额。“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”和“应交税费—未交增值税”科目：用于结转应交增值税，并记录公司实际应交的增值税额。其中，“转出未交增值税”是“应交增值税”明细科目的一个专栏，用于记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交的增值税额；“未交增值税”明细科目则核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。以上案例仅供参考，如有需要，建议您查阅相关税务法规和会计准则以获取更准确的信息。图片进一步深入探讨增值税的会计处理和相关分录。五、增值税的会计处理预交增值税在某些情况下，公司可能需要预缴增值税。例如，对于建筑服务、房地产销售和租赁等业务，税法可能规定预缴增值税。会计分录示例（预缴增值税）：借：应交税费—预交增值税贷：银行存款进项税额转出当公司购进的货物、劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失（如被盗、丢失、霉烂变质等），或用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等情况时，其进项税额不得从销项税额中抵扣，需要做进项税额转出处理。会计分录示例（进项税额转出）：借：相关成本费用或资产科目贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）减免税款当公司享受增值税减免税优惠政策时，需要按照税法规定计算减免税款，并在会计上进行相应处理。会计分录示例（减免税款）：借：应交税费—应交增值税（减免税款）贷：相关收益科目月末结转在每个月末，公司需要将当月应交未交的增值税额从“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目，以便准确反映公司的增值税负债情况。会计分录示例（月末结转）：借：应交税费—应交增值税（转出未交