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文档简介
xxxx有限公司固定资产管理办法第一章总则第一条为加强我院固定资产管理,保障固定资产的安全,推动固定资产的有效配置及合理使用,根据《会计法》、《企业会计准则》等有关规定及其他相关的法律法规,并结合我院实际情况,特制订本办法。第二条本办法所称的固定资产指的是为生产经营管理而持有的,使用年限在一年以上,并且在使用过程中保持原有实物形态的有形资产;或不属于生产经营主要设备,但单位价值在2000元以上并且使用年限超过一年,我院认为应加强管理的设备也应当作为固定资产。第三条本办法适用总院、院属各部门及子公司。第二章管理部门及职责第四条总院后勤中心是全院固定资产归口管理部门,负责固定资产的全面管理工作。动态管理固定资产,建立固定资产台帐,汇总、初审使用部门上报的购置计划,报采购领导小组审批。牵头组织固定资产的购置、调拨﹑盈亏、报损﹑报废等工作。掌握资产使用情况,编制维修计划,充分发挥资产的使用效能。指导监督使用部门对固定资产的数量和价值形态的管理,定期组织固定资产清查盘点工作,编写盘点报告第五条院财务部是固定资产的价值管理部门,负责固定资产的会计核算,建立固定资产总帐及分类明细帐,建立固定资产卡片,对固定资产的使用年限﹑折旧费率做出具体规定,对固定资产的报损﹑报废﹑剩余价值进行审核管理。每年末联合固定资产管理部门、使用部门对固定资产进行清查盘点,做到帐﹑卡﹑物一致。第六条固定资产使用部门是资产的直接管理者,负责资产的合理使用与保管。各部门应明确专人负责固定资产的管理工作,对验收合格投入本部门使用的资产做好档案建立健全、保管以及日常维护保养工作。根据资产的技术状况和生产需要及时向主管部门提出资产的技术改造、修理、调拨、报废意见。每年年底配合院资产管理部门参与资产的清查、盘点工作。第三章固定资产的购置与计价第七条固定资产购置(一)各部门每年根据生产经营以及办公需求情况,申报固定资产购置计划,作为总院年度预算管理的组成部分。采购计划经采购管理工作领导小组审批后,按固定资产采购流程执行。根据总院《采购管理办法》规定,固定资产投资单项合同估算价在50万元人民币及以上的必须进行招标;办公及其他日常用品(如办公电脑,打印机、复印机、扫描仪、传真机,碎纸机、投影仪等)采购优先采用招标方式,也可根据实际情况报采购领导小组批准后采用市场询价或竞争性谈判等方式进行。(二)准予购置的固定资产,各部门须详细填列《固定资产申购单》(附件一),并报经部门负责人、分管院领导审批,审批完成后报资产管理部门备案。第八条固定资产验收采购的资产到货后,由固定资产管理部门会同资产使用部门负责验收,验收合格后方可投入使用。在验收时须填写《固定资产验收单》(附件2)一式三份,分别交使用部门、资产管理部门、财务部门留存。大型仪器设备或价值在10万元以上的资产要组织专门技术小组负责验收,逐项清点主、附件和资料,逐项检验技术指标。验收的原始记录和图片资料应随验收报告一起存入资产档案。第九条固定资产条码电子化管理所有验收合格投入使用的资产,实行条码电子化编录。即在固定资产管理系统,采用条码技术对每台固定资产标贴唯一的身份条码,以记录固定资产整个生命周期(从购入到报废退出)各个管理环节情况。第十条固定资产计价(一)新增购入和调入的固定资产分别按造价、购价或调拨价记价入账,按规定支付的附加费计入固定资产原值。(二)自制设备按实际开支的经费入账;固定资产因扩建、改建而增值时,按实际开支增加原固定资产价值,不另列项目。(三)无偿调入、接受捐赠和无法查清原值的固定资产,由固定资产管理部门牵头组织院财务部、审计部、专业技术人员鉴定评估入账。(四)固定资产的维修费用不计入固定资产价值。(五)所有购入、调入、捐赠、建造的固定资产,不论其经费来源如何,统一登记入固定资产账,不得另建固定资产账,不允许在账外滞留或私人保存。第四章固定资产的使用与维保第十一条固定资产的使用,固定资产只能用于本院和各部门的生产经营、科研和管理等工作,不得挪作它用。固定资产应由专人保管、操作,责任到人,使用部门应编制固定资产使用清单。使用人必须根据固定资产的特点、性能,合理有效地使用,提高固定资产的盈利率。第十二条固定资产维修保养(一)各使用部门要根据资产的技术状况和使用情况,定期对固定资产进行维修保养。具体使用部门要建立健全固定《资产维修保养运行记录》(附件三)档案。指定资产管理人员负责本部门资产使用说明书等资料的收集和保管工作,大型贵重设备说明书及重要资料应交院档案室存档。(二)对于质保期内的固定资产,因故出现问题需要维修,由使用部门通知资产管理部门,按采购合同的规定通知维修单位对固定资产进行维修;处于非质保期内的固定资产的正常维修,先由使用部门提交维修申请,明确修理项目及费用预算,按相关审批程序报领导审批后方可进行。(三)固定资产正常的维修与保养费用审批按下列权限审批:2千元及以下的日常保养与小、中维修项目报部门主要负责人审批;2千元至2万元的中、大维修项目由总院分管领导审批;2万元以上的维修项目应以书面形式报请总经理批准后实施。维修费用报销按院财务开支相关规定计入部门成本。第五章固定资产的处置第十三条固定资产处置权限,各部门对其使用的固定资产仅具有使用权,不具有处置权。各部门和个人不得擅自对固定资产调拨、闲置、报废或变卖处理。土地、房屋及建筑物等大宗资产的转让,按国家相关法律规定执行。第十四条固定资产的调拨(一)由各部门根据实际需求情况提出资产调拨申请,并详细填写《固定资产调拨单》(附件四),并按审批程序分别报资产管理部门、院分管领导审批。(二)《固定资产调拨单》经批准后,由调出、调入部门配合资产管理部门办理调拨手续,并在资产管理部门备案。(三)调出部门及时对新调入资产进行入账,调出部门及时办理资产销账,双方做好资产档案资料移交工作,并把《固定资产调拨单》报资产管理部门和财务各一份,财务部及时调整资产账目,做到帐、卡、物一致。第十五条固定资产的闲置与出售(一)固定资产使用部门应将闲置的或不再使用的固定资产书面告知资产管理部门,资产管理部门会同使用部门进行可行性论证,鉴定其使用情况并提出处理意见,固定资产管理部门拟定处理意见后,按以下步骤执行:(二))固定资产因长期没有使用造成闲置,但仍可使用的,可由资产管理部门统一进行调剂或处理,使资产最大化程度合理使用。(三)固定资产如需出售处理,需由固定资产使用部门提出申请,详细填写《固定资产处置申请单》(附件五),并分别报资产管理部门、总院分管领导审批。(四)固定资产处置申请单经批准后,资产管理部门具体组织固定资产的出售,出售价格可按评估价或不低于同类同质资产的市场价格作价,出售价款应在交付该项固定资产或签订合同时一次性全额收取。财务部和固定资产管理部门应对出售的资产及时进行帐务处理和台帐更新。第十六条固定资产折旧与残值(一)固定资产按年限平均法计提折旧。院财务部参照《税法规定的固定资产折旧年限》中的标准,结合我院实际按月计提折旧额,并根据固定资产的受益对象,分别计入各部门的生产成本或当期费用。当月增加的固定资产,当月不提折旧,从下月起计提折旧;当月减少的固定资产,当月仍提折旧,从下月起停止计提折旧。固定资产提足折旧后,不论能否继续使用,均不再计提折旧;提前报废的固定资产,也不再补提折旧。(二)固定资产的预计净残值率为入账价值的5%,不得随意变更。公司至少应当于每年年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的,应当调整固定资产使用寿命。预计净残值预计数与原先估计数有差异的,应当调整预计净残值。第十七条固定资产的报废(一)固定资产使用年限已超过耐用期或使用负荷总量接近使用极限,经技术人员鉴定,损耗严重、无法修复,在正常情况下确已丧失效能的设备,可按固定资产报废流程进行报废处理。(二)资产报废应由资产使用部门填写《固定资产报废申请表》(附件六),详细说明设备使用情况和报废原因。资产管理部门接到申请单后会同使用部门对报废资产进行检查审定,必要时组织技术鉴定,提出固定资产报废鉴定意见,以确定固定资产是否达到报废条件。(三)由于人为损坏、未到使用年限提前报废的资产,由资产管理部门会同资产使用部门查明原因,根据不同情况处理。(四)资产管理部门将报废资产调入待报废仓库,每月月末会同相关部门向院财务部统一申报处理报废资产残值,并配合院财务部做好销帐工作。第六章固定资产清查盘点第十八条为保证固定资产的完整和财务核算的真实性,每年末由院财务部统一安排部署清查方案,资产管理部门组织资产使用部门、院财务部以及专业技术人员组成资产清点小组,对总院所属固定资产进行逐项全面清点核对。同时检查固定资产的技术状况和质量,填制《固定资产盘存表》,对盘盈、盘亏的固定资产,应当查明原因,明确责任,并按规定报主管部门审批,调整帐面记录。盘盈的固定资产,计入当期营业外
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