工程结算、索赔操作实务及经验分享

工程结算、索赔操作实务目录目录如何理解工程结算内涵施工企业单位按照承包合同和已完工程量向建设单位、业主办理工程价清算的经济活动。难点结算依据难以确定、结算的期限难以确定、常与违约责任交织、甲乙双方利益通常对立、产生纠纷缺少快捷灵活的解决方式、纠纷成本大...理想效果甲乙双方达到利益平衡点，乙方实现合理利润，甲方实现物有所值，咨询方作为甲乙双方沟通的桥梁，平衡好项目天平，从而实现参建各方利益共赢。一般流程通准备阶段准备阶段1.对审计出具的初步审核意见提出异议(如有),针对性核对；2.按照审计要求，完善可以争取的费用资料审核阶段审核阶段通通1.向业主提请争议问题会商1.向业主提请争议问题会商2如有重大争议问题，可建议参建各方共同去相关机构会资料；目尾款目尾款审定阶段商审定阶段商项目名称-结算或决算审核1章签字页)22附件：编制说明(报告书正文已通盖则不再单列)13附件：建设工程结算书电子文档0电子会议纪要、文函(如有)4统，不用单独提供)5电子表格67电子8招标答疑(如有)图纸(竣工图、招标图等)电子9设计交底纪要(如有)电子中标通知书工程承包合同(与造价有关的重要条款)重大项目会审纪要(重大项目)执业印章及签字的封面存纸质文档)上项目)光盘(注明内容)送审资料注意点√立项文件、初步设计及概算批复文件(政府项目、审核是否超概)(如有);√竣工图纸；√现场安全文明施工措施费测定表(如有);√送审资料应为原件(盖章),如复印件应备好原件以备复查；一般结算索赔经济要点计量与结算方式确定1.1固定单价合同的计量某施工合同中约定：”本合同价款包含的风险范围包括：1.材料涨跌、国家政策性风险调整；2.工程实施期间遇到发包人以外的单位、个人和其他可能出现的阻挠施工所发生的费用；3.招标工程量清单中的少算、漏算工程量。“风险费用计算办法：视为投标人已预见上述合同价款中风险并足额把风险费用计入含有价格的项目中，在结算时一律不予计算此风险费用。某固定单价施工合同中约定：“本工程结算时其工程量以招标工程量清单中的工程量为准，工程结算时，实际完成的工程量与招标工程量清单中的数量相比，误差在±5%以内其工程量不予调整”。1.1固定单价合同的计量1.1固定单价合同的计量案例分享);1.2固定总价合同的计量1.2固定总价合同的计量1.2固定总价合同的计量一般结算索赔经济要点计量与结算方式确定1.3可调价格合同(按实、费率)额》(2014年)、《江苏省安装工程计价定额》(2014年)等现行定额以及营改增后调整内容为计价价格以合同基准期《南京市工程造价管理》发布的材料(含设备)市场指导价，指导价没有的材料(含区间的按中值计取)。(3)暂估价(如有):按招标文件中给定的暂估价金额编制并计算总承包服务费，甲供材暂估价采保费为1%;一般结算索赔经济要点计量与结算方式确定若发生变更按下列原则调整建安工程费合同总价：(1)分部分项工程费和单价措施项目费结算价：依据经审核的施工图预算中的综合单价(或经审核的变更项目新综合单价)×(1-建安工程费下浮率)和经审核的已完成工程量，计算下浮后的分部分项工程费、单价措施项目费。发包人供应的材料设备、发包人定价的材料设备以发包人定价批价结算不(2)法律变化和物价波动引起的调整：如施工期间主要材料价格波动比较大，以主要材料报验单上材料进场时间为调整计算时点，所对应的月或近时点的信息指导价，按苏建价2008(67)号文件(或最新文件)规定的调整方法调整。67号文：如发承包双方无约定时，是否为主要建筑材料可按照单位工程投标文件中材料费占单位工程费的百分比来划分：材料费占单位工程费2%以下的各类材料为非主要建筑材料；材料费占单位工程费2%以上，10%以内的各类材料为第一类主要建筑材料；材料费占单位工程费10%以上的各类材料为第二类主要建筑材料。《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2013第9.1.1条规定，下列事不限于)发生，发承包双方应当按照合同约定调整合同价1.法律法规变化2.工程变更11.提前竣工(赶工补偿)12.误期赔偿2.2法律法规变化类价款调整2.2法律法规变化类价款调整2.2法律法规变化类价款调整一般结算索赔经济要点合同价款调整2.3工程变更类价款调整招标工程：承包人报价浮动率L=(1—中标价/招标控制价)×100%;非招标工程：承包人报价浮动率L=(1—报价值/施工图预算)×100%一般结算索赔经济要点合同价款调整2.3工程变更类价款调整某工程合同约定，招标人提供的工程清单漏项或缺项，或因设计变更及招标人要求变动的按照以下的计价办法结算：变更或新增项目引起的工程量清单项目，其相应综合单价由承包人按本招标文件招标控价的计价办法提出，下浮率按投标下浮率，即(1-中标价/控制价),综合单价经监理方、发包方确认后作为结算依据。本工程地下室底板防水做法发生了设计变更，防水卷材由1.5mm改为1.2mm厚，在结算时发包人认为其综合单价仍然应按投标报价的综合单价组成重新组价，然后直接扣除两种厚度的防水卷材之间的指导价差价。承包人认为应该按合同要求调整价格，因为产生设计变更之后，其项目特征描述发生了实质性的变化，显然属于新的工程量清单项目。在结算时，该清单应全部重新组价同比例下浮，由此产生工程结算纠纷。一般结算索赔经济要点合同价款调整2.3工程变更类价款调整《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2013第9.3.2条规定：工程变更引起施工方案改变，并使措施项目发生变化的，承包人提出调整措施项目费的，应事先将拟实施的方案提交发包人确认，并详细说明与原方案措施项目相比的变化情况。拟实施的方案经发承包双方确认后执行。因工程变更造成施工方案变更，引起措施项目发生变化时，措施项目费的调整，合同有约定的，按合同约定执行。合同中没有约定的按下列原则调整：单价措施项目变更原则同分部分项工程；总价措施项目中以费率报价的，费率不变；总价项目中以费用报价的，按投标时口径折算成费率调整；原措施费中没有的措施项目，由承包人提出适当的措施费变更要求，经发包人确认后调整。一般结算索赔经济要点合同价款调整2.3工程变更类价款调整某工程地下室施工时间正处于雨期，东侧河港未疏浚。地下室埋深较深，距东侧河岸近，基坑近距离有一座高压铁塔。基坑开挖期间，虽经过基坑护坡处理，暴雨期间(未超历年范围)河水暴涨，已开始倒灌基坑，如基坑边坡不进行进一步加固措施，随时会基坑塌方，影响基坑和人员安全，如仍然按照常规支护方案会带来不可弥补的安全隐患和损失。后经发包人要求邀请专家进行支护论证，临河道侧采用台阶式混凝土护坡、高压铁塔处采用钢筋混凝土硬化处理，保证了施工的安全和顺利。招标文件及合同中约定：“投标人自行踏勘现场，并熟悉施工现场的实际情况，施工红线内的场地平整、场地清表、沟塘填埋处理等费用投标单位在报价时自行考虑，工程结算时一律不作调整，同时下列项目由中标人负责，其费用由各投标人自行考虑，并作为措施项目费自行列入投标报价，工程结算时不作调整：施工临时(包括建筑用地以外的)用地、道路、便道、绿化修建费用及拆除、恢复原样费用；本工程施工过程中降水、排水等费用；基坑支护相关费用；各类大型机械进退场、组拆费用及闲置费用；现场垃圾清运费及环境保护费用。”一般结算索赔经济要点合同价款调整2.3工程变更类价款调整本工程投标前，投标人应自行踏勘现场，应对工地周边的地理情况有所掌握，根据施工时的季节气候，作为有经验的承包商应对暴雨天气的影响有所对应。本工程承包人的诉求理由还包括施工期间应发包人要求邀请专家进行支护论证以保证工地安全，并增加了井点降水台班费用，所以应增加其费用。但实际上本工程恰恰是承包人未能合理考虑相关措施使得工地现场出现险情，才不得不邀请专家进行专项方案论证，事实上本工程即便没有专家论证方案，承包人在投标报价时也应编制安全合理的基坑支护方案，并将其费用完整体现在投标报价中，其跟招标控制价有没有计取并无关系，再结合本工程的合同条文相关措施费不作调整的约定，本工程涉及专家论证基坑相关费用及降水费用不应另行计取。一般结算索赔经济要点合同价款调整2.3工程变更类价款调整某工程为工程量清单招标项目，固定单价合同，合同约定本工程招标工程量清单中分部分项工程量清单工程数量发生变化时，其相应措施项目费用不予调整。本工程在中标后第一次图纸会审及交底中，发包人对原先顶层平屋面增加一个尖屋顶。由设计院作出变更并出图后，承包人实际施工时按照变更后图纸施工。在工程结算阶段，发包人认为根据合同约定其清单数量调整时措施费不调整，增加坡屋顶为清单数量的调整，故模板措施费不予以增加，而承包人认为发包人的要求增加平屋面改坡屋面从而增加的混凝土和模板工程量属于实际完成工程量，应予以计价。2.3工程变更类价款调整一般结算索赔经济要点合同价款调整2.3工程变更类价款调整某工程在招标时招标文件规定“本工程施工过程中降水、排水等费用由投标人自行考虑，并作为措施项目费列入投标报价，工程结算时不作调整”,施工合同中有关合同价款调整条文则对此未有明确约定。而本工程在招标阶段发包人未提供相关地质勘察资料，招标控制价中也未考虑地下车库基坑降水费用；承包人投标时，其施工组织设计对地下车库基坑降水按基坑内15口降水井及7口观测井进行降水施工考虑，但在投标报价中未计算相关费用，可视为其零报价或自行让利。本工程在施工阶段，发包人考虑到工程所处位置的特殊性和复杂性，为确保周边道路和建筑物的安全，特委托建筑设计院另行出具了基坑降水方案，现场打降水井66口，观测井12口。并要求承包人按图施工，承包人根据设计图纸进行了降水施工，并以签证形式确定了深井降水数量计台班等。本工程正式开工后，承包人提出本工程因发包人另行提供降水施工图纸，改变了原投标报价及施工合同的签订条件，属于合同的变更，在工程结算时，应根据发包人提供的设计图纸及现场签证等另行计算其降水费用。2.3工程变更类价款调整阶段应根据设计图纸及现场签证的内容以及2.4项目特征不符价款调整2.4项目特征不符价款调整位承担，发包人代扣代付。(15%是否可以争取)2.5工程量清单缺项价款调整一般结算索赔经济要点2.5工程量清单缺项价款调整某外墙装饰工程，采用固定单价合同，外立面装饰采用半隐框玻璃幕墙如右图示意，其招标工程量清单项目特征仅标注为全玻幕墙：正立面(西立面)玻璃幕墙。结算时，承包人认为在计算幕墙工程量时，应按幕墙整体框外围面积计算其工程量，审计方则认为计算工程量时，其幕墙中间竖向铝单板立柱面积应该从目前工程量中予以扣除，由此产生工程造价纠纷。合同价款调整一般结算索赔经济要点合同价款调整2.6工程量清单偏差价款调整《建设工程工程量清单规范》(GB505对于任一招标工程量清单项目，如果因本条规定的工程量偏差和变更等原因导致工程量偏差超过15%时，可进行调整。当工程量增加15%以上时，增加部分的工程量的综合单价应予调低；当工程量减少15%时，减少后剩余部分的工程量综合单一般结算索赔经济要点合同价款调整2.6工程量清单偏差价款调整2.6工程量清单偏差价款调整招标工程量清单地下室电气(人防)部分序号178、180应急照明分配电装置及专用蓄电池工程量为12个及12套，其他楼栋均为漏项，工程量偏差大于15%,并且原投标材料单价明显低于市场价格。2.7物价变化价款调整一般结算索赔经济要点合同价款调整2.7物价变化价款调整风险控制执行《关于加强建筑材料价格风险控制的知道意见》(苏建价【2008】67号),本工程合同另行如何处理?哪种调整方式更加合理?一般结算索赔经济要点合同价款调整2.7物价变化价款调整费占单位工程费2%以上，10%以内的各类材料为第一类主要建筑材料；材料费占单位工程费10%以上的2.7物价变化价款调整省住房城乡建设厅关于发布建设工程人工工资指导价的通知(苏建价〔2012〕633号),我厅组织各市测算了建设工程人工按施工工序(无限靠近清单明细)百分比工程进度节点明细表(安装)工程进度节点明细表(土建)工程名称：***工程工程名称：***工程11号楼内外墙体粉刷完成90%;首层地坪完成；屋面完成至第1道防水层处11号楼二次接管结束，消火栓安装结束，排水管完2内外墙体粉刷完成90%;首层地坪完成；屋面完成至第1道防水层处2二次接管结束，消火栓安装结束，排水管完内部粉刷完成3二次接管结束，消火栓安装结束，排水管完3内外墙体粉刷完成90%;首层地坪完成；屋面完成至第1道防水层处内部粉刷完成4二次接管结束，消火栓安装结束，排水管完4防水层暂未施工)5二次接管结束，消火栓安装结束，排水管完内部粉刷完成6二次接管结束，消火栓安装结束，排水管完5防水层暂未施工)7二次接管结束，消火栓安装结束，排水管完内部粉刷完成6内外墙体粉刷完成85%;首层地坪完成；屋面完成至第1道防水层处8内部粉刷完成9一般结算索赔经济要点合同价款调整2.8人工工资变化价款调整一般结算索赔经济要点合同价款调整2.8人工工资变化价款调整本工程投标报价后的合同价款中人工工资单价低于基准期当期的人工指导价，因此应当调整其人工工资单价，但要扣除其让利部分，不应用施工期人工指导价减去投标人工单价计算其差价费用。如基准期人工指导价86元/工日，合同价款中人工单价为75元/工日，施工期间人工指导价为89元/工日，则该工程人工工资单价调差值应为89-75-(86-75)=3元/工日。调差工日数量，合同并没有明确约定，但在结算时发包人主张按定额含量算调价金额小，经过招投标的工程，其人工消耗量属于投标人自行考虑需要竞争报价的因素，因此原则上工日数量应以实际完成的工程量乘以已标价工程量清单中相应人工消耗量来确定(不平衡报价除外)。2各分部分项工程及单项措施费工程中江苏省住房和城乡建设厅各期人工工资指导价发布之日之后实际完成的工作量×已标价工程量清单中相应人工消耗量×人工工资单价差价，同时无施工合同约定，此费用并没有所谓同比例下浮的规定，属于国家政策根据劳务市场价格波动由发包人承担的费用，因此本工程人工费差价部分不应下浮。3.1合同文件文件的解释顺序2017版《建设工程施工合同(示范文本)》(GF-2017-0201)1.合同协议书；2.中标通知书(如有);3.投标函及其附录(如果有);4.专用合同条一般结算索赔经济要点合同歧义调价3.1合同文件文件的解释顺序某国有资金投资工程在招标文件中约定：“本工程实施期间，如遇到国家政策性人工工资动态调整，本工程一律不调整。”在签订合同内过程中，由于建筑劳务市场人工工资大幅度上涨，承包人跟发包人协商在合同中的专用条款中注明：“本工程实际是施工过程中，如遇国家政策性人工工资动态调整，其人工费用根据有关文件规定进行调整。”施工合同协议书中约定合同文件及解释顺序：“(1)本合同协议书；(2)中标通知书；资料；(8)图纸；(9)工程报价单及预算书。”在施工过程中，有关建设行政主管部门发布了人工指导价动态调整文件，施工企业在结算中提出人工费应按施工合同约定进行调整，审计部门则认为应该执行招标文件要求不予调整，由此产生工程结算纠纷。3.1合同文件文件的解释顺序如果专用条款优于招标文件，是否可以增加?建设单位管理责3.2合同报价造成的理解歧义情形一般结算索赔经济要点多份合同结算4.1原合同与补充协议的效力问题4.1原合同与补充协议的效力问题民营资金项目，一般双方协商为主。《民法典》五百一十条规定：“合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充”补充协议是对原合同的补充或者变更，常规而言，如果补充协议条款与原合同不一致或发生冲突时，应当以补充协议为准。政府投资项目，涉及公共利益，补充协议如与原合同约定相冲突，应视补充协议约定无效，具体如下：《中华人民共和国招标投标法》第五十七条规定：“招标人和中标人应当依照招投标法和本条例的规定签订书面合同，合同的标的、价款、质量、履行期限等主要条款应当与招标文件和中标人的投标文件的内容一致。招标人和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议”;第七十五条规定“招标人和中标人不按照招标文件和中标人的投标文件订立合同，合同的主要条款与招标文件、中标人的投标文件的内容不一致，或者招标人、中标人订立背离合同实质性内容的协议的，由有关行政监督部门责令改正”;《财政部建设部<建设工程价款结算暂行办法>》(财建[2004]369号)第二十二条规定：“发包人与中标的承包人不按照招标文件和中标的承包人的投标文件订立合同的，或者发包人、中标的承包人背离合同实质性内容另行订立协议，造成工程价款结算纠纷的，另行订立的协议无效”。4.1原合同与补充协议的效力问题一般结算索赔经济要点多份合同结算4.1原合同与补充协议的效力问题某政府资金项目通过公开招标的形式确定中标人，过程中签订两份合同，分别为：2014年3月签定的《某城市生态公园项目总承包工程》,合同专用条款仅约定了“变更、变动后的子目或单项的综合单价”的调整办法，对新增加的工作内容未约定计价方式；本工程具有迎接某运动赛事的政治任务，项目竣工的时间节点必须满足，现场主要施工标段是四个标段，分别为桩基施工标段、土建总包施工标段、园林绿化一标段、园林绿化二标段，项目进行到2014年6月，发现园林两个标段的实际施工进度相对于计划滞后约一个月，且园林标段的施工在整个项目的关键节点上，为了保证项目能如期竣工，考虑到各标段承包人的施工力量，经参建各方协商将园林两个施工标段的施工内容进行分解，分别转移部分施工内容给总包单位。2014年6月，就总包单位增加的工作内容签订了补充协议，但协议仅明确了增加内容及合同形式，具体的计价细则并未明确。转移部分施工内容如何结算?从补充协议的约定内容看，仅明确了新增加的施工内容和合同形式(单价合同),对具体的组价未5招标文件与实际不符引起的索赔5招标文件与实际不符引起的索赔一般结算索赔经济要点