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文档简介

会计实操文库1/6记账实操-会计账务处理分录模板收入相关众所周知，市面上​大多数企业成立的主要目的便是盈利。而盈利最根本来源便是收入，财务在进行企业收入相关的账务处理时，应将其区分为日常活动和非日常活动。顾名思义，日常活动包括主营业务收入和其他业务收入。举个简单的例子，企业是以服务业为主，归入主营业务收入的便是服务收入。1.达到确认收入条件时：借记应收账款-xx客户/银行存款-xx支行，贷记主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项税额）。2.收到对应货款时：借记银行存款-xx支行（附银行回单），贷记应收账款-xx客户。需要注意的是，若企业为小规模纳税人，应使用应交税费-应交增值税这一会计科目。除此，为方便后期账务的顺利开展，建议伙伴们尽量将二级科目详细记录。成本相关若企业从事的是零售行业，成本核算便会涉及库存商品的收发流程。常见的会计分录有以下：1.购进材料或库存商品时，借记原材料-xx材料/库存商品-xx种类，应交税费-应交增值税（进项税额），贷记银行存款-xx支行/应付账款-xx供应商。2.支付货款时，借记应付账款-xx供应商，贷记银行存款-xx支行。3.结转销售成本时，首先应根据销售收入确认成本结转的金额，借记主营业务成本-xx成本，贷记原材料-xx材料/库存商品-xx种类。需要注意的是，若企业为一般纳税人身份，收到增值税专用发票（含电子版）可进行进项税额的处理。若收到的是增值税普通发票（含电子版），应将发票总金额全部记入成本中去。其他相关期末环节，财务应及时结转和支付对应税金。除此，还应完成其他费用的计提和支付。常见的会计分录有以下：1.按时支付上期税金时，借记应交税费-未交增值税、应交所得税、应交个人所得税、应交城市维护建设税等，贷记银行存款-xx支行。2.结转当期未交增值税时，借记应交税费-应交增值税（销项税额），贷记应交税费-应交增值税（进项税额），应交增值税-未交增值税。3.1计提本期对应税金时，借记税金及附加，贷记应交税费-应交城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。3.2预提企业所得税时，借记所得税费用，贷记应交税费-应交所得税。4.1计提本月职工工资时，借记主营业务成本-工资、管理费用-工资、销售费用-工资，贷记应付职工薪酬-工资（附对应工资表）。4.2发放上月职工工资时，借记应付职工薪酬-工资，贷记其他应收款-个人社保，应交税费-应交个人所得税，银行存款-xx支行。5.1支付银行各种手续费时，借记财务费用-手续费，贷记银行存款-xx支行。5.2收到银行利息收入时，借记银行存款-xx支行，贷记财务费用-利息收入（附银

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