商业银行经营学第一阶段学习笔记

商业银行经营学第一阶段学习笔记

网院学号：」oon110068批次：201010辅修专业：金融学姓名：廖熙婷成绩:

一、学习内容

1.学习体系：

第一章导论

第一节商业银行的起源与发展

第二节商业银行的功能及其地位

第三节商业银行的组织结构

第四节商业银行制度

第五节商业银行的经营目标

第六节商业银行的经营环境

第二章商业银行资本

第一节银行资本的构成

第二节银行资本充足性及其测定

第三节银行的资本管理与对策：分子对策、分母对策

第四节银行并购决策与管理

第五节当前国际银行业并购浪潮对我国的启示

第六节《巴塞尔协议》

第三章商业银行负债业务与管理

第一节银行负债的作用和构成

第二节商业银行的存款业务

第三节银行存款的经营管理

第四节短期借款的经营管理

第五节商业银行的长期借款

2.学习目标

第一章导论

本章要求学生了解商业银行产生与发展的过程，商业银行内部组织结构及商

业银行的职能，掌握商业银行的本质属性及经营原则，对商业银行进行监管和商

业银行本身加强内控的原则、方法，并能应用商业银行经营的基本原则分析经济

环境变化对商业银行经营的影响。

第二章商业银行资本

本章要求学生了解商业银行资本概念及其构成，商业银行资本的功能，掌握

银行资本充足性要求及其测定指标与方法，以及银行并购这一外延扩大银行资本

的方式，并能应用《巴塞尔协议》关于银行资本、充足率计算公式和资产风险权

数的计算方法。

第三章商业银行负债业务与管理

本章要求学生了解商业银行负债的概念及其构成，掌握活期存款、定期存款、

储蓄存款及各种长短期借款的经营要点。掌握存款工具创新的原则，存款工具的

定价方法，并能运用存款成本分析、存款定价与存款营销的方法。

3.各章节学习重点

第一章导论

第一节商业银行概述(30min)

本节需要明确三个问题：

1、银行的起源、特殊性质、类型等；

2、商业银行的基本概念、发展道路等；

3、我国商业银行的基本情况。

一、银行(8min)

(一)银行是经营货币信用业务的特殊企业

首先，银行具有一般企业的特征：拥有业务经营所必需的自有资本；实行独立核

算、自负盈亏；经营目标是利润最大化。

其次，银行是特殊的企业：其活动范围是货币信用领域；创造的是能充当一般等

价物的存款货币。

(-)银行的起源

银行的起源经历了三个阶段：铸币兑换业f货币经营业f现代银行，银行是商品

经济发展到一定阶段的产物。

银行起源于意大利，最早的银行是1272年的巴尔迪银行。1587年建立的威尼斯

银行是具有近代意义的银行。

中世纪的威尼斯是世界著名的贸易中心，各国商人云集;为了顺利进行商品交换,

需要将世界各地的货币兑换成威尼斯当地的货币~货币兑换商出现；随着商品经

济的发展，货币收付规模扩大，各地商人为避免长途运输的风险，将用不完的货

币委托货币兑换商保管，并委托其代办支付和汇兑，货币兑换商由此积攒了大量

货币资金。此后，货币兑换商发现这些长期大量集存的货币余额相当稳定，可以

用来发放高利贷，则开始主动揽取货币保管业务一货币经营业者；渐渐的，货币

兑换商发现不需对所保管的货币实行全额准备，而只需保留部分准备金，就可以

满足客户提取现金的需要，其余部分可以作为贷款获得利息；此后，货币兑换商

逐渐演变成集存贷款和汇兑支付、结算业务于一身的早期银行。

17世纪，银行这一新型金融机构传播到欧洲其他国家。1653年，英国资本主义

制度建立，工商业需要有提供大量资金融通的专业机构与之相适应，他们不仅提

供融资服务、经营债券、办理贴现，也以自己的信誉作担保，开出可以代替金属

条块、具有流通价值的信用票据，更加具有近代意义的银行产生了。

1694年，英格兰银行成立一一世界上第一家股份制商业银行，是现代银行产生

的象征。

(三)强调几个问题

1、银行产生的基础：信用。

2、银行的业务经营活动中存在着双重风险。

存款：提存风险；贷款：偿还风险。

3、银行的类型

(1)商业银行：追求自身的利润，业务多样化。

(2)专业银行：在特定信贷领域从事特定信贷活动的银行。包括：政策性银行,

储蓄银行，投资银行等等。

（3）中央银行发行的银行，银行的银行，政府的银行。

在一国金融体系中居主导地位；负责制定国家的金融政策，调节货币流通与信用

活动，对国家负责，在对外金融活动代表国家，并对国内整个金融体系和金融活

动实行管理和监督。特殊职能包括：垄断货币发行权，集中商业银行的存款准备

金，并对他们提供信贷。通过有效手段调节货币供应量，组织全国票据清算，管

理国家外汇和黄金；代理国库，代国家发行公债券；并对国家提供贷款。除个别

国家外，不对个人办理银行业务，只对国家和金融机构办理业务。

二、商业银行（15mins）

（一）商业银行概念：

是以追求最大利润为目标，以多种金融负债筹集资金，以多种金融资产为其经营

对象，能利用负债进行信用创造，并向客户提供多功能、综合性服务的金融企业。

商业银行是一种习惯性称呼，基于商业行为发放贷款一CommercialBank贷款的

基本特点包括：短期性，生产性，自偿性。所以凡介入生产与流通的经常性周转

过程的银行，均被称为商业银行。

现代商业银行业务类型多种多样。从资产方来看，既有短期贷款，也有中长期贷

款；既有各种贷款活动，也有各种类型的投资活动。因此，商业银行的称谓已经

不能够总结其业务活动或行为，只是一种沿用的称呼而已。

（二）商业银行的功能

1、信用中介

商业银行通过负债业务，把社会上的各种闲散资金集中到银行，通过资产业务，

把它投向需要资金的各个部门，充当有闲置资金者和资金短缺者之间的中介人，

实现资金的融通。

2、支付中介

商业银行利用活期存款账户，为客户办理各种货币结算、货币收付、货币兑换和

转移存款等业务活动。是商业银行的传统功能。

3、金融服务

商业银行利用其在国民经济活动中的特殊地位，及其在提供信用中介和支付中介

过程中所获得的大量信息，运用电子计算机等先进技术手段和工具，为客户提供

的其他服务。

4、信用创造

商业银行利用其可以吸收活期存款的有利条件，通过发放贷款，从事投资业务，

而衍生出更多存款，从而扩大社会货币供给量。

5、调节经济

商业银行通过其信用中介活动，调剂社会各部门的资金余缺，同时在货币政策的

指引下，在国家其他宏观政策的影响下，实现调节经济结构、调节投资与消费比

例关系，引导资金流向，实现产业结构调整、发挥消费对生产的引导作用。

（三）商业银行的地位

1、国民经济活动的中枢

2、其业务活动对全社会的货币供给具有重要影响

3、社会经济活动的信息中心

4、国家实施宏观经济政策的重要途径和基础

5、社会资本运动的中心

（四）商业银行发展的两条道路：

1、高利贷与股份制

旧式高利贷银行，如：威尼斯银行；

新式股份制商业银行一一根据资本主义发展需要，按照资本主义原则，以股份制

形式组成。如：英格兰银行。

2、专业化（英式）与综合式（德式）

英国式融通短期资金模式一一分业经营

优点：保持银行的清偿力；安全性较好。

缺点：银行业务发展受到限制。

德国式综合银行模式一一混业经营（综合经营）

优点：利于银行展开全方位的业务经营活动，充分发挥银行的作用。

缺点：可能会加大银行经营风险，对银行经营管理有更高的要求。

三、我国的商业银行（7mins）

（一）我国商业银行的发展历程

第一阶段：国家专业银行阶段（1984—1994）

改革开放前，我国实行“大一统”的银行体制，中国民银行是惟一的金融机构。

1984年，从人民银行分设出中国工商银行，加上原来专营外汇业务的中国银行、

原来行使财政职能的中国人民建设银行以及1979年恢复的中国农业银行，成为

国家专业银行；中国人民银行则专门行使中央银行职能，形成了各司其职的二元

银行体制。1986到1987年，我国恢复建立交通银行，建立中信实业银行，从而

开始在我国金融体系中形成了不同产权形式的商业银行。

第二阶段：国有独资商业银行阶段（1994—2003年）

1994年，我国成立了三家政策性银行，实现了政策性金融与商业金融的分离；

1995年，颁布了《中华人民共和国商业银行法》，从法律上确立了国家专业银行

的国有独资商业银行地位。

第三阶段：国家控股的股份制商业银行阶段（2003年至今）

2002年，第二次全国金融工作会议召开，明确国有独资商业银行改革是中国金

融改革的重中之重，改革的方向是按现代金融企业的属性进行股份制改造。2003

年底，党中央、国务院决定，选择中国银行、中国建设银行进行股份制改革试点，

并于12月30日通过汇金公司注资450亿美元，为两家试点银行股份制改革提供

了可能性。2004年，两家试点银行大规模的财务重组和公司治理改革全面展开，

银行业改革开始进入国家控股的股份制商业银行改革阶段。至2006年底，我国

先后有9家银行上市，上市银行资产数由2002年的1023.3亿元扩展到2006年

的20290.4亿元。到2007年8月底，我国共有13家银行上市。

（二）目前我国商业银行的基本状况

目前已经建立了以商业银行为主体、各类金融机构分工合作、适度竞争的金融组

织体系。

截止到2006年底,我国银行业金融机构共有法人机构19797家，营业网点183897

个，从业人员为2732394人。包括:3家政策性银行，5家国有商业银行，12家

股份制商业银行，113家城市商业银行,78家城市信用社，19348家农村信用社，13

家农村商业银行，80家农村合作银行，4家资产管理公司，1家邮政储蓄银行，

54家信托投资公司，70家财务公司，6家金融租赁公司，1家货币经纪公司，7

家汽车金融公司以及14家外资法人金融机构。

我国目前的商业银行

国有商业银行（5中国工商银行，中国银行，中国建设银行，中国农业银行，

家）交通银行；

全国性、股份制商中国光大银行，中信银行，华夏银行，招商银行，中国民生

业银行（12家）银行，深圳发展银行，广东发展银行，兴业银行，上海浦东

发展银行，恒丰银行，浙商银行股份有限公司，渤海银行。

地区性商业银行城市商业银行：北京银行，上海银行，江苏银行，盛京银行

等。

农村商业银行：张家港、常熟、江阴等。

农村合作银行：宁波邺州农村合作银行等。

其他银行性金融外资（合资）商业银行；外国商业银行分行；农村信用社；

机构城市信用社；新型农村金融机构（村镇银行9家，贷款公司

3家，农村资金互助社6家）；邮政储蓄银行等。

商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，实行自主经营，自担风险，自

负盈亏，自我约束。

经营范围：（1）吸收公众存款；（2）发放短期、中期和长期贷款；（3）办理国内

外结算；（4）办理票据承兑与贴现；（5）发行金融债券；（6）代理发行、代理兑

付、承销政府债券；（7）买卖政府债券、金融债券；（8）从事同业拆借；（9）买

卖、代理买卖外汇；（10）从事信用卡业务；（11）提供信用证服务及担保；（12）

代理收付款项及代理保险业务；（13）提供保管箱服务；（14）经国务院银行业监

督管理委员会批准的其他业务。商业银行经中国人民银行批准，可以经营结汇、

售汇业务。

第二节商业银行制度

本节主要讲解三个问题：

1、建立商业银行的基本原则；

2、商业银行制度，主要是商业银行的产权形式、外在组织形式以及业务发展模

式；

3、商业银行的基本组织结构。

一、建立商业银行的基本原则（lOmins）

1.有利于银行竞争f效率

竞争是商品经济和市场经济活动的一个基本原则，竞争机制可以使资源得到充分

利用。银行经营的产品具有同质性；开展竞争有利于银行改善服务，提高经营效

率，降低经营成本，加快资金周转，从而利于整个经济的发展。

2.有利于保护银行安全一稳定

保证安全与竞争的关系：并不矛盾。合理有序竞争可以提高银行经营效率，利于

增强银行抵御风险的能力；过度竞争会导致银行不计成本、不顾后果地高息揽储、

从事高风险投资业务等。

3.使银行保持适当的规模一规模经济

规模经济：在市场经济中，任何一个企业都具有一个合理规模。在这种规模下，

企业的成本最低，利润最优。而大于或小于这一规模，都会引起成本上升或利润

下降。

商业银行设立的基本程序

（一）符合基本的创立条件

1.经济条件：

人口状况，生产力发展水平，工商企业经营状况；地理位置；等。

2.金融条件

人们的信用意识，经济的货币化程度，金融市场的发育状况，金融机构的竞争状

况，管理当局的有关政策等。

（二）符合条件的商业银行，依照下列程序开业：

申请登记一招募股份（公开招募、私下招募）一验资营业。

二、商业银行制度（25mins）

商业银行类型很多，可以按照不同的标准进行分类。如：

1.按业务范围划分

批发型一一数额大，主要业务对象为公司或单位；

零售型一一数额小，主要业务对象为个人；

批发与零售兼营型

2.按地域划分

地方型一一以所在地区客户为服务对象；

区域型一一以所在区域为基本市场；

全国型一一以国内市场中的工商企业和个人为服务对象；

国际型一一世界金融中心的银行，以国际性大企业客户为主要对象。

3.按组织形式划分

无分支机构的独家银行（单一银行制）；

有分支机构的总分行制银行；

银行控股公司。

4.按可否从事证券业务和其他业务划分

德国式银行一一既能全面经营银行业务，也能经营证券业务、保险业务，还能投

资于工商企业的股票；

英国式银行一一可通过设立独立法人公司来从事证券承销业务，但不能持有工商

企业的股票，也很少从事保险业务；

美国式银行一一只经营银行业务，不能从事证券承销业务。1999年11月，随着

《金融服务现代化法案》的事实，这种限制已经放松。

（一）产权形式：根据资本所有权构成不同而划分。

1.独资银行：由一人单独出资，亲自或雇人经营。出资人对银行的财产和盈利有

全部的支配权，对债务单独负无限清偿责任。

2.合伙银行：由两人或两人以上经过协商，达成合伙协议，订立合伙契约，共同

出资、合伙经营的银行。财产为合伙人共有，盈利按出资多少或契约规定进行分

配。合伙人对债务负无限清偿责任。

3.股份制银行：采用股份公司形式，按照国家有关公司法律条例，向主管部门登

记，取得法人资格而建立起来的银行。建立股份制商业银行的一般程序为：发起

人聚集一定资本f履行法律手续，取得股票发行权一发行股票，筹集开业所需资

^4^0

包括不同形式：

⑴股份有限公司形式：注册资本由等额股份构成。对外发行股票。

⑵有限责任公司形式：不划分等额股份。不对外发行股票。

⑶两合公司形式：由有限责任股东与无限责任股东共同组织而成。

4.国有银行：国家（或地方政府）出资建立的商业银行。我国商业银行法规定：

商业银行的最低注册资本金为10亿元人民币，且应为实缴资本。

5.合资银行：本国银行与外国银行共同投资和经营的银行。或：某一银行通过购

买某一国外银行的股份而成为合资银行。特点：出资各方按相同比例或事先商定

比例出资。

（二）外在组织形式

1.总分行制

总分行制是指那些在总行之下，可以在本地或外地设有若干分支机构，并都可以

从事银行业务的商业银行。这种商业银行的总部一般都设在大都市，下属所有分

支行须由总行领导指挥。

总分行制按管理方式的不同，又可进一步划分为总行制和总管理处制：

⑴总行制：总行除管理、控制各分支行以外，本身也对外营业，办理业务；

⑵总管理处制：总管理处只负责管理控制各分支行，其本身不对外营业，在总管

理处所

在地另设分支行对外营业。

总分行制的优点：

⑴有利于银行吸收存款，有利于银行扩大资本总额和经营规模，能取得规模经济

效益；

⑵便于银行使用现代化管理手段和设备，提高服务质量，加快资金周转速度；

⑶有利于银行调剂资金、转移信用、分散和减轻多种风险；

⑷总行家数少，有利于国家控制和管理，其业务经营受地方政府干预小；

⑸资金来源广泛，有利于提高银行的竞争实力。

当然总分行制也有一些缺点，例如：容易加速垄断的形成；由于规模大，内部层

次多，

管理难度加大等。

2.单一银行制（单元制）

单一银行制是指那些业务由各个独立的商业银行本部经营，不允许设立分支机

构，每家商业银行既不受其他商业银行控制，也不得控制其它商业银行。

单一银行制的特点：

优点：

（1）防止银行垄断，有利于自由竞争，也缓和了竞争的剧烈程度；

（2）有利于银行与地方政府协调，能适应本地区经济发展需要；

（3）银行具有独立性与自主性，其业务经营的灵活性较大；

（4）银行管理层次少，有利于中央银行货币政策贯彻执行，有利于提高货币政

策效果。

缺点：

（1）单一银行采用新技术的单位成本较高，不利于银行采用最新的管理工具，

使业务发展和创新活动受到限制；

（2）单一银行资金实力较弱，抵抗风险的能力较差；

（3）单一银行制本身与经济的外向发展存在矛盾，会认为得造成资金的迂回流

动，削弱银行的竞争力。

3.集团银行制：包括持股公司制和连锁银行制

持股公司制是由一个集团成立控股公司，再由该公司收购或控制若干独立的银

行。这些独立银行的业务和经营决策统属于股份公司控制。持股公司对银行的有

效控制权是指能控制一家银行25%以上的投票权。

持股公司制的特点：

优点：能够有效扩大资本总量，增强银行实力，以高抵御风险和参与市场竞争的

能力，弥补单元制银行的不足。

缺点：容易形成银行业的集中和垄断，不利于银行之间开展竞争，并在一定程度

上限制了银行经营的自主性，不利于银行的创新活动。

连锁银行制，也称联合制。是由某一个人或某个集团购买若干独立银行的多数股

票，从而实现对这些银行进行控制的一种组织形式。

金融控股公司：

依据国际上三大金融监管部门一一巴塞尔银行监管委员会、国际证券联合会、国

际保险监管协会在1996年初发起成立的多元化金融集团公司联合论坛，于1999

年2月颁布的《对金融控股集团的监管原则》中对金融控股公司的定义：

金融控股公司是指在同一控制权下，完全或主要在银行业、证券业、保险业中至

少两个不同的金融行业大规模提供服务的金融集团公司。因此，金融控股公司也

可以被称为全能性金融集团。

(三)业务发展模式

1.分业经营：是指银行、证券、信托、保险机构等各类金融机构都被限定在各自

的、传统的或者是一定的业务范围内从事特定业务。

2.全能型一一混业经营/综合经营

是指银行机构与证券机构的相互进入或是银行、证券、信托、保险等各类金融机

构相互进入其他业务领域甚至是非金融类业务领域，从事多元化的业务经营。

3.金融机构业务制度发展的历史

(1)20世纪30年代以前：大部分国家实行混业营。

(2)1929年，全球性的经济危机爆发。1933年，美国通过《1933年银行法》。

该法案禁止商业银行参与包销、证券买卖及集团证券业务，要求商业银行不得设

立从事证券业务的分支机构、商业银行的员工不得在各种证券机构兼职等。其后，

美国国会先后颁布了《1934年证券交易法》、《投资公司法》、《1968年威廉斯法》

等一系列法案，从而逐步形成了金融分业经营制度的基本框架。

(3)日本在二次世界大战以后的1948年制定了《日本证券交易法》，规定：“禁

止银行进入证券业务领域，禁止银行持有证券公司5%以上的股份”。此后一直到

20世纪80年代，日本长期实行银行的长期业务与短期业务相分离、银行业务与

证券业务相分离、银行业务与信托业务相分离、银行业务与保险业务相分离、人

寿保险业务与财产保险业务相分离等严格的业务分工，从而形成了一系列大大小

小、名称各异的金融机构，将国内的金融业务划分得极其详细、明确。

4.我国金融业的分业经营、分业管理问题

(1)发展历史

1979年改革开放以来，我国金融业走的是混业经营的发展道路。1993年下半年,

由党中央、国务院提出分业经营、分业管理的原则，银行、保险、证券开始实行

分业经营，1995年7月1日，我国颁布实施《中华人民共和国商业银行法》；1997

年7月1日又颁布实施了《中华人民共和国证券法》，明确规定我国商业银行与

证券经营机构必须进行分业经营，即：不允许同一法人同时经营银行、证券、保

险、信托四项中任何两项不同的业务，也不允许金融机构之间相互控制、渗透；

确立了由中国人民银行、保监会、证监会分别对我国银行业、保险业、证券业进

行分业监管的监管模式，从而以法律形式规定了金融业实行“分业经营、分业管

理”的业务发展与管理制度。

⑵原因

我国实行分业经营、分业管理的主要原因在于：金融秩序的混乱；金融监管的不

健全等。

从当时国内各方面的情况看，我国正处于由计划经济向市场经济转轨时期，金融

市场处于发育阶段，金融监管的体系与法律、法规及监管制度、模式、方式方法

等方面都存在很多不健全之处，国内不同类型的金融机构如银行、证券机构、信

托机构等，在内部控制制度、经营机制等方面亦处于极不完善状态。因此，我国

金融业的微观基础比较脆弱，极易因受到各种不确定因素的影响而出现巨大的金

融风险。

在1989年前后、1993年前后，我国都出现过经济、金融秩序的混乱局面。特别

是自九十年代证券市场形成以来，银行体系中出现了严重的资金运用问题，相当

一部分银行通过其全资或参股的证券公司、信托投资公司，将银行信贷资金和同

业拆借资金挪用，投放到证券市场和房地产市场，对我国的金融运行产生了极大

危害。

(3)目前我国银行业正在向综合经营方向发展

原因：经济、金融的全球化；综合经营本身所有的优势；商业银行的要求；……。

态度：认可发展方向；从各个方面促进综合经营的发展。

进展：

2004年国有银行下设基金公司并开始独立管理各类基金；

2007年6月，交通银行股份有限公司对湖北省国际信托投资有限公司实施重组,

成立交银国际信托有限公司(简称“交银信托”)，表明我国开始推进商业银行投

资入股信托公司，开展“银信合作”的综合经营试点；

2007年9月，工行、建行、交行、民生和招行分别取得金融租赁牌照，各家商

业银行纷纷将设立租赁公司纳入其综合化经营的整体战略。

金融控股公司的形成：光大集团、中信集团、平安集团等控股公司基本具备了金

融控股集团的形态；国有银行、股份制银行等纷纷加速工作进展。如：工行旗下

目前已有工商东亚从事投资银行业务，另外还有工银瑞信、工银亚洲等基金管理

公司。2006年底收购印尼哈林银行90%的股份，2007年8月收购澳门最大的本

土银行诚兴银行近80%的股份，被视为工行建立全球化大型金融控股集团的重要

一步。交行明确将“向综合性金融企业转型”写入其新三年改革目标大纲之内，

触角已伸向证券、保险、基金、信托、租赁等多种金融业务。……。

第三节商业银行经营原则

本节主要明确商业银行经营的“三性”原则以及“三性”之间的关系处理问题。

一、我国商业银行经营的“三性”原则：安全性、流动性、效益性(3mins)

二、一般商业银行经营的“三性”原则(20mins)

(一)安全性

1.安全性目标：即要求银行在经营活动中，必须保持足够的清偿能力，经得起重

大风险和损失，能随时应付客户提存，使客户对银行保持坚定的信任。

2.原因：银行资金的特性一一和一般企业不同，商业银行是负债经营，它的安全

性在很大程度上取决于其资产安排的规模和资产的结构，取决于其资产的风险度

及现金储备的多少。

银行讲求安全性的原因在于银行业务经营过程中存在风险，主要包括：

第一，银行资金的特性一一“两权分离”，自有资金；银行脆弱性问题。

第二，银行资金运行的要求一一规模对称，结构对称。

第三，银行是信誉企业，信用是银行存在和发展的重要基础因素。

第四，经济运行中的各种不稳定因素，信息不对称问题等。

3.如何保持银行的安全性

第一，合理安排资产规模和结构，注重资产质量；

第二，提高自有资本在全部负债中的比重；

第三，必须遵纪守法，合法经营。

(二)流动性

1.“流动性”概念：商业银行保持随时能以适当的价格取得可用资金的能力，以

便随时应付客户提存及银行其他支付的需要。

“流动性”概念的双重性：

(1)资产的流动性：银行资产在不损失或少损失情况下迅速变现的能力。一用

以应付客户的提存要求。

（2）负债的流动性：足以应付各种需要的、充分的资金可用能力。一满足多种

资金需要。

2.银行存在流动性的原因一一清偿力问题

银行资金来源的特性一一客户存款与借入款；

银行业务的经营特点一一不确定性；

3.银行保持流动性的方法：商业银行为了更好地实现流动性管理的目标，通常需

要制定一些量化的指标，以此来反映本银行的流动性状况，这些指标可分为以下

三大类：

（1）资产类流动性指标，如现金资产比例、流动性资产比例和贷款占总资产比

率等。

（2）负债类流动性指标，如股权占总资产的比率、存款占总负债的比率、核心

存款占总存款的比率以及与其存款变动率等。

（3）资产负债综合类指标，如贷款占存款的比率、流动性资产与易变性负债的

差异、存款增长率与贷款增长率之比等。

银行保持流动性的具体方法，可以从两个方面进行：

资产方面：建立流动性强的资产准备-----级准备（主要为现金资产）和二级准

备（主要为短期证券），实现资产变现要求。

负债方面：通过各种负债途径，能够随时以适当的价格获得所需要的资金。形式:

吸收存款，借入各种借入资金（如：同业拆借，向中央银行借款，利用回购协议、

大额可转让定期存单等主动型负债方式借入资金）。

（三）盈利性

1.“盈利性”的概念：盈利性是商业银行经营活动的最终目标。这一目标要求商

业银行的经营管理者在可能的情况下，尽可能的追求利润最大化。

2.原因：利润最大化即使商业银行实现充实资本、增强实力、巩固信用、提高竞

争能力的基础，也是股东的利益所在，是商业银行开拓进取、积极发展业务、以

搞服务质量的内在动力。这是由商业银行的性质决定的。

3.银行盈利的主要来源：

计算利润的基本公式：利润=收入-支出

传统银行：因为收入主要为贷款的利息收入，支出主要为贷款的利息支出，所以

利润的主要来源是存贷利差。

随着银行业的不断发展，银行的中间业务或表外业务在银行的利润总额中所占比

重越来越大，且已成为商业银行未来发展的趋势。其业务收入主要为非利息收入

如各种业务的手续费收入，而支出也是各种非利息支出如提取各种损失准备等，

因此利润的主要来源是非利息收支差额的情况。

3.“三性”关系的处理原则：

（1）积极组织资金来源，慎重安排资产结构，保持适当比例的现金资产。

（2）加强对长期贷款和投资的预测研究，保证收益，减少风险损失。

（3）树立良好的信誉，建立牢固的信用基础，取得客户和社会的高度信任，保

持更大的周旋余地。

所以，处理“三性”关系的核心是：围绕流动性加强经营管理，增强资金实力，

提高服务质量。只有这样，才能实现“三性”目标。

因此，银行经营的总目标是：在追求安全性、流动性的基础上，争取最大的利润,

即以安全性为基础，以流动性为工具，以赢利性为目标。

第二章商业银行资本

第一节商业银行资本的构成与作用

本节主要讲解三个问题：

1、关于银行资本金的定义；

2、银行资本的一般性构成；

3、银行资本的作用。

一、商业银行资本金的一般性解释（15mins）

（一）对于银行资本的解释可以从不同角度进行。

1.从积累过程看，银行资本包括两部分：

一是初期投入：是指银行开业注册登记时所载明、界定经营规模的资金。

二是业务经营过程中的补充：银行在经营过程中通过发行股票、债券以及国家财

政投入等获得的资本金。

2.从包含的内容看：

一是所有者权益：银行资产减负债的净值。也称一级资本、核心资本。

二是债务资本：银行通过各种债务融资方式筹集的资本。又称二级资本、附属资

本、补充资本。如：发行资本票据与债券等。

3.从资本来源看：

一是内源资本（内部资本）：银行从内部补充的资本金一一留存盈余。

二是外源资本（外部资本）：银行通过各种融资方式从外部筹集的资本金。如：

发行股票，发行资本票据与债券等。

（二）商业银行资本的特点

商业银行资本是商业银行业务活动的基础性资金，是商业银行实现业务经营能力

的物质基础，是商业银行承担债务、保证信用关系的物质条件。下图反映了这种

特点。

商业银行资本金与一般企业资本金的区别：

（1）在全部资产中所占比例较低，但绝对数额较大。

（2）商业银行固定资产的形成能力与资本金有着明显的关联关系。从以下例子

可以看出这种显著的区别。

二、商业银行资本金的基本构成（13mins）

一般来说，商业银行资本金包括三个部分：普通股本、优先资本和其他资本。以

下主要解释普通资本和优先资本。

（一）普通资本。主要包括：

1.普通股：是一种主权证书。普通股股东拥有所有权，盈余分配权，银行控制权,

新股认购权，剩余财产索偿权。

利用普通股方式筹集资本的作用：筹集资金较为灵活，主动；可以相对稳定地使

用。

利用普通股方式筹集资本的主要缺陷：发行过多，会“稀释”银行普通股股东的

权益。

2.盈余：银行盈余有三种类型，营业盈余、资本盈余和留存盈余。于银行资本有

关的盈余主要是资本盈余和留存盈余。

（1）营业盈余：从每年的银行利润中积累起来。

（2）资本盈余：

来源：

第一，股票溢价发行，导致投资者缴付的出资额超出按股票面值应缴纳的股本

额。

第二，银行资本的其他增殖部分。第三，银行接受捐赠的财产。

资本盈余是调节银行资本、制定股息政策的一个重要项目。当银行决定增加注册

资本时，可将资本盈余划转股本来实现或部分实现这一目的；在银行不盈利或少

盈利的情况下，可以动用资本盈余发放股息。

（3）留存盈余（也称未分配利润）：是尚未动用的银行税后利润部分，属于银行

产权的一部分。留存盈余的大小，与银行盈利性大小、股息政策、投资报酬率的

比较、税率有关。

采用留存盈余筹集银行资本的作用：是增加银行资本金最廉价的方法，对普通股

股东有利益上的好处。

采用留存盈余筹集银行资本的缺陷：由于其涉及普通股股东利益，不好处理；并

且留存盈余过多，可能会导致银行股票价格的下降。

（二）优先资本

一般地，优先资本具有如下特点：

1.没有控制、管理银行的权利；

2.不与银行共担风险；

3.在银行破产倒闭清理时，对银行资产有优先要求权；

4.能对普通股股东利益产生“财务杠杆作用”。所谓优先资本的财务杠杆作用是

指：在银行资本中，有无优先资本以及优先资本对普通股股权的影响状况。表现

为：银行收益上升时~普通股股东利益加速度上升；银行收益下降时~普通股股

东利益加速度下降。原因在于：银行优先资本的持有者一般获得的是相对固定的

收益，在银行收益上升或下降时，优先资本的持有者既不享有增加的银行收益，

也不会因银行收益下降而降低收益，从而使得普通股股东由此获益或者是增加损

失。

优先资本又包括优先股、资本票据与债务。

1.优先股：商业银行所发行的、在收益与资产分配权方面比普通股具有优先权的

股票。优先股的重要特征是：兼有股票与债券的双重作用。优先股的种类可以包

括：参与型优先股与非参与型优先股；可转换型优先股与不可转换型优先股；可

收回型优先股与不可收回型优先股。

2.资本票据与债券（附属债务，次级债务）：

⑴资本型票据：数额相对较小，期限相对较短；

⑵资本型债券：数额相对较大，期限相对较长。

在欧美日等国家，银行次级债务的发行非常普遍，银行无论其资产规模大小，均

持有相当比例的次级债务。据统计，平均每家银行持有的次级债务占其风险资产

的3.6%,在全球次级债务发行量最大的50家银行，该债务占风险资产的平均比

重达到5.3%,在德国、西班牙银行平均每年发行次级债的频率超过2次。在期

限安排上，次级债务多以5T1年为主。

次级债务的募集方式各有差异。欧美国家以公募发行的次级债券为主，日本以私

募安排占据多数。次级债务在大多数国家已经成为银行附属资本的重要来源，对

银行提高流动性、降低融资成本、加强市场的约束力等发挥着重要作用。

三、商业银行资本金的作用（4mins）

对于商业银行资本金的作用，美国联邦储备理事会有如下定义：

资本对不可预见的损失能起缓冲作用；协助公众对某一银行的信心；在万一发生

不能偿债的情况下，对提款人提供部分保护；支持银行的合理增长。

由此我们可以总结出银行资本的作用是：

第一，是商业银行存在和发展业务的先决条件，是银行维持正常经营活动的必要

保证。

第二，在商业银行亏损或者破产时，保护存款人和债权人的利益，并维持公众对

某一家银行甚至是整个银行体系的信心。

第三，可以满足金融监管部门的制度规定和要求。

第二节商业银行资本金的管理

本节需要明确银行资本金数量基本的确定方法，银行的资本计划以及影响银行资

产持续增长模型。

一、最佳银行资本金需要量的确定（lOmins）

确定银行资本需要量需要从定性与定量两个方面进行，也即从影响资本需要量的

因素以及计算公式两个方面进行。

（一）资本需要量的定性分析

在银行资本需要量的定性分析中，我们须从以下六个方面去把握：国家及银行所

处地区的经济形势；银行信誉的高低；银行负债的结构；银行资产的质量；银行

业务活动的规模；有关的法律法规。这些因素影响着银行资本需要量的高低或多

少。

（二）资本需要量的定量分析

经过多年的实践和总结，人们在对银行资本需要量进行定量分析时，采用了如下

方法：

1.单一比率法

⑴资本/存款总额：该指标表明银行资本对存款的耐力程度。一般要求该指标保

持在10张左右。但是，银行的流动性主要来自贷款和证券投资的变现能力不足，

因此该指标需要改变。

⑵资本/资产总额：该指标在一定程度上反映银行抵御资产意外损失的能力。该

比率一般要求在8%左右。但是，该指标未能虑及资产结构对资本需要量的影响。

⑶资本/风险资产：该指标用来说明商业银行的资本是否充足。一般认为，该比

率至少要达到15%以上。比率中的风险资产是指不包括商业银行第一、第二级准

备金在内的资产。但该指标未能考虑不同类型资产的风险差异以及相应的资本要

求。

⑷分类比率法（纽约公式）：按照银行资产风险程度的不同，将全部资产分成几

类,然后确定各类资产应保持的资本比率，最后将各类资产应保持的资本量相加,

得到一定时间内应保持的资本额。

2.综合比率法

资本充足度不仅受资产数量、结构以及贷款数量的影响，还与银行经营管理水平、

资产流动性等因素密切相关。该方法先选定多个影响资本需要量的因素，然后再

针对这些因素分别确定相应的资本金需要量。

如：CAMEL评级法主要包括如下五个指标：资本充足率，资产质量，经营水平，

收益，流动性。

银监会2004年2月22日推出《股份制商业银行风险评级体系（暂行）》

以防范风险为目的，通过对股份制商业银行风险及经营状况的综合评级，系统地

分析、识别股份制商业银行存在的风险，实现对股份制商业银行持续监管和分类

监管，促进股份制商业银行稳健发展。

股份制商业银行风险评级主要是对银行经营要素的综合评价，包括资本充足状况

评价、资产安全状况评价、管理状况评价、盈利状况评价、流动性状况评价和市

场风险敏感性状况评价以及在此基础上加权汇总后的总体评价。

对不同评级级别的银行采取分类监管政策。

二、商业银行的资本计划（5mins）

______________因衣

银行总体目标|一长期增长目标（银行规模、服务范围等）

资本需要量（资产年度增长目标、利润目标、监管规定等）

~I..............1,

内部筹集受内源资本

-71--------\

预计资本结构预计股息

I\

目标资本结构目标股息政策

外部筹集一外源资本

~Z~\

股票债券

一般地，商业银行的资本筹集要经历四个阶段

1.制定银行总体目标，即指定银行的长期增长目标，具体来说包括银行规模、服

务范围等方面的目标。

2.确定银行的资本需要量。在确定银行的资本需要量时，须综合考虑资产年度增

长目标、利润目标、监管规定等。

3.内部筹集。银行的资本筹集一般是先在内部进行。主要根据银行的预计资本结

构、预计股息、目标资本结构、目标股息政策来确定可以在内部筹集的内源资本

数量。

4.外部筹资。内部筹集资本不足或是条件不够，银行会考虑在外部筹集资本。一

般会根据股票筹资、债券筹资的成本收益分析等，确定外部筹资的数量。

三、银行资产持续增长模型（9mins）

银行的资本策略包括分子政策和分母政策。分子政策中的内源资本筹集问题涉及

到银行资产持续增长模型。

资产持续增长模型由美国经济学家戴维•贝勒于1978年提出，主要解决资本筹

集方式及数量问题。

1.公式的条件与推导：

(1)由银行内源资本所支持的银行资产的年增长率

一一银行资产的持续增长率

SG1=(TAI—TAO)/TA0=ATA/TA0

(2)银行资本的限制决定了银行资产的增长率等于银行资本的增长率。

SG1=ATA/TAO=AEC/ECO

(3)银行新增资本全部来源于未分配利润。

SG1=AEC/ECO=(EC1-ECO)/ECO

由于：EC1=ECO+本期股本

所以，本期股本

=本期净收益X(1-分红率)

=资产收益率X总资产X(1-分红率)

=R0AXTAX(1-DR)

/.EC1=ECO+ROAXTA1X(1-DR)

将其代入前提条件⑶并整理得到：

SGX=(ECi-EC。)/EC0

=ROA义(1-DR)_________________

((EQ/TA】)-ROAX(1-DR))

2.公式的结论：

银行资产的持续增长率与三个因素有关：

(1)ROA(资产收益率)

(2)DR(银行红利在净收入中的比例)

(3)EC/TA(资本与资产的比例)

也即得到教科书中的结论：银行创利能力、银行股利政策以及适度资本数额构成

了内源资本支持资产增长的三种限制。

3.如果将外源资本的因素考虑在内，则：

ROAX(1-DR)+AEK/TA1

Sc1=-----------------------------------------

ECj/TAi-ROAX(1-DR)

△EK：外源资本的增加额。

第三节《巴塞尔协议》与商业银行资本金

本节主要应该理解《巴塞尔协议》的发展历史、基本框架内容以及商业银行应该

采取什么措施来提高资本充足率。

巴塞尔协议可以分为广义与狭义两层含义。广义的《巴塞尔协议》，是指由国际

清算银行成员国的中央银行在瑞士的巴塞尔所达成的一系列有关国际银行业监

管的协议。而本门课程所讲述的与资本有关的巴塞尔协议可以被理解为是协议的

巴塞尔协议。

广义的《巴塞尔协议》的发展历史包括：

1961年3月：“稳定黄金市价的协定”；

1972年3月：巴塞尔协议目的在于维持西欧各国货币对美元的固定比价；

1975年2月：“银行管理与监督实施委员会”一一巴塞尔委员会成立；

1975年9月：《对银行的外国机构的监督》；

1988年7月：《统一资本计量和资本标准的国际协议》一通常所说的巴塞尔协议

1997年9月：《有效银行监管的核心原则》；

2004年6月：《统一资本计量和资本标准的国际协议：修订框架》。1999年6月，

巴塞尔委员会提出巴塞尔新资本协议草案第一稿，2001年1月公布第二稿，2003

年4月底公布第三稿。2004年6月正式出台。新协议于2006年底在十国集团开

始实施。

一、《巴塞尔协议》的基本内容与发展(50mins)

(一)1988年的《巴塞尔协议》

1.产生背景

(1)银行业务的全球化与各国银行间的激烈竞争，使监管当局认识到：要有一

个统一的资本标准和比例来管理银行。

如：美国、英国等：资本/资产比例为7%左右；而日本、法国等：资本/资产比

例为2.50%左右。由此，世界各国对银行收益、尤其是其核心指标一一股权收益

率的评价标准不一，导致大家认为竞争不公平，监管难以统一。

股权收益率=银行净收益/总股权

=银行净收益/总资产X总资产/总股权

=资产收益率X股权乘数

资产收益率一定时，股权乘数越大（资本资产比例越低），股权收益率越大。反

之，越小。

（2）二十世纪八十年代初爆发的国际债务危机难以解决，由此带来世界各国、

尤其是发达国家认识到银行信用风险的范围很广，除了存在一般的信用风险外，

还出现国家风险、伙伴风险等新的概念，因此需要建立统一的标准来监管各国的

银行。

（3）二十世纪六十年代开始的金融创新，在带来新的融资工具、融资方式，提

高竞争效益的同时，也带来了较大的风险。因此银行不仅需要重视表内业务的风

险问题，而且也需要高度重视表外业务风险的衡量问题。

2.1988年《巴塞尔协议》的基本内容

西方十国集团（实际上是由美国、英国、法国、德国、意大利、日本、荷兰、比

利时、加拿大、瑞典、卢森堡、瑞士12个发达国家）的中央银行在瑞士巴塞尔

达成了《关于同意国际银行资本衡量和资本标准的协议》（简称《巴塞尔协议》）,

规定12个参加国营一国即可比性及一致性为基础制定各自的对于银行资本的标

准及规定。目的是消除国际银行间的不平等竞争；为国际银行业提供一个有利的

监管工具，保证各国金融体系乃至于国际金融业的健康发展。

《巴塞尔协议》包括51个条款，三个附录，四项主要内容一一资本组成，资产

风险加权计算，标准化比率目标，过渡期与实施安排。

（1）资本组成

第一，是核心资本：也是银行的所有权资本。至少应占全部资本的50吼

主要成分包括：

①永久的股东权益，包括已发行并完全缴足的普通股以及永久的、非累积的优先

股。

②公开储备，由从银行税后利润中提留、由保留盈余和其他盈余如股票发行溢价

等组成。

第二，是附属资本：也被称为债务型资本。最高额可以等同于核心资本，但不能

超过核心资本。

主要成分包括：

①公开储备，虽未公开、但已反映在银行损益帐上、并被监管当局所接受的储备。

②资产重估准备，银行自身房产的重估；具有隐蔽价值的资本增殖。

③普通准备金或普通呆帐准备金，用于防备目前尚不能确定的损失以及当损失一

旦出现时随时用于弥补。不能用于已经确认的损失或某项资产价值明显下降的部

分。

④带有债务性质的资本工具，既有股本性质，又有债务性质的资本工具。

⑤长期次级债务，主要包括普通的、无担保的、初次所定期限最少5年以上的次

级债务工具和不可赎回的优先股。其比例最多相当于核心资本的50%o

⑵风险加权的计算：主要用于衡量信用风险以及其延伸一一国家风险。包括：

第一，表内业务的风险加权，0临10%,20%,50%,100%o

第二，表外业务的风险加权，信用转换系数：0%20%,50%,100%o

信用转换系数

⑶资本充足率的目标标准比率

总资本充足率28%

=总资本/加权风险资产X100%

=（核心资本+附属资本）/Z（资产X风险权数）X100%

=（核心资本+附属资本）/（表内风险资产+表外风险资产）X100%

核心资本充足率24%

=核心资本/加权风险资产义100强

=核心资本/2（资产X风险权数）X100%

=核心资本/（表内风险资产+表外风险资产）X100%

⑴对国际银行业的影响：第一，有助于平等竞争；第二，有助于银行的风险控制，

包括：获得资本支持；表外业务扩张受限；国际银行业的监管趋向一致。第三，

有助于银行的国际化发展。

⑵对银行经营管理的影响：

第一，加强了银行对资本金的认识；

第二，使银行的风险管理由表内拓展到表外。

第三，使银行的信用膨胀规模与财务杠杆作用受到约束。

4.1988年《巴塞尔协议》的缺陷

（1）重点是信用风险及国家风险，而对于其他风险考虑较少，各国监管部门难

以据此对商业银行的其他风险进行控制。

（2）对商业银行资产风险程度的判断，有其自身的弱点。

（3）出现一些“监管套利”行为。

（4）适度的资本金既不是商业银行防范风险的唯一方法，也不是商业银行衡量

防范风险能力的唯一尺度。因此，需要采取其他相应措施来保证银行安全。

（二）《巴塞尔协议》的发展

1.1991年11月：重新定义可以计入银行资本的普通准备金和普通呆账准备金。

2.1994年：调整原来对OECD成员国的风险比重。

3.1996年1月1日公布实施：《资本协议关于市场风险的补充规定》；并提出两

种新的计量风险的方法一一标准计量法，内部模型法（ValueatRisk,简称VaR）。

4.1997年9月发布：《有效银行监管核心原则》。主要内容包括：银行业有效监

管的前提是监管机构应设定明确的责任和目标；获准经营的范围和结构；审慎管

理和要求；银行业持续监管的方法；信息要求。

5.1999年6月3日发布：《新的资本充足比率框架》（征求意见稿）

6.2004年6月发布：《统一资本计量和资本标准的国际协议：修订框架》一一《巴

塞尔新资本协议》

（三）巴塞尔新资本协议

1.基本内容

巴塞尔新资本协议的基本内容包括三部分：最低资本规定、监督检查、市场纪律,

被称为巴塞尔新资本协议的三大支柱。它适用于在并表基础上适用于国际活跃银

行。新框架旨在为国际活跃银行建立最低资本要求。新框架将推动银行业采用更

好的风险管理做法，如，重大创新在于：更多使用银行内部系统的风险评估作为

资本计算的输入参数。

2.一些基本规定

第一，继续使用统一的资本定义和资本对风险加权资产的最低比率。根据要求：

总资本比率的分母包括两部分：一是所有加权风险资产；二是12.5倍的市场风

险与操作风险的资本。

如:假定某银行的风险加权资产为$875,市场风险的资本要求为$10,操作风

险的资本要求为$20。则：总资本比率的分母为：875+((10+20)X12.5)=1250

第二，对于原有信用风险的风险权重衡量的改进：主要包括标准法、基础内部评

级法与高级内部评级法。

其中，标准法：以1988年协议为基础，采用外部评级机构确定风险权重，适用

对象是复杂程度不高的银行。而内部评级法是由巴塞尔委员会经过对国际金融界

几个比较典型的信贷风险估算模型的研究和比较后，根据成熟程度和可操作性进

行调整后进行相应修改、确定的基础方法。是以银行内部风险评级为基础的资本

充足率计算及资本监管的方法，今后将会成为国际金融界信用风险管理的主流模

工IO

内部评级法评定的风险因素包括四类：违约概率，违约损失率，违约敞口(EAD)

和期限(M)o因银行自身评定因素的不同，内部评级法分为初级法和高级法：初

级法一一银行自己估计违约概率，其他的风险因素取决于监管当局的估计值。高

级法一一银行在满足最低标准的前提下自己估计违约概率，违约损失率，违约敞

口(EAD)和期限(M)o

第三，加入对操作风险和市场风险的衡量。

操作风险是指由不完善或有问题的内部程序及系统或外部事件所造成的风险。包

括法律风险、但不包括信誉风险和声誉风险。操作风险意味着金融机构纯粹的损

失，是一种管理成本，不会带来利润。银行的操作风险主要包括：交易处理风险、

欺诈、信息系统风险、技术风险、模型风险、会计风险和法律风险。银行需要根

据操作风险的情况计算资本的需要量。

市场风险是指由于市场价格的变动，银行表内和表外头寸会面临遭受损失的风

险。包括：利率风险，股票风险，汇率风险和商品风险。市场风险的诱因在于金

融市场因子的波动性，资产证券化，金融全球化和一体化，银行混业经营和金融

自由化，衍生金融工具等。在所有银行风险中，市场风险计量以及管理技术是最

发达的，并在不断发展中，主要包括：标准计量法和内部模型法。

第四，提出第二、第三支柱一一监督检查和市场纪律，认为这是除了银行内部监

控风险外、必不可少的判定银行风险的要素。

协议要求：监管当局要对银行的评估进行检查及采取适当的措施，确保银行有合

理的内部评估过程，从而正确的判断风险并在此基础上及时评估资本的充足状

况。监管原则包括：

一一银行应具备一整套程序，用于评估与其风险轮廓相适应的总体资本水平，并

制定保持资本水平的战略。

——监管当局应检查和评价银行内部资本充足率的评估情况及其战略，以及它们

监测并确保监管资本比率达标的能力。若对检查结果不满意，监管当局应采取适

当的监管措施。

——监管当局应鼓励银行资本水平高于最低监管资本比率，应有能力要求银行持

有超过最低资本的资本。

——监管当局应尽早采取干预措施，防止银行的资本水平降至防范风险所需的最

低要求之下。如果银行未能保持或补充资本，监管当局应要求其迅速采取补救措

施。而市场纪律被认为具有强化资本监管、帮助监管当局提高金融体系安全稳健

的潜在作用。信息披露的内容应该包括：资本构成，风险暴露的评估和管理程序,

资本充足率等。信息披露频率：最好每半年一次。不经常披露信息的银行要公开

解释原因。不要求披露专有信息。

我国于2002年5月21日公布《商业银行信息披露暂行办法》，对银行的信息披

露问题进行了规范。方法要求：信息披露的范围包括：中资商业银行、外商独资

商业银行、中外合资商业银行、外国银行分行。商业银行应该遵循真实性、准确

性、完整性和可比性的原则，规范地披露信息。信息披露的内容：财务会计报告

（资产负债表、利润表、所有者权益变动表、其他有关附表等），各类风险（信

用风险、流动性风险、市场风险、操作风险、其他风险等）管理状况，公司治理,

年度重大事项等。商业银行应将信息披露的内容编制成年度报告，并于每个会计

年度终了后的四个月内披露。

3.巴塞尔委员会对于实施新资本协议的几点考虑虽然《巴塞尔新资本协议》为全

世界的各类银行设计了各种可供选择的方法，但是由于全世界各个国家和地区千

差万别的实际情况，要求所有非十国集团国家的所有监管当局，在新资本协议实

施统一执行新资本协议可能是不合适的。因此，在今后进行金融系统评估时，如

果一国不执行新资本协议的框架，评估的标准就不是新资本协议，而是《有效银

行监管核心原则》有关规定的情况。

各国在采用新资本协议之前，应该着重考虑是否已经建立了良好的监管制度。各

国监管当局要逐步转向以风险为本的监管模式，将工作重点转移到检查银行的风

险管理程序的质

量和正确评估风险敞口的能力上来。在监管工作中要组合使用非现场检查和现场

检查、定期报告、与高级管理层和董事会举行座谈会等监管措施。

各国要从本国实际出发，确定是否采用新资本协议。委员会并不要求一国或一个

地区的所有银行都采用新资本协议。对于非国际活跃银行，各国监管当局可以维

持现行的资本评估制度或采用一种简化制度；对于相对复杂的大型国际活跃银

行，监管当局应为其使用新资本协议中的高级方法创造机会。

采用新资本协议的监管当局和银行，应认真考虑、制定实施战略，采用必要的步

骤确保平稳、及时地实施。三大支柱应同时并行而不能有所舍弃。

从实践看，世界各国实施巴塞尔协议的进展各不相同。

4.我国的态度

2004年6月巴塞尔新资本协议出台不久，我国即表态：银监会完全支持新资本

协议期望实现的各项目标。新协议代表了监管理论中的先进理念和发达国家商业

银行逐渐完善的风险管理最佳实践经验。但是，新资本协议还须做进一步的修订,

以确保在不久的将来能在更多国家实施。

虽然新协议与老协议相比，有很大的进步。但对于发展中国家来说，在今后较长

时间内，实施老协议还将是较为现实的选择。在中国实施新资本协议，资本监管

的风险敏感度不会有较大的改善，但整个中国银行业的资本要求则会提高。至少

在十国集团2006年底开始实施新资本协议的几年内，我国仍将继续执行1988

年的老协议。然而，中国商业银行在国外的附属机构，则需要按照有关东道国监

管当局的要求，实施新协议的有关规定。

随着各方面条件的改变，我国加速了执行巴塞尔新资本协议的进程。2007年2

月28日，银监会发布《中国银行业实施新资本协议指导意见》。

银监会认为：新资本协议代表了风险管理的发展方向，提高了资本监管的风险敏

感度和灵活性，有助于商业银行改进风险管理和推动业务创新。新资本协议的实

施将推动银行监管技术进步，强化市场约束的有效性，增强国际银行体系的安全

性。实施新资本协议为我国商业银行改进风险管理提供了动力和工具；是提升我

国商业银行国际竞争力的必然选择；是增强银行监管有效性的必然要求。因此通

过实施新资本协议，可以借鉴先进风险管理理念和方法，促使商业银行改进风险

计量手段，健全风险管理组织体系，全面提升风险管理能力，尽快缩小与国际先

进银行的差距，增强我国商业银行的国际竞争力；同时完善商业银行资本监管制

度，提高银行监管有效性，促进银行体系稳健运行和可持续发展。

按照目前发展水平和外部环境，短期内中国银行业尚不具备全面实施新资本协议

的条件，为此银监会制定了中国银行业实施新资本协议的原则、步骤等，认为应

坚持以下原则：分类实施，分层推进，分步达标。

按照分类指导的原则，银监会将我国商业银行分为两大类，实施不同的资本监管

制度：

1.新资本协议银行。在其他国家或地区（含香港、澳门等）设有业务活跃的经营

性机构、国际业务占相当比重的大型商业银行应实施新资本协议。

2.其他商业银行。这类商业银行（含外国银行子行）可以自愿申请实施新资本协

议；若不选择实施新资本协议，将继续执行现行资本监管规定。

银监会制定了我国实施新资本协议的时间表：

1.银监会将于2008年底前，陆续发布有关新资本协议实施的监管法规，修订现

行资本监管规定，在业内征求意见。

2.银监会将于2009年进行定量影响测算，评估新资本协议实施对商业银行资本

充足率的影响。

3.新资本协议银行从2010年底起开始实施新资本协议。如果届时不能达到银监

会规定的最低要求，经批准可暂缓实施新资本协议，但不得迟于2013年底。

4.商业银行至少提前半年向银监会提出实施新资本协议的正式申请，经银监会批

准后方可实施新资本协议。银监会自2010年初开始接受新资本协议银行的申请。

5.其他商业银行可以从2011年后提出实施新资本协议的申请，申请和批准程序

与新资本协议银行相同。

6.其他商业银行自2010年底开始实施经修订后的资本监管规定。届时，若新资

本协议银行尚未实施新资本协议，也将执行该资本监管规定。

二、我国商业银行的资本金（27mins）

（一）我国商业银行资本金的构成

以1993年7月1日实行的《金融保险企业财务制度》、《金融企业会计制度》为

“分水岭”，商业银行的资本构成有着明显的