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会计实操文库1/5记账实操-家教公司的账务处理实例假设该家教公司于2024年8月发生以下业务：业务1：8月1日，收到学生家长预付的秋季学期辅导费50,000元借：银行存款50,000贷：预收账款50,000业务2：8月5日，支付教师8月份工资20,000元借：主营业务成本20,000贷：银行存款20,000业务3：8月10日，购买教学用品3,000元，以银行存款支付借：低值易耗品3,000贷：银行存款3,000业务4：8月15日，领用教学用品1,000元借：主营业务成本1,000贷：低值易耗品1,000业务5：8月20日，支付办公室租金8,000元借：管理费用8,000贷：银行存款8,000业务6：8月25日，为学生提供辅导服务，确认8月份收入30,000元借：预收账款30,000贷：主营业务收入30,000业务7：8月31日，计提本月水电费500元，尚未支付借：管理费用500贷：其他应付款500业务8：8月31日，计算本月应交增值税1,500元借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1,500贷：应交税费-未交增值税1,500业务9：8月31日，计提城市维护建设税105元（税率7%），教育费附加45元（税率3%）借：税金及附加150贷：应交税费-城市维护建设税105贷：应交税费-教育费附加45业务10：8月31日，结转本月损益借：主营业务收入30,000贷：本年利润30,000借：本年利润29,650贷：主营业务成本21,000贷：管理费用8,500贷：税金及附加150假设本月实现净利润350元，结转至未分配利润：借：本年利润350贷：利润分配-未分配利润350家教公司通常需要缴纳以下几种税：1.增值税：如果家教公司的月销售额或营业额超过规定标准（通常为10万元），则需要缴纳增值税。一般纳税人适用6%的税率，小规模纳税人在一定条件下可能适用3%（目前减按1%）的征收率。2.城市维护建设税：以实际缴纳的增值税为计税依据，税率根据公司所在地不同有所区别，市区为7%，县城和镇为5%，不在市区、县城或镇的为1%。3.教育费附加：以实际缴纳的增值税为计费依据，费率通常为3%。4.地方教育附加：以实际缴纳的增值税为计费依据，费率通常为2%。5.企业所得税：家教公司取得的应纳税所得额需要缴纳企业所得税，税率一般为25%。符合小型微利企业条件的，可享受相应的税收优惠。6.个人所得税：如果公司向员工发放工资、奖金等，需要代扣代缴员工的个人所得税。此外，还可能涉及房产税（如果公司自有房产用于经营）、城镇土地使用

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