企业法律顾问（经济与民商法律知识）税法章节练习试卷1（共208题）

企业法律顾问（经济与民商法律知识）税法章节练习试卷1（共9套）（共208题）企业法律顾问（经济与民商法律知识）税法章节练习试卷第1套一、多项选择题(本题共38题，每题1.0分，共38分。)1、我国现行税率分为()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析2、我国现行税制的纳税期限有()。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析3、下列关于流转税特点的描述中正确的是()。标准答案：A,B,C,D,E知识点解析：暂无解析4、以下税种中属于流转税的有()。标准答案：A,C,E知识点解析：暂无解析5、下列选项中属于增值税纳税人的是()。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析6、以下属于消费税征税范围的产品有()。标准答案：B,C,D知识点解析：暂无解析7、以下关于增值税纳税地点的描述中正确的是()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析8、以下行业中应缴纳税率为3%的营业税的有()。标准答案：B,C,D,E知识点解析：暂无解析9、关税的纳税人为()。标准答案：A,C,D知识点解析：暂无解析10、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：暂无解析11、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：暂无解析12、下列固定资产不得计算折旧扣除()。标准答案：A,C,D,E知识点解析：暂无解析13、增值税纳税人销售货物或提供应税劳务，计算应纳税额时，下列哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣?()标准答案：A,B,C,D,E知识点解析：暂无解析14、下列哪些项目可免征增值税?()标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析15、下列关于消费税纳税义务发生时间的描述错误的是()。标准答案：A,B知识点解析：暂无解析16、下列哪些项目免征营业税?()标准答案：A,B,C,D,E知识点解析：暂无解析17、下列无形资产不得计算摊销费用扣除()。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析18、在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析19、下列哪些房产免纳房产税?()标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析20、房产税的纳税人是房屋的产权所有人，具体而言，下列哪些人可以成为房产税的纳税人?()标准答案：A,C,D知识点解析：暂无解析21、下列哪些转移土地、房屋权属的行为，承受人需缴纳契税?()标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析22、有下列情形之一的，减征或者免征契税()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析23、我国印花税的税率采取的是()。标准答案：A,B知识点解析：暂无解析24、根据书立、领受应税凭证的不同，印花税的纳税人可以为()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析25、税收征收管理机关主要包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析26、根据我国《税收征管法》的规定，纳税人的权利包括()。标准答案：A,B,C,D,E知识点解析：暂无解析27、下列关于税务登记的描述正确的是()。标准答案：A,C知识点解析：暂无解析28、纳税人有下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额?()标准答案：A,B,C,D,E知识点解析：暂无解析29、税务机关责令有逃避纳税义务行为的纳税人限期缴纳应纳税款后，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以采取如下措施：()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析30、下列关于税收优先权的描述正确的是()。标准答案：A,B知识点解析：暂无解析31、税务机关进行税务检查时，有权()。标准答案：A,B,C,D,E知识点解析：暂无解析32、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记，未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料或未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的，税务机关可以()。标准答案：A,D知识点解析：暂无解析33、纳税人偷税的，()。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析34、下列关于税收法律责任的说法中，正确的是()。标准答案：B,C知识点解析：暂无解析35、按税法的规定，适用超额累进税率的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：暂无解析36、企业的()为免税收入。标准答案：B,C,D知识点解析：暂无解析37、企业的所得，可以免征、减征企业所得税的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析38、纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析企业法律顾问（经济与民商法律知识）税法章节练习试卷第2套一、案例分析题（含4小题）(本题共4题，每题1.0分，共4分。)甲公司2009年的年度利润总额400万元。年度收入总额为1000万元，其中包括但不限于：销售货物的收入600万元；接受的财政拨款20万元；国债利息收入30万元；银行存款的利息收入50万元。2009年度甲公司共支出600万元，包括但不限手：公益性捐赠30万元；向公司的股东支付股息、红利共70万元，赞助支出20万元。请根据新的《企业所得税法》的规定，综合分析，回答本案涉及的下列法律问题。1、该企业缴纳企业所得税应适用的税率是()。标准答案：C知识点解析：本题考核《企业所得税法》一般税率。企业所得税的税率为25%。2、根据本例提供的情况，甲公司2006年度可以扣除的公益性捐赠为()。万元。标准答案：B知识点解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。3、甲公司的下列收入中，在计算应纳税所得额时可以扣除的有()。标准答案：B,C知识点解析：收入总额中的下列收入在计算应纳税所得额时可以扣除：①财政拨款；②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；③国债利息收入；④符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；⑤在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。4、甲公司的支出中，在计算应纳税所得额时允许扣除的有()。标准答案：C,D知识点解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④赞助支出等；故AB项错误，CD项正确。企业法律顾问（经济与民商法律知识）税法章节练习试卷第3套一、单项选择题(本题共12题，每题1.0分，共12分。)1、某烈士被省政府奖励10万元，奖金由其家属代领，同时其家属还得到其所在单位慰问金5万元，该烈士的事迹被报道后，其家属也收到各地捐款20万元。下列说法正确的是()。A、对该35万元全部征收个人所得税B、对该10万元免征个人所得税，对25万元全部征个人所得税C、对10万元免征个人所得税，对5万元免征个人所得税，对20万元减征个人所得税D、对该35万元全部减征个人所得税标准答案：B知识点解析：《税法》规定福利费、抚恤金、救济金属于免征个人所得税之一，所以省政府奖励的10万元免征个人所得税。其他25万元不应免征。2、下列为我国营业税的纳税人的是()。A、进口某知名红酒的外贸公司B、从事彩电销售的电器公司C、销售某高档楼盘的房地产公司D、某销售汽车的连锁公司标准答案：C知识点解析：凡是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人均为营业税的纳税人。3、税务机关在实行强制执行措施时，下列财产或物品不在该类措施范围内的是()。A、纳税人甲仅有的一套商业出租房B、纳税人乙个人所有的贵重首饰C、纳税人丙自用的私人轿车D、纳税人丁所有的单价在5000元以下的生活用品标准答案：D知识点解析：《税法》规定个人及其所抚养家属维持生活所必需的住房和用品，不在扣押、查封、拍卖或者变卖之列。但是，机动车辆、金银首饰、古玩字画、豪华住宅。或者一处以外的住房不属于个人及其抚养家属维持生活所必需的住房和用品，属于税务机关依法扣押、查封、拍卖或者变卖之列。4、某作者写的短片小说被报社征用，因此获得稿酬5万元，则某作者应纳税额为()。A、7000元B、6500元C、10000元D、8000元标准答案：A知识点解析：稿酬应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×(1-30%)。5、《税法》规定财产转让所得适用比例税，其税率为()。A、30%B、20%C、10%D、35%标准答案：B知识点解析：财产转让所得，以转让财产的收入额减去财产原值和合理费用后的余额，税率为20%。6、一般来说，企业所得税率为()。A、20%B、30%C、25%D、35%标准答案：C知识点解析：根据《企业所得税》第4条的规定，企业所得税的税率有两种情况：一般来说，企业所得税的税率为25%；但非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，适用20%。7、()的基本税率适用于纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务的行为。A、13%B、15%C、20%D、17%标准答案：D知识点解析：17%的基本税率适用于纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务的行为。8、零税率仅适用于()。A、进口货物B、出口货物C、提供加工、修理修配劳务D、自来水、暖气、冷气标准答案：B知识点解析：零税率仅适用于出口货物，依照《税法》规定，货物报关离境并在财务上做对外销售处理，且属于增值税征收范围的，可依照《税法》规定，向税务机关办理出口退税。9、《消费税法》规定了十档比例税率，最低的税率为()。A、3%B、4%C、5%D、7%标准答案：A知识点解析：《消费税法》规定了十档比例税率，最低的税率为3%，最高的税率为45%。例如：化妆品、护肤护法品、贵重首饰、珠宝玉石小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木质一次性筷子等都实行从价定律的计税方法。10、《消费税法》规定，汽油、柴油等成品油及啤酒、黄酒消费品实行()。A、从价定律的计税方法B、从量从价复合计税的方法C、从量定额的计税方法D、零税率标准答案：C知识点解析：《消费税法》规定，汽油、柴油等成品油及啤酒、黄酒消费品实行从量定额的计税方法。11、依据《税法》规定，下列选项免征营业税的是()。A、某企业从事科学养鱼项目的所得B、甲企业投资国家重点扶持的青藏铁路的建设C、乙企业投资南方受灾地区的电力建设D、托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务标准答案：D知识点解析：《税法》规定下列项目免征营业税：①托儿所；幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务；②残疾人员个人提供的劳务；③医院、诊所和其他医疗机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；④学校和其他教育机构提供的医疗服务；⑤农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训家务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；⑥纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办的文化、宗教活动的门票收入；⑦税法允许的其他免税情况。12、甲企业是生产某粮食、食用植物油的厂家，则依《税法》规定甲企业应按()纳税。A、增值税的税率B、消费税的税率C、营业税的税率D、企业所得税率标准答案：A知识点解析：增值税采取比例税率，依据中性和简便原则设计，分为基本税率17%、低税率13%和零税率三种。其中粮食、食用植物油适用13%的低税率。企业法律顾问（经济与民商法律知识）税法章节练习试卷第4套一、多项选择题(本题共15题，每题1.0分，共15分。)1、关于税收的概念说法正确的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：税收的目的是为了实现国家的各种职能；税收的政治前提和法律根据；国家征税凭借的是政治权力，以宪法、法律、行政法规的规定为征税依据；税收主体。征税主体和纳税主体；税收的形式特征。即应反映税收形式的强制、无偿和固定“三属性”；税收不具有惩罚性。2、下列各项中，属于企业所得税征税范围的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：本题考核企业所得税的征税范围。居民企业承担全面纳税义务。就其来源于我国境内外的全部所得纳税}非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。3、下列各项中，属于现行企业所得税税率的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题考核企业所得税的税率。企业所得税的基本税率为25%，另规定了两档优惠税率①符合条件的小型微利企业，减按20%的税率；②国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的企业所得税税率。4、下列各项中，不得在企业所得税前扣除的项目是()。标准答案：A,C知识点解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金。纳税人因违反《税法》规定，被处以的滞纳金，不得扣除；④罚金、罚款和被没收财物的损失。纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得扣除；但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除；⑤企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以外的捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧与取得收入无关的其他支出。5、企业的下列各项所得中，可以免征或减征企业所得税的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题考核企业所得税优惠政策。新的《企业所得税法》体现国家鼓励环境保护和技术进步的政策精神，增加了“企业从事环境保护项目的所得”和“企业符合条件的技术转让所得”可以享受减免税优惠等方面的内容，但一般的资产转让所得不享受减免税优惠，故D项不正确。6、降低企业所得税率的情况有()。标准答案：C,D知识点解析：《企业所得税法》第28条规定：降低税率的情况主要有符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。7、下列属于企业收入免征税额的是()。标准答案：A,B,C知识点解析：根据我国《企业所得税法》第26条规定：企业的收入为免税收入的有：①国债利息收入②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利权益性投资收益。8、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有()。标准答案：A,B知识点解析：AB项属于居民纳税人，CD项属于非居民纳税人。9、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与定率相结合的方法扣除费用的有()。标准答案：A,B知识点解析：本题考核个人所得税的计税方法。根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与定率相结合的方法扣除费用。10、经批准可以减税的情形有()。标准答案：A,C,D知识点解析：减税的情形包括①残疾、孤老人员和烈属的所得；②因严重自然灾害造成重大损失的；③其他经国务院财政部门批准的减税的。11、根据增值税法律制度规定，下列各项中，应当征收增值税的有()。标准答案：B,C知识点解析：本题考核视同销售的范围。根据规定，将外购的货物用于非应税项目和集体福利，进项税额不能抵扣，不属于视同销售的范围。12、增值税纳税人销售或者进口的货物适用于13%的低税率有()。标准答案：A,B,D知识点解析：13%的低税率适用于纳税人销售或者进口下列货物的行为：①粮食、食用植物油；②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；③图书、报纸、杂志；④饲料、化肥、农药、农机、农膜；⑤国务院规定的其他货物。13、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有()。标准答案：A,C,D知识点解析：本题考核适用复合计税办法的消费品。依据《税法》规定，只有三种应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，它们是卷烟、粮食白酒、薯类白酒。14、下列各项中，属于消费税征收范围的是()。标准答案：B,D知识点解析：本题考核消费税的征收范围。汽车销售公司销售小轿车、百货公司销售的化妆品，均不是在生产环节，不属于消费税的征收范围。15、根据营业税暂行条例规定，下列()。企业应缴纳营业税。标准答案：A,C,D知识点解析：本题考核营业税的征税范围。供电公司的电力缴纳的是增值税。企业法律顾问（经济与民商法律知识）税法章节练习试卷第5套一、单项选择题(本题共47题，每题1.0分，共47分。)1、我国对增值税一般纳税人采取的基本税率为()。A、6%B、13%C、17%D、33%标准答案：C知识点解析：暂无解析2、我国现行土地增值税采用()税率征税。A、比例B、超额累进C、超率累进D、定额标准答案：C知识点解析：暂无解析3、金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产应缴纳营业税，其税率为()。A、3%B、5%C、7%D、20%标准答案：B知识点解析：暂无解析4、以下关于营业税纳税地点的描述中，错误的是()。A、提供应税劳务的，在劳务发生地B、转让无形资产的，在其机构所在地C、转让土地使用权的，在土地所在地D、销售不动产的，在销售行为发生地标准答案：D知识点解析：暂无解析5、纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时从其应纳税额中扣除，但是扣除额不得超过其境外所得依照《企业所得税法》规定计算的应纳税额。这在税法上称为()。A、税收抵免B、税收抵扣C、税收免除D、税收减免标准答案：A知识点解析：暂无解析6、营业税是各国普遍开征的一种税。我国营业税的课税对象是()。A、营业单位B、营业收入C、营业行为D、营业利润标准答案：B知识点解析：暂无解析7、小规模纳税人销售一批香烟，所得销售额为10600元，其应征增值税税额为()元。A、600B、636C、1060D、1700标准答案：B知识点解析：暂无解析8、甲将所拥有的房屋出售给乙。该房屋正由丙租用，乙同意丙按原租赁合同继续租用，那么甲、乙双方进行房屋所有权转移登记时，应缴纳的契税由()承担。A、甲和乙共同B、甲C、乙D、丙标准答案：C知识点解析：暂无解析9、增值税纳税人提供加工、修理修配劳务的，税率为()。A、0B、13%C、17%D、33%标准答案：C知识点解析：暂无解析10、增值税纳税人销售或进口粮食、食用植物油、饲料、化肥、农药、农膜等货物的，税率为()。A、0B、13%C、17%D、33%标准答案：B知识点解析：暂无解析11、自2008年1月1日起，企业所得税的税率为()。A、25%B、30%C、33%D、45%标准答案：A知识点解析：暂无解析12、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额()以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、3%B、12%C、15%D、30%标准答案：B知识点解析：暂无解析13、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起()日内缴人国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A、3B、5C、7D、10标准答案：C知识点解析：暂无解析14、企业应当自月份或者季度终了之日起()日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A、15B、20C、30D、60标准答案：A知识点解析：暂无解析15、企业应当白年度终了之日起()个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A、4B、5C、6D、3标准答案：B知识点解析：暂无解析16、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起()日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A、30B、60C、45D、90标准答案：B知识点解析：暂无解析17、房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为______；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为______。()A、1.2%12%B、1.5%15%C、1.2%15%D、1.5%12%标准答案：A知识点解析：暂无解析18、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起()日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A、7B、15C、30D、60标准答案：C知识点解析：暂无解析19、纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()个月。A、1B、2C、3D、4标准答案：C知识点解析：暂无解析20、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金。A、0.2‰B、0.3‰C、0.4‰D、0.5‰标准答案：D知识点解析：暂无解析21、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起()年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。A、1B、2C、3D、5标准答案：C知识点解析：暂无解析22、纳税人偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，追征期为()。A、3年B、5年C、10年D、不受期限的限制标准答案：D知识点解析：暂无解析23、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿卜多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是()。A、漏税B、欠税C、偷税D、抗税标准答案：C知识点解析：暂无解析24、进出口货物的收发货人或者他们的代理人，应当在海关填发税款缴纳证的次日起()日内(法定节假日除外)，向指定银行缴纳税款。A、5B、7C、10D、15标准答案：B知识点解析：暂无解析25、经海关核准暂时进境或者暂时出境并在()个月内复运出境或者复运进境的货样、展览品、施工机械、工程车辆、工程船舶、供安装设备时使用的仪器和工具、电视或者电影摄制器械、盛装货物的容器以及剧团服装道具，在货物收发货人向海关缴纳相当于税款的保证金或者提供担保后，准予暂时免纳关税。A、3B、4C、5D、6标准答案：D知识点解析：暂无解析26、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起______日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起______日内审核并发给税务登记证件。()A、3030B、1515C、3015D、1530标准答案：A知识点解析：暂无解析27、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起()日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。A、15B、20C、25D、30标准答案：D知识点解析：暂无解析28、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()个月。A、1B、2C、3D、6标准答案：C知识点解析：暂无解析29、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年。A、5B、6C、7D、8标准答案：A知识点解析：暂无解析30、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按()的税率征收企业所得税。A、10%B、25%C、20%D、15%标准答案：D知识点解析：暂无解析31、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在()年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。A、5B、3C、2D、1标准答案：B知识点解析：暂无解析32、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在______年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到______年。()A、35B、57C、23D、12标准答案：A知识点解析：暂无解析33、纳税人遗失税务登记证件的，应当在()日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。A、10B、15C、20D、30标准答案：B知识点解析：暂无解析34、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过()天的，应当在营业地办理税务登记手续。A、60B、180C、360D、150标准答案：B知识点解析：暂无解析35、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起()日内，按照国家有关规定设置账簿。A、10B、15C、20D、30标准答案：B知识点解析：暂无解析36、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起()日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。A、30B、20C、15D、10标准答案：C知识点解析：暂无解析37、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起()日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A、10B、15C、20D、30标准答案：A知识点解析：暂无解析38、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存()年；但是，法律、行政法规另有规定的除外。A、5B、10C、15D、20标准答案：B知识点解析：暂无解析39、享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起()日内向税务机关报告；不再符合减税、免税条件的，应当依法履行纳税义务；未依法纳税的，税务机关应当予以追缴。A、15B、20C、25D、30标准答案：A知识点解析：暂无解析40、发包人或者山租人应当自发包或者出租之日起()口内将承包人或者承租人的有关情况向主管税务机关报告。发包人或者出租人不报告的，发包人或者出租人与承包人或者承租人承担纳税连带责任。A、10B、20C、30D、60标准答案：C知识点解析：暂无解析41、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起______年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起______年内进行调整。()A、310B、515C、315D、510标准答案：A知识点解析：暂无解析42、税务机关对单价______元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A、1000B、2000C、3000D、5000标准答案：D知识点解析：暂无解析43、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起()日内解除税收保全。A、1B、2C、3D、5标准答案：A知识点解析：暂无解析44、拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在()日内退还被执行人。A、1B、2C、3D、5标准答案：C知识点解析：暂无解析45、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过()日。A、10B、15C、20D、30标准答案：B知识点解析：暂无解析46、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起______日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起______日内查实并办理退还手续。()A、1520B、1020C、1530D、1030标准答案：D知识点解析：暂无解析47、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过______个月；重大案件需要延长的，应当报______批准。()A、6国家税务总局B、6省级国家税务局或地方税务局C、3省级国家税务局或地方税务局D、3国家税务总局标准答案：A知识点解析：暂无解析企业法律顾问（经济与民商法律知识）税法章节练习试卷第6套一、案例分析题（含4小题）(本题共4题，每题1.0分，共4分。)甲公司进口一批高级面料委托乙公司加工成高档服装用于出口。由于国际市场变化，甲公司未能将服装销往国外，造成产品积压，不能偿还乙公司的加工费用。后甲乙协商一致，用甲公司一处房屋抵偿乙公司的债务。该房屋正由丙公司租用。乙公司同意丙公司按原租赁合同继续租用。请综合分析、回答本案涉及的下列法律问题：1、甲公司进口面料应缴纳()。标准答案：A,B知识点解析：暂无解析2、乙公司收取的服装加工费应当交纳()。标准答案：B知识点解析：暂无解析3、甲公司为抵债出售给乙公司的房屋所取得的收入应缴纳()。标准答案：B知识点解析：暂无解析4、甲乙双方进行房屋所有权的转移登记时，应缴纳的契税由()承担。标准答案：B知识点解析：暂无解析企业法律顾问（经济与民商法律知识）税法章节练习试卷第7套一、案例分析题（含4小题）(本题共8题，每题1.0分，共8分。)某大学教授，2006年3月，学校发给工资2800元，发表论文一篇，获得稿费2800元，另外，出去讲课获得讲课费1000元，从同外取得股息所得1000元(国外未纳税所得)，并在国外纳税100元。级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数(元)1不超过500元502超过500元至2000元的部分10233超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分203755超过20000元至40000元的部分2513756超过40000元至60000元的部分3033757超过60000元至80000元的部分3563758超过80000元至100000元的部分40103759超过100000元的部分45153751、该教授从学校领取的工资收入属于什么所得，应如何纳税?()标准答案：D知识点解析：暂无解析2、该教授外出讲课的讲课费属于什么收入，应如何纳税?()标准答案：A知识点解析：暂无解析3、该教授从国外取得的收入应否在国内纳税，如果应该纳税，如何纳税?()标准答案：C知识点解析：暂无解析4、下列关于该教授本月应纳税额的计算正确的是()。标准答案：B,D知识点解析：暂无解析某公司2008纳税年度纯收入为1010万元，向某灾区捐款10万元。该公司设在甲国的分支机构获纯收入100万元，甲国的企业所得税税率为35%，该分支机构纳税以后将税后利润全部汇给总公司。5、该公司本年度可能要缴纳的税种包括()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析6、该公司向灾区捐赠的10万元能否从应税所得中扣除?()标准答案：C知识点解析：暂无解析7、该公司分支机构在甲国所缴纳的税款能否在该公司汇总纳税时予以扣除?()标准答案：B知识点解析：暂无解析8、下列关于该公司本年度应纳企业所得税税额的计算中正确的是()。标准答案：A知识点解析：暂无解析企业法律顾问（经济与民商法律知识）税法章节练习试卷第8套一、单项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)1、下列各项中。不需计入应纳税所得额缴纳企业所得税的有()。A、因债权人原因确实无法支付的应付款项B、转让专利权收入C、企业取得国债利息收入D、企业接受捐赠的实物资产标准答案：C知识点解析：本题考核计算企业所得税的应税收入。根据规定，企业取得国债利息收入属于免税收入，不计征企业所得税。2、一般来说，企业所得税率为()。A、20%B、30%C、25%D、35%标准答案：C知识点解析：根据《企业所得税法》第4条的规定：企业所得税的税率有两种情况：一般来说，企业所得税的税率为25%；但非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构场所，但取得的所得与其所设机构场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，适用20%。3、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资，适用的企业所得税税收优惠是()。A、加计扣除B、按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额C、按一定比例实行税额抵免D、实行15%的优惠税率标准答案：C知识点解析：本题考核企业所得税的税收优惠。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资，可按一定比例实行税额抵免。4、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是()。A、按月征收B、按年计征，分月或分季预缴C、按季征收D、按月计征，分周预缴标准答案：B知识点解析：本题考核企业所得税的征收办法。我国的企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴的方法。纳税人在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。5、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中实行加成征收的是()。A、稿酬所得B、利息、股息、红利所得C、劳务报酬所得D、偶然所得标准答案：C知识点解析：本题考核适用加成征收方式的项目。个人所得税的应税项目中，只有劳务报酬所得适用加成征收的方式。6、《税法》规定财产转让所得适用比例税，其税率为()。A、30%B、20%C、10%D、35%标准答案：B知识点解析：财产转让所得，以转让财产的收入额减去财产原值和合理费用后的余额，税率为20%。7、某烈士被省政府奖励10万元，奖金由其家属代领，同时其家属还得到其所在单位慰问金5万元，该烈士的事迹被报道后，其家属也收到各地捐款20万元。下列说法正确的是()。A、对该35万元全部征收个人所得税B、对该10万元免征个人所得税，对25万元全部征个人所得税C、对10万元免征个人所得税，对5万元免征个人所得税，对20万元减征个人所得税D、对该35万元全部减征个人所得税标准答案：B知识点解析：《税法》规定福利费、抚恤金、救济金属于免征个人所得税之一，所以省政府奖励的10万元免征个人所得税。其他25万元不应免征。8、下列各项中，属于增值税征收范围的是()。A、提供修理劳务B、提供代理服务C、提供运输劳务D、提供租赁服务标准答案：A知识点解析：本题考核增值税的征税范围。BCD项属于营业税应税范围。9、下列各项中属于增值税兼营行为的有()。A、汽车制造厂销售自产汽车并提供汽车租赁服务B、饭店提供客房、餐饮服务并设立独立的柜台外销自制的食品C、空调厂销售空调并提供安装服务D、电脑公司销售自产电脑，并提供运输劳务标准答案：A知识点解析：本题考核增值税的兼营行为。B项，由于其主业为营业税行为，所以不属于增值税兼营行为，应属于营业税兼营行为；CD项，属于增值税的混合销售行为。10、下列各项外购货物中，准予抵扣进项税额的是()。A、用于厂房建设B、用于连续生产其他货物C、用于非应税项目D、用于集体福利标准答案：B知识点解析：本题考核增值税的抵扣范围。题中所述ACD项均属于不得抵扣的进项税额的项目。11、增值税纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务行为的基本税率为()。A、13%B、15%C、20%D、17%标准答案：D知识点解析：17%的基本税率适用于纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务的行为。12、增值税的零税率仅适用于()。A、进口货物B、出口货物C、提供加工、修理修配劳务D、自来水、暖气、冷气标准答案：B知识点解析：零税率仅适用于出口货物，依照《税法》规定，货物报关离境并在财务上做对外销售处理，且属于增值税征收范围的，可依照《税法》规定，向税务机关办理出口退税。13、根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是()。A、销售方收到第一笔货款的当天B、销售方收到剩余货款的当天C、销售方发出货物的当天D、购买方收到货物的当天标准答案：C知识点解析：采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时问为货物发出的当天。14、下列为我国营业税的纳税人的是()。A、进口某知名红酒的外贸公司B、从事彩电销售的电器公司C、销售某高档楼盘的房地产公司D、某销售汽车的连锁公司标准答案：C知识点解析：凡是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人均为营业税的纳税人。15、《消费税法》规定了十档比例税率，最低的税率为()。A、3%B、4%C、5%D、7%标准答案：A知识点解析：《消费税法》规定了十档比例税率，最低的税率为3%，最高的税率为45%。例如：化妆品、护肤护法品、贵重首饰、珠宝玉石小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木质一次性筷子等都实行从价定律的计税方法。16、《消费税法》规定，汽油、柴油等成品油及啤酒、黄酒消费品实行()。A、从价定律的计税方法B、从量从价复合计税的方法C、从量定额的计税方法D、零税率标准答案：C知识点解析：《消费税法》规定，汽油、柴油等成品油及啤酒、黄酒消费品实行从量定额的计税方法。17、下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有()。A、汽车厂将自产的汽车用于赠送客户B、日化厂自产化妆品用于广告样品C、卷烟厂自产的烟丝用于生产卷烟D、鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆标准答案：C知识点解析：本题考核自产自用消费品应当征收消费税的情形。根据规定，自产应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品，应当缴纳消费税。对于连续生产应税消费品的情况，不缴纳消费税。18、根据消费税法律制度规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天标准答案：B知识点解析：①进口的应税消费品，为报关进口的当天；②委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天；③采取预收货款结算方式的，为发出货物的当天。19、依据《税法》规定，下列选项免征营业税的是()。A、某企业从事科学养鱼项目的所得B、甲企业投资国家重点扶持的青藏铁路的建设C、乙企业投资南方受灾地区的电力建设D、托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务标准答案：D知识点解析：《税法》规定下列项目免征营业税：①托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务；②残疾人员个人提供的劳务；③医院、诊所和其他医疗机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；④学校和其他教育机构提供的医疗服务；⑤农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训家务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；⑥纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办的文化、宗教活动的门票收入。20、税务机关在实行强制执行措施时，下列财产或物品不在该类措施范围内的是()。A、纳税人甲仅有的一套商业出租房B、纳税人乙个人所有的贵重首饰C、纳税人丙自用的私人轿车D、纳税人丁所有的单价在5000元以下的生活用品标准答案：D知识点解析：《税法》规定个人及其所抚养家属维持生活所必须的住房和用品，不在扣押、查封、拍卖或者变卖之列。但是，机动车辆、金银首饰、古玩字画、豪华住宅。或者一处以外的住房不属于个人及其抚养家属维持生活所必须的住房和用品，因此属于税务机关依法扣押、查封、拍卖或者变卖之列。企业法律顾问（经济与民商法律知识）税法章节练习试卷第9套一、判断题(本题共60题，每题1.0分，共60分。)1、超率累进税率是分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计算应纳税额的累进税率。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析2、税目是指税法中规定征税的具体项目，是征税范围的具体体现，其作用在于明确征税客体的范围或区别征税客体的不同情况，制定高低不同的税率，体现国家鼓励和限制政策。税目是每一税种法都需具备的内容。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析3、减免税是指税法对同一税种某一部分特定的纳税人、应税产品等给予减轻或免除税负的一种优惠规定。除税法所列的项目外，在执行中不得随意减免税，这是税收法定主义的要求。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析4、增值税是以从事销售货物或者提供加工、修理修配服务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为征税对象征收的一种税。与其他流转税不同的是，它虽然按流转额全额征税，但实行税款抵扣，即对纳税人购人的货物或应税劳务已纳的增值税予以扣除。因此它具有避免重复征税、公平合理的特点。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析5、增值税以不含税的销售额作为汁税依据，价税分离，但对零售环节(最终消费)而言，仍然是价税合一。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析6、营业税的纳税人是在我国境内销售货物、提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析7、我国征收营业税的行、业主要有交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析8、消费税是价内税，最终要转移到消费者身上。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析9、消费税的税率分为10档，最低为3%，最高为45%。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析10、关税是由税务机关对进出国境的货物和物品的单位和个人，就其完税价格征收的一种税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析11、对进出口贸易的货物征收关税，分为进口关税和出口关税；对非贸易性的出入境旅客及运输工具服务人员携带的或个人邮递的物品征收关税，仅限于进口征税，山口则不征税，只在限量限值方面作㈩规定。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析12、对出口货物征收增值税适用零税率。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析13、所得税以纳税人的实际收入为征税基础，而不像流转税那样不论有无利润均要征收。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析14、个人独资企业、合伙企业也要缴纳企业所得税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析15、非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析16、企业转让资产，该项资产的原价，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析17、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析18、增值税纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析19、增值税纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析20、销售货物和进口货物的增值税均由税务机关征收。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析21、纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证的次日起10日内缴纳税款。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析22、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从低适用税率。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析23、纳税人自产白用的应税消费晶，无须缴纳消费税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析24、消费税由税务机关征收，进口的应税消费品的消费税由海关代征。个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税并计征。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析25、纳税人销售的应税消费晶，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税款。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析26、营业税的纳税义务发生时间，为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析27、企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析28、企业对外投资期间，投资资产的成本可以在计算应纳税所得额时予以扣除。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析29、企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析30、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析31、税务机关依照本章规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收滞纳金。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析32、当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以在接到处罚通知之日起15日内，向作出处罚决定的机关的上一级机关申请复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定之日起15日内，向人民法院起诉；当事人也可以在接到处罚通知之日起15日内，直接向人民法院起诉。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析33、我国税法规定的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析34、固定资产计算折旧的最短年限如下：房屋，建筑物，为20年；火车，轮船，机器，机械和其他生产设备，为10年；电子设备和火车，轮船以外的运输工具以及与生产、经营业务有关的器具、上具、家具等，为3年。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析35、房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区、农村。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析36、契税是以房屋为征税对象，按照房屋的原值或房屋租金向产权所有人征收的税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析37、房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析38、房产税由房产所在地的房屋管理部门负责征收。()A、正确B、错误标