2024年全国卫生招聘考试之卫生招聘（财务）考试黑金试卷(附答案)

姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 密封线 全国卫生招聘考试考试重点试题精编注意事项:1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟。2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效。一、选择题

1、某企业为增值税一般纳税人，本月购入甲材料2060公斤，每公斤单价（不含增值税）50元，另外支付运杂费3500元，运输途中发生合理损耗60公斤，入库前发生挑选整理费用620元。该批材料入库的实际单位成本为每公斤（）元。A.50B.51.81C.52D.53.56

2、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算（新建房项目）土地增值税计税依据时不允许扣除的是（）。A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税B.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款C.土地征用及拆迁补偿费D.超过贷款期限的利息部分

3、2019年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（20000-5000）×20%=3000（元）B.20000×20%=4000（元）C.20000÷（1-20%）×20%=5000（元）D.（20000-5000）÷（1-20%）×20%=3750（元）

4、甲公司为增值税一般纳税人。2018年9月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.用于交际应酬而购进的酒类产品B.用于应税项目生产而购进的动力燃料C.为本公司职工健身使用而购进的健身器材D.为生产免税产品而购进的原材料

5、某企业为增值税一般纳税人。2019年12月25日，向行政管理人员发放一批自产的空气净化器作为福利，该批产品售价为10万元，生产成本为7.5万元，按计税价格计算的增值税销项税额为1.3万元。不考虑其他因素，该笔业务应确认的应付职工薪酬为（）万元。A.7.5B.11.3C.10D.8.8

6、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列说法中，不正确的是（）。A.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人B.税务机关对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给5%的手续费C.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税D.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

7、根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，不属于经营性存款人开立、撤销银行结算账户违反规定，给予警告并处以1万元以上3万元以下罚款的情形是（）。A.违反规定开立银行结算账户，未构成犯罪的B.伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户，未构成犯罪的C.违反规定不及时撤销银行结算账户，未构成犯罪的D.伪造、变造、私自印制开户许可证的存款人，未构成犯罪的

8、甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造，2018年经营情况如下：（1）全年产品销售收入4000万元；（2）全年实际发生合理工资200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元；（3）全年实际发生业务招待费30万元、新技术研究开发费用400万元；（4）当年闲置厂房计提折旧15万元，未投入使用的机器设备计提折旧10万元；（5）当年直接向养老院捐赠20万元；（6）发生非广告性质的赞助支出8万元；（7）购入运输车辆支付价款20万元。已知：业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费准予扣除（）万元。A.18B.20C.30D.12

9、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019年9月有关经营情况如下：（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额13万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。（4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。（5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金3.39万元。已知：增值税税率为13%，高档化妆品消费税税率为15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税额下列算式中，正确的是（）。A.（85+4.25）×13%B.85÷（1-15%）×13%C.（85+4.25）÷（1-15%）×13%D.85×13%

10、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项情形中，不能导致劳动合同终止的是（）。A.劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的B.劳动者医疗期内遇劳动合同期满的C.劳动者达到法定退休年龄的D.劳动者被人民法院宣告死亡的

11、票据可以替代货币在不同地方之间运送，方便异地之间的支付。这反映了票据的（）。A.支付功能B.汇兑功能C.信用功能D.结算功能

12、2017年6月，甲公司向境外乙公司（未在中国境内设立机构、场所）分配股息折合人民币1000万元。已知预提所得税税率为10%。计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中，正确的是（）。A.1000×10%×50%=50（万元）B.1000×10%=100（万元）C.1000×（1-25%）×10%=75（万元）D.1000×（1-25%）×10%×50%=37.5（万元）

13、乙公司在与甲公司交易中获得300万元的商业承兑汇票一张，付款人为丙公司。乙公司请求丙公司承兑时，丙公司在汇票上签注：“承兑。甲公司款到后支付。”根据支付结算法律制度的规定，下列关于丙公司付款责任的表述中，正确的是（）。A.丙公司已经承兑，应承担付款责任B.视为丙公司拒绝承兑，丙公司不承担付款责任C.甲公司给丙公司付款后，丙公司才承担付款责任D.按甲公司给丙公司付款的多少确定丙公司应承担的付款责任

14、甲、乙因港口作业中发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。下列关于其选择诉讼管辖法院的表述中，符合法律规定的是（）。A.甲只能向甲住所地法院提起诉讼B.甲只能向乙住所地法院提起诉讼C.甲只能向港口所在地法院提起诉讼D.甲可以选择向乙住所地或港口所在地法院提起诉讼

15、对随意变更会计处理方法的单位，县级以上人民政府财政部门责令限期改正，并可以处（）。A.2000元以上20000元以下的罚款B.3000元以上50000元以下的罚款C.4000元以上50000元以下的罚款D.5000元以上50000元以下的罚款

16、某企业在2019年10月8日销售商品100件,增值税专用发票上注明的价款为10000元,增值税额为1300元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。如果购货方2019年10月14日付清货款,该企业实际收款金额应为（）元。A.11300B.11100C.11583D.11074

17、甲、乙双方于2016年1月1日签订100万元借款合同，双方约定借款1年到期还钱，2016年12月31日合同到期，甲未还钱且对乙避而不见，2017年11月30日乙于同学聚会中与甲相遇，并进行催讨，甲拒绝清偿，则乙可以向法院提起诉讼，主张其民事权利的法定期间是（）。A.2017年1月1日至2017年12月31日B.2017年12月1日至2018年11月30日C.2017年1月1日至2019年12月31日D.2017年12月1日至2020年11月30日

18、下列各项中，不属于财务会计中的费用类科目的是（）。A.单位管理费用B.业务活动费用C.资产处置费用D.短期借款

19、甲公司只生产一种产品，月初库存产品2000台，单位成本3万元，在产品成本8550万元，本月直接材料、直接人工、制造费用共计11550万元，当月完工产品8000台，月末在产品成本2500万元，销售产品7000台，甲公司采用月末一次加权平均法计算当月发出产品成本，则月末库存产品的单位成本为（）万元。A.3.00B.2.73C.2.20D.2.36

20、2014年5月李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中1000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（30000-500）×20%=5900（元）B.30000×20%=6000（元）C.（30000-1000）×20%=5800（元）D.（30000-1000-500）×20%=5700（元）

21、2018年9月M市甲企业接受N县乙企业委托加工应税消费品，取得不含增值税加工费30万元，代收代缴消费税12万元。已知M市和N县的城市维护建设税税率分别为7%和5%。计算甲企业就该笔业务应代收代缴城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（30+12）×7%=2.94（万元）B.（30+12）×5%=2.1（万元）C.12×7%=0.84（万元）D.12×5%=0.6（万元）

22、根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满一定年限的，可按月领取基本养老金。该年限为（）。A.10年B.15年C.5年D.12年

23、2017年11月1日，王某发现自己的人格权受到侵害；2017年12月1日，王某查获侵权人。根据《民法总则》的规定，王某提起诉讼请求侵权人赔偿的诉讼时效期间为（）。A.自2017年11月1日起计算2年B.自2017年12月1日起计算2年C.自2017年11月1日起计算3年D.自2017年12月1日起计算3年

24、甲企业2018年10月产生固体废物10000吨，其中综合利用、符合国家和地方环境保护标准的固体废物2500吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所处置5000吨。已知甲企业所产生的固体废物适用的环境保护税税额为每吨25元，甲企业当月应缴纳的环境保护税为(??)元。A.250000B.187500C.125000D.62500

25、根据民事法律制度的规定，下列情形中，能够引起诉讼时效中止的是（）。A.权利人申请仲裁的B.权利人向义务人提出履行请求的C.不可抗力D.义务人同意履行义务的

26、下列关于税务行政复议管辖的说法中，不正确的是（）。A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向稽查局申请行政复议C.对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

27、根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，免征个人所得税的是（）。A.陈某取得所在公司发放的销售业绩奖金B.杨某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金C.王某获得省政府颁发的科学方面的奖金D.李某取得所在单位发放的年终奖

28、企业在材料收入的核算中，需在月末暂估入账并于下月初用红字冲回的是（）。A.月末购货发票账单未到，但已入库的材料B.月末购货发票账单已到，货款未付但已入库的材料C.月末购货发票账单已到，货款已付且已入库的材料D.月末购货发票账单已到，货款已付但未入库的材料

29、产品成本计算的分批法，适用的生产组织特点是（）。A.大量大批生产B.大量小批生产C.单件大批生产D.小批单件生产

30、甲公司是增值税一般纳税人，2019年6月1日购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税税额为13万元。购买过程中，以银行存款支付运杂费等费用5万元。安装时，领用材料7万元，该材料负担的增值税税额为0.91万元；支付安装工人工资8万元。该设备于2019年6月30日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零。假定不考虑其他因素，2019年该设备应计提的折旧额为（）万元。A.12B.7.11C.6D.13.2

31、下列关于银行存款余额调节表的表述，正确的是（）。A.银行对账单余额反映企业可以动用的银行存款实有数额B.银行存款日记账余额反映企业可以动用的银行存款实有数额C.银行存款余额调节表用于核对企业银行的记账有无错误，并作为原始凭证记账D.未达账项无需进行账务处理，待结算凭证到达后再进行账务处理

32、下列选项中，符合登记会计账簿基本要求的有（）。A.文字和数字的书写应占格距的1/3B.登记后在记账凭证上注明已经登账的符号C.一律不得用红色墨水登记账簿D.应使用圆珠笔登账

33、甲公司为居民企业，2019年度有关经济业务如下：(1)取得产品销售收入2000万元，国债利息收入15万元、银行存款利息收入5万元，没收逾期未退包装物押金收入0．5万元。(2)支付职工困难补助3万元、职工交通补贴1.5万元、职工食堂人员工资15万元；缴纳生产工人基本养老保险费40万元。(3)新技术研究开发费用30万元，已计入管理费用。(4)支付税收滞纳金2万元，直接向贫困山区捐款5万元，向街道办赞助支出6万元。(5)当年向投资者分配利润100万元。甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的新技术研究开发费用总额的下列计算中，正确的是（）。A.30×(1+75％)=52.5(万元)B.30×75％=22.5(万元)C.30×(1+100％)=60(万元)D.30×100％=30(万元)

34、伪造、变造会计凭证、会计账簿，尚不构成犯罪的，会计人员（）内不得从事会计工作。A.5年B.10年C.15年D.20年

35、甲公司注册于某市东城区。2014年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入2000万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入10万元。（2）缴纳行政罚款2万元、税收滞纳金1万元。（3）缴纳增值税200万元、城市维护建设税和教育费附加20万元。（4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。已知：2013年度甲公司会计利润为-60万元，经纳税调整后应纳税所得额为-50万元；甲公司按月预缴企业所得税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.税收滞纳金1万元B.行政罚款2万元C.城市维护建设税和教育费附加20万元D.增值税200万元

36、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（）。A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内B.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内D.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内

37、对记载不准确、不完整的原始凭证，会计人员应当（）。A.拒绝接受，并报告领导，要求查明原因B.应予以销毁，并报告领导，要求查明原因C.予以退回，并要求经办人员按规定进行更正、补充D.拒绝接受，且不能让经办人员进行更正、补充

38、某企业为增值税小规模纳税人。该企业购入甲材料1200公斤，每公斤含税单价为50元，发生运杂费4000元，运输途中发生合理损耗20公斤，入库前发生挑选整理费用900元。该批甲材料每公斤成本为（）元。A.54.24B.54.08C.55D.50.85

39、甲企业为居民企业。2019年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。（4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额是（）。A.1719.5万元B.1699.5万元C.1669.5万元D.1549.5万元

40、下列各项中，应计入营业外支出的是（）。A.法律诉讼费B.合同违约金C.出租无形资产的摊销额D.广告宣传费

41、甲公司2019年1月1日购入面值为1000万元，年利率为5％的A债券。取得时支付价款1050万元(含已到付息期但尚未领取的利息50万元)，另支付交易费用5万元，甲公司将该项金融资产划分为交易性金融资产。2019年1月5日，收到购买时价款中所含的利息50万元。2019年12月31日，A债券的公允价值为1050万元。2020年1月5日，收到A债券2019年度的利息50万元。2020年3月31日，甲公司出售A债券售价为1100万元。不考虑增值税等相关因素，甲公司从购入A债券至出售累计确认的投资收益的金额为（）万元。A.125B.105C.95D.75

42、张某与A公司签订了3年期限的劳动合同，试用期2个月，试用期满后月工资2000元，当地最低工资标准为1700元。根据劳动合同法律制度的规定，张某的试用期工资不得低于（）。A.1600元B.1700元C.1800元D.2000元

43、2018年9月张某出租自有住房，当月收取不含增值税租金2500元，当月需偿还个人住房贷款1000元。已知个人出租住房房产税税率为4%。计算张某当月应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（2500-1000）×4%=60（元）B.2500×4%=100（元）C.（2500-1000）×（1-4%）×4%=57.6（元）D.2500×（1-4%）×4%=96（元）

44、下列关于费用和损失的表述中，不正确的是（）。A.工业企业销售产品结转的成本属于费用B.损失是在企业日常活动中发生的C.商品维修费、向咨询公司支付的咨询费用、业务费等属于费用D.因违约支付的罚款、对外捐赠等属于企业的损失

45、甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装费0.565万元、优质费2.26万元。已知果木酒消费税税率为10％，增值税税率为13％。根据消费税法律制度的规定，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（10＋0.565＋2.26）×10％＝1.2825（万元）B.（10＋0.565）×10％＝1.0565（万元）C.[10＋(0.565＋2.26)÷（1＋13％）]×10％＝1.25（万元）D.[10＋0.565÷（1＋13％）]×10％＝1.05（万元）

46、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的强制执行措施是（）。A.责令缴纳B.阻止出境C.责令提供纳税担保D.拍卖变卖

47、2020年3月4日，某事业单位以财政授权支付的方式支付印刷费10万元。财会部门根据有关凭证作出的下列账务处理正确的是（）。A.借：业务活动费用10贷：资金结存10同时，借：事业支出10贷：资金结存——零余额账户用款额度l0B.借：业务活动费用10贷：货币资金10同时，借：事业支出10贷：资金结存——零余额账户用款额度l0C.借：业务活动费用10贷：零余额账户用款额度10同时，借：事业支出10贷：资金结存——零余额账户用款额度l0D.借：业务活动费用10贷：资金结存——零余额账户用款额度10同时，借：事业支出10贷：零余额账户用款额度l0

48、中国公民杨某……2019年总计取得工资收入105600元，专项扣除20250元。杨某夫妇有个在上小学的孩子，子女教育专项附加扣除由杨某夫妇分别按扣除标准的50%扣除。已知：……综合所得，每一纳税年度减除费用60000元；子女教育专项附加扣除，按照每个子女每年12000元的标准定额扣除。个人所得税税率表（略）。计算杨某2019年综合所得应纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（105600-60000-12000×2）×3%=648（元）B.（105600-60000-20250-12000）×3%=400.5（元）C.（105600-60000-20250-12000×50%）×3%=580.5（元）D.（105600-60000-12000）×3%=1008（元）

49、2013年4月，赵某应聘到甲公司工作，双方口头约定了1个月试用期，但未订立书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，关于双方劳动关系建立的下列表述中，正确的是（）。A.甲公司应与赵某补签书面劳动合同，双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立B.赵某与甲公司未订立书面劳动合同，双方之间未建立劳动关系C.赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入公司开始工作时建立D.赵某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立

50、甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2019年12月有关经营情况如下：（1）销售自产W型高档化妆品一批，取得不含增值税销售额203万元，另收取包装费1.13万元。（2）当月赠送自产的Y型高档化妆品一批，该批化妆品成本8.5万元，甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含增值税金额为17万元。（3）当月将闲置房产出租，合同约定每月含增值税租金3.15万元，本月一次性收取一年的租金37.8万元。（4）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明税额13万元；购进健身器材一批，用于职工福利，取得增值税专用发票注明税额0.26万元；支付企业招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额0.3万元；支付员工出差住宿费用，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。已知：增值税税率为13%，消费税税率为15%；出租不动产选择简易计税方法，增值税征收率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲企业当月赠送自产Y型高档化妆品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.8.5×13%=1.105（万元）B.8.5÷（1-15%）×13%=1.3（万元）C.17÷（1-15%）×13%=2.6（万元）D.17×13%=2.21（万元）二、多选题

51、在中国境内的外商投资企业，会计记录使用的文字符合规定的是（）。A.只能使用中文，不能使用其他文字B.只能使用外文C.在中文和外文中任选一种使用D.应当使用中文，同时可以使用一种外文

52、甲公司2015年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（）。A.6万元B.5万元C.4.97万元D.3.6万元

53、甲公司通过签订服务期协议，提供10万元专项培训费用将尚有4年劳动合同期限的职工刘某派出参加6个月的专业技术培训。双方约定，刘某培训结束后须在甲公司工作满5年，否则应向公司支付违约金，刘某培训结束工作2年时因个人原因向公司提出解除劳动合同。下列关于刘某服务期约定及劳动合同解除的表述中，正确的是（）。A.服务期约定因限制了刘某的自主择业权而无效B.双方不得在服务期协议中约定违约金C.刘某可以解除劳动合同，但甲公司有权要求其支付违约金D.5年服务期的约定因超过劳动合同剩余期限而无效

54、甲公司2017年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向受灾地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）。A.6万元B.10万元C.3.6万元D.4万元

55、根据《民法总则》的规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为（），法律另有规定的，依照其规定。A.2年B.3年C.1年D.5年

56、甲公司于2016年11月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2000万元（不含增值税），厂房及地上附着物价款500万元（不含增值税），已知当地规定的契税税率为3%，甲公司应缴纳的契税税额为（）万元。A.15B.45C.60D.75

57、对接受捐赠、无偿调入的存货，关于其计量金额的确定，下列说法中错误的是()。A.应当按照有关凭据注明的金额加上相关税费、运输费等确定B.没有相关凭据的，其成本比照同类或类似存货的市场价格加上相关税费等确定C.同类或类似存货的市场价格也无法可靠取得的，所取得的存货按照名义金额(即人民币1元)入账D.同类或类似存货的市场价格也无法可靠取得的，不入账

58、A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2019年10月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台，由于商场采购量大，给予其9%的商业折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.3500×1000×13%B.3500×1000×（1-9%）×13%C.3500×1000×（1-9%）÷（1+13%）×13%D.3500×1000÷（1+13%）×13%

59、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（）。A.公园自用的土地B.市政街道公共用地C.国家机关自用的土地D.企业生活区用地

60、甲公司2×19年取得一项固定资产，与取得该资产相关的支出包括：（1）支付购买价款300万元，增值税进项税额39万元，另支付购入过程中运输费8万元，相关增值税进项税额0.72万元；（2）为使固定资产符合甲公司特定用途，购入后甲公司对其进行改造，改造过程中领用本公司原材料6万元，相关增值税0.78万元，发生职工薪酬3万元。甲公司为增值税一般纳税人，不考虑其他因素，甲公司该固定资产的入账价值是（）万元。A.317B.369.90C.317.88D.318.02

61、某企业出售--栋建筑物，账面原价2100000元，已提折旧210000元，出售时发生清理费用21000元，出售价格2058000元。不考虑相关税费，该企业出售此建筑物发生的净损益为（）元。A.45150B.44100C.147000D.168000

62、自资产负债表日起超过1年到期，且预计持有超过1年的，以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产的期末账面价值，应在（）项目中反映。A.交易性金融资产B.长期股权投资C.一年内到期的非流动资产D.其他非流动金融资产

63、A公司2019年度“财务费用”科目的发生额如下所示：银行长期借款利息支出合计10万元，银行短期借款利息支出3万元，银行存款利息收入1万元，银行手续费支出合计0.5万元，则A公司2019年度利润表中“财务费用”项目“本期金额”的列报金额为（）万元。A.12B.13.5C.12.5D.11

64、某企业为增值税-般纳税人，购入生产用设备一台，增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.3万元，发生运费取得增值税专用发票注明运费0.5万元，增值税0.045万元，发生保险费取得增值税专用发票注明保险费0.3万元，增值税0.018万元，该设备取得时的成本为（）万元。A.10B.10.873C.10.8D.12.163

65、2016年5月甲公司安排李某于5月1日（国际劳动节）、5月7日（周六）分别加班1天，事后未安排补休。已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为200元。计算甲公司应支付李某5月最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。A.200×300%+200×200%=1000（元）B.200×200%+200×150%=700（元）C.200×100%+200×200%=600（元）D.200×300%+200×300%=1200（元）

66、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的是（）。A.房屋继承B.房屋出租C.房屋交换D.房屋抵押

67、2019年10月，某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入318万元，另外取得奖金5.3万元。已知咨询服务适用的增值税税率为6％，根据增值税法律制度的规定，该业务的销项税额是（）。A.（318＋5.3）÷（1＋6％）×6％＝18.3（万元）B.318÷（1＋6％）×6％＝18（万元）C.[318÷（1＋6％）＋5.3]×6％＝18.318（万元）D.318×6％＝19.08（万元）

68、甲公司与乙公司签订一份承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知承揽合同印花税税率为0.3‰，财产保险合同印花税税率为1‰，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是（）。A.200×0.3‰+1000×1‰B.200×0.3‰+1×1‰C.30×0.3‰+1×1‰D.30×0.3‰+1000×1‰

69、下列各项与存货相关的费用中，不应计入存货成本的是（）。A.材料采购过程中支付的保险费B.材料入库后发生的储存费用C.材料入库前发生的挑选整理费D.材料采购过程中发生的装卸费用

70、根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，错误的是（）。A.单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票B.申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票C.申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人D.银行汇票的提示付款期限为自票据到期日起1个月

71、根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.非广告性的赞助支出B.合理的劳动保护支出C.实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出D.按规定缴纳的财产保险费

72、某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额合计80万元，进项税额转出5万元，已交税金10万元，则月末的账务处理正确的是（）。A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）35贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）35B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）35贷：应交税费——未交增值税35D.无需进行账务处理

73、M公司采用计划成本核算存货的发出成本，月初结存甲材料100千克，原材料借方金额为23000元，材料成本差异贷方金额为200元，本月购入甲材料200千克，实际成本为44000元，计划成本为46000元，本期生产领用甲材料150千克，计划成本为34500元，则月末结存甲材料的实际成本为（）元。A.32457.45B.33490.55C.33399.45D.34500.55

74、根据会计法律制度规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位（）。A.重开或者更正B.更正，更正处加盖出具单位印章C.重开，不得在原始凭证上更正D.更正，更正处加盖原始凭证填制人印章

75、2019年8月31日，某企业负债总额为1000万元，9月份收回应收账款120万元，以银行存款归还短期借款80万元，预收客户货款40万元。不考虑其他因素，2019年9月30日该企业负债总额为（）万元。A.760B.960C.920D.880

76、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于非机动驳船计税依据的是（）。A.艇身长度B.整备质量吨位数C.辆数D.净吨位数

77、甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下：（1）取得销售商品收入9000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。（2）发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元，上缴集团公司管理费10万元。（3）由于管理不善被盗库存商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为5.2万元；取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。（4）上年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出50万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除被盗商品的损失金额，下列算式正确的是（）。A.40+5.2-12-2=31.2（万元）B.40+5.2-12=33.2（万元）C.40-12-2=26（万元）D.40+5.2=45.2（万元）

78、甲上市公司2017年发生与其所有者权益有关的业务如下：（1）2017年1月4日，经股东大会决议，并报有关部门核准，增发普通股40000万股，每股面值1元，每股发行价格5元，支付发行费400万元，扣除发行费用后的余款已全部收到并存入银行。假定不考虑相关税费。（2）2017年6月20日，经股东大会决议，并报有关部门核准，以资本公积4000万元转增股本。（3）2017年6月25日，经股东大会决议，并报有关部门核准，以银行存款回购本公司股票100万股，每股回购价格为3元。（4）2017年6月26日，经股东大会决议，并报有关部门核准，将回购的本公司股票100万股注销。

79、下列各项中，不属于年度财务会计报告的组成部分的是（）。A.现金流量表B.资产负债表C.记账凭证D.利润表

80、下列关于税务行政复议管辖的说法中，不正确的是（）。A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向稽查局申请行政复议C.对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

81、事业单位如发现现金短缺，属于无法查明原因的部分，报经批准后，应计入()。A.经营支出B.事业支出C.其他支出D.其他收入

82、下列关于记账本位币的表述中，不正确的是()A.我国境内各单位的会计核算以人民币为记账本位币B.业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币C.以人民币以外的货币作为记账本位币的，编报的财务会计报告也应当使用该货币D.以人民币以外的货币作为记账本位币的，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币

83、根据《会计档案管理办法》的规定，企业的月度财务报告保管期限为（）。A.10年B.15年C.30年D.永久

84、根据支付结算法律制度的规定，下列关于信用卡的表述中，错误的是（）。A.信用卡持卡人通过ATM等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币1万元B.信用卡透支利率的上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之五的0.8倍C.信用卡溢缴款是否计息及其利率标准，由发卡机构自主确定D.发卡机构向信用卡持卡人提供超过授信额度用卡的，不得收取超限费

85、根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述不正确的是（）。A.预付卡以人民币计价，不具有透支功能B.记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期C.不记名预付卡有效期不得低于5年D.单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元

86、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时，结转其销售成本。2019年7月，该企业发生的经济业务如下：（1）1日，与乙企业签订合同约定，向其销售A、B两种商品，合同价格为800万元，增值税税额为104万元，实际成本为600万元。商品已发出，收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。甲公司A商品的单独售价为400万元，B商品的单独售价为600万元。（2）5日，与丙企业签订一份商品销售合同，为取得该合同而发生的成本包括：因投标而发生的投标费2万元，差旅费3万元，销售佣金5万元，上述款项已通过银行存款支付。（3）10日，甲企业按照与丙企业签订的合同发出该批商品，增值税专用发票注明的价款为1000万元，增值税额为130万元，实际成本为800万元，为客户代垫运输费5万元（不考虑增值税），全部款项已办妥托收手续。

87、2014年年初某企业“利润分配——未分配利润”科目借方余额20万元，2014年度该企业实现净利润为160万元，根据净利润的10%提取盈余公积，2014年应计提法定盈余公积的金额为（）万元。A.12B.14C.16D.18

88、企业2018年初应收账款余额为60万元，坏账准备期初余额为0.3万元；当年收回已转销的坏账0.1万元，年末应收账款余额为90万元。该企业按5‰的比率计提坏账准备，2018年年末应计提的坏账准备为（）。A.0.05万元B.0.3万元C.0.45万元D.0.15万元

89、2016年4月19日，甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为20万元的商业承兑汇票，该汇票载明丙公司为付款人，丁公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。乙公司取得汇票后背书转让给戊公司，但未记载背书日期，戊公司于2016年5月15日向丙公司提示承兑时，丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑。戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利。该汇票未记载被保证人名称，被保证人是（）。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司

90、某上市公司发行普通股1000万股，每股面值1元，每股发行价格5元，支付手续费20万元。该公司发行普通股计入股本的金额为（）万元。A.1000B.4920C.4980D.5000

91、下列各项中，关于产品成本计算品种法的表述正确的是（）。A.广泛适用于小批或单件生产的企业B.以产品批别作为成本计算对象C.以产品品种作为成本计算对象D.成本计算期与财务报告期不一致

92、张某兴办甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下：（1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，全年利息支出16万元均已计入财务费用。（2）实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。（3）实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。（4）营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。（5）张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从境内非上市公司取得股息0.7万元。已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。股息所得个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33（万元）B.（1.9+0.7）×20%=0.52（万元）C.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45（万元）D.（1.9+0.7）×50%×20%=0.26（万元）

93、根据上题资料，甲公司用移动加权平均法计算A商品2019年12月份发出存货的成本为（）万元A.1838B.898C.4460D.2562

94、甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2019年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3276元，旧手机的收购单价为234元。已知增值税税率为13%，根据增值税法律制度的规定，甲手机专卖店当月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（3276-234）×100×13%B.（3276-234）×100÷（1+13%）×13%C.3276×100×13%D.3276×100÷（1+13%）×13%

95、2019年10月甲啤酒厂生产150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元、增值税税额3.9万元。根据消费税法律制度的规定，甲啤酒厂当月销售啤酒计征消费税的计税依据是（）。A.100吨B.33.9万元C.30万元D.150吨

96、假设中国公民张某2019年每月从单位取得工资8000元，张某个人每月按照规定负担的基本社会保险费用1800元，住房公积金960元。根据个人所得税法律制度的规定，计算张某2019年综合所得的应纳税所得额时，专项扣除项目金额为（）元。A.81600B.21600C.93120D.33120

97、根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票提示付款的表述中，正确的是（）。A.转账支票的提示付款期限为出票日起1个月B.出票人记载自己为收款人的，提示付款不予受理C.支票未记载收款人名称，可以提示付款D.现金支票仅限于收款人向付款人提示付款

98、根据社会保险法律制度的规定，下列有关基本养老保险待遇的表述中，不正确的是(??)。A.参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金B.参加基本养老保险的个人，因病或者因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金C.参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承D.参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴

99、甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是（）。A.应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定B.应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定C.应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由丙仲裁委员会决定或丁法院裁定D.该仲裁协议自然失效

100、资产负债表的下列项目中，只需要根据一个总账科目余额就能填列的项目是（）。A.货币资金B.短期借款C.应付账款D.预付款项

参考答案与解析

1、答案：D本题解析：该批材料入库的实际单位成本＝材料入库的成本/材料入库的实际入库数量＝（2060×50＋3500＋620）/（2060－60）＝53.56（元/公斤）。

2、答案：D本题解析：暂无解析

3、答案：A本题解析：（1）福利彩票一次中奖收入超过1万元的，应“全额征收”个人所得税；（2）个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中“全额扣除”。因此，应缴纳的个人所得税=（20000-5000）×20%=3000（元）。

4、答案：B本题解析：购进的货物用于免征增值税项目(选项D)、个人消费(选项A)、集体福利(选项C)不得抵扣进项税额。

5、答案：B本题解析：企业确认非货币性职工福利时：借：管理费用11.3贷：应付职工薪酬11.3实际发放时：借：应付职工薪酬11.3贷：主营业务收入10应交税费——应交增值税（销项税额）1.3借：主营业务成本7.5贷：库存商品7.5

6、答案：B本题解析：选项B：税务机关对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。

7、答案：D本题解析：选项D：伪造、变造、私自印制开户许可证的存款人，属经营性存款人的处以1万元以上3万元以下的罚款，无须予以警告。

8、答案：A本题解析：限额1=30×60%=18（万元），限额2=4000×5‰=20（万元），限额1＜限额2，税前准予按限额1扣除18万元。

9、答案：C本题解析：从价计征消费税的应税消费品进口环节应纳的增值税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×增值税税率。

10、答案：B本题解析：选项B：属于“既不得无过失性辞退或经济性裁员解除劳动合同，也不得终止劳动合同”的情形之一。劳动者在医疗期内遇合同期满，合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇

11、答案：B本题解析：汇兑功能，即票据可以代替货币在不同地方之间运送，方便异地之间的支付。如果异地之间使用货币，需要运送或携带，不仅费时费力，而且也不安全。大额货币的运送更是如此如果只拿着一张票据到异地支付，相对而言既安全又方便。

12、答案：B本题解析：（1）乙公司是未在中国境内设立机构场所的非居民企业：①对其取得的来源于境内的收入实行源泉扣缴；②不存在免征股息收入的企业所得税的问题（不符合免税条件）。（2）在源泉扣缴中，股息收入应以收入全额为应纳税所得额，因此，应纳税额=应纳税所得额×预提所得税税率=股息收入全额×10%。

13、答案：B本题解析：暂无解析

14、答案：C本题解析：根据规定，因港口作业中发生纠纷提起的诉讼，由港口所在地法院管辖。

15、答案：B本题解析：暂无解析

16、答案：B本题解析：如买方在10天内付清货款,可享受2%的现金折扣，因此，该企业实际收款金额＝10000×（1－2%）＋1300＝11100（元）。

17、答案：D本题解析：权利人向义务人提出履行请求或义务人同意履行义务，导致诉讼时效中断，3年的诉讼时效重新计算。

18、答案：D本题解析：在财务会计中，单位的费用包括业务活动费用、单位管理费用、经营费用、资产处置费用、上缴上级费用、对附属单位补助费用、所得税费用、其他费用等。选项D短期借款属于负债。

19、答案：D本题解析：库存产品的单位成本＝（2000×3＋8550＋11550－2500）÷（2000＋8000）＝2.36（万元/件）。

20、答案：B本题解析：个人“直接”向受赠人的捐赠不允许税前扣除。因此，李某5月份应缴纳个人所得税=30000×20%=6000（元）。

21、答案：C本题解析：（1）甲企业提供加工劳务对应的增值税、城市维护建设税，纳税人为甲企业，由甲企业自行纳税，不属于代收代缴，排除选项AB；（2）由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率（7%）执行，选项D错误，选项C正确。

22、答案：B本题解析：参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费“满15年”的，按月领取基本养老金。

23、答案：D本题解析：因人格权受到侵害要求赔偿的诉讼时效期间自知道或者应当知道权利受到损害以及义务人时起3年。（如果王某不知道是谁侵害自己，应该是从发现自己被侵害之日起20年，如果王某知道是谁侵害自己，应该是发现是被谁侵害之日起3年。）

24、答案：D本题解析：(1)企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所储存或者处置固体废物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税；(2)纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税。因此，甲企业当月应缴纳的环境保护税=(10000-2500-5000)×25=62500(元)。

25、答案：C本题解析：选项ABD：属于诉讼时效中断事由。

26、答案：B本题解析：选项B：对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。

27、答案：C本题解析：（1）选项AD：照章缴纳个人所得税。（2）选项BC：个人取得省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税；选项B中颁发教育奖金的主体是县级教育部门，错误。

28、答案：A本题解析：暂无解析

29、答案：D本题解析：分批法，是指以产品的批别作为产品成本核算对象，归集和分配生产成本，计算产品成本的一种方法。这种方法主要适用于单件、小批生产的企业。

30、答案：C本题解析：该设备的入账价值=100+5+7+8=120（万元），从2019年7月份开始计提折旧，2019年度该设备应计提的折旧额=120÷10×6÷12=6（万元）。

31、答案：D本题解析：选项AB，调节后的银行存款余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额；选项C，银行余额调节表不能作为原始凭证。

32、答案：B本题解析：文字和数字的书写应占格距的1/2。为了保持账簿记录的持久性，防止涂改，登记账簿必须使用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。

33、答案：A本题解析：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75％在税前加计扣除：(1)税前准予扣除的数额=30+30×75％=30×(1+75％)=52.5(万元)；(2)如果涉及“间接法”，则纳税调减额=30×75％=22.5(万元)。

34、答案：A本题解析：涉案会计人员5年内不得从事会计工作的情形：（1）违反国家统一的会计制度，情节严重的；（2）伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的；（3）隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的。

35、答案：C本题解析：（1）选项AB：属于违反国家法律由有关部门收取的罚款和滞纳金，属于不得扣除的项目；（2）选项D：企业缴纳的增值税税款不得在企业所得税前扣除。

36、答案：B本题解析：暂无解析

37、答案：C本题解析：暂无解析

38、答案：C本题解析：甲材料每公斤成本=（1200×50+4000+900）÷（1200-20）=55（元）。

39、答案：C本题解析：甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额=4000（产品销售收入）+100（特许权使用费收入）+100（接受捐赠收入）-20.5（业务招待费支出）-500（广告费支出）-10（支付给客户的违约金）-2000（其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金）=1669.5（万元）。

40、答案：B本题解析：选项A计入管理费用；选项C计入其他业务成本；选项D计入销售费用。

41、答案：C本题解析：甲公司2019年1月1日购入债券时确认的投资收益为-5万元。2019年12月31日由于应收利息确认的投资收益=1000×5％=50(万元)，出售时确认的投资收益=1100-1050=50(万元)，累计确认的投资收益=-5+50+50=95(万元)。

42、答案：B本题解析：暂无解析

43、答案：B本题解析：（1）房屋出租的，以取得的不含增值税租金收入为计税依据（全额计税，没有任何减除），选项AC排除；（2）从租计征的房产税应纳税额=租金收入×12%（或4%），不存在“×（1-4%）”的问题。

44、答案：B本题解析：损失是企业在非日常活动中发生的，选项B不正确。

45、答案：C本题解析：销售果木酒的同时收取的包装费和优质费，均属于价外费用，视为含增值税收入，应价税分离。

46、答案：D本题解析：选项ABC：属于其他的税款征收措施，与强制执行措施是并列关系。

47、答案：C本题解析：相关账务处理如下：借：业务活动费用10贷：零余额账户用款额度10同时，借：事业支出10贷：资金结存——零余额账户用款额度l0

48、答案：C本题解析：（2）应纳税所得额=105600-60000-20250-12000×50%=19350（元），查找税率表，适用税率3%、速算扣除数0；（3）应纳税额=19350×3%-0=580.5（元）。

49、答案：C本题解析：暂无解析

50、答案：D本题解析：（1）将自产的货物用于赠送，增值税、消费税均视同销售；（2）由于甲企业存在“同类化妆品的平均销售价格”，无须组成计税价格计算。因此，销项税额=不含增值税的同类化妆品平均销售价格（17万元）×增值税税率（13%）=2.21（万元）；应纳消费税=17×15%=2.55（万元）。

51、答案：D本题解析：在中国境内的外商投资企业、外购企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。

52、答案：D本题解析：（1）本题仅交代了一项收入——销售货物收入1000万元；销售货物收入属于销售（营业）收入；因此，本题的销售（营业）收入为1000万元。（2）限额1=当年销售（营业）收入的5‰=1000×5‰=5（万元），限额2=实际发生额的60%=6×60%=3.6（万元），限额2＜限额1，按限额2扣除，即税前准予扣除的业务招待费为3.6万元。（3）由于实际发生的业务招待费未能全额在税前扣除，如果使用间接法计算企业所得税应纳税所得额需要纳税调整，纳税调增额=6-3.6=2.4（万元）。

53、答案：C本题解析：（1）选项B：服务期违约金、竞业限制违约金是劳动合同法律制度认可的2种违约金；（2）选项C：刘某因个人原因在服务期未满时解除劳动合同，属于劳动者违反服务期约定，应按照约定向用人单位支付违约金；（3）选项D：劳动合同期满，但是用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，劳动合同应当续延至服务期满；双方另有约定的，从其约定。

54、答案：C本题解析：（1）直接捐赠的6万元不得扣除；（2）通过公益性社会组织捐赠的4万元，限额=30×12%=3.6（万元），当年准予扣除的捐赠额为3.6万元；（3）如果涉及“间接法”，本题纳税调增额=6+4-3.6=6.4（万元）。

55、答案：B本题解析：本题考查的是“普通诉讼时效期间”。

56、答案：D本题解析：“连房带地一块儿卖”，成交价格应当既包括厂房及地上附着物的价款，又包括对应土地使用权的价款，但不含增值税。因此，甲公司应缴纳契税=（2000+500）×3%=75（万元）。

57、答案：D本题解析：同类或类似存货的市场价格也无法可靠取得的，所取得的存货按照名义金额(即人民币1元)入账，选项D错误。

58、答案：B本题解析：（1）“3500元/台”是不含增值税单价，不需要价税分离，选项CD排除；（2）由于销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明，按折扣后的销售额（3500×1000×91%）征收增值税；（3）如果题目改为“将折扣额另开发票”，则销项税额=3500×1000×13%，应选A项。

59、答案：D本题解析：暂无解析

60、答案：A本题解析：企业购入该固定资产的入账价值＝300＋8＋6＋3＝317（万元）。

61、答案：C本题解析：出售该建筑物的净收益=2058000-(2100000-210000)-21000=147000（元）。

62、答案：D本题解析：自资产负债表日起超过1年到期，且预期持有超过1年的公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产的期末账面价值，应在“其他非流动金融资产”项目中反映。

63、答案：C本题解析：A公司2019年度利润表中“财务费用”项目“本期金额”的列报金额=10+3-1+0.5=12.5（万元）。

64、答案：C本题解析：增值税一般纳税人取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣。该设备取得时的成本=10+0.5+0.3=10.8(万元)。

65、答案：A本题解析：（1）5月1日加班，属于在法定休假日加班，应按不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资；（2）5月7日加班，属于在休息日加班，由于甲公司未安排补休，应按不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。（注意：法定休假日加班，不论是否安排补休，均应依法支付加班工资；休息日加班，如果能安排补休不支付加班工资，不能安排补休的，应依法支付加班工资）

66、答案：C本题解析：土地、房屋的典当、继承(选项A)、分拆(分割)、出租(选项B)和抵押(选项D)，不属于契税的征税范围。

67、答案：A本题解析：奖金5.3万元属于价外费用（视为含税收入），应价税分离。

68、答案：C本题解析：（1）承揽合同，按支付报酬的0.3‰贴花；（2）财产保险合同，按保险费的1‰贴花。

69、答案：B本题解析：材料入库后发生的储存费用若不属于为达到下一生产阶段必需的费用，应计入当期管理费用。

70、答案：D本题解析：选项D：银行汇票见票即付，没有到期日的问题，所以，银行汇票的提示付款期限为自“出票日”起1个月。

71、答案：A本题解析：选项BCD：准予在计算个人所得税应纳税所得额时扣除。

72、答案：C本题解析：该增值税一般纳税人应缴纳的增值税=120-80+5-10=35（万元），月末应将35万元转入“应交税费——未交增值税”科目的贷方。

73、答案：C本题解析：M公司材料成本差异率=[-200+(44000-46000)]／(23000+46000)×100％=-3.19％；M公司期末结存甲材料实际成本=(23000+46000-34500)×(1-3.19％)=33394.45(元)。

74、答案：C本题解析：原始凭证记载的内容有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

75、答案：B本题解析：9月份收回应收账款120万元，资产一增一减，不影响负债；以银行存款归还短期借款80万元，资产减少80万元，负债减少80万元；预收客户货款40万元，资产增加40万元，负债增加40万元，所以2019年9月30日该企业的负债总额=1000-80+40=960(万元)。

76、答案：D本题解析：非机动驳船以“净吨位数”为计税依据。

77、答案：A本题解析：