计算机会计实务综合实训题

计算机会计实务综合实训题PAGE10第4页共20页附录1分模块练习题一、系统管理（一）建账及财务分工1.操作员及其权限编号姓名口令所属部门角色权限201曹玲佳1财务部账套主管账套主管的全部权限205张子强2财务部总账会计、固定资产管理总账（除GL0209恢复记账前状态权限在内）、固定资产管理、公共目录设置203陈景彤3财务部出纳出纳签字（GL0203）、出纳（GL04）所有权限204李文乐4财务部应收、应付会计、采购主管、材料会计应收、应付往来管理、采购主管、存货核算处理001大发公司1工行北京分行采购部张建平002光华公司1工行长春分行采购部张建平003前进公司2工行天津分行采购部张建平二、总账管理系统（一）总账系统初始设置1.账套总账系统的参数（1）制单序时控制；支票控制；赤字控制资金及往来科目并提示；凭证系统编号；超出预算允许保存。（2）允许修改、作废他人填制的凭证；出纳凭证必须经由出纳签字。（3）现金流量科目不用必须录入现金流量项目。（4）数量小数位和单价小数位设置为2位。部门、个人、项目按编码方式排序。2.会计科目（1）指定“1001现金”为现金总账科目，指定“1002银行存款”为银行总账科目，指定“现金”、“工行存款”为现金流量科目。（2）会计科目增加科目编码科目名称辅助帐类型100201工行存款日记账、银行账113301应收职工借款个人往来121101原材料——主原材料12110101钢材数量金额核算吨12110102电动机数量金额核算台121102原材料——辅原材料12110201油漆数量金额核算桶124301甲产品数量金额核算台124302乙产品数量金额核算台41010101生产成本——直接材料41010102生产成本——直接人工510101甲产品数量金额核算台510102乙产品数量金额核算台550101营业费用——办公费550102营业费用——差旅费550103营业费用——工资550104营业费用——折旧费550105营业费用——福利费550106营业费用——其他550201管理费用——办公费部门核算550202管理费用——差旅费部门核算550203管理费用——工资部门核算550204管理费用——折旧费部门核算550205管理费用——福利费部门核算550206管理费用——其他部门核算（3）会计科目修改“1111应收票据”、“1131应收账款”、“2131预收账款”科目辅助类型为“客户往来”。“2111应付票据”、“2121应付账款”、“1151预付账款”科目辅助类型为“供应商往来”。（4）期初余额科目名称期初余额备注库存现金8000银行存款222000银行存款/工行存款222000应收账款157102012201220122012应收职工借款60002012预付账款200002012原材料75332原材料——主原材料65332钢材3000030吨电动机3533244台原材料——辅原材料10000油漆10000100桶库存商品50000甲产品3000020台乙产品2000080台固定资产1212000累计折旧155124短期借款120000应付账款877502012-12-15，向北京大发公司购主原材料钢材38610元，票号3007；2012-12-18，向前进公司购辅原材料油漆23400元，票号3008。2012-12-23，向光华集团购主原材料钢材25740元，票号3009。预收账款300002012-12-26，预收维达公司货款30000元应交税金/应交增值税/进项税额3832（借）应交税金/应交增值税/销项税额20000长期借款200000实收资本1000000（5）定义常用摘要①从工行提取现金；②购买原材料；③销售商品；④计提折旧费。3.凭证类别类别名称限制类型限制科目收款凭证借方必有1001,1002付款凭证贷方必有1001,1002转账凭证凭证必无1001,10024.结算方式结算方式编码结算方式名称票据管理1现金结算否2支票结算否201现金支票是202转账支票是3商业汇票否301商业承兑汇票否302银行承兑汇票否4其他否5.2013年1月份发生的经济业务（1）1月4日，财务部李文乐购买办公用品200元，以现金支付，并附单据一张。借：管理费用——办公费550201贷：现金1001（2）1月5日，财务部陈景彤从工行提取现金10000元，作为备用金，现金支票XJ001。借：现金1001贷：银行存款——工行存款100201（3）1月5日，人事部高海英出差归来，报销差旅费5300元，并交回现金700元。借：管理费用——差旅费550202现金1001贷：应收职工借款113301（4）1月8日，以银行存款50000元（转账支票，票号ZW004）支付销售部广告费。借：营业费用——其他550106贷：银行存款——工行存款1002016.常用凭证——从工行提现7.对各系统产生的凭证进行审核、记账。8.银行对账企业日记账余额为222000，银行对账期初余额为220000元。有企业已收而银行未收的未达项2000元（2012现2013年1月银行对账单如下：日期结算方式票号借方金额贷方金额20现金支票XJ0011000020转账支票ZW0045000020转账支票ZW0059360020131200020转账支票ZW00658509.期末结转（1）自定义结转：①每年按短期借款期末余额的0.2计提短期借款利息，平均到每月。借：财务费用（5503）贷：预提费用（2191）②税额结转借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税——销项税额（2）期间损益结转：本年利润科目3131，将本月“期间损益”转入“本年利润”。（3）自动转账生成：生成自定义凭证并审核、记账。（4）生成期间损益结转凭证，并审核记账。10.对账、结账三、UFO报表系统（一）自制报表：管理费用明细表管理费用明细表编制单位：年月日单位：元项目行次借方发生额贷方发生额管理费用——办公费1管理费用——差旅费2管理费用——工资3管理费用——折旧费4管理费用——福利费5管理费用——其他6合计7制表人：说明：①标题“管理费用明细表”为四号黑体居中。②编制单位和年、月、日应设为关键字。③表体文字为小四楷体居中，制表人：为五号宋体右对齐，制表人为学生本人④相应单元公式及合计数公式学生自行设置。（二）利用报表模板生成资产负债表（三）利用报表模板生成现金流量表四、薪资管理系统引入“实验二”账套数据。（一）工资系统的参数工资类别：多个，工资核算本位币：人民币；不核算计件工资，自动代扣个人所得税，不进行扣零。人员编码长度为默认值。工资类别：①“基本人员”，分布在各个部门。②“试用期人员”，分布在各个部门。人员附加信息：“学历”和“技术职称”。（二）工资项目设置除应发合计、扣款合计、实发合计、代扣税四项以外，还需设置：工资项目名称类型长度小数位数增减项基本工资数字82增项职务补贴数字82增项交通补贴数字82增项奖金数字82增项缺勤扣款数字82减项养老金投保数字82减项住房公积金数字82减项缺勤天数数字82其他1.基本人员工资项目基本人员工资项目：基本工资、职务补贴、交通补贴、奖金、应发合计、缺勤扣款、养老金投保、住房公积金、扣款合计、实发合计、代扣税、缺勤天数。2.试用期人员工资项目试用期人员工资项目：基本工资、职务补贴、交通补贴、应发合计、缺勤扣款、扣款合计、实发合计、代扣税、缺勤天数。3.计算公式（1）基本人员计算公式缺勤扣款=基本工资/24×缺勤天数养老金投保=基本工资×0.08住房公积金=（基本工资+职务补贴+奖金+交通补贴）×0.08经营人员的交通补贴为200元，其他人员交通补助均为100元。（2）试用期人员计算公式缺勤扣款=基本工资/24×缺勤天数交通补贴=（24-缺勤天数）×54.基本人员档案人员编码人员姓名行政部门人员类别学历技术职称银行代发账号101高海英人事部企业管理人员硕士人力资源师11022033001201曹玲佳财务部企业管理人员硕士高级会计师11022033002202张子强财务部企业管理人员本科中级会计师11022033003203陈景彤财务部企业管理人员大专初级会计师11022033004204李文乐财务部企业管理人员大专助理会计师11022033005301周莹销售部经营人员大专11022033006302张建平采购部经营人员本科市场营销师11022033007401马文杰生产车间生产人员本科高级技师11022033008402刘士奇生产车间生产人员大专初级技师11022033009注：银行为中国工商银行长春分行经开八区分理处。账号长度11位，自动带出8位5.基本人员工资数据人员编码人员姓名行政部门人员类别基本工资职务补贴奖金101高海英人事部企业管理人员3000400300201曹玲佳财务部企业管理人员2500600300202张子强财务部企业管理人员2000400200203陈景彤财务部企业管理人员1500200100204李文乐财务部企业管理人员1500100200301周莹销售部经营人员20000100302张建平采购部经营人员2000200100401马文杰生产车间生产人员2500400300402刘士奇生产车间生产人员20001001006.分摊构成设置工资分摊类型部门名称人员类别项目借方科目贷方科目应付工资（100%）人事部、财务部企业管理人员应发合计管理费用——工资550203应付工资（2151）供销中心经营人员应发合计营业费用——工资550103生产车间生产人员应发合计生产成本——直接人工41010102应付福利费（14%）人事部、财务部企业管理人员应发合计管理费用——福利费550205应付福利费（2153）供销中心经营人员应发合计营业费用——福利费550105生产车间生产人员应发合计生产成本——直接人工41010102工会经费（3%）人事部、财务部企业管理人员应发合计管理费用——其他550206其他应付款（2181）供销中心经营人员应发合计营业费用——其他550106生产车间生产人员应发合计管理费用——其他5502067.2013年1月9日，聘任“403李振南男大专生产车间生产人员业务员初级技师”为公司试用期人员，银行账号为11022033010，基本工资2000元，奖金暂无，职务补贴100元。8.2013年1月31日，公司人事部和财务部共同参与核算职工本月工资，现一些具体情况如下：（1）本月财务部陈景彤和李文乐参加会计考试，每人缺勤2天。（2）去年生产车间技术改进取得成效，相关领导决定今年每月每位生产人员增加奖励工资300元，包含试用期人员。（3）个人所得税设置：个税基数为1600，计算个税。（4）进行工资费用分配。五、固定资产管理系统引入“实验二”账套数据。（一）初始设置1.参数本账套计提折旧，折旧方法为平均年限法（一），折旧汇总分配周期为一个月，当（月初已计提月份=可使用月份-1）时，将剩余折旧全部提足。固定资产编码为2-1-1-2；固定资产编码方式为“类别编码+部门编码+序号”自动编码，序号长度为3。与账务系统对账，对账科目为固定资产1501，累计折旧1502。补充参数：业务发生后立即制单，月末结账前一定要完成制单登账业务，固定资产缺省入账科目1501，累计折旧缺省入账科目1502，固定资产减值准备入账缺省科目1505.2.部门对应折旧科目人事部、财务部对应贷方科目：管理费用——折旧费（550204）；供销中心——采购部、销售部：营业费用——折旧费（550104）；生产车间：制造费用51053.资产类别类别编码类别名称使用年限净残值率（%）计提属性折旧方法卡片样式01房屋及建筑物302正常计提平均年限法（一）通用样式011办公楼302正常计提平均年限法（一）通用样式012厂房302正常计提平均年限法（一）通用样式02机器设备3正常计提平均年限法（一）通用样式021生产线103正常计提平均年限法（一）通用样式022办公设备53正常计提平均年限法（一）通用样式4.固定资产增减方式增加方式对应入账科目减少方式对应入账科目直接购入100201出售1701盘盈191102盘亏191102投资者投入3101投资转出140102捐赠311102捐赠转出1701在建工程转入1603报废/损毁17015.固定资产原始卡片固定资产卡片名称1号楼2号楼A生产线B生产线电脑所属类别011012021021022所属部门人事部、财务部、供销中心（2：4：4）生产车间生产车间生产车间财务部增加方式在建工程转入直接购买在建工程转入投资者投入直接购买使用情况在用在用在用在用在用使用年限（年）303010105折旧方法平均年限法（一）平均年限法（一）平均年限法（二）平均年限法（二）平均年限法（一）开始使用时间2006-09-082006-10-102006-08-202006-12-232007-04-05原值（人民币）41200045000015000018000020000累计折旧378002551539375451987236（二）日常业务1.2013年1月10日，以银行存款直接购入并交付人事部、供销中心各一台电脑，预计使用年限均为5年，每台电脑原值为6000，净残值为3%，采用“年数总和法”计提折旧。2.2013年1月17日，根据实际情况将固定资产A生产线的使用状况修改为“大修理停用”，将固定资产原始卡片中的电脑折旧方法更改为“年数总和法”。3.2013年1月31日，计提本月折旧4.2013年1月31日，供销中心损毁台式计算机一台。六、应收款管理系统引入“实验二”账套数据。（一）初始设置1.付款条件和本单位开户银行编码信用天数优惠天数1优惠率1优惠天数2优惠率2优惠天数3优惠率3013052026054152301039054202501本单位开户银行：编码01；名称：中国工商银行长春分行经开八区分理处；账号：786543239075。2.计量单位计量单位组计量单位基本计量单位（无换算率）1.吨2.台3.桶4.公里3.存货分类及档案存货分类编码存货分类名称1主原材料2辅原材料3库存商品4应税劳务存货编码货物名称所属分类码计量单位税率（%）存货属性参考成本1001钢材1吨17外购、生产耗用10001002电动机1台17外购、生产耗用8032001油漆2桶17外购、生产耗用1003001甲产品3台17自制、销售15003002乙产品3台17自制、销售2504001运输费4公里7外购、销售、应税劳务4.应收款管理系统基础设置按单据核销，明细到客户，坏账处理方式为应收余额百分比法，自动计算现金折扣。单据编码：销售发票、采购发票编码均为完全手工编号应收科目1131，预收科目2131、税金科目21710105（销项税额）。产品科目设置：甲产品510101乙产品510102现金结算为1001，现金支票和转账支票为100201。坏账准备提取比率0.5%，期初准备为0，科目为坏账准备，对方科目为资产减值准备5507账期内账龄区间和逾期账龄期间：序号起止天数总天60600361-90900491以上5.应收期初余额（1）销售专用发票，2012-11-12（2）销售专用发票，2012-11-18（3）销售专用发票，2012-11-22（4）其他应收单，22012-11-22（5）预收款单，2012-12-26（二）日常业务1.2013年1月5日，销售给维达公司甲产品5台，无税单价1980元，增值税率17%，专用发票号2.2013年1月6日，销售给上海立邦甲产品30台，无税单价2000元；乙产品40台，无税单价500元；共计货款80000元，税款13600元，货税款93600元，填制专用发票，票号783.2013年1月11日，收到转账支票ZW005，4.2013年1月13日，销售给明兴公司甲产品10台，无税单价2000元；乙产品20台，无税单价500，专用增值税发票票号5.2013年1月16.2013年1月18日，确认本月为维达公司7.2013年1月七、应付款管理系统引入“实验二”账套数据。（一）初始设置1.应付款管理系统基础设置应付科目2121，预付科目1151，采购科目1201，税金科目21710101（进项税额）。现金结算为1001，现金支票和转账支票为100201。2.应付期初余额201220122012（4）预付款单，2012-12-12，预付给北京大发公司货款20000元，转账支票号7450。（二）日常业务1.2013年1月5日，以转账支票5830，支付.2013年1月7日，以商业承兑汇票一张，支付前进公司货款，票据号58754，面值23400元，到期日为3.2013年1月10日.5.6.2013年1月16日.八、供应链管理系统引入“实验二”账套数据。（一）初始设置1.仓库档案及存货科目设置仓库编码仓库名称计价方式存货科目1主原材料库移动平均法钢材12110101电动机121101022辅原材料库移动平均法油漆121102013成品库全月平均法甲产品124301乙产品124302收发类别存货对方科目采购入库物资采购1201产成品入库生产成本——直接材料41010101 2.收发类别收发类别编码收发类别名称收发标志收发类别编码收发类别名称收发标志1入库收2出库发101采购入库收201销售出库发102产成品入库收202材料领用出库发103其他入库收203其他出库发3.采购/销售类型采购