管理建议书英文版

管理建议书英文版管理建议书英文版篇一：管理建议书管理建议书XXXXXXXXXXXXX公司：我们接受委托，对XXXXXXXXX公司（以下简称“贵公司”）截至201X年6月30日的**结果进行专项审计，并于201X年XX月XX日出具了****审字第XXXX号**专项审计报告。我们提供的这份管理建议书是基于为贵公司服务的目的，根据****过程中发现的问题而提出的。由于我们主要是参与贵公司****工作，并没有对贵公司的内部控制和管理过程进行专门的测试，所以管理建议书中包括的内部控制及管理中的缺陷，仅是我们在参与贵公司****的过程中注意到的，不应被视为对内部控制及管理发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公证性。在****专项财务审计过程中，我们注意到贵公司内部控制存在如下问题，希望引起贵公司管理当局注意。一、财务管理方面（一）货币资金管理方面1．存在问题（1）未达账项金额是否较大、时间是否较长,列出金额较大、时间较长的未达账项明细。（2）开户银行是否较多，是否能与银行及时对帐，大额的借出款项（如基建借款）是否常年以借出人的名义挂在往来中，外币及大额人民币存款是否以个人名义存入银行。（3）企业的资金管理是否集中，是否存在相互牵制的内控制度，是否容易形成帐外小金库，大额资金支出的批准权限是否明确，资金的使用支出是否有预先制定的资金使用计划，资金使用计划的批准权限是否合理。2．完善建议（针对上述情况，结合企实际，提出合理化建议）贵公司应采取以下措施：（1）（2）（二）债权、债务管理方面1．存在问题（（1）是否存在三年以上帐龄的往来款项，在日常核算中是否存在由于未能及时收到对方单位开出的发票而未作帐务处理,造成成本少记或成本没有计入正确的会计期间。（2）往来帐项是否挂在个人头上，未按客户核算，债权帐龄较长，是否存在由于相关人员职位调整，新老人员业务不能很好衔接，造成对已存在的部分债权催收不力，企业在对债权的催收方面是否有相应的激励措施。（3）企业是否建立了客户信誉评分制度，严格控制应收款项的限额，对各类客户进行分类、区别对待，是否有严格控制对信誉差或财务状况恶化单位的赊销业务的措施，是否定期与对方单位进行对账、结账。（3）企业与下属公司以及下属公司之间的内部往来是否存在差异，未能核对一致，并且对同一单位的往来不在同一个明细账户核算。（4）其他应收款中是否有大量的个人借款，对其中的费用性支出未及时核销。2．完善建议针对上述情况，结合企业的实际情况，提出一套完整的债权、债务管理建议。（三）存货管理1．存在问题（1）是否存在对原材料的核算采用“以领代耗”制，期末未对存放在各分厂（车间）的原材料进行盘点,导致企业期末少计资产、多计成本支出，虚减利润。（2）是否存在高留低转形成虚假存货，有些合同已经完工，但在结转时只结转部分成本。（3）存货是否未设数量金额账；是否建立了一贯有效执行的存货盘点制度。（4）企业是否建立了对实物管理及采购部门进行监督控制所必要的组织保证。（5）是否存在残次、报废、弃用的存货，未能及时予以处理，财务帐与实物帐是否一致。2．完善建议针对上述情况，提出一套完整的存货管理建议。（四）长期投资管理方面1．存在问题（1）对外投资决策与管理是否让财务部门充分参与，投资行为是否与投资的财务管理脱节，投资项目是否有可行性分析报告，是否建立了投资行为的风险控制制度。（2）是否存在长期投资金额小、数量多、主业分散，无持续经营能力、已注销或长期停业的投资单位财务资料有不同程度的散失现象；是否存在非法人企业注销未及时进行并帐工作，使财务信息严重失真，并丧失了对其实物进行回收处置及其债权进行催要的机会，大量实物资产盘亏的现象。（3）长期投资中是否存在原始投资与被投资单位的实收资本不一致的情况，对部分被投资企业未进行有效管理监控，并且存在出资不实的情况；是否存在被投资单位营业执照、验资报告、及帐面实收资本数额不一致，但并没有办理相关的产权转移和变更登记手续的情况。2．完善建议针对上述情况，结合企业实际，提出一套完整的长期投资管理建议。（五）固定资产管理方面1．存在的问题（1）财务部门是否设立了独立的固定资产明细帐，计提的累计折旧是否落实到单项资产，固定资产台账是否由财务部门管理，财务部门是否能与其他部门协调对固定资产进行及时有效的监督与管理，账与物是否存在脱节现象。（2）是否存在在建工程未能及时结转固定资产的情况，导致较多的在建工程完工后未能及时向使用部门办理移交手续，在会计核算上也未结转固定资产（或虽已结转固定资产，但转固价值不完整）。（3）是否存在固定资产已处理，但未及时入账的情况，实物资产购置、转移和处置是否缺乏相应完备的手续。（4）固定资产是否进行了编号，编号与实物是否相符，账面与实物是否一一对应。（5）是否存在固定资产购置后长期闲置，无法发挥应有作用的现象。2．完善建议针对上述情况，结合企业实际，提出一套固定资产管理建议。（六）工程建设方面（1）对工程物资收发存是否作出相应的账务记录。（2）是否建立了对工程项目的投资立项及验收制度。针对上述情况，提出管理建议。（七）收入及成本核算方面1．存在的问题（1）企业对成本的核算是否按产品（项目）归集。（2）成本的核算是否符合相关会计制度的规定（3）收入的确认是否符合相关会计制度的规定，收入和成本是否配比。2．完善建议针对上述问题，结合企业实际，提出收入成本核算方面的建议。二、综合管理方面1、内部审计企业是否设置了内部审计机构，内部审计是否发挥了重要作用。2、对外担保企业是否建立了对外担保的立项、考察、审批登记等制度,严格担保权限和金额控制，对此提出合理建议。3、会计工作机构及会计人员配备是否设立了与企业规模相适应的独立的会计机构和专职的会计人员。4、关于合并报表是否存在以下情况，并提出合理建议。（1）内部往来差异较大纳入合并会计报表范围的各子公司之间以及子公司与母公司之间存在大量的内部往来、内部交易，但由于各方入帐时间以及票据传递不及时等原因，导致其间未抵销的内部往来核对差异和内部交易金额较大，直接影响了合并报表的真实性、公允性。（2）会计政策和会计估计存在差异母公司与纳入合并范围的子公司执行的会计制度、会计政策存在差异，前后各期执行的会计政策和会计估计亦存在差异，但在编制合并会计报表时未对相关会计制度、会计政策的差异进行调整。（3内部购销业务、内部未实现利润未进行抵销在编制合并会计报表时，根据重要性原则应将内部购销业务、内部未实现利润进行抵销。5、会计电算化财务部门在用的计算机从性能和功能上是否能适应企业日益增多的信息处理与深加工的需要，电算化软件的选用是否适当，电算化核算的结果是否符合相关会计制度的规定。三、资产结构及财务状况方面主要对各单位的资产结构、流动能力、盈利能力、偿债能力等财务指标进行分析，对存在异常的指标提出建议，如：短期资产在总资产中的比例，对外投资、无形资产在总资产中的比例，短期、长期负债在总负债中的比例；流动比例、速动比例、资产负债率；毛利率、收入利润率、收入管理费用率、收入营业费用率；应收帐款、存货、流动资产、总资产周转率等财务指标。四、资本运营方面1、企业的对外扩张速度能否与自身管理相匹配。2、企业的资本运营是否与企业的长期发展战略相一致。3、企业的资本运营成本是否与收益相匹配。4、目前企业的哪些产业（或产品、分厂、子公司）应当关停并转。5、目前企业的哪些优良资产应当组合，通过组合分析是否符合发起设立股份公司和上市的基本条件。五、法人治理结构方面1、分析企业组织结构图，是否与企业规模及实际情况相适应。2、股东会、董事会（经理办公会）、总经理的职权范围及决策程序是否符合公司章程和公司法的有关规定。3、业是否建立了各部门之间相互牵制、相互监督的管理机制。针对上述情况，结合企业实际，提出管理建议。****会计师事务所有限责任公司主任会计师：中国**201X年月日中国注册会计师：篇二：管理建议书-编写模板管理建议书编写模板一、管理建议书的基本内容包括：（一）标题（二）收件人（三）会计报表审计目的及管理建议书的性质（四）内部控制重大缺陷及其影响和改进建议（五）使用范围及使用责任（六）签章（七）日期。二、依据管理建议书的基本内容，我们提供了管理建议书（参考版），列示了管理建议书的基本格式和相关内容，以供参考使用，在实际工作中，应注意结合被审计单位实际情况撰写，不要简单套用书面内容。三、管理建议书的重点部分是“审计过程中发现的内部控制方面的重大缺陷”，在撰写这部分内容时，应指明内部控制重大缺陷对会计报表可能产生的影响，以及相应的改进建议，在揭示同一层面、同一级次的内部控制重大缺陷时，应当按照问题对财务报表的影响程度排序。四、对于连续审计的单位，管理建议书应强调上次管理建议书所提及的，但被审计单位本期仍然存在的问题；一般情况下，连续出具管理建议书时，披露内部控制重大缺陷时应有所侧重，有针对性地进行分析并提出建议。五、在撰写管理建议书之前，请对审计工作底稿中记录的内部控制重大缺陷及其改进建议进行复核，并以经过复核的审计工作底稿为依据，撰写管理建议书。六、在出具管理建议书之前，注册会计师应当就审计过程中发现的内部控制缺陷以及对会计报表的影响与被审计单位管理人员进行沟通，以确认所述重大缺陷是否属实，沟通结果应记录于审计工作底稿中。七、管理建议书中所发现的问题和提出的建议，不应与注册会计师已出具的审计报告类型相冲突，即注册会计师在确定审计报告类型前，应充分考虑内部控制重大缺陷对报告期报表的影响程度。八、撰写管理建议书从以下三个方面对企业进行评价：（一）公司治理结构方面（二）公司经营管理方面（三）公司会计核算和财务管理方面，具体关注内容如下：（一）公司治理结构方面1、公司治理结构是否遵循公司章程；2、重要议事规则是否得到执行；3、重大决策事项是否经董事会批准；4、派出股权代表（向被投资单位派出的董事、监事、财务负责人）是否履行了出资人职责；5、监事会和注册会计师提出的问题是否得到改正；6、是否设立独立董事制度；7、董事会下设专门委员会是否在董事会闭会期间对公司经营行使监督职能；8、公司发展战略规划是否如期推进；9、公司与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务上是否分开；10、公司基本管理制度是否健全；11、其他相关内容（二）公司经营管理方面1、企业内部管理制度是否健全；2、企业内部控制设计和执行是否合理有效；3、企业现有机构、人员能否满足管控需要；4、国有资产运行及质量情况是否良好；5、是否存在潜亏问题；6、建设项目、技术开发项目投入是否经过前期论证，是否履行规定程序；7、产、供、销模式与业务流程是否合理；8、关联交易是否公允，有无对股东权益的侵害；9、绩效考核体系是否发挥作用；10、经济合同的制定与执行是否规范；11、资产权属证明是否齐全；12、对子公司是否具有实质控制权；13、其他相关内容（三）会计核算和财务管理方面1、财务管理制度是否完善；2、会计核算体系是否健全，母子公司会计政策是否一致，核算是否统一，合并范围是否符合规定；3、各项会计基础工作是否符合要求；4、会计核算和账务处理是否正确；5、内部会计控制是否健全有效：6、其他相关内容十、以上三个方面，请分别按照（1）发现的问题（2）存在的影响（3）建议（4）管理层反馈，四个层次表述；其中管理层反馈意见一致时，可做统一表述。后附：管理建议书（参考版）管理建议书（参考版）XXXXXXXX有限责任公司董事会：我们已经完成对XXXXXXXX有限责任公司（以下简称“贵公司”）201X年度财务报表的审计工作，并对贵公司的内部控制情况进行了有限度的研究与评价，我们的责任是遵循审计准则的有关规定，向贵公司提示在审计过程中注意到的，可能导致贵公司财务报表产生重大错报的内部控制缺陷，并提出改进建议；贵公司的责任是设计、实施和维护与编制财务报表相关的内部控制措施，保证财务报表不因舞弊或错误导致重大错报；我们已就提出的问题及建议与贵公司管理人员沟通并取得一致意见。本管理建议书仅供贵公司完善内部控制和加强内部管理参考使用，不应被视为对贵公司整个内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公证性。一、公司治理结构方面在审计过程中我们注意到，贵公司法人治理结构和内部组织构架基本合理，公司董事会工作规则、总经理办公议事规则和重大事项审批程序得到执行，资产管理制度和经营管理制度基本健全，公司董事会下设各专业委员会正常开展工作，公司接受市国资委派驻监事会的监督。（一）发现的问题在审计过程中我们发现贵公司在（）（）等方面存在（）（）问题，不符合（）（）的有关规定。（二）存在的影响由于贵公司在（）（）方面存在法人治理结构不健全，运行机制不规范问题，造成（）（）方面的职能未能有效发挥，（）（）制度未全面贯彻，影响企业（），未能形成各负其责、协调运转、有效制衡的法人治理结构。（三）建议建议贵公司依照有关法律法规，采取以下改进措施，促进公司治理机构的完善，保证企业经营管理顺利进行。1、2、二、公司经营管理方面在审计过程中我们注意到，贵公司制订了较为全面的资产管控制度，构建了较为完整的内部控制体系，内部控制基本覆盖了企业经营管理的主要事项和业务流程，基本贯穿了经营决策、业务执行和监督过程，对高风险领域给与了必要的关注。（一）发现的问题在审计过程中我们发现贵公司在（）（）等方面，存在管理薄弱问题、在（）（）方面存在监督不力情况，在（）（）方面缺乏有效的控制措施和规范性程序。（二）存在的影响由于贵公司在（）（）方面存在管理漏洞和薄弱环节，造成企业（资产损失与浪费）（运营效率不高）（经济效益低下）（舞弊与违纪）（财务危机）（经营风险）等问题，存在导致财务报表产生篇三：管理建议书管理建议书西昌xx有限责任公司管理当局：我们接受委托对贵公司201X年度财务报表进行审计。我们的责任是根据我们的审计，对财务报表发表审计意见。我们提供的这份管理建议书是我们基于为贵公司服务的目的，根据审计过程中发现的内部控制问题而提出的。因为我们本次主要是对贵公司201X年年度会计报表进行的审计，所实施的审计范围有限，不可能对贵公司所有的内部控制制度逐一全面了解，所以管理建议书中包括的内部控制重大缺陷仅是我们注意到的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公证性。在审计过程中，我们了解了贵公司内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况，并作了分析研究。我们认为，贵公司现有的内部控制总体上还是较好的，但有的方面还存在一些薄弱之处。现将我们已发现的及改进建议提供给你们，希望引起注意，以便完善内部控制。（一）会计工作机构、人员职责及内部稽核制度贵公司会计机构设置不够健全，会计人员职责也不够明确。会计人员对凭证的复核工作做得不仔细。在审计过程中，我们发现多笔凭证记串记错账户方向而复核人员在复核过程未发现的情况，进而影响到财务报表编制的正确性。我们认为，凭证是记录企业生产经营业务的基本资料，凭证的审核工作是进行会计核算的基本内容，建议贵公司以予重视。二、会计核算方面贵公司在会计核算过程中，对部份工资、奖金、津贴、职工福利费和社会保险费未通过应付职工薪酬归集，在发生时直接计入成本、费用科目核算。为了完整地反映企业的人工成本水平，提高企业成本核算的准确性，建议贵公司对所有的职工薪酬均通过应付职工薪酬核算。三、合并财务报表的编制贵公司合并财务报表的编制方面存在下列现象：1、关联往来、关联交易统计不完整在审计过程中我们对贵公司各独立法人之间的内部往来和关联交易进行了统计。在内部往来方面存在个别关联方单方挂账、双方入账金额不一致，内部往来差异清理不及时等现象；在关联交易方面，关联销售收入与对应的关联采购金额，贵公司的统计数与实际数均存在差异。由于关联往来和关联交易统计不完整，在一定程度上直接影响了合并抵销的正确性。2、合并财务报表内部利润抵消不准确贵公司在编制合并财务报表时，对于关联交易产生的未最终实现的内部利润未予以抵销，虽金额不大，但也影响到合并财务报表编制的正确性。针对上述情奖品，我们建议：贵公司应指定专人负责对公司内各关联方交易的数据资料进行统计和分析，逐步实现对每一项关联交易所形成的内部利润进行跟踪统计，定期核对关联方内部交易形成的往来款项，加强合并财务报表编制的基础工作，提高合并财务报表编制的准确性。上述问题只是我们在执业过程中注意到的内部控制存在的若干缺陷，并不是内部控制存在的全部缺陷。本管理建议书不应被视为对内部控制整体发表的鉴证性意见，也不能解除贵公司建立、健全内控制度及保证其有效执行的责任，并且不影响我们应发表的审计意见。本管理建议书中只向贵公司管理层提供。因使用不当造成的后果，与执行本业务的注册会计师及会计师事务所无关。四川会计师事务所有限责任公司中国四川中国注册会计师：中国注册会计师：201X年2月9日附送：管理效益审计报告管理效益审计报告发展能力评价的修正指标有：总资产增长率、固定资产成新率、近三年平均利润增长率、近三年平均资本增长率。平衡计分卡的四个维度：财务，客户，内部经营流程以及员工学习及成长能力目前企业经济效益审计中存在的问题目前对企业开展的经济效益审计中，存在着一些问题，影响和制约着经济效益审计广泛、深入地开展。这些问题有：1、审计范围狭窄，大多局限在财务收支范围内，较少涉及其他领域；2、审计时间滞后，多为事后审计，很少开展事前审计；3、审计方法单一，大多仍以传统的审计方法为主；4、评价标准单一，多重视定量评价，而忽视定性评价。5、领导不重视国外企业经济效益评价的主体，三大类：包括社会中介机构（社会审计）、企业自身（内部审计）和政府机构（国家审计、政府主管部门）等企业基本经济活动及其运行风险：1、获取利润市场经济条件下，企业追求的利润最大化，能否盈利或盈利多少是企业生存和发展的基础，而且受多种因素的影响。2、参与市场竞争企业在市场竞市场争中，必须以新、廉、质量、服务取胜，但风险很大。如产品或服务结构不符合市场需求、新竞争对手的出现、质量下降、价格提高等因素出现的风险。3、开展资产运营活动企业的经济效益不仅来源于产品生产经营而且还来源于全部资产营运，包括流动资产及以外的资产。资产营运过程中可能存在的风险：缺乏可行性分析招致投资损失、筹资方式选择错误导致资金成本提高、资产处置不当造成资产流失、资产重组等。4、从事经营管理活动考察企业经济效益必然涉及到管理水平和管理效率。管理工作极易受到人为和技术性因素的不利影响。5、增强企业的发展能力要求企业既要注重当期盈利，也要注重可持续发展。企业综合济效益审计评价指标体系从以下五个方面来进行构建：（1）企业盈利状况指标①资产利润率：②资本收益率：③成本费用利润率：（2）企业市场竞争能力指标①产品销售增长率：②定货合同履约率：③主要产品定货量与生产能力比率：（3）企业资产经营状况指标①资产周转速度：总资产周转速度、流动资产周转速度指标；②企业负债状况：资产负债率、流动比率、已获利息倍数等；③企业资产经营质量：不良资产比率、资产损失比率指标等