《出纳业务操作》 课件 4.8托收承付结算业务处理

项目四银行业务处理能力训练——托收承付结算业务处理任务分析情境导入技能提升任务实施CONTENT总结评价上次任务总结上次任务总结LastTaskSummary老师评价基本准确、规范、细致、岗位责任分明学生互评认真、细致、公平最佳小组：托收承付结算收款业务处理任务引领托收承付结算收款业务处理任务引领典型业务：2023年3月25日，湘潭红星电机厂有限公司销售产品给杭州市电机厂，采用托收承付方式付款，委托中国工商银行湖南省湘潭建设南路支行向杭州市电机厂收取销售货款，产品随发票、托运单一并交银行。任务分析Taskanalytic

2.1工作流程分析任务分析2.2知识分析任务分析托收承付是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款，根据合同对单或对证验货后，向银行承认付款的一种结算方式。托收承付亦称异地托收承付。异地托收承付结算款项的划回方法，分邮寄和电报两种，由收款人选用。2.2知识结构分析任务分析2.3企业背景资料任务分析企业基本信息企业名称：湖南施邑服饰有限公司地址：湖南省湘潭市年岳塘区建设南路83号法人代表：孙丰注册资金：1000万元企业类型：有限责任公司（增值税一般纳税人）联系电话：0731－53559806经营范围：服装设计、制造、加工和销售开户许可证号：J1920002491601企业统一社会信用代码：9143016014598A1489开户银行（基本户）：中国工商银行湖南省湘潭市建设南路支行，2902850014587401563，行号：230648开户银行（一般结算户）：中国建设银行湖南省湘潭市建设南路支行，43008501245970125694，行号：211322）会计部门人员安排：出纳——李雅会计——赵桂燃、李亦芳会计主管：刘利明

货币资金账户期初余额：库存现金：￥15,322.50元；银行存款：基本户：￥4,583,810.00元；一般结算户：￥409,812.00元；支付宝账户：￥34,572.45任务实施Exeutethetask典型业务任务实施典型业务：2023年3月25日，湘潭红星电机有限公司销售产品给杭州市电机厂（国企），采用托收承付方式付款，委托中国工商银行湖南省湘潭建设南路支行向杭州市电机厂收取销售货款，产品随发票、托运单一并交银行。典型业务一处理流程任务实施1.填写一式五联托收凭证，银行受理托收凭证银行对汇款人交来的托收凭证审核无误后，将第一联回单联加盖业务章后，退回申请人。收款人开户行将有关单证寄交付款人开户银行，以通知付款人付款。中国工商银行湖南省湘潭建设南路支行03.25.23业务受理章典型业务一处理流程任务实施2.编制记账凭证典型业务一处理流程任务实施3.收到银行收款通知典型业务一处理流程任务实施4.编制记账凭证典型业务一处理流程任务实施5.登记日记账出纳人员根据审核无误的记账凭证，序时登记银行存款日记账（略）。同时，在记账凭证中"记账"栏划上记账符号"√"，并在记账凭证下方加盖记账人签章。托收承付结算付款业务处理任务引领托收承付结算付款业务处理任务引领典型业务：2023年3月26日，湘潭红星电机有限公司收到中国工商银行湖南省湘潭建设南路支行交来长江明华制造厂开户银行付款通知，要求支付采购材料货款，同时转来的有发票、商品托运单及发货单，红星公司审核后同意付全部货款。任务分析Taskanalytic

2.1工作流程分析任务分析2.2知识结构分析任务分析2.3企业背景资料任务分析企业基本信息企业名称：湖南施邑服饰有限公司地址：湖南省湘潭市年岳塘区建设南路83号法人代表：孙丰注册资金：1000万元企业类型：有限责任公司（增值税一般纳税人）联系电话：0731－53559806经营范围：服装设计、制造、加工和销售开户许可证号：J1920002491601企业统一社会信用代码：9143016014598A1489开户银行（基本户）：中国工商银行湖南省湘潭市建设南路支行，2902850014587401563，行号：230648开户银行（一般结算户）：中国建设银行湖南省湘潭市建设南路支行，43008501245970125694，行号：211322）会计部门人员安排：出纳——李雅会计——赵桂燃、李亦芳会计主管：刘利明

货币资金账户期初余额：库存现金：￥15,322.50元；银行存款：基本户：￥4,583,810.00元；一般结算户：￥409,812.00元；支付宝账户：￥34,572.45任务实施Exeutethetask典型业务任务实施典型业务：2023年3月26日，湘潭红星电机有限公司收到中国工商银行湖南省湘潭建设南路支行交来长江明华制造厂开户银行付款通知（表4-139），要求支付货款，同时转来的有发票、商品托运单及发货单。要求：填制相应记账凭证，并登记日记账典型业务一处理流程任务实施1.承兑付款1.委托收款凭证是否应由本单位受理；2.凭证和所附的有关单证的内容是否齐全正确;；3.委托收款金额和实际应付金额是否一致；4.承付期限是否到期；5.银行盖章是否齐全等。承付是指购货单位(即付款单位)在承付期限内，向银行承认付款的行为。承付方式有两种，即验单承付和验货承付。典型业务一处理流程任务实施2.通知开户行付款付款不同情形验单承付：是指付款方接到其开户银行转来的承付通知和相关凭证，并与合同核对相符后，就必须承认付款的结算方式。验单承付的承付期为3天。验货承付：是指付款单位除了验单外，还要等商品全部运达并验收入库后才承付货款的结算方式。验货承付的承付期为10天，从承运单位发出提货通知的次日算起，遇假日顺延。典型业务一处理流程任务实施3.编制记账凭证典型业务一处理流程任务实施4.登记日记账出纳人员根据审核无误的记账凭证，序时登记银行存款日记账。同时，在记账凭证中"记账"栏划上记账符号"√"，并在记账凭证下方加盖记账人签章。总结评价Conclusion&Evaluation4.1评价标准总结评价考核项目权重考核内容及评分标准考核得分小组评价教师评价综合得分专业技能原始凭证填制30各种原始凭证填制齐全、正确，每处错误扣

2

分，每少一张扣

5

分

记账凭证编制20手工记账凭证填制完整、正确，每处错误扣

2

分，每少一张扣

5

分

账簿登记10手工账簿登记完整、正确，每处错误扣

2

分

职业素养组织纪律20服从组长安排，不旷工、不迟到早退、不中途离开现场，不做与项目无关的事情

沟通协作10分工合理，按规定流程进行操作，进行有效沟通

工作态度5工作积极