《出纳业务操作》 课件 4.5.1商业承兑汇票结算业务处理

项目四银行业务处理能力训练——商业承兑汇票结算业务处理任务分析情境导入技能提升任务实施CONTENT总结评价上次任务总结上次任务总结LastTaskSummary老师评价基本准确、规范、细致、岗位责任分明学生互评认真、细致、公平最佳小组：商业承兑汇票付款业务处理任务引领商业承兑汇票付款业务处理任务引领典型业务：2023年3月15日，湖南施邑服饰有限公司签发建设银行商业承兑汇票一张金额12万元，用于支付株洲市金属材料公司前欠货款。任务分析Taskanalytic

2.1工作流程分析任务分析2.2知识结构分析任务分析2.2知识分析任务分析商业汇票的概念及适用范围与分类（一）商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（二）商业汇票适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，按照购销合同先发货后收款或延期付款的商品交易，同城或异地均可办理。（三）商业汇票按承兑人的不同，可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。商业汇票结算的基本规定（一）使用商业汇票的单位必须是在银行开立存款账户的企业法人（二）签发商业汇票应以商品交易为基础，禁止签发、承兑、贴现无商品交易的商业汇票（三）商业汇票一律记名，允许背书转让（四）商业汇票承兑期限，由交易双方商定，最长不超过6个月（五）商业汇票到期后，一律通过银行办理转账结算，银行不支付现金（六）无款支付的规定：商业承兑汇票：付款人开户行注明付款人“无款支付”字样，同时银行按汇票票面金额的5%但不低于1000无的罚款，并处以2%赔偿金给收款人。银行承兑汇票：付款人无款支付时，银行向收款人无条件支付款项。对尚未收回的款项转入付款人的逾期限贷款户，每日按万分之五计收罚息。2.2知识分析任务分析2.3企业背景资料任务分析企业基本信息企业名称：湖南施邑服饰有限公司地址：湖南省湘潭市年岳塘区建设南路83号法人代表：孙丰注册资金：1000万元企业类型：有限责任公司（增值税一般纳税人）联系电话：0731－53559806经营范围：服装设计、制造、加工和销售开户许可证号：J1920002491601企业统一社会信用代码：9143016014598A1489开户银行（基本户）：中国工商银行湖南省湘潭市建设南路支行，2902850014587401563，行号：230648开户银行（一般结算户）：中国建设银行湖南省湘潭市建设南路支行，43008501245970125694，行号：211322）会计部门人员安排：出纳——李雅会计——赵桂燃、李亦芳会计主管：刘利明

货币资金账户期初余额：库存现金：￥15,322.50元；银行存款：基本户：￥4,583,810.00元；一般结算户：￥409,812.00元；支付宝账户：￥34,572.45任务实施Exeutethetask典型业务任务实施典型业务：2023年3月15日，湖南施邑服饰有限公司签发建设银行商业承兑汇票一张金额12万元，用于支付株洲市纺织材料公司前欠货款，株洲市纺织材料公司开户行是中国工商银行株洲白云支行，账号9226860123452689247，付款期3个月，合同号20230302典型业务一处理流程任务实施1.签发商业承兑汇票典型业务一处理流程任务实施2.承兑商业承兑汇票典型业务一处理流程任务实施3.编制记账凭证典型业务一处理流程任务实施4.到期兑付付款人收到开户银行转来委托收款的托收凭证第五联（付款通知）及所附商业承兑汇票，经与商业承兑汇票第一联核对无误后，应于当日通知银行付款（此部分在委托收款结算方式将详细讲解）。付款人在接到付款通知的次日起3日内（遇法定节假日顺延）未通知银行付款的，视同付款人承诺付款，银行应于付款人接到通知之日起第4日将款项划给持票人。付款人提前收到由其承兑的商业汇票、应通知银行于汇票到期日付款。付款人存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到付款通知之日起3日内，出具书面拒绝付款证明（即"拒绝付款理由书"），送交开户银行，银行将拒绝付款证明和商业承兑汇票邮寄绝持票人开户银行，由持票人开户行转交给持票人。商业承兑汇票收款业务处理任务引领商业承兑汇票收款业务处理任务引领典型业务：2023年3月15日，湖南施邑服饰有限公司收到北京化工有限公司商业承兑汇票一张，金额132500元，此笔款项为北京化工有限公司原欠本公司货款。任务分析Taskanalytic

2.1工作流程分析任务分析2.2知识结构分析任务分析2.3企业背景资料任务分析企业基本信息企业名称：湖南施邑服饰有限公司地址：湖南省湘潭市年岳塘区建设南路83号法人代表：孙丰注册资金：1000万元企业类型：有限责任公司（增值税一般纳税人）联系电话：0731－53559806经营范围：服装设计、制造、加工和销售开户许可证号：J1920002491601企业统一社会信用代码：9143016014598A1489开户银行（基本户）：中国工商银行湖南省湘潭市建设南路支行，2902850014587401563，行号：230648开户银行（一般结算户）：中国建设银行湖南省湘潭市建设南路支行，43008501245970125694，行号：211322）会计部门人员安排：出纳——李雅会计——赵桂燃、李亦芳会计主管：刘利明

货币资金账户期初余额：库存现金：￥15,322.50元；银行存款：基本户：￥4,583,810.00元；一般结算户：￥409,812.00元；支付宝账户：￥34,572.45任务实施Exeutethetask典型业务任务实施典型业务：2023年3月15日，湖南施邑服饰有限公司签发建设银行商业承兑汇票一张金额12万元，用于支付株洲市纺织材料公司前欠货款，株洲市纺织材料公司开户行是中国工商银行株洲白云支行，账号9226860123452689247，付款期3个月，合同号20230302典型业务一处理流程任务实施1.审核商业承兑汇票怎样审核，审核关键点在哪？1.是否为中国人民银行统一印制的商业承兑汇票；2.汇票的签发和到期日期、收款单位名称、账号、开户银行等栏目是否填写齐全；3.汇票上的印鉴是否齐全;汇票是否超过有效承兑期限；4.汇票上有无注明"不得转让"字样，经转让的汇票，背书是否连续，签章是否正确。典型业务一处理流程任务实施2.编制记账凭证典型业务一处理流程任务实施3.到期填写委托收款的托收凭证收款人根据审核无误的商业承兑汇票将填写一式五联委托收款的托收凭证。4.银行受理委托收款的托收凭证收收款人开户银行审查受理后，将委托收款的托收凭证第一联回单加盖银行业务受理章相退回收款人。收款人开户行将有关单证寄交付款人开户银行，以通知付款人。5.收到开户行收账通知收款人开户银行和付款人开户银行进行票据交换、审核、资金的划拨。款项到账后开户银行通知收款人办理收款。典型业务一处理流程任务实施6.编制记账凭证制单人员根据开户银行转来委托收款的托收凭证第四联收账通知，据以编制记账凭证，并交于会计审核。7.登记银行日记账出纳人员根据审核无误的记账凭证，序时登记银行存款日记账。同时，在记账凭证中"记账"栏划上记账符号"√"，并在记账凭证下方加盖记账人签章。总结评价Conclusion&Evaluation4.1评价标准总结评价考核项目权重考核内容及评分标准考核得分小组评价教师评价综合得分专业技能原始凭证填制30各种原始凭证填制齐全、正确，每处错误扣

2

分，每少一张扣

5

分

记账凭证编制20手工记账凭证填制完整、正确，每处错误扣

2

分，每少一张扣

5

分

账簿登记10手工账簿登记完整、正确，每处错误扣

2

分

职业素养组织纪律20服从组长安排，不旷工、不迟到早退、不中途离开现场，不做与项目无关的事情

沟通协作10分工合理，按规定流程