测试题附有答案

测试题[复制]您的姓名：[填空题]*_________________________________一、单选题（每题2分）1、自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为：（

）[单选题]*A.每人每年5000元，最高可上浮30%B.每人每年8000元，最高可上浮10%C.每人每年6000元，最高可上浮50%(正确答案)D.每人每年10000元，不可上浮2、2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用重点群体，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年（36个月）内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年（

）元。[单选题]*A.每人每年6000元，最高可上浮30%(正确答案)B.每人每年7800元，最高可上浮30%C.每人每年9000元，最高可上浮50%D.每人每年6000元，最高可上浮50%答案解析：无3.《财政部、税务总局、人力资源社会保障部、国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）中提及的重点群体不包括：（）。[单选题]*A.纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口；B.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员；C.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；D.当年退役的士兵(正确答案)答案解析：无4、企业招用重点群体享受税收优惠政策需留存备查的资料不包括（）。[单选题]*A.招用重点群体人员的《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）B.县以上人力资源社会保障部门核发的《企业吸纳重点群体就业认定证明》C.《重点群体人员本年度实际工作时间表》D.高校毕业证(正确答案)答案解析：无5、张三为登记失业半年以上的重点群体，持有《就业创业证》，2023年10月份被企业招用，并在人力资源社会保障部门申请吸纳就业税收优惠政策，企业2023年可享受减免税额度为（

）[单选题]*A.3600B.7800C.1950(正确答案)D.1300答案解析：无6、符合条件的某某企业，2022年3月分别招用1名贫困人口和1名自主就业退役士兵，截至2022年12月应纳增值税12300元、城市维护建设税861元、教育费附加369元、地方教育附加246元，共计13776元。则该企业2022年可享受的减免税额度为（）[单选题]*A.16800B.6500C.14000D.13776(正确答案)7、根据《用人单位岗位补贴和社会保险补贴管理办法》，招用本市其他登记失业人员的，在劳动合同期限内，可申请享受多长时间的社会保险补贴？（

）[单选题]*A.不超过五年B.不超过三年(正确答案)C.不超过一年D.根据劳动合同期限决定8、企业招用重点群体就业税收优惠政策中，重点群体包括（

）[单选题]*A.建档立卡贫困人口(正确答案)B.高校毕业生C.退役士兵D.零就业家庭劳动力答案解析：无9、企业招用重点群体，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，可在（

）内按实际招用人数予以定额依次扣减税费。[单选题]*A.1年B.2年C.3年(正确答案)D.5年10、自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订（）劳动合同并依法缴纳社会保险费的，可享受税收优惠政策。[单选题]*A.1年以上(正确答案)B.2年以上C.3年以上D.无固定期限11、企业招用自主就业退役士兵，在（）内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和企业所得税优惠。[单选题]*A.1年B.2年C.3年(正确答案)D.5年答案解析：无12、企业享受招用退役士兵税收优惠政策，需向（）申报。[单选题]*A.税务部门(正确答案)B.人力资源社会保障部门C.退役军人事务部门D.以上都不是答案解析：无13..

企业招用重点群体享受税收优惠政策时，以下哪项材料需要企业留存备查？（

）[单选题]*A.《就业创业证》（注明“企业吸纳税收政策”）B.《企业吸纳重点群体就业认定证明》C.《重点群体人员本年度实际工作时间表》D.企业缴纳社会保险的记录E.以上都是(正确答案)14.

企业招用重点群体和自主就业退役士兵税收优惠政策关于离职人员享受税收优惠政策，以下哪项是正确的？（

）[单选题]*A.离职人员同样可以享受税收优惠政策B.根据财税2024年第4号公告，离职人员不可享受税收优惠政策(正确答案)C.离职人员可按照实际在职月数追溯享受政策D.以上都不对答案解析：无15.哪些人员属于可以享受自主创业税收政策的重点群体？（

）[单选题]*A.纳入全国防止返贫监测和衔接推进乡村振兴信息系统的脱贫人口B.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员C.零就业家庭D享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员E.以上都对(正确答案)二、多选题（每题3分）1.根据北京市《用人单位岗位补贴和社会保险补贴管理办法》，哪些条件下用人单位可以申请享受岗位补贴和社会保险补贴？（

）*A.招用本市城乡‘4050’人员等(正确答案)B.所有北京市户籍的人员C.签订一年及以上期限劳动合同(正确答案)D.按规定缴纳职工社会保险(正确答案)E.按月足额发放不低于当年本市职工最低工资标准1.2倍的工资(正确答案)2.以下哪些群体可以享受创业就业税收扣减限额标准？（

）*A.建档立卡贫困人口(正确答案)B.持有《就业创业证》的人员(正确答案)C.持有《就业失业登记证》的人员(正确答案)D.所有个体经营者E.所有企业招用的人员3.

哪些人员被纳入企业招用重点群体享受税收优惠政策的范围？（

）

*A.毕业年度内高校毕业生B.建档立卡贫困人口(正确答案)C.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员(正确答案)D.以上都不正确答案解析：文档中提到，企业招用的重点群体包括失业半年以上的人员、零就业家庭登记失业人员、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员以及毕业年度内高校毕业生。引用文本:社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员;3．零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员;4．毕业年度内高校毕业生。4企业招用重点群体人员享受税收优惠政策时，以下哪些说法是正确的？（

）*A.税收扣减额可以结转下一年使用B.可以选择适用最优惠的政策，但不得重复享受优惠政策(正确答案)C.按照政策规定，涉及到往年追溯退税需更正往期报表(正确答案)D.城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。(正确答案)答案解析：无5.企业招用自主就业退役士兵在享受税收优惠政策时，需要提供哪些证明材料？（

）*A.《个体工商户登记证》B.《中国人民解放军退出现役证书》(正确答案)C.《中国人民解放军义务兵退出现役证》(正确答案)D.《中国人民解放军士官退出现役证》(正确答案)答案解析：无6.企业招用重点人群税收优惠政策，其税款减免顺序说法错误的是（

）*A.减免顺序依次是增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加、企业所得税B.减免顺序依次是企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加(正确答案)C.减免顺序依次是增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加(正确答案)D.以上说法都不对(正确答案)7.

关于退役士兵享受税收优惠政策的期限，以下哪些说法是正确的？（

）*A.政策规定范围内未满3年的可以继续享受至3年期满(正确答案)B.已享受满3年的不得再享受政策规定的优惠政策(正确答案)C.已办理注销的企业可以追溯享受D.以上都不正确8.下列说法正确的是（

）*A.纳税人实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核算的减免税总额的，以实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加为限(正确答案)B.纳税年度终了，如果纳税人实际减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核算的减免税总额，纳税人在企业所得税汇算清缴时，以差额部分扣减企业所得税。当年扣减不完的，不再结转以后年度扣减(正确答案)C.减免税总额=∑每名重点群体人员本年度在本企业工作月数÷12×具体定额标准(正确答案)D.《企业吸纳重点群体就业认定证明》由人力资源社会保障部统一样式，各省、自治区、直辖市人力资源社会保障部门统一印制，统一编号备案，相关信息由当地人力资源社会保障部门按需提供给税务部门。(正确答案)答案解析：无9.关于企业吸纳重点群体就业的税收优惠政策，以下哪些说法是正确的？（

）*A.

享受优惠政策的人员持有《就业创业证》上需注明‘企业吸纳税收政策’(正确答案)B.

县以上人力资源社会保障部门需核实招用人员是否属于享受税收优惠政策的人员范围(正确答案)C.

企业与招用人员签订的劳动合同期限可以是半年D.

减免税总额的计算依据是每名重点群体人员在本企业的工作月数(正确答案)答案解析：县以上人力资源社会保障部门需要核实招用人员是否属于享受税收优惠政策的人员范围，选项B正确。企业与招用人员签订的劳动合同期限需为1年以上，选项C错误。减免税总额的计算依据是每名重点群体人员在本企业的工作月数，选项D正确。享受优惠政策的人员持有《就业创业证》上需注明‘企业吸纳税收政策’，选项A正确。10.

企业招用就业人员享受税收优惠政策时，以下哪些做法是允许的?（

）*A.选择适用最优惠的政策(正确答案)B.重复享受不同优惠政策C.在3年内按实际招用人数扣减税费(正确答案)D.扣减的税费可以结转下一年使用答案解析：根据文档内容，企业招用就业人员享受税收优惠政策时，可以选择适用最优惠的政策，但不能重复享受。同时，在3年内按实际招用人数扣减税费是允许的，但扣减的税费不能结转下一年使用。引用文本:'企业招用就业人员既可以适用本公告规定的税收优惠政策，又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的，企业可以选择适用最优惠的政策，但不得重复享受。...按上述标准计算的税收扣减额应在企业当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税税额中扣减，当年扣减不完的，不得结转下年使用。三、判断题（每题1分,总计10分）1、企业只要招用了重点群体就能享受税收优惠政策。（

）[单选题]*A.正确B.错误(正确答案)答案解析：无2、企业享受税收优惠政策无需向相关部门申报。（）[单选题]*A.正确B.错误(正确答案)3.

企业招用重点群体人员，如果同时符合多项税收优惠政策，可以选择最优惠的政策。(

)[单选题]*A.正确(正确答案)B.错误4.

企业招用失业半年以上的人员，必须持有《就业创业证》或《就业失业登记证》才能享受税收优惠。(

)[单选题]*A.正确(正确答案)B.错误答案解析：此题出自如下内容:“企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明‘企业吸纳税收政策’）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。5.

用人单位在劳动合同期限内招用本市其他登记失业人员，可以申请不超过五年的岗位补贴和社会保险补贴。（

）[单选题]*A.正确B.错误(正确答案)6.

本公司服务客户企业信息表中不需要核实纳税情况。（

）[单选题]*A.正确B.错误(正确答案)7、企业招用高校毕业生，签订1年以上劳动合同并缴纳社会保险费后，可以在3年内享受税收优惠。(

)[判断题]*对错(正确答案)8.退役士兵如果以前年度已享受退役士兵创业就业税收优惠政策满3年，还可以继续享受本公告规定的税收优惠政策。（

）[单选题]*A.正确B.错误(正确答案)9.企业招用自主就业退役士兵可以同时享受本公告规定的税收优惠政策和其他扶持就业专项税收优惠政策。（

）[单选题]*A.正确B.错误(正确答案)10.自主就业退役士兵在企业工作不满1年的，企业可以按月换算减免税限额。（

）[单选题]*A.正确(正确答案)B.错误答案解析：无11.

某用人单位经营业务主要为出口贸易，全年享受国家一般出口退税（即征即退政策），此企业不能再享受《企业招用重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策》优惠。(

)[判断题]*对错(正确答案)12.

某集团公司招用1名建档立卡贫困人口，并与该员工签订1年以上劳动合同，因集团内部结构调整，为该员工缴纳社会保险费的主体为集团其下的子公司，此子公司可以在3年内享受相关税收优惠。(

)[判断题]*对错(正确答案)13.

企业招用重点群体人员后，可以在其《就业创业证》上注明‘企业吸纳税收政策’并直接享受税收优惠政策。（

）[判断题]*对错(正确答案)14.企业招用退役士兵、重点群体就业享受税收优惠政策与企业纳税情况没有太大关系。（

）[判断题]*对错(正确答案)15.

我企业今年招用失业人员、脱贫人口等重点群体，享受的重点人群优惠当年没用完的可以跨年。(

)[判断题]*对错(正确答案)四、简答题（每题5分，共25分）1、企业招用退役士兵税收优惠政策的主要内容是什么？[填空题]*_________________________________答案解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。2、简述企业招用贫困人口税收优惠政策的主要内容。[填空题]*_________________________________答案解析：答：自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。3、企业享受该税收优惠政策需要注意哪些事项？[填空题]*___________