2024年局税务执法资格模拟试题

2024年局税务执法资格模拟试题一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）1,关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。[单选题]A、购置已税二手车需要缴纳车辆购置税B、已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，可全额申请退税C、纳税人进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据计算纳税(正确答案)D、纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起10日内申报纳税2.下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是（）。A、商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的(正确答案)B、商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的C、商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D、工业企业委托加工收回后用于连续生产药酒的白酒3.下列关于消费税应税消费品的纳税环节表述不正确的是（）。A、金银首饰、钻石及钻石饰品仅在零售环节缴纳消费税B、卷烟在生产、委托加工、进口、批发环节缴纳消费税C、超豪华小汽车仅在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税(正确答案)D、除金银首饰、钻石及钻石饰品、卷烟、超豪华小汽车外其他应税消费品在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税4.下列各项中，在零售环节征收消费税的是（）。A、镀金首饰B、包金首饰C、钻石饰品(正确答案)D、玉石首饰5.依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的表述，正确的是（）。A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B.特许权使用费收入，以实际取得收入的日期确认收入的实现C.股权转让收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认(正确答案)D.股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确认收入的实现6.在一个纳税年度内仅取得经营所得的个人，在计算个人所得税应纳税所得额时，只能在办理汇算清缴时减除的项目是（）。A.专项扣除B.费用扣除C.专项附加扣除(正确答案)D.依法规定的其他扣除7.关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。A.税款专款专用B.征收范围较窄(正确答案)C.根据城镇规模设计税率D.属于附加税8.需要办理车辆注册登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。A.纳税人所在地B.车辆登记注册地(正确答案)C.车辆经销企业所在地D.车辆使用所在地9.下列关于房产税纳税人的税法，正确的是（）。A.产权出典的，由出典人缴纳房产税B.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税(正确答案)C.租典纠纷未解决的，由出典人缴纳房产税D.无论产权所有人是否在房屋所在地，均由产权所有人缴纳房产税10.下列关于城镇土地使用税征收管理的说法中，错误的是（）。A.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税B.出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税C.缴纳期限由省、自治区、直辖市税务机关确定(正确答案)D.纳税地点为土地所在地11.下列各项中，关于环境保护税的说法错误的有（）。A.实行统一的定额税和浮动定额税相结合的税额标准B.环境保护税的征税环节是直接向环境排放应税污染物的排放环节C.应税污染物的具体适用税额由省级税务机关确定(正确答案)D.对机动车排放废气暂免征收环境保护税12.工伤保险费的缴费基数是（）。A.职工个人工资B.本单位职工工资总额(正确答案)C.在岗职工的平均工资D.全口径城镇单位就业人员的平均工资13.下列属于税收规范性文件的是（）。A.部门规章B.税务机关内部工作管理制度C.税务机关针对某纳税人咨询作出的答复D.依照法定职权和程序发布并在辖区内具普遍约束力且一定期限内反复适用的某税务文件(正确答案)14.关于环境保护税的说法，不正确的是（）。A.按月计算，按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳B.环境保护税应税污染物适用定额税率，分为全国统一定额税和浮动定额税C.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，减半征收环境保护税(正确答案)15.全面推行行政执法“三项制度”不包括（）。A.全面推行执法侵权赔偿制度(正确答案)B.全面推行行政执法公示制度C.全面推行执法全过程记录制度D.全面推行重大执法决定法制审核制度16.税务机关作出的行政行为只要没有被依法撤销，就推定合法有效，这体现行政行为的（）。A.约束力B.确定力C.公定力(正确答案)D.执行力17.下列属于应当撤销的行政许可是（）。A.行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出的行政许可B.行政机关超越法定职权作出的行政许可C.行政机关违反法定程序作出的行政许可D.被许可人以欺骗手段取得行政许可(正确答案)18.关于行政处罚听证，下列说法正确的是（）。A.所有案件均应以公开方式进行B.税务机关应当在决定举行听证的7日内将有关事项通知纳税人C.听证主持人不能由案件调查人员担任(正确答案)D.听证结束后，案件又回到处罚简易程序，进而完成整个处罚程序19.税务机关应当自收到税款起（）解除税收保全措施。A.1日内(正确答案)B.1日后C.3日内D.3日后20.纳税人（）的，税务机关可以行使代位权。A.怠于行使到期债权(正确答案)B.放弃到期债权C.无偿转让财产D.以明显不合理的低价转让财产且受让人知情21.下列单位可以作为纳税保证人的是（）。A.学校、幼儿园、医院等事业单位B.无欠税行为的有限责任公司(正确答案)C.上市公司的职能部门D.股份有限公司的分支机构22.对社会保险经办机构作出的具体行政行为不服，可以向（）申请复议。A.经办机构B.管理经办机构的劳动保障行政部门(正确答案)C.人民政府D.上一级税务机关23.发生下列情形的，复议机关应当作出撤销、变更或确认具体行政行为违法的决定（）。A.行政行为证据确凿B.受理后发现复议申请不符合规定的受理条件C.行政行为适用依据错误(正确答案)D.税务机关应当履行而不履行24.税务行政复议过程中复议机关中止有关复议案件的审理不包括下列（）情况。A.申请人（公民）死亡且没有近亲属(正确答案)B.申请人（公民）下落不明C.被申请人因不可抗力不能参加行政复议D.复议机关因不可抗力不能履行工作职责25.有查禁犯罪活动职责的国家机关工作人员，向犯罪分子通风报信，帮助犯罪分子逃避处罚的行为，构成的罪名是（）。A.徇私舞弊罪B.渎职罪C.私分罚没财物罪D.帮助犯罪分子逃避处罚罪(正确答案)二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题列出的选项中有2个或2个以上符合题意，多选、少选、错选、不选均不得分。）26.、关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有（）。A、采取预收货款方式销售货物，除特殊情形外，纳税义务发生时间为货物发出的当天(正确答案)B、委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务C、非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税(正确答案)D、固定业户的分支机构与总机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税(正确答案)27.关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（）。A、委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地B、委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本(正确答案)C、受托方没有代收代缴消费税款，由委托方补缴税款(正确答案)D、受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税(正确答案)28.根据消费税现行政策的相关规定，下列说法正确的有（）。A、对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税(正确答案)B、以外购已税实木地板连续生产的应税实木地板，不可以从当期应纳消费税中扣除已纳消费税C、卷烟批发环节从价税税率为11%，并按0.005元/支加征从量税(正确答案)D、纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）、钻石首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款(正确答案)29.下列费用中，不应该作为购买自用应税车辆的计税依据的有（）。A、购买者支付的增值税(正确答案)B、销售方向购买方收取的违约金(正确答案)C、销售方向购买方收取的包装费(正确答案)D、购买应税车辆实际支付给销售者的全部价款（不含增值税税款）30.根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有（）。A、车辆购置税是对应税车辆的购置行为课征，征税环节选择在车辆的最终消费环节B、纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳车辆购置税(正确答案)C、纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向机构所在地的主管税务机关申报纳税(正确答案)D、车辆购置税实行一车一申报制度31.下列关于车辆购置税政策的表述，正确的有（）。A、进口自用应税车辆以组成计税价格为计税依据(正确答案)B、纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款(正确答案)C、进口自用应税车辆的消费税由税务机关征收D、进口自用应税车辆的关税完税价格为海关核定的关税计税价格(正确答案)32.下列关于土地增值税的规定，表述正确的有（）。A、以出让方式取得土地使用权的，取得土地使用权所支付的金额为支付的土地出让金(正确答案)B、以转让方式取得土地使用权的，取得土地使用权所支付的金额为支付的地价款(正确答案)C、以行政划拨方式取得土地使用权的，取得土地使用权所支付的金额为转让土地使用权时按规定补缴的出让金(正确答案)D、占用土地缴纳的耕地占用税，计入取得土地使用权所支付的金额33.房地产开发企业销售新建的商品房，在计算土地增值税的过程中，允许单独计算扣除的项目有（）。A、取得土地使用权所支付的契税(正确答案)B、允许抵扣销项税额的增值税进项税额C、转让环节缴纳的教育费附加(正确答案)D、直接组织、管理开发项目发生的费用(正确答案)34.按照现行契税的有关规定，下列说法正确的有（）A.房屋赠与属于契税的征税范围(正确答案)B.契税税率由财政部决定C.房屋买卖以成交价格作为计税依据(正确答案)D.房屋交换以差额作为计税依据(正确答案)35.以下属于社会保险费范畴的有（）A.基本养老保险(正确答案)B.基本医疗保险(正确答案)C.商业医疗保险D.工伤保险(正确答案)36.税收法定原则是税法基本原则，主要包括（）。A.税收要素法定(正确答案)B.税收要素确定(正确答案)C.税收依法征稽(正确答案)D.税收结果法定37.税务行政职权（）。A.不能放弃(正确答案)B.以法律为基础(正确答案)C.不以相对人意志为转移(正确答案)D.往往会在一个行政主体内部的不同机构间实行分离(正确答案)38.税务行政许可属于（）行政行为。A.非要式B.授益性(正确答案)C.要式(正确答案)D.外部(正确答案)39.税务行政处罚的对象可以是（）。A.纳税人(正确答案)B.扣缴义务人(正确答案)C.纳税担保人(正确答案)D.委托代征人40.税务行政罚款的执行方式包括（）。A.当事人自动缴纳罚款(正确答案)B.税务机关当场收缴罚款(正确答案)C.税务机关强制执行罚款(正确答案)D.申请人民法院强制执行罚款(正确答案)41.中止行政强制执行的情形包括（）。A.当事人履行行政决定确有困难或者暂无履行能力的(正确答案)B.第三人对执行标的主张权利确有理由的(正确答案)C.执行可能造成难以弥补的损失，且中止执行不损害公共利益的(正确答案)D.据以执行的行政决定被撤销的42.下列不能单独作为定案依据的有（）。A.未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言(正确答案)B.与一方当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所作的对该当事人有利的证言(正确答案)C.与一方当事人有不利关系的证人所作的对该当事人不利的证言(正确答案)D.经一方当事人或者他人改动，对方当事人不予认可的证据材料(正确答案)43.抗税罪的主体通常是（）。A.纳税人(正确答案)B.纳税单位C.扣缴义务人(正确答案)D.参与抗税的其他人员(正确答案)44.税务行政赔偿的方式包括（）。A.返还财产(正确答案)B.恢复原状(正确答案)C.精神损害赔偿(正确答案)D.支付赔偿金(正确答案)45.2023年2月21日，国家税务总局办公厅主任、新闻发言人黄运在新闻发布会上表示，在中国国家税务总局倡议下，“一带一路”税收征管合作机制正式成立，向全球公开发布联盟课程体系1.0版。它包括（）几个主题。A.税收制度(正确答案)B.税收征管及数字化(正确答案)C.税收营商环境及纳税服务(正确答案)D.税收合作(正确答案)三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”。请将正确答案填在括号内。）

46.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品的实际拥有者为增值税纳税人。（）[判断题]对错(正确答案)47.委托加工的应税消费品，受托方为消费税纳税人,其应纳消费税由受托方（受托方为个人除外）在向委托方交货时缴纳。（）对错(正确答案)48.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%。（）对错(正确答案)49.游艇以“净吨位每吨”作为车船税计税单位。（）对错(正确答案)50.已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，可全额申请退税。（）对错(正确答案)51.法定继承人继承土地、房屋权属，免征契税。（）对(正确答案)错52.经批准占用耕地，且审批文件未标明建设用地人的，用地申请人为各级人民政府的，不缴纳耕地占用税。（）对错(正确答案)53.民法是调整平等主体的自然人、法人和非法人组织之间的法律规范总和。（）对(正确答案)错54.经上位法授权或允许下位法对同一问题作出不同规定，则相关事项处理适用下位法。（

）对(正确答案)错55.税务行政行为作出并生效后，若发现行政方有违法行为，不再对行政相对人具有约束力。（）对错(正确答案)56.实施税务检查时，税务干部应当告知相对人自己的身份，出示自己的税务检查证，这保障了纳税人的知情权。（）对(正确答案)错57.若被调查或检查单位可能隐匿、转移证据的，税务机关可以对有关证据清点、登记并封存。（）对(正确答案)错58.纳税人申请行政复议时，可以以口头形式提出申请。（）对(正确答案)错59.税务行政诉讼中，涉及重大事项的案件，税务机关负责人应当出庭应诉。（）对(正确答案)错60.徇私舞弊不征、少征税款罪的主观方面表现为不负责任，放任纳税人逃避缴纳税款义务的行为。（）对错(正确答案)四、综合题（共3题10问，每一问2分，共20分。请将正确选项的标号填在括号内。）（一）甲公司因资金不足未购足机器设备，与乙公司签订了一份机器借用协议。协议约定从2020年起甲公司向乙公司每年借用一台机床生产产品，使用期30天，支付30万元的机器使用费，乙公司派出1人进行技术指导。乙公司几年来一直未将该笔收入入账，纳税申报中也未体现相关收入。2022年9月，县税务局稽查局派税务干部李某和王某，对乙公司2020年—2021年的纳税情况进行检查。经稽查局局长同意，两人调取了乙公司2020年、2021年的账簿带回稽查局进行检查。期间，李某私下约见乙公司的法定代表人张某，暗示其已经知道乙公司与甲公司的业务往来。张某第二天给李某送来现金3万元，李某没有把有关情况告诉王某，也未报告单位。后经群众举报，稽查局对乙公司重新进行立案，查清了乙公司隐瞒相关收入偷税5万余元。稽查局对乙公司作出了税务处理决定要求其补缴税款和滞纳金，同时作出处罚决定，因乙公司一直未缴纳相关款项，经稽查局局长同意，扣押了一台乙公司价值相当的汽车并进行拍卖，以拍卖所得抵缴款项后，剩余款项第二日归还了乙公司。乙公司不服，准备提起行政诉讼。根据上述材料，回答下列问题：61.税务工作人员李某的行为，涉嫌（）。A.受贿罪(正确答案)B.贪污罪C.徇私舞弊不征、少征税款罪(正确答案)D.玩忽职守罪62.乙公司依法可以直接向人民法院起诉的是（）。A.税务行政处理行为B.税务行政处罚行为(正确答案)C.税务行政处理决定和处罚行为D.县税务局稽查局调取账簿的行为(正确答案)63.关于税务部门调取乙公司账簿进行检查以及实施税收强制措施行为的批准问题，下列说法正确的是（）。A.两者的批准通过均无误B.两者的批准都应该通过县税务局局长批准(正确答案)C.调取账簿的批准通过无误，税收强制执行应由县税务局局长批准D.调取账簿应由县税务局局长批准，税收强制执行的批准通过无误64.若乙公司申请行政诉讼，被告应是（）。A.县税务局稽查局(正确答案)B.县税务局稽查局局长C.县税务局D.县税务局局长（二）某软件企业为增值税一般纳税人，2023年2月发生如下业务：（1）销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额350万元，提供软件维护服务，取得不含税服务费25万元。（2）购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，税额5.2万元。（3）员工国内出差，报销时提供注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票面金额3.3万元，其中民航发展基金0.11万元。（4）转让2013年度购入的一栋写字楼，取得含税收入8900万元，该企业无法提供写字楼发票，提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。已知：不考虑软件企业增值税即征即退政策。根据上述资料，回答下列问题：65.业务（1）销项税额为（）万元。[单选题]A.15B.47(正确答案)C.35D.1766.该公司当期可抵扣的进项税额为（）万元。A.5.46(正确答案)B.4.50C.4.49D.4.0967.该企业2023年2月实际缴纳增值税（）万元。A.318.94B.446.11C.341.34D.360.59(正确答