经济法基础-多选题试卷

经济法基础•多选题汇总试卷

您的姓名：［填空题］*

注：满分18（）分

一、多项选择题（本类题共90小题，每小题2分，共18（）分。每小题备选答案

中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得

分。）

L根据法律规定，不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理，则当事人解

决纠纷的正确做法有（）。

A.申请行政复议

B.提起民事诉讼

C.申请仲裁（正确答案）

D才是出申诉

答案解析：【答案解析】根据规定，不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其

他处理，不能申请行政复议。可依法申请仲裁或者向法院提起诉讼。

2.关于原始凭证，下列说法正确的有（）。

A.在经济业务事项发生时由经办人员直接取得笞案）

B.在经济业务事项发生时由经办人员填制

C.用以表明某项经济业务已经发生情况

D.用以表明某项经济业务已经完成情况看答案）

答案解析：【答案解析】原始凭证，是指在经济业务发生时，由业务经办人员直

接取得或者填制，用以表明某项经济业务事项已经发生或完成情况并明确有关经济

责任的一种原始凭据。

3.A企业2016年6月1日向银行贷款1000万元，约定分10年偿还，每年6月1

日偿还100万元，共偿还10年。2017年7月1日，A企业还没有向银行偿还第一

期应还的贷款，A银行从A企业的账户中划出了10（）万元到自己的账户中，并通

知A企业第一期的还款金额已经扣划完毕，上述例子涉及的支付结算的原则有

（）。

A.恪守信用，履约付款

B.谁的钱进谁的账，由谁支配

C.银行不垫款

D.市场导向

答案解析：【答案解析】甲到期未向A银行还款违反了恪守信用履约付款的原

则，银行私自扣划存款人账户内存款的行为，违反了谁的钱进谁的账户，由谁支配

的原则。

4.根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）0

A.出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效

B.票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，不一致的票据无效

（正确答案）

C.票据的出票日期必须使用中文大写

D.票据上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造

答案解析：【答案解析】无

5.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，应当征收增值税的有（）o

A.银行销售金银的业务

B.有形动产租赁业务

C.鉴证咨询服务（正确答案）

D.提供缝纫劳务

答案解析：【答案解析】本题四个选项均属于增值税的征税范围，都应该征收增值

税。

6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于非经营活动的有（）。

A.行政单位收取的全额上缴财政的政府性基金

B.单位聘用的员工为本单位提供应税服务正确答室）

C.个体工商户聘用的员工为雇主提供应税服务

D.单位或者个体工商户为员工提供应税服务

答案解析：【答案解析】非经营活动，是指：（1）行政单位收取的同时满足以下

条件的政府性基金或者行政事业性收费：①由国务院或者财政部批准设立的政府性

基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性

收费；②收取时开具省级以上（含省级）财政部门监（E[J）制的财政票据；③所收

款项全额上缴财政。（2）单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供

应税服务。（3）单位或者个体工商户为员工提供应税服务。（4）财政部和国家税

务总局规定的其他情形。

7.根据营改增相关规定，下列情形不属于在中国境内提供应税服务的有（）o

A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务

B.境外个人向境内个人提供完全在境外消费的应税服务

C.境外单位向境内个人出租完全在境外使用的有形动产〔答案）

D.境外个人向境内单位出租完全在境外使用的有形动产

答案解析：【答案解析】下列情形不属于在中国境内提供应税服务：

⑴境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。

⑵境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。

⑶境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。

（4）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

8.关于确定来源于中国境内、境外所得的原则表述正确的有（）0

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C.权益性投资转让所得按照被投资企业所在地确定

D.股息等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定珑答案）

答案解析：【答案解析】本题四个选项均表述正确。考核的是来源于中国境内、境

外的所得的确定。

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列适用25%企业所得税税率的企业有（）。

A.在中国境内的居民企业（正确答案）

B.在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与其机构、场所有实际联系的非居民

企业（正确答案）

C.在中国境内设有机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居

民企业

D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业

答案解析：【答案解析】居民企业和在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与

机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的税率；在中国境内未设立机

构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际

联系的非居民企业适用税率20%。

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列属于企业所得税“劳务收入”的有（）o

A.安装收入

B.运输收入

C.保险费收入

D.转让债权的收入

答案解析：【答案解析】选项D,属于转让财产的收入。

11.根据房产税法律制度的规定，下列建筑物中，需要缴纳房产税的有（）。

A.仓库（正确答案）

B.水塔

C.室外游泳池

D.包含中央空调在内的生产车间

答案解析：【答案解析】房产税的征税对象是房屋。所谓房屋是指有屋面和围护结

构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱

乐、居住或储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜

窖、室外游泳池等不征收房产税。

12.下列各项中，免于征收房产税的有（）。

A.企业内行政管理部门办公用房产

B.个人所有非营业用的房产

C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋

D.因停工大修导致连续停用半年以上的，房屋处于大修期间三确答案）

答案解析：【答案解析】企业内行政管理部门办公用房产，不免房产税。

13.关于账簿和凭证管理，下列说法正确的有（）。

A.民族自治地方在设置账簿时，可以仅使用当地通用的一种民族文字

B.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日

内，按照国家有关规定设置账簿（正确答案）

C.账簿包括总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿

D.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按

照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

答案解析：【答案解析】民族自治地方在设置账簿时，也应当使用中文，可以同时

使用当地通用的一种民族文字。

14.下列单位与劳动者建立劳动关系，适用我国劳动合同法的有（）。

A.民办非企业单位（正确答案）

B.个体经济组织

C.事业单位中实行聘用制的工作人员

D.境外企业

答案解析：【答案解析】我国《劳动合同法》不适用中华人民共和国境外的企业。

15.用人单位和劳动者已建立劳动关系，但却未同时订立书面劳动合同，则下列处

理中，正确的有（）o

A.自用工之日起1个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人单位订立书面

劳动合同，则用人单位无须向劳动者支付经济补偿［管更।

B.用人单位自用工之日起6个月未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满

一个月的次日起依法向劳动者每月支付2倍的工资，且与劳动者补订合同

案）

C.用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，则视为自用工之

日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订

书面劳动合同

D.用人单位自用工之日起超过7个月未与劳动者订立书面劳动合同的，向劳动者每

月支付2倍工资的起算时间为用工之日起满1个月的次日

答案解析：【答案解析】自用工之日起一个月内，经用人单位书面通知后，劳动者

不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，

无须向劳动者支付经济补偿，但是应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报

酬。用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，

应向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同；劳动者不与用人

单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经

济补偿；用人单位向劳动者每月支付两倍工资的起算时间为用工之日起满一个月的

次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日。用人单位自用工之日起满一年未与

劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日应当

向劳动者每月支付两倍的工资，并视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订

立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。

16.行政复议期间具体行政行为不停止执行，但特定情形下可以停止执行，属于该

特定情形的有（）o

A.被申请人认为需要停止执行的答案）

B.申请人认为需要停止执行的

C.行政复议机关认为需要停止执行的

D.申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的

案）

答案解析：【答案解析】行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是，有下列

情形之一的，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行的；（2）行政复议

机关认为需要停止执行的；（3）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求

合理，决定停止执行的；（4）法律规定停止执行的。

17.下列属于备查账的有（）。

A.银行存款日记账

B.库存商品明细账

C.租借固定资产登记簿：涌答案）

D.应付款项备查簿

答案解析：【答案解析】选项A属于日记账，选项B属于明细账。

18.下列关于银行结算账户变更的说法正确的有（）。

A.变更有关账户名称等开户资料的，应填写变更银行结算账户申请书

B.申请变更单位银行结算账户的，应加盖单位公章和法定代表人或授权代理人的签

章正确答案）

C.申请变更个人银行结算账户的，应加其个人签章

D.属于变更开户许可证记载事项的，存款人办理变更手续时，不用交回开户许可证

答案解析：【答案解析】选项D,属于变更开户许可证记载事项的，存款人办理变

更手续时，应交回开户许可证，由中国人民银行当地分支行换发新的开户许可证。

19.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户开立、变更和撤销的说

法中正确的有（）o

A.开立银行结算账户，银行应建立存款人预留签章卡片

B.对按规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行应通知存款人，自

发出通知之日起30日内到开户银行办理销户手续

C.存款人迁址应办理银行结算账户的撤销

D.存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内书面通知开户银

行

答案解析：【答案解析】选项D,存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，

应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证

明文件；选项C,存款人迁址需要变更开户银行的，才应办理银行结算账户的撤

销。

20.税目是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。规定税目的目

的有（）o

A.明确征税的具体范围

B彳新量税负的轻重

C.对不同的征税项目加以区分，从而制定高低不同的税率二熊态

D.区分不同的税种

答案解析：【答案解析】税目是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具

体化。规定税目的目的有两个：一是为了明确征税的具体范围；二是为了对不同的

征税项目加以区分，从而制定高低不同的税率。选项B为税率，选项D为征税对

象。

21.根据税收法律制度的规定，下列税种中由海关负责征收的有（）。

A.关税

B.国内增值税

C.车船税

D.船舶吨税（正确答案）

答案解析：【答案解析】海关主要负责下列税收的征收和管理：（1）关税；（2）

船舶吨税；（3）委托代征的进口环节增值税、消费税。

22.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有

（）o

A.将自产的货物分配给股东

B.将委托加工的货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将委托加工的货物用于集体福利（正确答案）

答案解析：【答案解析】本题四个选项均属于视同销售货物，应征收增值税。

23.根据企业所得税法律制度的规定，下列属于转让财产收入的有（）o

A.转让生物资产取得的收入

B.转让股权取得的收入

C.转让债权取得的收入（正确答案）

D.转让房屋取得的收入

答案解析：【答案解析】转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形

资产、股权、债权等财产取得的收入。

24.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入确认时间的表述正

确的有（）o

A.企业转让财产收入应当按照从财产受让方已收或应收的合同或协议价款确认收入

（正确答案）

B.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照投资方作出利润分配决定的

日期确认收入的实现

C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认

收入的实现

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

答案解析：【答案解析】选项B,股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，

按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

25.根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的有（）o

A.逾期未退包装物押金收入

B.接受捐赠的固定资产收入

C.经营过程中的违约金收入

D.转让生物资产的收入照答案）

答案解析：【答案解析】企业所得税法中所称其他收入，是指企业取得《企业所得

税法》具体列举的收入外的其他收入。企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收

入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组

收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

26.根据《契税暂行条例》的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有（）。

A.出租房屋

B.取得股东出资的房产

C.法定继承人取得房屋

D.价值不等的房屋交换

答案解析：【答案解析】以土地、房屋权属作价投资、入股属于契税的征税范围；

房屋交换且价值不相等的，由多支付货币一方缴纳契税；法定继承人取得房屋所有

权的不属于契税的征税范围。

27.下列各项中，免征或不征契税的有()o

A.承受出让的国有土地使用权

B.受赠人接受他人赠与的房屋

C.法定继承人继承土地、房屋权属

D.承受荒山土地使用权用于林业生产

答案解析：【答案解析】契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移

的单位和个人。选项C继承土地、房屋权属不属于契税的征税范围；选项D纳税

人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征

契税。

28.根据税收征收管理法律制度的规定，任何单位和个人不得有虚开发票行为，下

列行为中属于虚开发票的有()o

A.甲公司向乙公司销售产品一批，售价5()万元，给予20%的商业折扣，应乙公司

要求甲公司按10()万元开具了增值税专用发票

B.甲公司购入一批食品进行业务招待使用，要求对方按办公用品项目开具了发票

(正确答案)

C.甲公司从农民手中收购粮食一批，收购价款1()0万元，因税法规定其中9万元可

以作为进项税额抵扣，因此甲公司按91万元开具了农产品收购发票

D.甲公司销售商品一批因质量不合格被退回，甲公司按规定给对方开具了红字增值

税专用发票

答案解析：【答案解析】选项D是符合规定的，不属于虚开发票。

29.根据劳动合同法律制度的规定，下列属于确认对劳动合同的无效或者部分无效

有争议的有（）o

A.人民法院

B.劳动局

C.劳动部门

D.劳动争议仲裁机构

答案解析：【答案解析】对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，由劳动争议仲

裁机构或者人民法院确认。

30.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，职工不能享受当年年休假的有

（）。

A.依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的

B.请事假累计20天以上，且单位按照规定不扣工资的

C.累计工作满1年不满10年，请病假累计2个月以上的

D.累计工作满20年以上，请病假累计满5个月的

答案解析：【答案解析】职工有下列情形之一的，不享受当年的年休假：（1）职

工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的；（2）职工请事假累计2（）天以

上且单位按照规定不扣工资的；（3）累计工作满1年不满1（）年的职工，请病假累

计2个月以上的；（4）累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以

上的；（5）累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的。

31.某县农民张某在所在村委会和所在乡政府的批准下，在其责任田内建造了一栋

住宅。县土地局发现后，对张某作出罚款8（）（）（）元的行政处罚。张某不服，向县人

民政府申请行政复议。该案例中可以作为行政复议参加人的有（）o

A.土地局（正确答案）

B.张某

C.乡政府

D.村委会

答案解析：【答案解析】本题考核行政复议参加人。行政复议参加人包括申请

人、被申请人和第三人。其中张某是申请人，县土地局是被申请人，村委会和乡政

府可以作为第三人参加行政复议。

32.下列关于行政复议的表述中，正确的有（）。

A.行政复议机关决定撤销具体行政行为的，可以责令被申请人重新作出具体行政行

为（正确答案）

B.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力

C.行政复议机关应当对被申请人作出的具体行政行为进行审查，提出意见，经行政

复议机关的负责人同意或集体讨论通过后，可以依法作出行政复议决定

D.行政复议的举证责任，由被申请人承担

答案解析：【答案解析】行政复议决定书一经送达，即发生法律效力，因此选项

B错误。

33.关于会计账簿，下列表述错误的有（）o

A.会计账簿登记，只能以经过审核的原始凭证为依据

B.会计账簿登记，只能以经过审核的记账凭证为依据

C.账务核对的主要内容包括账账核对、账实核对、账证核对

D.各单位应当定期将会计账簿“的记录”与实物、款项实有数相互核对，以保证账实

相符

答案解析：【答案解析】选项AB,会计账簿登记，必须以经过审核的“会计凭证”

为依据。

34.ABC公司于2019年9月20日成立，当天将验资账户转为公司基本存款账户，

并提取现金5000元用于公司日常开销，同日向B公司转账支付6万元材料款，并

将收取的销货收入3万元存入，则下列说法中正确的有（）。

A.ABC公司提取现金的业务符合规定银行应予办理

B.ABC公司的转账支付业务符合规定银行应予办理

C.ABC公司的转账支付业务违反规定银行不应办理

D.ABC公司存入销货收入的业务符合规定银行应予办理

答案解析：【答案解析】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工

作日后，方可办理付款业务；但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借

款转存开立的一般存款账户除外。基本存款账户是存款人的主办账户；存款人日常

经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。

35.下列专用存款账户中，不得支取现金的账户有（）o

A.基本建设资金

B.单位银行卡账户

C.信托基金（正确答案）

D.党、团、工会经费专用存款

答案解析：【答案解析】根据规定，单位银行卡账户的资金（备用金）必须由其基

本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。证券交易结算资金、期货交

易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。

36.试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不

同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核

算销售额的，按照以下方法适用税率或者征收率（）o

A.兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从

高适用税率（正确答案）

B.兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，

从低适用征收率

C.兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，

从高适用征收率

D.兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不

动产，从高适用税率嘀答案）

答案解析：【答案解析】纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或

者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销

售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或者征收率：

（1）兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动

产，从高适用税率；

（2）兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动

产，从高适用征收率；

（3）兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或

者不动产，从高适用税率。

37.根据增值税法律制度的规定，下列应当按照销售货物征收增值税的有（）。

A.货物期货

B.典当业的死当物品销售业务（正确答案）

C.饮食业纳税人销售非现场消费的食品

D.电力公司向发电企业收取的过网费

答案解析：【答案解析】选项C,按照餐饮服务征收增值税；选项D,按照提供加

工劳务征收增值税。

38.根据增值税法律制度的规定，下列关于包装物押金和租金的说法中，正确的有

（）o

A.对收取1年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税

B.包装物押金是含税收入，在并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税收

入，再计算应纳增值税款

C.包装物押金不同于包装物租金，包装物租金属于价外费用，在销售货物时随同货

款一并计算增值税款

D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及

会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税i爸宴，

答案解析：【答案解析】无

39.下列选项中，属于企业不征税收入的有（）。

A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

B.符合条件的非营利组织的收入

C.财政拨款

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际

联系的股息、红利等权益性投资收益

答案解析：【答案解析】下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政

管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。选项BD属

于免税收入。

40.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）

A.在中国境内注册的个人独资企业

B.在中国境内注册的一人有限责任公司

C.在中国境内注册的社会团体（正确答案）

D.外国公司在中国境内的分公司

答案解析：【答案解析】企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、

民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照规定成立的个人独资企业、合伙

企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。选项A缴纳个人所

得。

41.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予在税前全额

扣除的有（）。

A.为购入车辆支付的财产保险费用（正确答案）

B.为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用

C.为企业职工支付的基本养老保险费用（正确答案）

D.为企业职工支付的补充养老保险费用

答案解析：【答案解析】企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的

全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额

5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

42.张某于2019年以每套80万元的价格购入两套商品房产作为投资。2020年将其

中一套以100万元的价格转让给谢某，从中获利20万元，根据我国税收法律制度

的规定，张某出售房产的行为应缴纳的税种有（）。

A.个人所得税（正确答案）

B.增值税（正确答案）

C.契税

D.土地增值税（正确答案）

答案解析：【答案解析】按照相关规定，转让房产应缴纳增值税、土地增值税和个

人所得税。契税由买受人缴纳。

43.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不应征收土地增值税的有（）。

A.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如

果产权未发生转移：答案）

B.个人之间互换自有居住用房地产

C.抵押期满权属转让给债权人的房地产

D.两个企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将国有土地、房

屋权属转移、变更到合并后的企业

答案解析：【答案解析】房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属土地增值税征

税范围；抵押期满权属转让给债权人的，征收土地增值税。

44.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人进行发票检查中有权采

取的措施有（）。

A.对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制

B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料E确答案）

C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况

D.检查缴销发票的情况

答案解析：【答案解析】税务机关在发票管理中有权检查印制、领购、开具、取

得、保管和缴销发票的情况；调出查验发票；查阅、复制与发票有关的凭证、资

料；向当事人各方询问与发票有关的问题和情况；在查处发票案件时，对与案件有

关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

45.张某与大运有限公司签订了一份劳动合同，劳动合同中约定了劳动报酬和社会

保险、服务期、竞业限制等内容。根据劳动合同法律制度的规定，以下表述正确的

有（）o

A.劳动报酬是劳动合同中的必备条款

B.社会保险是劳动合同中的约定条款

C.服务期是劳动合同中的约定条款（正确答案）

D.竞业限制是劳动合同中的约定条款

答案解析：【答案解析】社会保险是劳动合同中的必备条款。

46.家住甲地的张某因与家住乙地的王某和家住丙地的赵某打架，被丁地派出所拘

留，张某对派出所的拘留措施不服，遂准备提起诉讼，则具有管辖权的法院有

（）o

A.甲地人民法院

B.乙地人民法院

C.丙地人民法院

D.丁地人民法院正确答案।

答案解析：【答案解析】对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由被

告所在地或者原告所在地人民法院管辖。本题中家住甲地的张某为原告，丁地的派

出所为被告，所以选项AD正确。

47.A市甲县公民张某与乙县商贩李某在买卖交易时发生争执，后张某将李某打

伤，乙县公安局决定对张某拘留3日并处罚款500元。下列选项正确的有（）。

A.张某只可向A市人民政府申请行政复议

B.张某对处罚决定不服并直接提起行政诉讼的，应当在知道乙县公安局作出处罚决

定起6个月内提出

C.张某可以先申请行政复议，也可以直接提起行政诉讼答案）

D.对公安局拘留的处罚不服，张某可向乙县人民法院起诉

答案解析：【答案解析】（1）对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政

行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以

向上一级主管部门申请行政复议。因此，张某可以向乙县人民政府和A市公安局

申请行政复议，选项A不正确。（2）直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作

出具体行政行为之日起6个月内提出；选项B正确。（3）对属于人民法院受案范

围的行政案件，公民、法人或者其他组织可以先申请行政复议，对复议不服的，再

向人民法院提起诉讼；也可以直接向人民法院提起诉讼；因此选项C正确。（4）

对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由被告所在地或者原告所在地人

民法院管辖；本题中原告张某所在地是甲县，被告公安局所在地是乙县，选项D

正确。

48.下列选项中，属于会计凭证类会计档案的有（）。

A.原始凭证

B.记账凭证

C.银行存款余额调节表

D.银行对账单

答案解析：【答案解析】选项CD,属于其他会计资料类。

49.下列关于单位之间交接会计档案的手续，表述不正确的有（）。

A.单位之间交接会计档案时，交接双方应当办理会计档案交接手续

B.移交会计档案的单位，应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名

称、卷号、册数等

C.交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由

接收档案方的单位有关负责人负责监督

D.交接完毕后，交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名并盖章

（正确答案）

答案解析：【答案解析】选项C,交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移

交清册所列内容逐项交接，并由“交接双方”的单位有关负责人负责监督；选项D,

交接完毕后，交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名“或”盖章。

50.下列存款账户中，可以用于办理现金支取的有（）o

A.因临时设立摄制组而开设的临时存款账户

B.因异地施工开设的临时存款账户

C.因设立临时工程指挥部开设的临时存款账户

D.因注册验资开立的临时存款账户

答案解析：【答案解析】注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，所以不得

办理现金支取。

51.根据支付结算法律制度的规定，下列关于个人银行结算账户的规定中说法错误

的有（）。

A.个人银行结算账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算

B.个人银行结算账户可以办理定期借记业务，如代发工资

C.个人银行结算账户可以办理定期贷记业务，如代收水电费

D.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔5万元以上的，应

向其开户银行提供付款依据

答案解析：【答案解析】选项A,根据规定，个人银行结算账户可以办理转账结

算，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算；选项B,个人银行结

算账户可以办理定期贷记业务，如代发工资；选项C,个人银行结算账户可以办理

定期借记业务，如代收水电费；选项D,单位从其银行结算账户支付给个人银行结

算账户的款项，每笔超过5万元（不包含5万元）的，应向开户银行提供付款依

据。

52.下列关于销售额的表述中，正确的有（）。

A.销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用

B.销售额可以以人民币计算，也可以以外币计算

C.纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的

价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额

（正确答案）

D.纳税人兼营不同税率的货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，应当分别核算

不同税率的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率

答案解析：【答案解析】销售额以人民币计算。纳税人按照人民币以外的货币结算

销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1

日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后12个月

内不得变更。选项B错误。

53.根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有

（）。

A.租入固定资产的改建支出

B.与经营活动无关的固定资产

C.自创商誉

D.固定资产的大修理支出

答案解析：【答案解析】租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出属于企

业发生的长期待摊费用，按规定摊销的，准予扣除。

54.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产税务处理的表述中，正确

的有（）。

A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预

定用途发生的其他支出为计税基础

B.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前

发生的支出为计税基础惋答案）

C.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资

产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

D.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除

答案解析：【答案解析】本题四个选项均表述正确。考核的是企业所得税中无形资

产的确定。

55.下列各项中，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。

A.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

B.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的：答案）

C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面

积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租

或自用的（正确答案）

D.直接转让土地使用权的

答案解析：【答案解析】选项D属于纳税人应当进行土地增值税清算的情形。

56.根据土地使用税法律制度的规定。下列城市用地中，应缴纳城镇土地使用税的

有（）o

A.民航机场场内道路用地

B.商业企业经营用地

C.火电厂厂区围墙内的用地（正确答案）

D.市政街道公共用地

答案解析：【答案解析】选项ABC,属于城镇土地使用税的征税范围；选项D,

免征城镇土地使用税。

57.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税款征收方式的表述中，正确的

有（）o

A.税款征收是税收征收管理工作的中心环节

B.财务健全的纳税人适用查账征收

C.生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或

进销货的小型厂矿适用查定征收三确答案

D.账务不全但能控制原材料或进销货的作坊适用查验征收

答案解析：【答案解析】查定征收，适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分

散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊，因此选项D

错误。

58.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况

采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有（）o

A.罚款

B.核定应纳税额

C.责令提供纳税担保

D.税收保全,正确答案）

答案解析：【答案解析】选项A罚款是行政处罚。选项B属于应纳税额的核定与

调整。

59.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项表述中，正确的有（）。

A.在试用期内，不管是用人单位解除还是劳动者解除，用人单位再次招用该劳动者

时，不得再约定试用期

B.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期

C.劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限

D.劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期

答案解析：【答案解析】无

60.关于合同的履行与变更，下列各项中说法正确的有（）。

A.劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥作业的，不视为违反劳动合同

B.用人单位变更投资人不影响劳动合同的履行答案）

C.用人单位发生合并，原劳动合同继续有效

D.用人单位的加班时间及加班费可以随意制定

答案解析：【答案解析】用人单位安排加班的，应当按照国家有关规定向劳动者支

付加班费。

61.下列法律责任形式中，属于民事责任形式的有（）。

A.没收财产

B.消除危险

C.暂扣许可证

D.赔礼道歉

答案解析：【答案解析】（1）民事责任主要包括：停止侵害、排除妨碍、消除危

险、返还财产、恢复原状、修理、重作、更换、继续履行、赔偿损失、支付违约

金、消除影响、恢复名誉、赔礼道歉；（2）选项A属于刑事责任；（3）选项C

属于行政责任。

62.下列各项中，属于行政责任形式的有（）。

A.赔偿损失

B.行政拘留

C.责令停产、停业

D.没收违法所得询答案）

答案解析：【答案解析】选项A属于民事责任。法律规定的行政责任的形式有两

种，即行政处罚和行政处分。行政处罚主要分为六种，即警告，罚款，没收违法所

得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行

政拘留。行政处分的形式有警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。

63.行政事业单位内部控制的控制方法一般包括（）。

A.不相容岗位相互分离

B.归口管理

C.运营分析控制

D.会计控制

答案解析：【答案解析】行政事业单位内部控制的控制方法一般包括：不相容岗位

相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、

单据控制、信息内部公开等。选项C属于企业的控制方法。

64.《会计法》规定，依照有关法律、行政法规规定的职责和权限，可以对有关单

位的会计资料实施监督检查的部门有（）。

A.财政、审计、税务

B.人民银行

C.证券监管

D.保险监管

答案解析：【答案解析】除财政部门外，审计、税务、人民银行、证券监管、保险

监管等部门依照有关法律、行政法规规定的职责和权限，可以对有关单位的会计资

料实施监督检查。

65.根据票据法律制度的规定，下列各项中说法正确的有（）。

A.本票的付款人是出票人陶答案）

B.银行本票的出票人为申请出票的企业

C.支票的出票人，为在银行开立支票存款账户的企业、其他组织和个人

D.商业承兑汇票的付款人是合同中应给付款项的一方当事人，也是该汇票的承兑人

（正确答案）

答案解析：【答案解析】银行本票的出票人为出票银行。

66.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利的说法中，正确的有（）0

A.票据权利包括付款请求权和追索权

B.行使付款请求权的持票人可以是票据记载的收款人或最后的被背书人

C.担负付款请求权付款义务的主要是主债务人

D.票据追索权是第二顺序权利

答案解析：【答案解析】无

67.下列项目涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）o

A.用于适用简易计税方法计税项目的应税劳务

B.非正常损失的购进货物及相关的交通运输服务

C.购进的贷款服务

D.购进自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇

答案解析：【答案解析】根据现行规定，纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽

车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。

68.某一般纳税人甲于2019年6月发生如下业务：向农业生产者购入免税农产品，

农产品收购发票上的买价为1（）0万元，由乙运输公司负责运输该批农产品，乙向甲

开具货物运输业增值税专用发票，该专用发票上记载的增值税额为3万元。甲当月

销售货物取得不含税销售收入20（）万元。根据上述信息，下列表述正确的有（）。

A.甲当月可以抵扣的进项税额为12万元

B.甲当月可以抵扣的进项税额为13万元

C.甲当月应纳增值税为15万元

D.甲当月应纳增值税为14万元正确答案）

答案解析：【答案解析】当月可以抵扣的进项税额=l（）（）x9%+3=12（万元）；当月

应纳增值税=200x13%-12=14（万元）。

69.根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有（）o

A.自行开发无形资产，开发过程中的相关支出

B.租入固定资产的改建支出

C.固定资产的大修理支出（正确答案）

D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

答案解析：【答案解析】自行开发无形资产，开发过程中发生的不符合资本化条件

的支出记入“管理费用”科目核算；企业发生的下列支出应作为长期待摊费用：已足

额提取折旧的固定资产的改建支出；租入固定资产的改建支出；固定资产的大修理

支出；其他应当作为长期待摊费用的支出。

70.下列各项中，属于企业所得税规定的免税收入的有（）。

A.符合条件的非营利组织的收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益确答案）

C.财政拨款

D.国债转让收益

答案解析：【答案解析】选项C财政拨款，是不负有纳税义务的不征税收入，而

非免税收入。选项D属于征税收入。

71.下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中，正确的有（）o

A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据

B.纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组

织测定的土地面积"确答案）

C.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土

地面积为准

D.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土

地使用证以后再作调整

答案解析：【答案解析】选项A是一般规定，选项B、C、D是确定办法。

72.根据车船税法律制度的规定，下列车船中应当缴纳车船税的有（）o

A.大客车

B.货车（正确答案）

C.摩托车

D.游艇

答案解析：【答案解析】车船税的征收范围包括车辆和船舶，车船税中的车辆是指

依靠燃油、电力等能源作为动力运行的机动车辆。

73.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，符合车船税有关规定的有（）0

A.摩托车，以“辆数’为计税依据

B.游艇，以“净吨位每吨”为计税依据

C.载货汽车，以“整备质量吨位数”为计税依据

D.机动船舶，以“净吨位每吨”为计税依据

答案解析：【答案解析】游艇按艇身长度为计税依据。

74.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提

供纳税担保的有（）。

A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的工就答案）

B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

答案）

C.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的

D.未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

答案解析：【答案解析】（1）选项C缺少过渡条件：税务机关有根据认为纳税人

有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款。

只有在限期内，纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或

者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保；（2）选项D：

税务机关有权核定其应纳税额。

75.下列关于劳动合同的履行和变更的说法中，正确的有（）。

A.用人单位与劳动者协商一致，可以变更劳动合同约定的内容

B.用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，不影响劳动合

同的履行

C.用人单位发生合并分立等情况，原劳动合同继续有效

D.变更劳动合同应当采用书面形式，未采用书面形式，即使已经实际履行也无效

答案解析：【答案解析】选项D,如果本身变更不违法，并且的实际履行超过1个

月的，这时变更是有效的。

76.下列各项中，属于仲裁基本原则的有（）o

A.自愿原则

B.依据事实和法律，公平合理地解决纠纷的原则

C.独立仲裁原则

D.一裁终局原则正确答案）

答案解析：【答案解析】以上四个选项均属于仲裁的基本原则。

77.下列关于仲裁的说法中，正确的有（）o

A.仲裁协议应以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效

B.没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理

C.有效的仲裁协议可排除法院的管辖权

D.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员

会或者人民法院不予受理

答案解析：【答案解析】仲裁必须书面，没有仲裁协议不能仲裁，有效的仲裁协议

可以排除法院的管辖权，仲裁实行一裁终局原则。

78.根据规定，对会计工作的社会监督包括（）o

A.注册会计师对委托单位的经济活动进行审计和鉴证

B.税务机关对单位会计资料进行检查监督

C.单位和个人检举违反会计法律制度规定的行为

D.财政部门对单位会计人员和会计机构会计行为的监督

答案解析：【答案解析】选项BD属于会计工作的政府监督。

79.根据会计法律制度的规定，下列各项中，代理记账机构可以接受委托，代表委

托人办理的业务事项有（）。

A.填制和审核原始凭证

B.登记会计账簿

C.编制财务会计报告

D.出具审计报告

答案解析：【答案解析】选项A,代理记账机构办理的业务事项不包括填制原始凭

证；选项D,属于注册会计师及其所在的事务所的业务事项。

80.甲公司向乙公司签发一张以乙公司为收款人的汇票，已经由丁公司承兑，乙公

司将其背书转让给丙公司，丙公司向承兑人丁公司提示付款，但承兑人丁公司拒绝

付款且未向丙公司出具拒绝证明。丙公司未能按期向前手出示拒绝证明，则可以发

生的法律后果有（）o

A.丙公司丧失对其前手的追索权

B.丙公司并未丧失对其前手的追索权，但是因此而造成其前手的损失，丙公司应负

赔偿责任

C.承兑人丁公司仍应当对丙公司承担责任答案）

D.承兑人丁公司不再对丙公司承担责任，丙公司只能向出票人行使追索权

答案解析：【答案解析】持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期

限提供其他合法证明的，丧失对其前手的追索权"旦出票人和承兑人仍承担票据责

任。

81.下列关于票据签章的表述中正确的有（）。

A.出票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效

B.承兑人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章

的效力

C.保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章

的效力正确答案）

D.背书人在票据上的签章不符合规定的，票据无效

答案解析：【答案解析】出票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效；背书

人、承兑人、保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但是不影响票据

上其他签章的效力。

82.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述正确的有（）。

A.固定业户到外县（市）销售货物，应向其销售地的税务机关申报纳税

B.非固定业户销售应税劳务，应向劳务发生地的税务机关申报纳税正确答案）

C.非固定业户销售货物，未向销售地的税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者

居住地的税务机关补征税款正确答案，

D.扣缴义务人应当向其机构所在地或居住地的税务机关申报缴纳其扣缴