总账税务附有答案

总账税务[复制]下列各项中属于投资性房地产的是（）[单选题]*企业计划出租但是尚未出租的土地使用权企业拥有产权并用于出租的建筑物(正确答案)按照国家有关规定认定的闲置土地企业租入后再转租给其他单位的房地产答案解析：投资性房地产包括：1、已出租的土地使用权2、持有并准备增值后转让的土地使用权3、已出租的建筑物因此只有选项B，属于投资性房地产的核算范围。下列关于会计政策变更的表述中，不正确的是（）[单选题]*会计政策变更，是指企业对相同的交易或者事项由原来采用的会计政策改用另一会计政策的行为企业采用的会计政策，在每一会计期间和前后各期应当保持一致，不得随意变更会计政策变更表明以前的会计期间采用的会计政策存在错误(正确答案)变更会计政策应能够更好地反映企业的财务状况和经营成果答案解析：会计政策变更，并不意味着以前期间的会计政策是错误的，只是由于经济环境、客观情况的改变，使企业原采用的会计政策所提供的会计信息，已不能恰当地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量等情况。在这种情况下，应改变原有会计政策，按变更后新的会计政策进行会计处理，以便对外提供更可靠、更相关的会计信息，选项C不正确。下列各项中，对于“预付账款”科目所属明细科目的期末贷方余额，应列入的资产负债表项目是（）[单选题]*应付账款(正确答案)预收款项预付款项应收账款答案解析：“预付账款”科目所属明细科目的期末贷方余额，应报表中“应付账款”项目填列。商管账套企业所得税的核算规则是（）[单选题]*均在一级账套计提均在二级账套计提盈利账套计提，分别盈利分别计提(正确答案)答案解析：税务管理操作手册退役士兵减免扣减增值税的入账科目为（）[单选题]*营业外收入其他收益_其他(正确答案)其他收益_进项税加计抵减答案解析：税务管理操作手册税金及附加_城市维护建设税借方发生数应与哪个科目匹配（）[单选题]*税金及附加_城市维护建设税贷方发生数应交税费_城市维护建设税借方发生数应交税费_城市维护建设税贷方发生数(正确答案)答案解析：税务管理操作手册人事代理合同按（）缴纳印花税[单选题]*技术服务购销合同加工承揽非应税项目(正确答案)答案解析：税务管理操作手册工装采购合同按（）缴纳印花税[单选题]*购销合同(正确答案)加工承揽技术服务非应税项目答案解析：税务管理操作手册绿化养护合同按（）缴纳印花税[单选题]*购销合同加工承揽技术服务非应税项目(正确答案)答案解析：税务管理操作手册商管公司在税务局备案后，可以申请的进项税加计递减比率为（）。[单选题]*0.150.20.1(正确答案)0.05答案解析：税务管理操作手册某公司本月可用退役士兵减免优惠额度为1500元，本月用来减免增值税额1500元后，可以减免的附加税额为（）。[单选题]*15015000(正确答案)100答案解析：税务管理操作手册一般纳税人开具餐费发票，税率为（）[单选题]*0.06(正确答案)0.130.050.03答案解析：税务管理操作手册以下需要缴纳印花税的物业部合同是？[单选题]*物资采购合同(正确答案)污水处理合同消杀服务合同绿植租摆服务合同答案解析：税务管理操作手册工程部的检测合同需要设置的税目是？[单选题]*加工承揽合同(正确答案)购销合同无需缴纳技术合同答案解析：税务管理操作手册税务平台中，涉及一二级账套广场，水利建设基金仅在一级账套合并计提和申报[单选题]*正确(正确答案)错误答案解析：税务管理操作手册地方水利建设基金计提分录为：借：税金及附加贷：应交税费_地方水利建设基金[单选题]*正确(正确答案)错误答案解析：税务管理操作手册在无产权诉讼情况下，房产税由（）缴纳[单选题]*产权所有人(正确答案)房屋使用人房屋建造方无需答案解析：中华人民共和国房产税暂行条例大城市城镇土地使用税的定额税率的范围是[单选题]*1.5～30元(正确答案)1.2～24元0.9～18元0.6～12元答案解析：中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例退伍士兵减免税不能减免哪个税种[单选题]*增值税附加税房产税(正确答案)企业所得税答案解析：税务管理操作手册安保外包费需要进项税转出的部分是[单选题]*停车场安保(正确答案)室外街安保外广场安保广场内安保答案解析：税务管理操作手册保洁费需要进项税转出的部分是[单选题]*停车场保洁(正确答案)室外街保洁外广场保洁广场内保洁答案解析：税务管理操作手册其他应收款_待抵扣进项税_未选择确认科目借方余额不能超过（）个月不处理？[单选题]*12(正确答案)34答案解析：税务管理操作手册某账套每年1/4/7/10月需要缴纳土地使用税且不为0，则2月结账后，该账套土地使用税科目的余额（）。[单选题]*有贷方余额(正确答案)有借方余额为0答案解析：税务管理操作手册某账套本月进项税额大于一般计税销项税额，且该账套无应交税费_销项税_简易计税发生额，该账套本月录用退役士兵可用减免额度为1500元，则本月应交税费_减免税款实际使用的金额为（）。[单选题]*150012000(正确答案)150答案解析：税务管理操作手册某账套本月应交税费_未交增值税贷方余额为20000元，本月可用的加计抵减额度为30000元，则该账套应该缴纳的增值税为（）。[单选题]*20000元30000元10000元0元(正确答案)答案解析：税务管理操作手册增值税小规模纳税人印花税减征比例为（）[单选题]*50%(正确答案)30%20%10%答案解析：中华人民共和国印花税法小规模纳税人月销售额未超过15万或季度销售额未超过45万元的，当期缴纳增值税金额是否一定为0[单选题]*不一定(正确答案)一定答案解析：中华人民共和国增值税暂行条例小微企业的企业所得税税率为[单选题]*0.2(正确答案)0.250.050.025答案解析：中华人民共和国企业所得税法绿化养护合同按（）缴纳印花税。[单选题]*购销合同加工承揽技术服务非应税项目(正确答案)答案解析：税务管理操作手册以下无需缴纳印花税的合同是？[单选题]*媒体广告投放合同活动物品采购订单活动物品采购合同活动策划与执行合同(正确答案)答案解析：税务管理操作手册下列各项中，符合会计信息质量要求的有（）*会计核算时不应高估资产或收益、低估负债或费用(正确答案)及时进行会计确认、计量和报告，可以提前但不得延后企业发生的某些支出金额较小，从支出的受益期来看，可能需要在若干会计期间进行分摊，但根据重要性要求，可以一次性计入当期损益(正确答案)企业应当根据其所处的环境和实际情况，从项目性质和真实性两方面加以判断其重要性答案解析：选项B，及时性要求企业及时进行会计确认、计量和报告，不应提前或延后；选项D，重要性要求企业应当从项目性质和金额大小两方面判断。下列各项表述中符合企业会计准则规定的有（）*筹建期间发生的开办费直接计入当期管理费用(正确答案)负债是企业承担的现实义务(正确答案)能为企业带来经济利益是资产的一个本质特征(正确答案)对子公司投资采用成本法核算(正确答案)答案解析：会计准则根据会计准则的规定，下列各项中，不应确认为期间费用的有（）*房地产企业为正在进行的房地产开发项目而借入款项发生的借款利息(正确答案)提取在建工程人员福利费(正确答案)投资性房地产的日常维护费用(正确答案)为取得交易性金融资产发生的手续费(正确答案)答案解析：选项A，应资本化，计入开发产品成本选项B，应计入在建工程成本选项C，计入其他业务成本选项D，计入投资收益以上四项均不属于期间费用。凭证审核的核查要点有（）*摘要是否清晰(正确答案)会计科目使用是否正确、规范(正确答案)借贷方金额是否正确(正确答案)弹性域、现金流属性是否正确(正确答案)答案解析：集团财务制度下列各项中，属于账证核对的有（）*日记账与收款凭证、付款凭证相核对(正确答案)总账与记账凭证相核对(正确答案)有关债权债务明细账账面余额与对方单位债权债务账面记录核对总分类账与明细分类账相核对答案解析：账证核对是指将账簿记录与会计凭证核对，核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额等是否一致，记账方向是否相符，做到账证相符；选项C属于账实核对；选项D属于账账核对。公司间模块的主要功能有（）*发起协同(正确答案)接收协同(正确答案)公司间协同主页(正确答案)公司间批量导入(正确答案)答案解析：Oracle操作手册资产租赁系统可推送（）凭证*收款凭证(正确答案)退款凭证(正确答案)冲抵凭证(正确答案)付款凭证答案解析：商管财务操作指引下列哪些是租金税率（）*3%5%(正确答案)9%(正确答案)13%答案解析：核算指引预收账款用于核算以下哪些费项（）*预收租金(正确答案)预收POS机使用费(正确答案)预收停车场收入(正确答案)预收物管费答案解析：核算指引合同负债用于核算以下哪些费项（）*预收租金预收物管费(正确答案)多种经营收入(正确答案)广告费(正确答案)答案解析：核算指引企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额可依次扣减哪些税费（）*增值税(正确答案)附加税(正确答案)房产税企业所得税(正确答案)答案解析：税务管理操作手册以下哪几个费项属于6%税率（）*租金物业管理服务费(正确答案)垃圾清运服务费(正确答案)代收水费答案解析：税务管理操作手册以下哪几种是目前税收政策中加计抵减备案比例*10%加计抵减备案(正确答案)15%加计抵减备案(正确答案)20%加计抵减备案5%加计抵减备案答案解析：税务管理操作手册以下哪几种业务是可以全额抵减增值税的（）*2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税款系统专用设备(正确答案)2011年11月1日（含）以后初次购买增值税税款系统专用设备2011年12月1日（含）以后缴纳技术服务费(正确答案)2011年12月1日（含）以后购买增值税税款系统专用设备答案解析：税务管理操作手册退役士兵减免可以抵减以下哪几种税费*增值税(正确答案)三项附加(正确答案)所得税(正确答案)印花税答案解析：税务管理操作手册商管集团简易征收的项目有（）*停车场(正确答案)多经(正确答案)租金(正确答案)水费(正确答案)答案解析：税务管理操作手册商管涉及到的进项转出项目有（）*停车场电费(正确答案)商户水费(正确答案)发票金额大于支付金额(正确答案)员工福利费(正确答案)答案解析：税务管理操作手册租金户有哪些合同？*租赁物业合同(正确答案)企划合同(正确答案)企划订单(正确答案)工程、物业类合同答案解析：税务管理操作手册税务档案包括哪些？*税务基础文件(正确答案)税务稽查(正确答案)税务月度申报(正确答案)发票、纳税证明等(正确答案)答案解析：税务管理操作手册本期借方应该没有发生额的科目是（）？*应交税费_进项税额1%(正确答案)应交税费_进项税额13%(正确答案)应交税费_进项税额5%(正确答案)应交税费_进项税额13%(正确答案)答案解析：税务管理操作手册月末结转增值税后，哪些科目余额一定为0？（）*应交税费_应交增值税_销项税额(正确答案)应交税费_应交增值税_进项税额转出(正确答案)应交税费_应交增值税_进项税额应交税费_应交增值税_转出未交增值税(正确答案)答案解析：税务管理操作手册计算本期从租房产税计提金额应考虑哪些科目发生额？（）*主营业务收入_租赁收入(正确答案)主营业务收入_租赁收入_停车场收入（新）_地下停车场(正确答案)营业外收入应交税费_未交增值税答案解析：税务管理操作手册纳税执行推送缴款凭证应注意哪些事项？（）*缴款日期应该与银行流水日期一致(正确答案)扣款税金科目借方发生额应该与税局申报金额一致(正确答案)扣款账户应该与银行流水中扣款账号一致(正确答案)附件上传齐全(正确答案)答案解析：税务管理操作手册计算本期附加税计提金额应注意哪些事项？（）*本期增值税缴纳金额(正确答案)本期使用退役士兵优惠减免金额(正确答案)附加税税率(正确答案)所得税金额答案解析：税务管理操作手册企业所得税申报中（）需要和当期申报财务报表保持一致*资产总额(正确答案)营业收入(正确答案)营业成本(正确答案)利润总额(正确答案)答案解析：税务管理操作手册增值税计提任务中（）应核对一致*专用发票和普通发票金额(正确答案)线上线下发票金额(正确答案)电子税务局中发票金额(正确答案)答案解析：税务管理操作手册增值税结转凭证推送后，进项税科目余额应该（）。*借方余额(正确答案)应为0(正确答案)