经济师考试财政税收冲刺测试题含答案及解析

经济师考试财政税收冲刺测试题含答案及解析

一、单项选择题(共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最

正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分)。

1、现行制度规定，事业单位预算在经主管部门和财政部门核定以后，因增

收节支形成的结余的处理办法是()O

A、全额上交

B、较大比例留用，小部分上交

C、大部分上交，允许留下较小比例

D、留归单位继续使用

【参考答案】：D

2、实行国库集中收付制度的重要意义不包括()o

A、有利于防止腐败

B、有利于提高部门预算制定和执行的规范性

C、解决财政收入不能及时、足额入库的问题

D、有利于扩大财政收入

【参考答案】：D

3、财政政策的直接作用对象是()o

A、财政收支及其平衡关系

B、对外收支及其平衡关系

C、居民收支及其平衡关系

D、信贷收支及其平衡关系

【参考答案】：A

4、我国从()开始实行“退休费用统筹”改革。

A、20世纪70年代中期

B、20世纪70年代后期

C、20世纪80年代中期

D、20世纪80年代后期

【参考答案】：C

5、下列项目中不允许扣除进项税额的有()o

A、一般纳税人购进应税劳务

B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费

C、工业生产企业购进并验收入库的原材料

D、商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款

【参考答案】：D

6、对企事业单位的承包经营、承租经营所得的应纳税款，按年计算，由纳

税义务人在年度终了后()内缴入国库，并向税务机关报送纳税申请表。

A、10日

B、15日

C、20日

D、30日

【参考答案】：D

7、考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是()o

A、最低费用选择法

B、”成本一效益”分析法

C、“公共劳务”收费法

D、收益现值法

【参考答案】：B

8、下列属于预算资金供给方的行为特征的是()o

A、具有委员会决策机制的特点

B、有追求预算规模的最大化内在冲动

C、面临偏好加总的困难以及组织协调的交易成本

D、政府预算管理活动中有诱发设租寻租收益的可能

【参考答案】：D

【解析】：本题考查预算资金供给方的行为特征。ABC均不属于。

9、某超市2008年度销售收入净额为8000万元，全年发生业务招待费70万

元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的

业务招待费为()万元。

A、42

B、70

C、40

D、27

【参考答案】：C

10、某工业企业原材料采用计划价格核算。某月份”材料成本差异”账户月

末为贷方余额。本月生产耗用这种材料但没有结转材料成本差异。该企业本月账

务处理结果是OO

A、多计发出材料成本

B、少计发出材料成本

C、发出材料成本计算正确

D、多计购进材料成本

【参考答案】：A

11、我国企业所得税适用的税率属于()O

A、比例税率

B、超额累进税率

C、定额税率

D、超率累进税率

【参考答案】：A

【解析】：本题考查我国企业所得税税率。我国企业所得税实行25%的比例

税率，同时还有15%、20%两档优惠税率。

12、按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，

延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过()O

A、1个月

B、3个月

C、6个月

D、1年

【参考答案】：B

13、某咨询公司从工商行政管理部门领取营业执照，其办理设立税务登记的

期限是自领取营业执照之日起OO

A、10日

B、15日

C、30日

D、60日

【参考答案】：C

【解析】：本题考查税务登记期限。某咨询公司从工商行政管理部门领取营

业执照，其办理设立税务登记的期限是自领取营业执照之日起30日。

14、当企业收到购货单位汇来的预付款时，其正确的财务处理是()o

A、借：银行存款

贷：主营业务收入

B、借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税金一应交增值税(销项税额)

C、借：银行存款

贷：库存商品

D、借:银行存款

贷：预收账款

【参考答案】：D

15、下列货物中使用增值税17%税率的是()o

A、杂志

B、农机

C、暖气

D、服装

【参考答案】：D

16、下列货物中目前不属于消费税征收范围的是()o

A、高档裘皮大衣

B、化妆品

C、烟丝

D、啤酒

【参考答案】：A

17、各级预(决算)应由同级()审查批准。

A、人民代表大会

B、税务部门

C、财政部门

D、人民政府

【参考答案】：A

18、2011年某居民将自有房屋出租给某公司员工居住，其应缴纳的房产税税

率为()。

A、4%

B、1.2%

C、12%

D、0

【参考答案】：A

【解析】：本题考查房产税的税率。自有房屋出租缴纳的房产税税率4%。

19、()是指财政部门事先公布债券发行量，认购者据此自愿接受的利率和

价格。

A、价格拍卖

B、收益拍卖

C、竞争性出价

D、非竞争性出价

【参考答案】：C

20、确定各级政府间收支范围和管理权限的制度称为()o

A、税收管理体制

B、预算管理体制

C、行政财务管理体制

D、事业财务管理体制

【参考答案】：B

21、”全民受益的公共性质的项目由中央政府负责，而受益范围仅局限于某

一区域的项目由地方政府负责”所依据的政府间事权划分原则是()O

A、效率原则

B、法律规范原则

C、收入原则

D、受益范围原则

【参考答案】：D

【解析】：本题考查政府间事权划分原则。“全民受益的公共性质的项目由

中央政府负责，而受益范围仅局限于某一区域的项目由地方政府负责，，所依据

的政府问事权划分原则是受益范围原则。

22、某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2006年3月取得销售收入

8.48万元(含增值税)；购进原材料一批，支付货款212万元(含增值税)。已知该

企业适用的增值税征收率为6%。该企业当月应缴纳的增值税税额为()万元。

A、0.48

B、0.36

C、0.31

D、0.25

【参考答案】：A

23、一般企业发生年度亏损的，连续弥补期最长不得超过（）o

A、5年

B、3年

C、10年

D、2年

【参考答案】：A

24、材料成本差异率的计算公式是（）。

A、材料成本差异率=（月初结存材料成本差异额-本月收入材料成本差异

额）/（月初结存材料计划成本+本月收人材料计划成本）

B、材料成本差异率=（月初结存材料成本差异额-本月收人材料成本差异

额）/（月初结存材料计划成本-本月收入材料计划成本）

C、材料成本差异率=（月初结存材料成本差异额+本月收入材料成本差异

额）/（月初结存材料计划成本-本月收入材料计划成本）

D、材料成本差异率=（月初结存材料成本差异额+本月收入材料成本差异

额）/（月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本）

【参考答案】：D

【解析】：本题考查材料成本差异率的计算公式。材料成本差异率的计算公

式材料成本差异率=（月初结存材料成本差异额+本月收入材料成本差异额）/（月初

结存材料计划成本+本月收入材料计划成本）。

25、采用一揽子社会保障预算模式编制社会保障预算的缺点是（）o

A、政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的

社会福利事业

B、政府参与过多，在“福利支出刚性”的影响下，易于给财政造成较大的

负担

C、易使社会保障预算的编制流于形式

D、涉及部门利益的重新调整，实施难度很大；具体编制方法比较复杂

【参考答案】：D

26、绩效预算是()于20世纪50年代推行的一种预算制度。

A、日本

B、法国

C、美国

D、英国

【参考答案】：C

27、当政府购买性支出增加时，产生的结果是()o

A、社会生产萎缩

B、国民收入增加

C、资本的利润率降低

D、劳动力的工资率降低

【参考答案】：B

28、账内联系法和账外联系法属于()o

A、逆查法

B、分析法

C、侧面查法

D、联系查法

【参考答案】：D

【解析】：本题考查联系查法的内容。账内联系法和账外联系法属于联系查

法。

29、对民族自治地方的企业，需要税收上给予照顾的，可以经()人民政府

批准，实行定期的减税或免税。

A、县级

B、设区的市

C、国家级

D、省级

【参考答案】：D

30、采用预收货款方式销售产品，其销售实现的标志是()o

A、企业收到货款

B、企业汇出货款

C、企业发出产品

D、企业收到产品

【参考答案】：C

31、考核文教卫生支出项目效益时，应采用的方法是()o

限”成本一效益”分析法

B、“公共劳务”收费法

C、最低费用选择法

D、内含报酬率法

【参考答案】：C

32、改革开放以来，我国行政支出的增长与GDP的增长呈现的关系是()o

A、行政支出的增长超过GDP的增长水平

B、行政支出的增长低于GDP的增长水平

C、行政支出与GDP的增长同步

D、GDP增长，而行政支出下降

【参考答案】：A

33、政府或企业的一种不以取得商品或劳务作为补偿的支出属()o

A、转移支付

B、政府转移支付

C、政府间转移支出

D、政府购买支出

【参考答案】：A

34、纳税检查的主体为()o

A、税务机关

B、纳税人

C、扣缴义务人

D、财政机关

【参考答案】：A

35、下列关于营业税纳税义务发生时间及纳税地点的表述，正确的是()o

A、纳税人销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产交

付使用的当天

B、纳税人出售自建建筑物的，其自建行为的纳税义务发生时间为建筑物交

付使用的当天

C、纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税人义务发生时间为不动产所有权

转移的当天

D、纳税人销售不动产，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税

【参考答案】：C

36、税务登记证通常一年验证一次，()更换一次。

A、3年

B、5年

C、8年

D、10年

【参考答案】：A

【解析】：本题考查税务登记证的验证。税务登记证通常一年验证一次，3

年更换一次。

37、政府采购的主要方式是()o

A、非招标性采购

B、招标性采购

C、竞争性谈判采购

D、询价采购

【参考答案】：B

38、财政监督的基本方法是审核、检查和()o

A、调查研究

B、分析对比

C、案例分析

D、专家验收

【参考答案】：B

39、在经济发展过程中，()是重要的先决条件。

A、财政收入增长

B、财政结余增长

C、财政支出下降

D、财政支出增长

【参考答案】：B

40、实现公共产品生产效率的基本途径是()o

A、完善公共部门的效率评估制度

B、完善公共部门的组织制度和激励约束制度

C、完善政府的收支制度

D、改变公共部门的垄断性质

【参考答案】：B

【解析】：实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和

激励约束制度，因此选B

41、税务登记内容发生变化时，纳税人在工商行政管理机关办理注册登记的,

应当自工商行政机关办理变更登记之日起()日内申报办理变更税务登记。

A、10

B、15

C、20

D、30

【参考答案】：D

【解析】：本题考查税务登记的内容。税务登记内容发生变化时，纳税人在

工商行政管理机关办理注册登记的，应当自工商行政机关办理变更登记之日起30

日内申报办理变更税务登记。

42、A国居民张某从B国、C国取得收入分别为960万元、960万元，已分别

按B、C两国的所得税税率纳了税。A、B、C三国的所得税分别为40%、50%,30%。

在综合抵免法下，A国应对张某征收所得税为()o

A、0万元

B、96万元

C、480万元

D、768万元

【参考答案】：A

43、不考虑以前年度收支的状况或基数的预算模式是()o

A、基数预算

B、零基预算

C、投入预算

D、绩效预算

【参考答案】：B

44、下列所得中征收个人所得税的是()o

A、军人的复员费

B、独生子女补贴

C、国际组织颁发的科学发明奖金

D、个人转让自用达2年以上的家庭居住用房取得的所得

【参考答案】：D

45、下列征税项目中，应当征收消费税的是()o

A、农副产品

B、电冰箱

C、珠宝玉石

D、计算机

【参考答案】：C

46、1994年的税制改革把营业税划归为()o

A、中央税

B、地方税

C、中央地方共享税

D、行为税

【参考答案】：B

47、甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税、对甲国居民在乙国取得

的专利收入征税规定遵循了()原则。

A、属人主义

B、属地主义

C、属地兼属人主义

D、全面征税

【参考答案】：A

48、最具竞争性的招标采购方式是()o

A、公开性招标采购

B、限制性招标采购

C、邀请性招标采购

D、选择性招标采购

【参考答案】：A

49、规范的公共财政理论是从()角度推崇收费的。

A、社会公平

B、经济效率

C、价格机制

D、资源配置

【参考答案】：B

50、无论何种性质的企业，在检查中均要采用的一种方法是()o

A、分析法

B、抽查法

C、逆查法

D、顺查法

【参考答案】：A

51、企业租赁或承包给他人经营的，以()为纳税人。

A、承租人或承包人

B、企业

C、出租人

D、机关团体

【参考答案】：A

【解析】：本题考核营业税的纳税人。企业租赁或承包给他人经营的，以承

租人或承包人为纳税人。

52、某商业企业为增值税一般纳税人，2007年4月外购货物20万元，增值

税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元(不含税)，销售货物均

适用17%的增值税率，则该企业2005年4月应纳增值税为()。

A、8.5万元

B、7.6万元

C、5.8万元

D、17万元

【参考答案】：A

53、某产品经三道工序制成。已知第一、二、三工序的在产品件数和在产品

定额工时分别为20件、40件、60件，10小时、20小时、20小时，则在产品的

约当产量为()O

A、120件

B、88件

C、66件

D、44件

【参考答案】：C

54、在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于()的纳

税人。

A、土地增值税

B、印花税

C、资源税

D、消费税

【参考答案】：C

55、关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是()o

A、因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金

B、由于税务机关的责任造成纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时不

得加收滞纳金

C、因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金

D、对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况可以

延长到5年

【参考答案】：B

56、造成纳税人和负税人不一致的经济现象的原因有()o

A、减免税

B、税负归宿

C、税负转嫁

D、税收扣除

【参考答案】：C

57、某造纸企业2001年实现销售收入100万元，实际发生广告费支出5万

元，则该项企业2001年计算应纳税所得额时可以税前扣除广告费为()o

A、1万元

B、4万元

C、6万元

D、2万元

【参考答案】：D

58、纳税人从事运输业务，应当向其()主管税务机关申报纳税。

A、劳务发生地

B、核算地

C、机构所在地

D、经营活动主要发生地

【参考答案】：C

59、无论何种性质的企业，在检查中均要使用的一种方法为()o

A、顺查法

B、逆查法

C、抽查法

D、分析法

【参考答案】：D

60、某计算机公司本月发给外省市分支机构200台用于销售，并支付发货运

费与费用12万元，运输单位开具的货票上注明运费10万元，则允许抵扣的进项

税额为OO

A、2.04万元

B、1.7万元

C、0.84万元

D、0.7万元

【参考答案】：D

二、多项选择题(共30题，每题2分)。

61、文教科学卫生单位的收入定额主要包括()o

A、补偿性收入定额

B、生产性收入定额

C、创造性收入定额

D、结转性收入定额

E、代办性收入定额

【参考答案】：A,B,E

62、预算收支划分方法中，收入分类分成将预算收入按项目分成()o

A.中央固定收入

B.地方固定收入

C.中央和地方分成收入

D.包干收入

【参考答案】：A,B,C

63、按预算编制方法分类，可将公共预算分为()o

A、平衡预算

B、年度预算

C、基数预算

D、零基预算

【参考答案】：C,D

64、实行政府转移支付的理论依据有()o

A、纠正政府间的纵向财政失衡

B、纠正政府间的横向财政失衡

C、纠正某些公共产品或服务的外部性

D、加强中央财政对地方财政的宏观调控

【参考答案】：A,B,C,D

65、下列属于财政资源配置职能范围的有()o

A、行政管理

B、法律设施

C、国防

D、教育

E、医疗

【参考答案】:A,B,C,D,E

66、在市场经济条件下，公平分配包括()o

A、经济公平

B、地产公平

C、劳务公平

D、社会公平

E、教育公平

【参考答案】：A,D

【解析】本题考查公平分配的内容。在市场经济条件下，公平分配包括经济

公平和社会公平两个层次。

67、申请取得政府采购的中国供应商应具备的条件有()o

A、具有中国法人资格或者具有独立承担民事责任的能力

B、遵守国家法律、行政法规，具有良好的信誉

C、良好的资金和财务状况

D、财政部及省级人民政府

E、具有履行合同的能力和良好的履行合同的记录

【参考答案】:A,B,C,D,E

68、下列所得中免征个人所得税的是()o

A、利息

B、按国家统一规定发给的独生子女补贴

C、奖金

D、保险赔款

E、抚恤金

【参考答案】：B,D,E

【解析】本题考查个人所得税的税收优惠。

69、对制造费用的检查，是要检查()o

A.审查报销的单据是否合法

B.审查制造费用所采取的分配标准是否公平合理

C.审查分配额的计算是否正确

D.审查报销、验收和审批手续是否完整

【参考答案】：A,B,C,D

70、下面说法不正确的是()o

A、在经济萧条时期，转移支付能够促进经济复苏

B、在经济萧条时期，转移支付能够抑制经济膨胀

C、在经济高涨时期，转移支付能够促进经济复苏

D、在经济高涨时期，转移支付能够抑制经济膨胀

E、在经济萧条时期，转移支付能够缓和经济的周期波动性，起到稳定经济

的作用

【参考答案】：B,C,E

71、下列关于金融保险业营业税的表述中正确的有()o

A、对金融机构的出纳长款收人不征营业税

B、融资租赁业务以向承租方收取的全部价款和价外费用为营业额计算征收

营业税

C、银行吸收的存款不征营业税

D、对金融机构转贴现业务收入征收营业税

E、银行办理结算业务销售账单凭证取得的收入缴纳营业税

【参考答案】：A,C,D,E

72、凡依据税收法律、法规有关规定给予减征、免征应缴税款的属于减免税

申请范围，超过()范围的一律不得申请报批减免。

A、法定减免

B、政策减免

C、困难减免

D、终身减免

E、强制性减免

【参考答案】：A,B,C

73、财政政策与货币政策在消费和投资需求的形成方面不同，主要表现在

()O

A、二者在增加居民收入上的作用不同

B、二者的政策时滞