注册税务师（税务代理实务）税务管理概述章节练习试卷1（共133题）

注册税务师（税务代理实务）税务管理概述章节练习试卷1（共9套）（共133题）注册税务师（税务代理实务）税务管理概述章节练习试卷第1套一、简答题(本题共3题，每题1.0分，共3分。)1、偷税的行为特征及法律责任。标准答案：偷税是纳税人用欺骗、隐瞒的手段，有意违反国家税法和财务法规，逃避纳税义务不缴或少缴税款的行为。其行为特征主要有：(1)伪造、变造记账凭证和账簿；(2)隐匿、擅自销毁记账凭证和账簿；(3)虚列支出或不列、少列收入；(4)虚假申报。其法律责任如下：对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。知识点解析：暂无解析2、国税、地税税务机构征收管理范围的划分。标准答案：根据分税制财税管理体制的要求，我国省、市、自治区以下税务机关设置国税与地税两套税务机构，国税局负责中央税、中央地方共享税的征收管理，地税局负责地方各税的征收管理。凡缴纳增值税或以增值税为主兼有营业税的纳税人，主管税务机关为国税局。凡缴纳营业税或以营业税为主兼有增值税纳税义务的纳税人，其主管税务机关为地税局。税务登记、发票管理权限按主管税务机关确定，应纳各税的申报缴纳与税收检查按税种归属由国税、地税分别管理。知识点解析：暂无解析3、资料：A直辖市南城区的海陵酒店，被确定为定期定额纳税户，其老板张某于2002年1月将酒店承包给钱某经营，钱某每月向张某交承包费4000元，有关承包经营事项，张某未向税务机关报告。自2002年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效。2002年7月20日主管税务所税务人员找到张某，以书面形式责令其在7月31日前缴纳欠缴的税款50000元，税务机关履行了告知程序。责令期限已过，张某仍未缴纳税款，且未要求听证，税务机关依法扣押张某运输卡车一辆。8月1日经主管税务机关南城区地税分局局长批准，采取强制执行措施，但海陵酒店已经在7月底关门停业，钱某不知去向，于是税务机关将扣押的张某的运输卡车一辆于8月10日以84500元拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款50000元、罚款25000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元，剩余款项于8月20日退还张某。张某不服，于8月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南城区地税分局的决定。要求：作为一名注册税务师，请依据现行有关法律、法规规定回答如下问题：(1)南城区地税分局的行为有无不妥之处，为什么?(2)复议后张某如果提起税务行政诉讼，被告是哪个税务机关?标准答案：(1)南城区地税分局没有将强制执行措施后的剩余款项及时退还张某。依照《税收征管法实施细则》第69条的有关规定：拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分，应当在3日内退还给被执行人。本案中税务机关已经在8月10日将小汽车依法拍卖，但在8月20日才将剩余款项退还被执行人已超过了3日，属于行政执法不当。(2)本案中因为市地税局作出了维持原税务处理决定的裁定，依照《行政诉讼法》第25条的规定，如果张某提起税务行政诉讼，应以南城区地税分局为被告。知识点解析：暂无解析注册税务师（税务代理实务）税务管理概述章节练习试卷第2套一、单项选择题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)1、某税务师事务所注册税务师李某为外籍个人W先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使W先生1998年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于()以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿w先生一定的经济损失。A、2001年1月7日B、2001年12月7日C、2002年1月7日D、2002年12月7日标准答案：B知识点解析：暂无解析2、不在变更税务登记的适用范围之内的有()。A、改变纳税人名称、法定代表人的B、改变经济性质或企业类型的C、改变主管税务机关的D、改变经营范围、经营方式的标准答案：C知识点解析：暂无解析3、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的()。A、征管编码B、经营地址C、税务登记证件号码D、账户账号标准答案：D知识点解析：暂无解析4、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，处以()的罚款。A、1000元以上5000元以下B、2000元以上5000元以下C、1000元以上10000元以下D、2000元以上10000元以下标准答案：D知识点解析：暂无解析5、纳税人以假报出口或其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或拘役，并处()罚金。A、骗取税款1倍以上5倍以下B、骗取税款1倍以上3倍以下C、骗取税款5倍以下D、骗取税款3倍以下标准答案：A知识点解析：暂无解析6、税务机关对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人采取强制执行措施时，()不在强制执行措施的范围之内。A、未缴纳的滞纳金B、商品货物C、个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品D、在开户银行或者其他金融机构的存款标准答案：C知识点解析：暂无解析7、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，申请延期纳税的特殊情况之一是()。A、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的B、当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后，不足以缴纳税款的C、当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的D、当期货币资金在扣除应付职工工资、应计提的公益金、公积金以后，不足以缴纳税款的标准答案：A知识点解析：暂无解析8、某纳税人从2005年1月1日起使用计算机记账，下列说法不正确的是()。A、纳税人使用计算机记账的，应当在2005年2月1日将纳税人的会计核算软件、使用说明书及相关资料报送主管税务机关备案B、纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确完整计算其收入和所得，应当建立总账及与纳税有关的其他账簿C、纳税人会计制度健全，能通过计算机正确完整计算其收入和所得的，其计算机输出完整的书面会计记录，可视同会计账簿D、纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案标准答案：A知识点解析：暂无解析9、下列行为中属于抗税行为的是()。A、采取拒不提供纳税资料的手段不缴纳税款B、采取威胁税务人员的手段不缴纳税款C、采取阻挠税务机关检查的手段不缴纳税款D、采取经通知申报而拒不申报手段不缴纳税款标准答案：B知识点解析：暂无解析10、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，()。A、由税务机关责令改正，处2000元以上2万元以下罚款B、情节严重的，处1万元以上2万元以下的罚款C、情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款D、情节严重的，按治安管理处罚法处罚标准答案：C知识点解析：暂无解析注册税务师（税务代理实务）税务管理概述章节练习试卷第3套一、多项选择题(本题共21题，每题1.0分，共21分。)1、税收立法权中不包括()。标准答案：B,C,D知识点解析：税收立法权包括：税法制定权，审议权，表决权和公布权。选项B、C、D属于税收管理权。2、以下税款属于由国税机关负责征收的有()。标准答案：A,B,E知识点解析：房产税、土地使用税由地方税务机关负责征收和管理。3、以下税种中，同时涉及国税和地税征收管理的有()。标准答案：B,E知识点解析：根据税收征收范围的划分，征收管理中同时涉及国税和地税的税种包括：营业税、城市维护建设税、企业所得税、资源税、印花税、教育费附加、个人所得税。4、从事下列事项中，必须持税务登记证件的有()。标准答案：A,C知识点解析：纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的：开立银行账户；申请减税、免税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款；领购发票；申请开具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业；其他有关税务事项。5、以下关于纳税申报的说法中，正确的有()。标准答案：C,D,E知识点解析：纳税申报的具体要求：(1)纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。(2)实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。(3)纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。(4)纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。6、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款、缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。7、下列关于纳税评估工作提法正确的有()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施，对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，由其监管的当地税务机关实施。8、纳税评估的主要工作内容包括()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：纳税评估的主要工作内容包括：根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值；综合运用各类对比方法筛选评估对象；对所筛选出的异常情况进行深入分析做出定性和定量的判断；对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理；维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息。9、纳税评估对象可以采用()方法选取。标准答案：A,B,D知识点解析：纳税评估对象可采用计算机自动筛选、人工分析筛选和重点抽样筛选等方法。10、“一户式”存储的纳税人各类纳税信息资料，主要包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：“一户式”存储的纳税人各类纳税信息资料，主要包括：纳税人税务登记的基本情况，各项核定、认定、减免缓抵退税审批事项的结果，纳税人申报纳税资料，财务会计报表以及税务机关要求纳税人提供的其他相关资料，增值税交叉稽核系统各类票证比对结果等。11、纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法，主要有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：通过对纳税人生产经营结构，主要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期数据、历史平均数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，推测纳税人实际纳税能力。注意只能是推测纳税人的实际纳税能力，而不是确定纳税人的实际纳税能力。12、下列关于税款征收方式，表述错误的有()。标准答案：B,C知识点解析：对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关查定征收。税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，据以计算应纳税款的是查验征收。13、2008年7月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2008年4月份的应纳增值税款10万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下事项，则该项税款可以优先于()事项中的债权执行。标准答案：A,B,D,E知识点解析：税务机关征收的税款，税款优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。选项C是抵押债权，发生在欠税之前，所以抵押债权应优先受偿。14、以下纳税人的情况中，属于税务机关可以核定其应纳税额的情况有()。标准答案：A,B,D,E知识点解析：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；(3)擅自销毁账簿的或者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。15、某企业因地震影响，导致大部分厂房倒塌，短时间内无法恢复生产，于2008年5月的25日向当地省国税局提出延期缴纳增值税的报告，以下表述正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款的，但最长不得超过3个月。16、甲企业2008年6月成立，截止2008年底尚欠税款50万元没有支付，在税务人员李正和张帆多次催缴的情况，仍未支付，甚至将李正打伤，则甲企业及相关责任人可能面对的处罚有()。标准答案：A,B,D知识点解析：抗税是指纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒绝缴纳税款的行为。依照《征管法》及《刑法》有关条款的规定：“情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处以拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。构成犯罪的处以3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金；情节严重的处以3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金。以暴力方法抗税，致人重伤或者死亡的，按伤害罪、杀人罪从重处罚，并处罚金。”17、纳税人以下行为属于偷税的有()。标准答案：A,B知识点解析：偷税是指纳税人采取伪造、变造、藏匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴应纳税款的行为。18、甲企业在某工商银行开设了基本存款账户，但是银行没有在甲企业的账户中登录税务登记证件号码，则银行可能面临的处罚有()。标准答案：C,E知识点解析：银行及其他金融机构未依照《征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。19、税务机关依照《征管法》，到()及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。标准答案：A,C,D,E知识点解析：税务机关依照《征管法》规定：“到车站、码头、机场、邮政及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。”20、以下行为中可能涉及到2000元以上1万元以下罚款的行为有()。标准答案：B,C,D知识点解析：选项A涉及的处罚金额是5万元以下；选项E涉及的处罚金额是2000元以下，或者是2000元以上5000元以下。21、《征管法》规定，纳税人应享有的权利包括()。标准答案：B,C,E知识点解析：选项A是错误的，纳税人无权要求税务机关对欠税情况保密；选项D是错误的，认为税务机关具体行为不当，使合法利益遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿。没有造成合法利益损失的，是不能要求赔偿的。注册税务师（税务代理实务）税务管理概述章节练习试卷第4套一、简答题(本题共6题，每题1.0分，共6分。)1、简述税务机关在征纳关系中的权利。标准答案：税务机关的权利主要有：税收法律、行政法规的建议权，税收规章的制定权。税收管理权。税务机关有权对纳税人进行税务登记管理，账簿和凭证管理、纳税申报管理等。税收征收权。主要包括：依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权；追征税款权。批准税收减免退、延期缴纳税款权。税务检查权。处罚权。国家赋予的其他权利。知识点解析：暂无解析2、税收征管流程的基本环节。标准答案：税收征管流程是税务机关按照税收征管法律的规定，对征纳过程的基本环节进行控制、监督和协调的规程。(1)税务登汇流程是征收管理流程的起始环节；它分为开业、变更和注销税务登记三个基本程序。(2)账簿、凭证管理流程，主要规定了账簿没置，凭证保管制度，以及财务会计制度报送主管税务机关审核等。(3)发票管理流程，主要是指发票管理的六个基本环节，即发票印制、领购、保管、使用、缴销和检查。(4)纳税申报流程主要包括履行纳税申报手续和应纳税款稽核两个方面。(5)税款征收流程，由征收与解缴税款两个相互联接的过程组成。(6)税务稽查流程，包括税务稽查对象的确定，稽查工作的实施，税务稽查案件审理，税务处理决定执行四个方面。(7)税务行政复议流程，可按必经复议或选择复议程序经过申请、受理、审理、复议决定四个环节。知识点解析：暂无解析3、国税、地税税务机构征收管理范围的划分。标准答案：根据分税制财税管理体制的要求，我国省、市、自治区以下税务机关设置国家税务局与地方税务局两套税务机构，国税局负责中央税、中央地方共享税的征收管理，地税局负责地方各税的征收管理。凡缴纳增值税或以增值税为主兼有营业税的纳税人，主管税务机关为国税局。凡缴纳营业税或以营业税为主兼营增值税纳税义务的纳税人，其主管税务机关为地税局。税务登记，发票管理权限按主管税务机关确定，应纳各税的申报缴纳与税收检查按税种归属，由国税、地税分别管理。知识点解析：暂无解析4、资料：A直辖市南城区的海陵酒店，被确定为定期定额纳税户，其老板张某于2002年1月将酒店承包给钱某经营，钱某每月向张某交承包费4000元，有关承包经营事项，张某未向税务机关报告。自2002年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效。2002年7月20日主管税务所税务人员找到张某，以书面形式责令其在7月31日前缴纳欠缴的税款50000元，税务机关履行了告知程序。责令期限已过，张某仍未缴纳税款，且未要求听证。税务机关依法扣押张某运输卡车一辆。8月1日经主管税务机关南城区地税分局局长批准，采取强制执行措施，但海陵酒店已经在7月底关门停业，钱某不知去向，于是税务机关将扣押的张某的运输卡车一辆于8月10日以84500元拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款50000元、罚款250000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元，剩余款项于8月20日退还张某。张某不服，于8月25日向地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南城区地税分局的决定。要求：作为一名注册税务师，请依据现行有关法律、法规回答如下问题：(1)南城区地税分局的行为有无不妥之处，为什么?(2)复议后张某如果提起税务行政诉讼，被告是哪个税务机关?标准答案：(1)南城区地税分局没有将强制执行措施后的剩余款项及时退还张某。依照《税收征管法实施细则》第69条的有关规定：“拍卖或者所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分，应当在3日内退还给被执行人。”本案中税务机关已经在8月10日将小汽车依法拍卖，但在8月20日才将剩余款项退还被执行人已超过了3日，属于行政执法不当。(2)本案中因为市地税局作出了维持原税务处理决定的裁定，依照《行政诉讼法》第25条的规定，如果张某提起税务行政诉讼，应以南城区地税分局为被告。`知识点解析：暂无解析5、简述税务机关核定应纳税额的方法。标准答案：(1)参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定。(2)按照营业收入或者成本(费用)加合理的利润或其他方法核定。(3)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定。(4)按照其他合理方法核定。知识点解析：暂无解析6、张某在北京市西城区投资10万元经营一家饭店，并于2002年3月1日取得营业执照，2003年5月2日，张某将该饭店转让给李某，并于同日在工商行政管理机关办理变更登记。李某因经营不善，于2004年8月13日，经有关机关批准同意终止营业，此时该饭店全部资产只有小汽车一辆，但李某在2004年5月以该汽车为担保向王某借款30000元尚未归还，另外欠税6000元，欠某供应商货款4000元，小汽车于8月20日拍卖所得40000元，请依据现行有关法律、法规规定回答下列问题：简述饭店在开业及转让的过程中需要到税务机关办理的手续及时限要求。小汽车拍卖所得40000元如何分配?标准答案：A.应在取得营业执照之日起30内(2002年3月30日之前)持有关证件，向税务机关申报办理开业税务登记，由税务机关审核后发给税务登记证件。并在领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。B.应在2003年5月31日之前(在工商行政管理机关办理变更登记30日之内)到税务机关办理变更税务登记。C.应在2004年8月27日之前，向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票、税务登记征件和其他税务证件后，办理注销税务登记。首先归还王某的借款30000元，然后交纳税款及其滞纳金，余款支付供应商货款。知识点解析：暂无解析注册税务师（税务代理实务）税务管理概述章节练习试卷第5套一、多项选择题(本题共40题，每题1.0分，共40分。)1、税收管理权包括()。标准答案：B,D,E知识点解析：暂无解析2、纳税人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有()。标准答案：B,C,D,E知识点解析：暂无解析3、依照《征管法》的规定，纳税人()由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析4、下列属于偷税行为的是()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析5、纳税人办理()事项时，必须持税务登记证件。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析6、纳税人在税收征纳关系中的权利有()。标准答案：B,C,D知识点解析：暂无解析7、税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有()。标准答案：A,B,C,D,E知识点解析：暂无解析8、纳税人发生合并、分立情形时，符合税收规定的是()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析9、对骗税行为的处罚正确的是()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析10、税务机构设置的组织形式有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析11、基层税务机关征收监控系统主要负责()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析12、税务机关应履行的义务有()。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析13、发票管理流程主要由()环节组成。标准答案：A,B,C,D,E知识点解析：暂无解析14、税务稽查流程主要经过以下程序()。标准答案：B,C,D知识点解析：暂无解析15、税务机关追缴欠税的主要手段有()。标准答案：B,C,D知识点解析：暂无解析16、税收征收管理程序有()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：暂无解析17、纳税申报是税收征收管理的一项重要制度，其具体的申报方式有()。标准答案：B,C,D知识点解析：暂无解析18、税款征收方式主要有()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：暂无解析19、税务检查的形式有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析20、纳税人的义务有()。标准答案：B,D,E知识点解析：暂无解析21、注销税务登记的内容包括()。标准答案：B,C,D,E知识点解析：暂无解析22、税款征收的措施主要有()。标准答案：A,C,D,E知识点解析：暂无解析23、审核评税的步骤依次是()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析24、个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：暂无解析25、纳税人的下列行为中，由税务机关限期改正，并可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000以下罚款的有()。标准答案：A,B,D,E知识点解析：暂无解析26、由国税局负责征收管理的税种有()。标准答案：A,C知识点解析：暂无解析27、纳税人在税收征纳关系中的权利有()。标准答案：B,C,D知识点解析：暂无解析28、甲和内公司为乙公司的子公司，乙公司是内公司的唯一原料供应商，丁公司和丙公司生产同一种产品，则下列公司为关联企业的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析29、偷税是纳税人的采取()行为不缴或少缴应纳税款的行为。标准答案：A,B知识点解析：暂无解析30、甲为乙公司的子公司，它们之间的下列()业务，税务机关可以调整其应纳税额。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析31、税务机关追缴欠税的主要手段有()。标准答案：B,C,D知识点解析：暂无解析32、地方税务机关负责征收的税种有()。标准答案：B,C知识点解析：暂无解析33、当欠缴税款的纳税人有下列()行为对国家税收造成伤害时，税务机关可以按照《合同法》的规定行使代位权、撤销权。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析34、纳税人有以下()权利。标准答案：A,B知识点解析：暂无解析35、下面关于纳税申报的要求不正确的是()。标准答案：B,C知识点解析：暂无解析36、以下有关纳税人权利表述正确的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析37、下列有关追征税款的说法不正确的有()。标准答案：B,C知识点解析：暂无解析38、下列各项财产在税收保全措施之内的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析39、下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有()。标准答案：A,C知识点解析：暂无解析40、非法印制完税凭证的，可处以惩罚的规定有()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析注册税务师（税务代理实务）税务管理概述章节练习试卷第6套一、单项选择题(本题共23题，每题1.0分，共23分。)1、按照税种划分中央与地方财政收入，是依据()。A、税收管理权B、税收立法权C、综合税制D、分税制标准答案：D知识点解析：分税制是在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。2、关于我国税务管理机构设置下列提法不正确的是()。A、国家税务局和地方税务局是应分税制改革而设置的B、省级以下国家税务局系统实行垂直领导C、国家税务总局是我国税务管理工作的最高职能机构D、国家税务局负责中央税、中央与地方共享税的征收管理工作标准答案：D知识点解析：中央与地方共享税并不是全都由国税系统征收的。如个人所得税，是由国家税务局和地方税务局共同征收管理。3、甲公司原办公地点在A区某国际大厦内，由于金融危机，该公司无法继续承担大厦的高额房租，决定迁往B区继续经营。该公司2009年5月15日向主管税务机关办理注销税务登记手续，该企业最迟应该在()之前向B区税务机关办理税务登记手续。A、2009年5月30日B、2009年5月31日C、2009年6月13日D、2009年6月30日标准答案：C知识点解析：纳税人变更地址涉及到改变主管税务机关的，应在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或注销登记前，或者住所、经营地点变动前，办理税务注销手续，并在注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申请办理税务登记。4、以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是()。A、甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方B、乙企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司C、由于经济效益良好，丙企业的股东追加投资，从500万元增资为700万元D、丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京标准答案：D知识点解析：选项A属于法定代表人发生变化，选项B属于企业类型发生变化，选项C属于注册资金发生改变，都应变更税务登记。选项D属于经营场所、地点发生变化，涉及到变更主管税务机关的情况，应当办理注销税务登记手续。5、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过()天的，应当在营业地办理税务登记手续。A、30B、90C、180D、360标准答案：C知识点解析：从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。6、下列关于账簿设置的表述，正确的是()。A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B、纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置标准答案：D知识点解析：扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿，因此选项A错误；纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案，因此选项B错误；纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录可视同会计账簿，因此选项C错误。7、以下属于国家税务局负责征收的税种是()。A、资源税B、城建税C、消费税D、城镇土地使用税标准答案：C知识点解析：选项A是错误的，海洋石油企业的资源税在国税征收，其他资源税由地税征收；选项B是错误的，铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的城建税在国税征收，其他在地税征收；选项D是错误的，城镇土地使用税由地税负责征收。8、企业发生下列()事项时，既有可能要办理变更税务登记，也有可能要办理注销税务登记。A、经济性质或企业类型发生变化B、经营地址发生变化C、注册资金发生变化D、发生解散、破产、撤销标准答案：B知识点解析：纳税人改变住所、经营地址和产权关系时，需要变更税务登记，但是如果发生上述变更涉及改变主管税务机关的，应该办理注销税务登记。9、扣缴义务人应当()内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A、自领取工商营业执照之日起15日B、自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日C、自领取工商营业执照之日起10日D、自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日标准答案：D知识点解析：扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。10、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起()日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。A、7B、10C、15D、30标准答案：C知识点解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。11、下列关于纳税申报的说法中，正确的是()。A、甲公司2009年5月成立，5～8月由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以应该从9月开始进行纳税申报B、乙公司属于查定征收方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C、丙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍应坚持办理纳税申报D、丁公司因管理不慎发生火灾，将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丁公司可以延期办理纳税申报，并且在延期期限届满时缴纳税款标准答案：C知识点解析：选项A是错误的，纳税人、扣缴义务人在办理了税务登记后，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。选项B是错误的，实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，才可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。选项D是错误的，经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。12、对于合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税的企业的分支机构的纳税评估，由()主管税务机关实施。A、总机构所在地B、分支机构所在地C、总分机构在不同省份的，由国家税务总局实施，在同一省份的，由所在省的省级D、由企业自己选择，并报主管税务机关批准后确定标准答案：A知识点解析：对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由总机构所在地的主管税务机关实施。13、关于纳税评估，下面表述错误的是()。A、纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿可作为行政复议和诉讼依据B、对重点税源户，要保证每年至少重点评估分析一次C、对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由总机构所在地的主管税务机关实施D、综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象；如重点税源户、特殊行业的重点企业要列为纳税评估的重点分析对象标准答案：A知识点解析：纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发给纳税人，不作为行政复议和诉讼依据。14、债务人怠于行使其债权，危及债权人的债权实现时，债权人可请求法院以自己的名义行使()。A、代位权B、留置权C、处分权D、撤销权标准答案：A知识点解析：代位权是指在债务人怠于行使其债权，危及债权人的债权实现时，债权人可请求法院以自己的名义代位行使债务人的债权。但该债权专属于债务人自有的除外。15、税务约谈的对象主要是()。A、企业法定代表人B、企业财务会计人员C、税收专管员D、企业主管部门相关人员标准答案：B知识点解析：税务约谈的对象主要是企业财务会计人员。因评估工作需要，必须约谈企业其他相关人员的，应经税源管理部门批准并通过企业财务部部门进行安排。16、纳税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要()处理。A、移交司法部门B、移交其主管部门C、移交上级税务部门D、移交税务稽查部门标准答案：D知识点解析：纳税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理。17、责令缴纳不适用于下列()情形。A、未按规定办理税务登记从事生产经营的纳税人B、临时从事经营的纳税人C、某些未取得营业执照从事经营的单位或个人，除由工商行政管理机关依法处理外D、设置账薄，但账薄混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账标准答案：D知识点解析：责令缴纳三种情形，(1)未按规定办理税务登记从事生产经营的纳税人；(2)临时从事经营的纳税人；(3)某些未取得营业执照从事经营的单位或个人，除由工商行政管理机关依法处理外。选项D是核定应纳税额的情形。18、税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是()。A、生活住房以外的普通住宅B、单价在5000元以上的冰箱C、被执行人所拥有的古玩字画D、被执行人母亲拥有的生活日用品标准答案：D知识点解析：不在税收保全措施范围之内的有：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品；单价在5000元以下的其他生活用品。19、税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税额的征收方式是()。A、查定征收B、查验征收C、委托代征D、查账征收标准答案：B知识点解析：查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税额的一种征收方式。20、纳税人与关联企业没有按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起()内进行调整；特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整。A、3年10年B、3年15年C、5年10年D、5年15年标准答案：A知识点解析：《征管法实施细则》第56条规定：“纳税人与关联企业没有按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。”21、欠缴税款数额在()以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。A、3万元B、5万元C、8万元D、10万元标准答案：B知识点解析：欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。22、某纳税人2009年1月进行纳税申报时，以隐瞒收入的方式达到少缴税款的目的，则该纳税人的行为属于()。A、违反税务管理的行为B、欠税的行为C、偷税的行为D、抗税的行为标准答案：C知识点解析：偷税是指纳税人采取伪造、变造、藏匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴应纳税款的行为。23、纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人分立时未缴清税款的，应当由()。A、分立后的纳税人继续履行未履行的纳税义务B、分立前的纳税人继续履行未履行的纳税义务C、分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任D、分立前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任标准答案：C知识点解析：纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。注册税务师（税务代理实务）税务管理概述章节练习试卷第7套一、多项选择题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)1、在整个税收征收管理工作中，税务机关必须依照法律、行政法规的规定将纳税人应纳的税款组织征收入库。下列属于税款征收措施的有()。标准答案：A,B,D,E知识点解析：暂无解析2、下列有关纳税义务人依法履行纳税申报手续，表述不正确的有()。标准答案：C,D知识点解析：暂无解析3、税务检查权具体包括()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析4、下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有()。标准答案：A,C知识点解析：暂无解析5、以下有关纳税人权利表述正确的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析6、税务机关追缴欠税的主要手段有()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析7、税务机关的税款征收权主要包括()。标准答案：B,C,D,E知识点解析：暂无解析8、税务机关保证税款及时、足额征收的措施有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析9、下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述正确的有()。标准答案：B,C,E知识点解析：暂无解析10、关于多缴税款的退还，下列说法正确的有()。标准答案：C,D,E知识点解析：暂无解析注册税务师（税务代理实务）税务管理概述章节练习试卷第8套一、多项选择题(本题共18题，每题1.0分，共18分。)1、基层税务机关征收监控系统主要负责()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析2、税务机关应履行的义务有()。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析3、纳税人在税收征纳关系中的权利有()。标准答案：B,