家庭财务报表和预算的编制与分析练习试卷1（共144题）

家庭财务报表和预算的编制与分析练习试卷1（共5套）（共144题）家庭财务报表和预算的编制与分析练习试卷第1套一、单选题（单题）(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、2008年年初，张先生累积的投资资产成本价值为150000元。2008年期间，张先生赎回了投资性资产50000元。2008年年底，张先生持有的资产为：A股票20手，成本价格为10元/股；B股票10手，成本价格为12元/股；C股票20手，成本价格为15元/股，基金资产80000元。则2008年张先生的新增投资为()(本题全部以成本计价)。A、-10000元B、34000元C、42000元D、51000元标准答案：C知识点解析：2008年年底张先生的投资资产成本价=20×100×10+10×100×12+15×20×100+80000=142000元；期初投资资产成本价为150000元，2008年张先生投资赎回了50000元，所以以成本计价时，期初投资资产-投资赎回+新增投资=期末投资资产，得到新增投资=期末投资资产-期初投资资产+投资赎回=142000-150000+50000=42000元2、下列有关家庭现金流量结构分析的说法中，正确的是()。A、当月新增的现金余额=当月的储蓄B、当月的现金流出=当月的生活支出C、当月的现金变动=储蓄+资产负债调整的现金净流量D、当月的现金流入=工作收入+理财收入标准答案：C知识点解析：A．当月新增的现金余额=当月储蓄+资产负债调整现金净流量B．当月的现金流出=当月的生活支出+理财支出+资产负债调整现金流出D．当月的现金流入=工作收入+理财收入+资产负债调整现金流入3、李先生2008年税后工作收入20万元，生活支出12万元。年初购房向银行贷款80万元，年利率为5%，20年期，按年等额本息偿还。此外，2008年李先生从银行以年利率6%借入30万元购买股票，每年年末支付借款利息。李先生在2008年年底卖出股票归还贷款30万元，并获得资本利得3万元，债券利息0.5万元。假设年初李先生家现金余额为1万元，则2008年年底李先生家庭现金余额为()。A、3.50万元B、4.28万元C、5.08万元D、6.08万元标准答案：B知识点解析：期末现金=期初现金+工作储蓄+理财储蓄+资产负债调整现金净流量工作储蓄=20-12=8万元。李先生家每年需偿还银行房贷本息为：5i，20n，80PV，0FV，PMT=-6.42万元。其中记入当年支出的利息费用为：80万×5%=4万元。年利率6%借入30万元，利息为30×6%=1.8万元。理财储蓄=3+0.5-4-1.8=-2.3万元。资产负债调整的现金净流量=-2.42万元。期末现金=1+8-2.3-2.42=4.28万元4、2008年年初，萧先生有现金2万元，以成本计价的净资产为100万元，2008年年末以成本计价的净资产为120万元。当年新增投资10万元，赎回投资本金5万元。另外，萧先生2007年年初贷款50万元购买房产一套，利率6%，期限20年，按年等额本息还款。则萧先生2008年末的现金为()。A、15.5592万元B、11.3592万元C、14.0816万元D、12.6408万元标准答案：A知识点解析：萧先生2007年贷款50万元，每年还款额为：gEND，20n，6i，50PV，0FV，PMT=-4.3592万元，1fAMORT，1fAMORT，得到第2年还款额中利息为2.9184万元，x＞＜y，第2年还款额中本金为1.4408万元，资产负债调整的现金净流量=-10+5-1.4408=-6.4408万元；以成本计，当期储蓄=期末净值-期初净值=120-100=20万元，所以，期末现金=期初现金+当期储蓄+资产负债调整现金净流量=2+20-6.4408=15.5592万元5、孙晓海在2008年6月底有现金10000元，2008年7月，他从公司获得税后工资8000元，其中3000元用于日常生活支出，1800元用于偿还房贷(其中800元利息、1000元本金)，同时还将2000元定期定额投资于某指数型基金，则下列说法正确的是()。A、若对偿还贷款做借贷分录，则应借记利息支出1800元，贷记现金1800元B、孙晓海付出的3000元生活支出，应记入2008年7月的资产负债表中C、孙晓海在2008年7月的月储蓄额为4200元D、孙晓海在2008年7月底的现金余额应为12200元标准答案：C知识点解析：对偿还贷款做借贷分录，应借记利息支出800元、负债减少1000元，贷记现金1800元，因此A错误；孙晓海付出的3000元生活支出，应记入当月的收支储蓄表中，属于收支储蓄表中的支出项目，因此B错误；孙晓海在2008年7月的月储蓄额=8000-3000-800=4200元，因此C正确；孙晓海在2008年7月的现金变动额=储蓄+资产负债调整现金净流量=4200-1000-2000=1200元，期末现金余额=期初现金+储蓄+资产负债调整现金净流量=10000+1200=11200元，因此D错误。6、小张本月储蓄额为5万元，新增投资10万元，投资赎回本金12万元，房贷月供1万元，其中利息和本金各0.5万元，则小张本月现金增加额为()。A、6.5万元B、7.0万元C、7.5万元D、6.0万元标准答案：A知识点解析：现金增加额=本期储蓄+资产负债调整净现金流=5+(12-10-0.5)=6.5万元房贷本金属于资产负债调整现金流出，利息支出属于支出项目，在储蓄中已扣除。7、张先生年收入15万元，年支出8万元；年初生息资产为100万元，年投资报酬率为5%。张先生于年初自生息资产中提取了60万元买车以供自用，买车后年支出增加1万元(不考虑汽车折旧)，则下列叙述中错误的是()[理财收入=(生息资产+工作储蓄/2)×投资报酬率]。A、在没有买车时，该年度净值成长率为12.18%B、买车后该年度净值成长率为10.15%C、比较买车前后年度，买车后的理财收入减少3.03万元D、若未买车，则年底的净值为112.18万元标准答案：B知识点解析：A．[7+(100+7/2)×5%]/100=12.18%B．[6+(40+6/2)×5%]/100=8.15%C．(100+7/2)×5%-(40+6/2)×5%=3.03万元D．100+7+(100+7/2)×5%=112.18万元8、关于提高个人净值成长率，下列叙述中错误的是()。A、年轻人净值起始点低时，应提升薪资储蓄率B、步入中年，由于已累积了不少净值，理财收入比重提高，此时应提高投资报酬率C、年轻人想要快速致富就要提高自用住宅、汽车等自用资产占总资产的比重D、要实现财务自由，必须在生涯阶段中逐年提高理财收入对薪资收入的相对比率标准答案：C知识点解析：应降低自用资产比重，提高生息资产比重，使生息资产产生理财收入。9、小刘月薪10000元，每月缴三险一金和个人所得税为1200元、置装费500元、交通费及外食费800元。固定生活费用2000元、房贷本息为1500元，每月应有储蓄为1500元，考虑应有储蓄，则小刘的收支平衡点的月收入为()。A、6667元B、7333元C、8000元D、9286元标准答案：A知识点解析：工作收入净结余比例=(10000-1200-500-800)/10000=75%收支平衡点收入=(固定支出负担+每月应有储蓄)/工作收入净结余比例=(2000+1500+1500)/75%=6667元10、不考虑应有储蓄，其他条件同上题，则安全边际率为()。A、20.05%B、26.67%C、33.33%D、53.33%标准答案：D知识点解析：每月固定支出负担=2000+1500=3500收支平衡点收入=3500/75%=4667安全边际率=(10000-4667)/10000=53.33%11、小林刚毕业参加工作(首次工作)，月收入10000元，每月生活支出6000元，年报酬率为8%。假设收入增长率等于通货膨胀率等于投资报酬率，小林需要工作()后，才能只靠理财收入就可以维持基本生活。A、10年B、19年C、35年D、40年标准答案：B知识点解析：财务自由度为1时，只靠理财收入就可维持基本生活。生活支出为每年72000元，当前净值为4000×12×工作年数×8%。算出工作年数为18.75年，近似取19年。12、王先生今年50岁，己工作25年，目前税后收入12万元，支出8万元，若合理的投资报酬率为5%，假设收入增长率等于通货膨胀率等于投资报酬率，则其财务自由度为()。A、62.5%B、60.5%C、31.25%D、30.25%标准答案：A知识点解析：财务自由度=当前净值×投资报酬率/当前的年支出。当前净值=(年收入-年支出)×工作年数。财务自由度=(12-8)×25×5%÷8=62.5%13、下列有关资产成长率的因素，描述错误的是()。A、工作储蓄率越高，资产增长率越高B、资产周转率越高，资产增长率越低C、生息资产比重越高，资产增长率越高D、投资报酬率越高，资产增长率越高标准答案：B知识点解析：资产增长率=工作储蓄率×资产周转率+生息资产比重×投资报酬率，资产周转率越高，资产增长率越高。14、小智每年工作收入12万元，生活支出8万元，储蓄平均投入投资，年初生息资产20万元，自用房地产60万元，房贷20万元，年投资报酬率6%，年贷款利率4%，只还利息，小智净值年增长率为()(净值增长率=净值增加额÷期初净值)。A、7.53%B、6.50%C、5.25%D、8.42%标准答案：A知识点解析：净值增长率=净值增加额/期初净值。净值增加额=工作储蓄+理财收入-理财支出=(收入12-支出8)+(工作储蓄4/2+年初生息资产20)×6%-房贷20×4%=4.52万元，其中工作储蓄平均投入投资。期初净值=生息资产20万+自用房地产60万-房贷20万=60万元。净值增长率=4.52万/60万=7.53%15、2008年张先生的年税后工作收入10万元，年生活支出8万元，期初生息资产30万元，投资报酬率8%，无负债。如果该年不贷款买房的话，可以达到10%的净值增长率。如果贷款买房，房价70万元，需变现25万元生息资产，贷款45万元，生活支出降为5.3万元，房贷利率6%。假设第一年只还利息，年末支付，则本年的净值增长率为()(假设储蓄平均投入投资)。A、4.15%B、3.79%C、5.78%D、9.82%标准答案：C知识点解析：如果不贷款买房，工作储蓄=10-8=2万元，理财收入=(30+2/2)×8%=2.48万元，理财支出为0。所以，净值增长率=(工作储蓄+理财收入-理财支出)/期初净值=(2+2.48-0)/期初净值=10%，解方程可以求出期初净值为：(2+2.48)/10%=44.8万元。如果贷款买房，则工作储蓄变为：10-5.3=4.7万元，生息资产变为：30-25=5万元，理财收入为：(5+4.7/2)×8%=0.588万元，理财支出为：45×6%=2.7万元，期初净值仍为44.8万元，所以净值增长率=(4.7+0.588-2.7)/44.8=5.78%16、下列有关家庭财务比率分析的说法中，错误的是()。A、净值成就率越大，表示过去理财成绩越佳B、当前年支出越低，财务自由度越高C、工作收入净结余比例越高，家庭收支平衡点收入越高D、收支平衡点收入越高，安全边际率就越低标准答案：C知识点解析：家庭收支平衡点：固定支出负担/工作收入净结余比例，因此工作收入净结余比例越高，家庭收支平衡点越低。17、陈先生工作收入10万元，生活支出8万元，另有生息资产10万元，房产30万元，房贷20万元。从状况模拟分析，以投资报酬率10%计算，若唯一的工作者陈先生身故，用理财收入来满足家庭每年6万元的生活支出，那么陈先生应有的保险额度为()(储蓄平均投入投资)。A、52万元B、60万元C、73万元D、85万元标准答案：C知识点解析：发生保险事故，家庭工作收入降为0，生活支出降为6万元，故工作储蓄为-6万元。应有的保险额度为家庭所获理赔金在偿还了家庭负债后与原有生息资产所产生的理财收入正好够家庭一年的生活支出。假定应投保X万元，则有：[x-20+10+(-6)/2]×10%=6，x=73万元18、下列有关家庭记账的说法中，错误的是()。(1)个人住房公积金缴存数列为当期支出(2)保障型保费列为理财支出(3)终身寿险保费列为当期支出(4)个人失业保险费可作为收入的减项A、(1)(3)B、(2)(4)C、(2)(3)(4)D、(1)(3)(4)标准答案：A知识点解析：暂无解析19、客户2008年购买了一份人寿保险，保额50万元，保费3000元，缴费后现金价值增加2800元，购买意外伤害险，保费100元，保额20万元，下列说法正确的是()。A、购买意外保险保费记入理财支出，保额记入资产B、人寿保险的保费支出的会计分录为：借：银行存款3000贷：理财支出3000C、人寿保险保费纯保费记入理财支出，现金价值记入资产类项目的贷方D、两项保险的会计分录为：借：保单现金价值2800借：理财支出300贷：银行存款3100标准答案：D知识点解析：保额不应该记入资产，人寿保单保费的现金价值应该为资产的增加，记入借方。20、下列关于预算编制的说法中，错误的是()。A、预算应按照月预算和年预算分别编制B、差异分析的重点是可控预算C、预算的分类应与记账的分类保持一致D、当支出大比例超过预算时，应督促客户改进，而不能修改预算标准答案：D知识点解析：如果差异的原因的确属于开始预算低估，此时应重新检讨预算的合理性并修正。21、做预算控制时，下列属于短期可控制预算的是()。A、外出就餐费用B、房租支出C、房贷利息支出D、续期保险费支出标准答案：A知识点解析：房租、房贷利息与续期保费支出短期内固定，不属于短期可控制预算。22、下列有关在做预算差异分析时应掌握的原则的说法中，错误的是()。A、总额差异的重要性大于分项差异B、重点应在可控制预算上C、总额差异不大但分项差异大时，表示预算科目的配置有必要重编D、差异太大时表示预算效果不好，不用花过多时间分析标准答案：D知识点解析：差异太大时表示要改善的空间很大，更需要花时间去分析、改善。23、小赵向银行办理一笔年利率6%，20年期的房贷100万元，按年本利平均摊还。小赵每年工作储蓄为15万元，用以偿还房贷并逐年将余额全数投资至年平均投资报酬率为8%的平衡型基金，则小赵在20年后除清偿房贷外，另积蓄()。A、236万元B、287万元C、353万元D、485万元标准答案：B知识点解析：小赵每年需要偿还的房贷本息为：6i，20n，100PV，0FV，PMT=-8.72万元。小赵偿还房贷本息后每年可投入基金的资金为：15-8.72=6.28万元。20年后小赵累计资金为：8i，20n，0PV，6.28CHSPMT，FV=287.39万元24、现金流量预估表的作用是()。A、预测客户短期目标能否实现B、预测客户长期目标能否实现C、发现客户过去理财方面的缺失D、显示客户当前的财务状况标准答案：A知识点解析：暂无解析25、在计算可支配月收入过程中，不应扣除的项目是()。A、所得税B、缴存的住房公积金C、上缴的失业保险费D、月生活支出标准答案：D知识点解析：可支配收入是指收入扣除三险一金和所得税之后的余额。二、单选题（组题）(本题共5题，每题1.0分，共5分。)26、刘女士年初有资产如下：现金3000元，银行活期存款10000元，基金净值15000元，另外每月基金定投500元，月末扣款。股票包括：万科A股2手，成本价15元/股；中青旅2手，成本价10元/股；保单现金价值20000元。自用住房40万元，房贷余额20万元，房贷利率7%，按月本利平均摊还，尚需15年才能还清。刘女士每月税后工资6000元，每月生活支出2000元，每月赡养父母支出500元。保障型保费支出300元/年，储蓄型保险每月缴费500元(全部累积现金价值)。年末以8元/股卖出所持全部中青旅的股票，万科A股年末股票市价为7.2元/股。以成本计，年末资产负债表的净值为()(假定活期存款不计利息，答案取最接近值)。A、281534元B、272728元C、278988元D、280548元标准答案：D知识点解析：以成本计，期初资产：3000+10000+15000+15×200+10×200+400000+20000=453000元，期初负债为200000元，所以，期初净值=453000-200000=253000元。工作储蓄=(6000-2000-500)×12=42000元当年支付房贷利息总额为：gEND，15gn，7gi，200000PV，0FV，PMT=-1797.66元，12fAMORT，得-13752.28元。理财储蓄=(8-10)×200-13752.28-300=-14452.28元。当年储蓄=工作储蓄+理财储蓄=42000-14452.28=27547.72元。期末净值=期初净值+当年储蓄=253000+27547.72=280547.72元刘先生一家年初有资产如下：现金1万元，银行活期存款5万元，外币定期存款1万美元，成本汇率7.8，年末汇率7.2，基金净值2万元，此外每月基金定投600元，月末扣款。股票包括招商银行10手，成本价6.5元/股；中铝股份5手，成本价21元/股；中国人寿15手，成本价27元/股。自用住房成本90万元，现值150万元，房贷余额40万元。刘先生每月税后工资8000元，妻子每月税后工资6000元，每月支出4000元。定期寿险和人身意外险保费年支出为400元，终身寿险每月交费500元(全部形成现金价值)，年初保单现金价值2万元，子女教育金保险每年2400元。本年偿还房贷32000元，其中本金24000元。年末股票市价分别为招商银行15元/股，中铝股份24.5元/股，中国人寿38元/股，刘先生将中国人寿卖出10手。27、刘先生家外币定期存款1万美元属于()。A、流动性资产B、投资性资产C、自用性资产D、消费性资产标准答案：B知识点解析：刘先生家外币定期存款主要用来进行投资，属于投资性资产。28、刘先生一家本年的理财储蓄为(不考虑存款利息)()。A、200元B、2600元C、1200元D、-3400元标准答案：B知识点解析：理财储蓄=理财收入-理财支出=资本利得(38-27)×1000-保障型保费支出400-房贷利息(32000-24000)=2600元29、以成本计，年初资产负债表的净值为()。A、765000元B、695000元C、735500元D、715500元标准答案：C知识点解析：年初净值=年初资产-年初负债=流动性资产(10000+50000)+投资性资产(78000+20000+6500+10500+40500+20000)+自用性资产900000-房贷余额400000=735500元30、以成本计，年末资产负债表的净值为()。A、858100元B、815000元C、838100元D、817600元标准答案：A知识点解析：当年储蓄=工作储蓄+理财储蓄=(8000+6000-4000)×12+2600=122600元。资产负债表按成本计时，年末净值=年初净值+当年储蓄=735500+122600=858100元家庭财务报表和预算的编制与分析练习试卷第2套一、单选题（单题）(本题共30题，每题1.0分，共30分。)1、下列有关个人/家庭会计和财务管理与企业会计的区别的叙述错误的是()A、个人/家庭财务报表的信息不需要对外公开,企业会计财务报表的信息需要对外公开B、个人/家庭财务报表不受到严格的会计准则或国家会计、财务制度的约束C、企业会计要求对各个资产项目计提减值准备,个人/家庭财务报表不要求对各个资产项目计提减值准备D、个人/家庭的财务会计中几乎不进行收入或费用的资本化标准答案：A知识点解析：个人/家庭财务报表的信息大部分情况下都不需要对外公开。如果需要对外公开,一般主要有两种情况:(1)个人/家庭的个人财务规划师或金融理财师、保险顾问、税务顾问、律师等顾问为了帮助个人/家庭进行个人财务规划、个人风险管理和保险规划、个人税务筹划或遗产、事业继承规划,往往需要用到这些资料和数据。2、下列哪项属于存量()A、收入B、资产负债表中的各项目C、支出D、储蓄标准答案：B知识点解析：暂无解析3、下列不属于流量的是()A、银行存款B、家庭收支储蓄表中的各项目C、利润D、当期费用标准答案：A知识点解析：暂无解析4、下列关于存量和流量的关系式正确的是()A、期初存量+本期流出=期末存量+本期流入B、期初存量+本期流入-本期流出=期末存量C、本期流入-本期流出-期初存量=期末存量D、期末存量+本期流入-本期流出=期初存量标准答案：B知识点解析：暂无解析5、下列关于权责发生制和收付实现制的叙述正确的有()①权责发生制,又称应计制,是以导致收入实现和费用发生的“行为”的发生时间为准,来确认收入和费用的一种会计核算基础②收付实现制是以收入带来的现金“收到”时间和由费用导致的现金“付出”时间为准,来确认收入与费用的一种会计核算基础,即以收到或支付现金作为确认收入和费用的依据③凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用,不论款项是否收付,都应当作为当期的收入和费用;凡是不属于当期的收入和费用,即使款项已在当期收付,也不应该作为当期的收入和费用。企业会计核算一般以权责发生制为基础。这属于收付实现制④如果一个家庭每月签账金额变化不大,且都是在宽限期前缴清,就可以使用收付实现制A、②③④B、①③④C、①②D、①②③标准答案：C知识点解析：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用,不论款项是否收付,都应当作为当期的收入和费用;凡是不属于当期的收入和费用,即使款项已在当期收付,也不应该作为当期的收入和费用。企业会计核算一般以权责发生制为基础。这属于权责发生制。如果一个家庭每月欠账金额变化不大,且都是在宽限期前缴清,就可以使用收付实现制。6、下列关于成本价值和市场价值的叙述错误的是()A、非现金资产的成本价值,可以以购入时所支付的现金额计算。但在每个记账基准日计算资产时,要考虑各项资产当时的市场价值B、以市价计的资产负债表,上述等式可演变为:本期期末的净资产-上期期末的净资产=当期储蓄额+当期资产重估调整额+当期未实现资本利得或损失额C、以成本计的资产负债表,存在一个可以与收支储蓄表相钩稽的恒等式:本期期末的净资产-上期期末的净资产=当期储蓄D、成本价值和市场价值之间的差异,就是账面上的资产损益标准答案：B知识点解析：暂无解析7、如果对市价变动频繁且有客观依据来评判的上市公司股票、国内基金和海外基金等,某家庭决定于每期编制资产负债表时,将未实现的资本利得或损失反映在当期净资产的变动上,即行相应的调整。假设股票成本200万元,上一期市值210万元,使净资产因未实现资本利得而增加了10万元,但本期市值降到190万元,因此本期净资产应该是()A、减少10万元B、减少20万元C、增加20万元D、增加10万元标准答案：B知识点解析：每期调整时应以上一期调整后的市值为比较基准,本题中上一期的市值为210万元,本期为190万元,因此本期净资产减少20万元。8、下列有关借和贷的叙述正确的有()①在进行资产负债表的会计分录中,资产的增加记在借方②在进行资产负债表的会计分录中,负债和净资产的增加记在贷方③在进行收支储蓄表的会计分录中,收入和储蓄的增加记在借方④在进行收支储蓄表的会计分录中,而支出的增加记在贷方A、②③B、①③C、①②D、③④标准答案：C知识点解析：在进行收支储蓄表的会计分录中,收入和储蓄的增加记在贷方,而支出的增加记在借方。9、小张刚参加工作,假设其期初的资产负债都是零,其领到一个月薪水后的各项理财活动如下:8月1日:公司把薪水4800元拨入其个人工资薪金账户8月2日:从自动提款机提款3000元8月2~30日:以现金支出日常生活费用1800元8月31日:以信用卡刷卡消费800元,缴款日9月30日,由活期存款账户直接扣款。则在权责发生制下其月储蓄为()元A、3000B、1800C、2000D、2200标准答案：D知识点解析：权责发生制下的月储蓄=收入4800元-现金支出1800元-刷卡支出800元=2200元。10、根据9题所述,小张收付实现制下的月储蓄为()元A、3000B、1800C、2000D、2200标准答案：A知识点解析：收付实现制下的月储蓄=收入4800元-现金支出1800元=3000元。11、根据9题所述,若8月31日小张以现金消费而不是以信用卡刷卡消费,则此时小张权责发生制下的月储蓄为()元A、3000B、1800C、2000D、2200标准答案：A知识点解析：权责发生制下的月储蓄=收入4800元-现金支出2600元-刷卡支出0元=2200元。其中:现金支出2600元=1800元+800元12、根据9题所述,若8月31日小张以现金消费而不是以信用卡刷卡消费,则此时小张收付实现制下的月储蓄为()元A、2000B、1800C、3000D、2200标准答案：C知识点解析：收付实现制下的月储蓄=收入4800元-现金支出2600元=2200元。其中:现金支出2600元=1800元+800元13、编制家庭资产负债表所需要的单据和凭证包括下列哪些()①现金;②活期存款;③金融性投资的成本和市值;④房地产的成本和市值;⑤应收款项A、①②③④⑤B、①③④⑤C、①②③⑤D、①②③④标准答案：A知识点解析：暂无解析14、小张有A、B两套房屋,其中A套80平方米,自己居住;B套租给他人使用,月租金2500元/月。四年前购买时A套35万元,B套30万元,现在市场上同等档次的房屋市价约为8000元/平方米,市场平均收益率为5%,则小张这两套房子的市值约为()A、110万元B、120万元C、124万元D、128万元标准答案：C知识点解析：A套市值=80平方米×8000元/平方米=64万元B套市值=2500×12/5%=60万元总市值=64万元+60万元=124万元15、下列关于资产负债表的3个重要公式正确的有()①资产=净资产+负债②以成本计价的期初期末净资产差异=本期期末的净资产-上期期末的净资产=当期储蓄额③以市值计价的期初期末净资产差异=储蓄额-未实现资本利得或损失+资产重估增值A、①②③B、①②C、②③D、①③标准答案：B知识点解析：以市值计价的期初期末净资产差异=储蓄额+未实现资本利得或损失+资产重估增值或折旧减损额。16、在家庭财务结构的分析中,资产可分为()A、流动性资产、自用性资产、投资性资产B、流动性资产、固定性资产C、投资性资产、自用性资产D、流动性资产、生息性资产、投资性资产标准答案：A知识点解析：暂无解析17、下列关于流动性资产的叙述错误的是()A、持有流动性资产的动机有:交易性动机、预防性动机、投机性动机B、预防性动机的存在使家庭需要准备一部分紧急预备金,通常需要维持3~6个月的生活费用C、流动性资产包括现金、活期存款、货币市场基金等,其特性是可保本,变现时不会有资本损失,收益性和流动性最高D、准备紧急预备金应考虑因素包括失业的可能性及找工作的时间,失业后家庭支出预算的调整弹性,现有的医疗或看护险保障,当前收入水平及其他可变现资产等标准答案：C知识点解析：流动性资产包括现金、活期存款、货币市场基金等,其特性是可保本,变现时不会有资本损失,安全性和流动性最高,但是只有少许甚至没有利息收入,获利性最低。18、下列叙述正确的有()①自用资产不以赚取买卖价差为主要目的②自用资产不具有保值功能③除了流动性资产之外,所有可以产生利息收入或资本利得的资产都可算作投资性资产,包括定期存款、国债、公司债、股票、债券型基金、股票型基金、平衡型基金和外币投资产品等,因此投资型保单和储蓄险不是投资性资产④除了金融性资产之外,以收取租金或赚取买卖差价为目的所购买的投资用房地产、黄金和古董字画收藏品等实物投资,流动性较低但保值性较高,也算是投资性资产A、①④B、①③④C、①②③D、①②③④标准答案：A知识点解析：自用资产如房屋和珠宝首饰等,在通货膨胀时通常有保值功能,除此之外,拥有房屋可以一次性的支出来代替每月的租金支出。投资型保单和储蓄险,因为能够积累现金价值,也算是投资性资产。19、下列公式错误的是()A、自用资产贷款成数=自用资产贷款额÷自用资产市值B、借贷消费占流动性资产比率=消费借贷额÷流动性资产C、融资比率=投资负债÷总资产D、流动性资产权数=流动性资产÷总资产标准答案：C知识点解析：融资比率=投资负债/投资资产市值20、流动性资产因为收益率较低,只要能够支应交易性需求和预防性需求即可。通常情况下,最多持有()的日常开支所需现金即可A、3个月B、6个月C、9个月D、12个月标准答案：B知识点解析：暂无解析21、小丽目前拥有资产的情况如下:(单位:元)流动性资产20000投资性资产10000自用性资产500000总资产530000由上可知,流动性资产权数=()A、1.89%B、3.77%C、94.34%D、4.21%标准答案：B知识点解析：流动性资产权数=流动性资产20000元/总资产530000元=3.77%22、小王目前拥有资产负债情况如下:(单位:元)资产:负债:流动性资产20000消费借贷额0投资性资产20000投资性负债额0自用性资产500000自用资产贷款额350000总资产540000总负债350000则下列指标计算正确的有()①自用资产贷款成数=70%②投资性资产权数=40%③借贷消费占流动性资产比率=0④自用资产权数=92.59%A、②③④B、①②④C、①②③D、①③④标准答案：D知识点解析：自用资产贷款成数=自用资产贷款额350000元/自用资产市值500000元=70.00%投资性资产权数=投资性资产20000元/总资产540000元=37.04%借贷消费占流动性资产比率=消费借贷额0/流动性资产20000元=0自用资产权数=自用资产500000元/总资产540000元=92.59%23、假设小明有60万元房贷、40万元存款及5万元债券投资,则其利率敏感部位=()元A、105万B、15万C、20万D、40万标准答案：B知识点解析：利率敏感部位=贷款60万元-存款40万元-债券投资额5万元=15万元24、如果赵先生现有的投资组合包含50%股票和50%存款。多头期股市预期报酬率18%,盘整期预期报酬率6%,空头期预期报酬率为-12%,存款利率固定在5%。赵先生预测未来一年股市走多、走空或持平的概率分别为:走多70%、持平20%、走空10%。则赵先生明年预期总投资报酬率为()A、9.32%B、10.32%C、9.2%D、8.8%标准答案：D知识点解析：明年股市的预期报酬率应为:18%×70%+6%×20%+10%×(-12%)=12.6%25、下列叙述正确的是()A、利率敏感度分析是衡量国内利率水平发生突发性重大变化或明显的趋势变化对家庭净资产的影响程度,以便家庭提前做好应有的应变措施B、根据利率敏感度分析,当利率向上趋势明显时,存款应尽量选择固定利率,贷款则应尽早偿还。当利率向下趋势明显时,存款应尽量选择浮动利率,贷款则应尽早偿还。利率敏感部位越高,利率变动对净资产的影响越大C、利率到期结构可用来衡量浮动利率下市场利率变化和后续资金流量对存款收益率的实际影响D、汇率敏感部位=外汇负债-外汇资产标准答案：A知识点解析：当利率向上趋势明显时,存款应尽量选择浮动利率,贷款则应尽早偿还。当利率向下趋势明显时,存款应尽量选择固定利率,贷款则应尽早偿还。利率敏感部位越高,利率变动对净资产的影响越大。利率到期结构可用来衡量固定利率下市场利率变化和后续资金流量对存款收益率的实际影响。汇率敏感部位=外汇资产-外汇负债26、编制收支储蓄表不需要下列哪种单据凭证()A、工资薪金转账凭单B、刷卡消费签账额C、活期存款D、现金领取额标准答案：C知识点解析：编制家庭资产负债表需要的单据凭证:现金、活期存款、金融性投资的成本和市值、房地产的成本和市值、其他耐用消费品的估价、应收款项、保单现金价值和负债的余额。编制收支储蓄表需要的单据凭证:工资薪金转账凭单、其他工作收入、理财收入额、已实现资本利得或损失、现金领取额、现金消费支出额、刷卡消费欠账额、信用卡缴款额、利息支出额、保费支出额。27、下列哪项不属于编制家庭收支储蓄表的重点()A、期房预付款是资产科目不是支出科目;每月房贷缴款额应区分本金利息,利息费用是支出科目,房贷本金是负债科目。所有的资产负债科目都会以期初期末差异显示在净资产储蓄额中B、已实现的资本利得或损失是收入科目,未实现的资本利得如果要列入的话,是使期末资产和净资产同时增加的调整科目,不会显示在收支储蓄表中C、先列出资产清单和负债清单,确定取得成本和市值D、从个人工资薪金中扣款拨入个人基本养老金账户和个人住房公积金账户,是一种限定用途的强迫储蓄,因此应该列入储蓄的运用项目而不是支出项目标准答案：C知识点解析：暂无解析28、下列哪项不属于理财支出()A、投资亏损B、利息支出C、保障型寿险和产险的保费支出D、为了投资所支付的交易成本或顾问费用标准答案：A知识点解析：理财支出指利息支出和保障型寿险和产险的保费支出,以及为了投资所支付的交易成本或顾问费用。投资亏损通常视为负的理财收入,是总收入的减项,而不是理财支出。29、小刘上月收入为5000元,食物支出600元,买衣物支出800元,购买3000元国债,则其消费率为()A、88%B、12%C、16%D、28%标准答案：D知识点解析：消费率=消费支出C/总收入Y=(600元+800元)/5000元=28%30、小张现有储蓄130万元,其中20万元将于本月归还以前年度贷款,50万元计划进行股票投资,本月经常性消费支出为1万元,房贷利息支出5000元,则小张的自由储蓄额为()A、59万元B、60万元C、58.5万元D、110万元标准答案：B知识点解析：暂无解析家庭财务报表和预算的编制与分析练习试卷第3套一、单选题（单题）(本题共21题，每题1.0分，共21分。)1、一般而言，家庭收支储蓄表采用收付实现制记账，下列分析正确的是()。A、变现资产现金流入记为家庭收支储蓄表中的收入B、房贷本息摊还仅利息记支出，本金为负债减少C、信用卡在消费时记支出D、理财支出一般包括利息费用和储蓄型保险保费标准答案：B知识点解析：变现资产的现金流入包含本金与资本利得，只有资本利得记收入，本金为资产调整；家庭收支储蓄表以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记支出；理财支出主要包括利息支出和保障型保险的保费支出。2、下列支出，不记入家庭收支储蓄表的是()。A、航空意外险保费B、支付的贷款利息C、家庭成员医疗费用D、偿还借款本金标准答案：D知识点解析：偿还借款本金不记入家庭收支储蓄表，应记入资产负债表，负债减少。3、下列支出中，不记入家庭收支储蓄表的是()。A、机动车辆保险保费B、支付房贷月供利息C、失业保险缴费D、提前偿还贷款本金标准答案：D知识点解析：保险缴费分为保障型保险保费和储蓄型保险保费，其中保障型保险缴费属于理财支出。车辆险和失业保险属于保障型保险。提前还清贷款本金是利用自由储蓄来偿还，即偿还贷款本金时导致资产减少，同时负债减少。4、2007年年底，刘先生买入股票10手，成本价格为每股10元，2008年年底，每股分红0.5元，分红后卖出5手，每股价格为12元，在2008年期间，无其他的理财收入，那么2008年刘先生的理财收入为()。A、1000元B、1500元C、2000元D、2500元标准答案：B知识点解析：理财收入包括变现资产的资本利得和利息、股息、红利收入。资本利得部分=(12-10)×5×100=1000元分红收入=0.5×10×100=500元因此，2008年刘先生的理财收入=1000+500=1500元5、下列有关家庭收支储蓄表的说法，正确的是()。A、家庭收支储蓄表是一段时期的流量记录B、家庭收支储蓄表通常以权责发生制为记账原则，所以信用卡在消费时就应记支出C、刘女士4月份偿还房贷本息3200元，包含本金2500元，利息700元，则在家庭收支储蓄表中应计支出3200元D、4月22日王先生以12.5元每股的价格出售X公司股票500股，已知这批股票是王先生于2月5日以11元每股的价格购买的，则在家庭收支储蓄表中应计为收入6250元标准答案：A知识点解析：B．家庭收支储蓄表以现金基础为记账原则，信用卡在还款时才记支出。C．房贷本息摊还只有利息部分记支出，本金还款为资产负债调整。所以刘女士的房贷摊还在储蓄表中应记为：支出700元，2500元为资产负债调整。D．变现资产的现金流入包含本金与资本利得，资本利得记收入，收回投资本金为资产调整。所以王先生出售股票的收入在资产负债表中应记为：收入750元。6、下列经济活动会引起收支储蓄表变动的是()。(1)每月定额投资基金500元(2)每年养老年金缴费500元(3)年缴定期寿险保费1000元(4)本月房贷本息支出3000元A、(1)(2)B、(1)(3)C、(2)(4)D、(3)(4)标准答案：D知识点解析：(1)基金定投属于资产负债的调整，不记入收支储蓄表。(2)养老年金每年缴费属于储蓄型保费，属于储蓄的运用，不记入收支储蓄表。(3)定期寿险保费属于保障型保费，记入收支储蓄表的支出项目。(4)房贷本息支出的本金部分属于资产负债的调整，利息部分记入支出，要记入收支储蓄表。7、小王2008年5月的税后工作收入为8000元，生活支出2800元；2008年1月1日因购买价值50万元的住房一套，贷款30万元，贷款年利率7%，期限20年，每月等额本息还款；5月份缴纳500元的保障型保费；同月获得债券利息收入1000元；5月下旬追加1000元的债券投资。则小王2008年5月份的储蓄为()。A、1074元B、3067元C、3964元D、4074元标准答案：C知识点解析：储蓄=工作储蓄+理财储蓄=(工作收入-生活支出)+(理财收入-理财支出)，其中理财支出主要包括利息支出和保障型保费支出。首先，计算5月份的房贷利息：30PV，7gi，20gn，0FV，PMT=-0.2326万元，4fAMORT，1fAMORT，得到-0.1736万元，即5月份应还房贷利息1736元。其次，计算理财支出：理财支出=利息支出+保障型保费支出=1736+500=2236元。则2008年5月份的储蓄=(8000-2800)+(1000-2236)=3964元8、下列不是储蓄用途的是()。A、定期定额投资基金B、月缴储蓄型保险保费C、缴房贷本金D、缴房贷利息标准答案：D知识点解析：房贷利息支出不是储蓄的用途，而是理财支出。9、下列不属于固定用途储蓄的是()。(1)基金定期定额投资(2)房贷本金支出(3)房贷利息支出(4)年缴储蓄型保费A、(1)(2)B、(1)(3)C、(2)(4)D、(3)标准答案：D知识点解析：房贷利息算支出。10、下列不属于固定用途储蓄的是()。(1)个人每月缴存的住房公积金(2)等额本息还款方式下每个月房贷摊还总额(3)购买子女教育金保险的期缴保费(4)车辆贷款提前偿还的本金(5)为养老做基金定额定投的储蓄A、(1)(5)B、(2)(3)C、(2)(4)D、(3)(4)标准答案：C知识点解析：固定用途储蓄是指储蓄中用于长期目标的定额储蓄以及本金的定期还款。储蓄中除去固定用途储蓄的部分属于自由储蓄，即可以自由使用的资金，可以用它来旅游或者提前还清贷款。等额本息还款方式下每个月摊还额中的本金部分属于固定用途储蓄，利息部分算做支出，车贷提前还款本金属于自由储蓄。11、阿明去年的税后收入为13万元，生活支出6万元，利息支出1万元，本金还款2万元，保障型保费支出1万元，储蓄型保险保费1.5万元，定期定额投资基金1.2万元，则自由储蓄率为()(自由储蓄率=自由储蓄额/税后收入)。A、2.31%B、11.53%C、30.76%D、38.46%标准答案：A知识点解析：自由储蓄率=自由储蓄额/税后收入。自由储蓄额=储蓄额(13-6-1-1)-固定川途储蓄(2+1.5+1.2)=0.3自由储蓄率=0.3/13=2.31%12、冯海峰先生2008年10月获得税后工资收入10000元，生活支出3800元，当月偿还房贷2600元，利息本金各半，此外，冯先生还将在9月份以5.86元/股买入的5000股万科股票，以7.08元/股的价格卖出(不考虑手续费)，并每月定期定额投资3000元购买易方达策略成长股票型基金，为女儿准备大学教育金，则冯先生2008年10月的储蓄额与自由储蓄额分别为()。A、11000元，6700元B、11000元，8000元C、9700元，6700元D、9700元，8000元标准答案：A知识点解析：冯先生2008年10月工作储蓄=10000-3800=6200元，理财储蓄=理财收入-理财支出=(7.08-5.86)×5000-(2600/2)=4800元，总储蓄=6200+4800=11000元，自由储蓄=总储蓄-固定用途储蓄=11000-1300-3000=6700元13、2008年12月份王先生税后工资收入10000元，太太工资收入8000元，家庭生活支出4000元，还房贷2000元，其中本金1500元，另外家庭房租收入1500元。在理财师的建议下，王先生在12月份又进行了以下理财活动：购买了20年期的定期寿险，保费200元/年；购买了一份终身寿险，保费500元/月；提前偿还房贷1万元；同时开始采用定期定额投资的方式为女儿准备教育金，每月储蓄700元，则王先生12月份的自由储蓄额为()。A、2300元B、2100元C、12100元D、12300元标准答案：C知识点解析：储蓄=工作储蓄+理财储蓄。工作储蓄=工作收入-生活支出=18000-4000=14000元，理财储蓄=理财收入-理财支出=房租收入1500-房贷利息500-定期寿险保费200=800元，所以家庭月储蓄=14000+800=14800元。固定用途储蓄=房贷本金1500+终身寿险保费500+教育储蓄700=2700元，自由储蓄=储蓄-固定用途储蓄=14800-2700=12100元。注意：每月还贷款中的利息部分和保障型保费支出属于理财支出，还贷款里的本金部分、终身寿险保费及教育金储蓄为固定用途储蓄，提前偿还的贷款为自由储蓄的运用。14、下列经济行为，只影响资产负债表中的项目而不影响收支储蓄表中的项目的是()。(1)借入一笔钱来投资(2)出售赚钱的股票来还房货本息(3)以保单贷款来支应紧急开销(4)借新债来还旧债A、(2)(3)B、(1)(3)C、(1)(4)D、(1)(2)(3)(4)标准答案：C知识点解析：(2)中，出售股票盈利为收入，房贷利息记为支出，(3)紧急开销记为支出。15、本期发生如下经济业务，若采用收付实现制，下列会同时影响资产负债表和收支储蓄表的是()。(1)归还房贷本息(2)购买基金(不考虑申购费用)(3)刷信用卡5000元，尚未还款(4)向银行借款100000元购买住房(5)期缴终身寿险3000元，其中自然保费部分为1000元A、(1)(2)(3)(4)(5)B、(1)(2)(5)C、(1)(5)D、(2)(3)标准答案：C知识点解析：(1)归还房贷本息：其中本金部分是负债减少，利息部分是支出增加，因此同时影响资产负债表和收支储蓄表。(2)购买基金是资产调整项目，没有影响收支储蓄表。(3)刷信用卡，在还款日才记支出，因此没有影响收支储蓄表。(4)向银行借款购买住房，是负债和资产增加，没有影响收支储蓄表。(5)终身寿险保费兼有储蓄性和保障性，自然保费部分记入支出，超过自然保费部分属于现金价值，记入投资性资产，因此同时影响资产负债表和收支储蓄表。16、在编制家庭收支储蓄表及家庭资产负债表时，下列说法正确的是()。A、以成本计的净值增加额等于当期储蓄额B、股票投资利得不应列为当期收入C、家庭全部的银行存款余额即为净值D、每期偿还银行的贷款本息应列为当期支出标准答案：A知识点解析：股票投资的资本利得应列为收入，家庭全部的银行存款余额为资产，每期偿还银行的贷款利息列为支出，还本则列为负债减少。17、下列有关家庭资产负债表与收支储蓄表关系的表述中，正确的是()。A、以市价计算的资产负债表，期初与期末净值的差异=当期储蓄B、以成本计算的资产负债表，期初与期末净值的差异=当期储蓄C、以成本计算的资产负债表，期初与期末净值的差异=当期储蓄+当期资本利得D、以市价计算的资产负债表，期初与期末净值的差异=当期储蓄-固定资产折旧标准答案：B知识点解析：以市价计时，净值差异=当期储蓄+资产账面价值变动18、小王年初有资产20万元，负债5万元。年底有资产30万元，负债3万元。资产与负债均以成本计价。本年度的储蓄额为()。A、2万元B、8万元C、10万元D、12万元标准答案：D知识点解析：年初净值=20万-5万=15万元，年底净值=30万-3万=27万元，净值差异=27万-15万=12万元19、小王年初有资产30万元，剩余房贷10万元，年收入10万元，每月生活支出1500元，定期寿险年交保费600元，基金每月定投500元，房贷按年等额本金方式还款，利率为7%，剩余期限5年，则年末总资产为()。A、35.44万元B、36.15万元C、36.12万元D、36.01万元标准答案：A知识点解析：期末净值=期初净值+本期储蓄=期初净值(30-10)+工作储蓄(10-0.15×12)+理财储蓄(0-0.06-10×7%)=27.44万元。期末资产=期末负债+期末净值=(10-10/5)+27.44=35.44万元20、老李的家庭资产负债表中，期初净值为58万元(成本)、105万元(市价)，期末净值为68万元(成本)、123万元(市价)。则家庭资产账面价值变动为()。A、增加了10万元B、增加了8万元C、增加了4万元D、增加了2万元标准答案：B知识点解析：以成本计的净值差异=当期储蓄，以市价计的净值差异=当期储蓄+当期资产价格变动，则(123-105)=(68-58)+当期资产价格变动，所以当期资产价格变动为8万元。21、张先生某月记账情况为：工资收入15000元，稿费2000元，股票分红3500元，劳务收入8000元；家计支出5000元，还房贷本金3000元，利息2000元，定期寿险保费500元，子女教育金保费700元。上月底以成本计和市价计的资产为270万元和310万元，负债120万元。本月底以成本计和市价计的资产为271万元和310.5万元，负债119万元。若以资产负债表为准，张先生在收支储蓄表中所做调整应为()。A、补登其他收入1000元B、补登其他支出1000元C、补登其他收入6000元D、补登其他支出6000元标准答案：B知识点解析：本题主要考查收支储蓄表及资产负债表的相互钩稽关系。钩稽关系为：以成本计算的资产负债表，期初与期末净值的差异=当期储蓄。因此净值差异=(271-119)-(270-120)=2万元；当期储蓄=收入-支出=15000+2000+3500+8000-5000-2000-500=21000元。房贷还款中只有利息算做支出，本金算做资产负债调整；定期寿险属于保障型保费算做支出；子女教育金保险属于储蓄型保险，算做资产调整。因此储蓄为21000元比净值差异多1000元。张先生应补登其他支出1000元。二、单选题（组题）(本题共6题，每题1.0分，共6分。)白小青今年32岁，是一家外资企业的员工。每个月税后收入8000元，每月生活支出3500元。上个月刚贷款60万元购买了一套价值80万元的房子，贷款利率7%，期限20年，从本月开始按月本利平均摊还。上月底小青花了3万元买了一只股票，剩有现金1万元。这个月下旬年迈的父亲生病住院，下个月需要进行手术。为了给父亲筹集手术费用，小青只好把股票都卖了，所幸股票行情较好，除去成本还赚了5000元，另外还找朋友借了2万元。22、根据白小青的收支情况，本月的储蓄应为()。A、10000元B、6000元C、5000元D、4500元标准答案：B知识点解析：工作储蓄=工作收入-生活支出=8000-3500=4500元；理财储蓄=理财收入-理财支出=5000-3500=1500元；本月储蓄=4500+1500=6000元理财支出为本月的房贷利息支出。用HPl2C财务计算器计算过程如下：60000PV，20gn，7gi，0FV，PMT=-46521fAMORT-3500，按x＞＜y-115223、本月的资产负债调整现金净流量为()。A、48848元B、55000元C、35000元D、20000元标准答案：A知识点解析：资产负债调整现金净流量=投资赎回本金-新增投资+借入本金-偿还本金。本月赎回股票现金流入35000元，其中5000元为理财收入，只有30000元记入资产负债调整，借入本金20000元，还房贷本金1152元，所以本月的资产负债调整现金净流量=30000+20000-1152=48848元24、本月月底现金余额为()。A、63848元B、59848元C、64848元D、49848元标准答案：C知识点解析：期末现金=期初现金+工作储蓄+理财储蓄+资产负债调整现金净流量=10000+6000+48848=64848元吴明先生今年42岁，与太太前年离异，儿子吴涛跟随父亲。吴明先生主要有两大理财目标：一是为儿子三年后上大学准备教育金；二是为自己60岁退休时准备养老金。假设大学学杂费为2万元/年，共四年，吴明退休后每月生活费用3000元，退休后余寿假设为20年。假设工作期间投资报酬率为8%，退休后为5%。月税后收入为8500元。假设不考虑学费成长率和通货膨胀率，如果两个目标都靠吴明用月储蓄来完成，那么：25、吴先生从现在开始以3年的时间准备儿子的教育金，他每月需储蓄()。A、2222元B、1987元C、1765元D、1836元标准答案：C知识点解析：吴涛大学学费总需求为：gBEG，4n，8i，20000CHSPMT，0FV，PV=71542元吴先生有3年的时间准备，投资报酬率为8%，则吴先生每月需储蓄：3gn，8gi，0PV，71542FV，PMT=-1765元26、吴先生从现在开始以18年的时间准备退休金，他每月需储蓄()。A、951元B、846元C、1011元D、767元标准答案：A知识点解析：退休总需求为：gBEG，20gn，5gi，3000CHSPMT，0FV，PV=456470元。现在离退休还有18年，每月要储蓄：18gn，8gi，0PV，456470FV，PMT=-951元27、要实现这两个目标，吴先生目前每月的支出应控制在()以内。A、6500元B、6345元C、5984元D、5784元标准答案：D知识点解析：吴涛大学学费总需求为：gBEG，4n，8i，20000CHSPMT，0FV，PV=71542元；吴先生有3年的时间准备，投资报酬率为8%，则3gn，8gi，0PV，71542FV，PMT=-1765元；退休总需求为：gBEG，20gn，5gi，3000CHSPMT，0FV，PV=456470元，现在离退休还有18年，每月要储蓄：18g13，8gi，0PV，456470FV，PMT=-951元，支出控制=收入-每月应有的储蓄=8500-1765-951=5784元家庭财务报表和预算的编制与分析练习试卷第4套一、单选题（单题）(本题共31题，每题1.0分，共31分。)1、下列叙述错误的是()A、自由储蓄额=总储蓄额-已经安排的本金还款或投资,后者包括当月拨入个人住房公积金账户和个人基本养老金账户的金额,房贷应定期摊还的本金额,应缴储蓄型保费额,应缴基金一定投资金额等B、储蓄率+自由储蓄率=还本投资率C、在家庭的收支储蓄表中,总收入扣除消费支出和理财支出(主要利息支出和保障性保险的保费支出)的余额称为总储蓄D、自由储蓄额可以用来实现一些短期目标,或用于提前还款以降低贷款的利息负担,或用于增加投资以期净资产的迅速成长标准答案：B知识点解析：储蓄率-自由储蓄率=还本投资率2、小华本年工作收入为100000元,理财收入20000元,消费支出60000元,利息支出14000元,则其支出比率为()A、50%B、62%C、60%D、74%标准答案：B知识点解析：暂无解析3、老王的工资薪金为9000元,所得税扣缴900元,社保扣缴200元,每月通勤油钱、停车费或交通费800元,伙食费300元,为工作所花的置装费月分摊500元,则工作收入净结余为6300元。若小刘和老王有相同的工作收入净结余比率,且小刘每月固定生活开销为每月3000元,房贷本息支出为每月2000元,其他杂项合计600元,合计5600元,小刘每月收入约为9500元。则小刘的安全边际为()元A、1800B、2000C、1500D、3000标准答案：C知识点解析：老王的工作收入净结余比率=6300元/9000元=70%小刘的收支平衡点收入=5600元/70%=8000元小刘的安全边际=9500元-8000元=1500元4、下列叙述错误的是()A、根据家庭的“固定成本”和“毛利率”计算出来的收支平衡点收入可以确保支应家庭的各项固定支出。这是家庭实现目前目标的理想收入B、收支平衡点的收入分析非常类似于企业的损益平衡点分析。其中家庭固定支出负担包括每期固定的生活费用支出、每期房贷本息支出以及已投保的储蓄型保险每期保费支出,类似于企业的固定成本C、工作收入的净结余由工作收入扣除所得税、五险一金每期缴费额、为工作必须支付的成本(包括午餐费、交通费和置装费等)的各项支出后得到,类似于企业的毛利润D、收支平衡点分析的主要目的,是以积极的方式算出,要享受哪种程度的现在及退休后生活水平,家庭应当创造多少收入才足以支应,有量出为入的概念标准答案：A知识点解析：根据家庭的“固定成本”和“毛利率”计算出来的收支平衡点收入可以确保支应家庭的各项固定支出,这是家庭应有的最低收入。5、家庭收入可以分为()①工薪收入;②经营净收入;③财产性收入;④转移性收入;⑤以业务佣金为主要收入者A、②③④⑤B、①③④C、①②③④D、①②③④⑤标准答案：C知识点解析：暂无解析6、下列叙述错误的有()①传统的工薪阶层积极地运用过去累积的积蓄,想办法让钱为他们工作以便提早退休,享受生活。传统的工薪阶层也可利用职业优势从银行获得优惠的房贷或借款利率来降低理财支出②以业务佣金为主要收入者应该拟订一套在不同所得水准下每月应有的消费、透支和储蓄模式③医生、律师等在现金流量的控制上非常重要,应有紧急预备金额度以支应不时之需。同时应尽早以定期定额投资的方式,来累积投资性资产以因应未来的理财目标A、①②B、①③C、①②③D、②③标准答案：B知识点解析：传统的工薪阶层在现金流量的控制上非常重要,应有紧急预备金额度以支应不时之需。注意不要购买超出负担能力从而导致高负债的自用资产,以免落入负债循环的陷阱。同时应尽早以定期定额投资的方式,来积累投资性资产以因应未来的理财目标。以业务佣金为主要收入者应该拟订一套在不同所得水准下每月应有的消费、透支和储蓄模式。医生、律师等自由职业者积极地运用过去积累的积蓄,想办法让钱为他们工作以便提早退休,享受生活。自由职业者也可利用职业优势从银行获得优惠的房贷或借款利率来降低理财支出。7、王星每月平均收入为10000元,如果其家庭基本支出为6000元,且目标的边际储蓄率为50%时,则其储蓄为()元A、4000B、2500C、2000D、2200标准答案：C知识点解析：储蓄=(10000元-6000元)×50%=2000元8、如果没有贷款本息负担的话,根据经验法则,合理的收入配置比例如下:支应当前账单上的生活支出的收入应占总收入的();支应未来账单,也就是用来实现理财目标的储蓄应占总收入的();支应保障需求的收入应占总收入的()A、50%~70%20%~35%10%~15%B、50%~60%20%~35%10%~15%C、50%~75%20%~35%10%~15%D、50%~70%20%~35%10%~15%标准答案：A知识点解析：暂无解析9、小李今年30岁,想要达到平均生活水平的同时支应在北京市购房、儿子10年后接受综合大学教育和30年后退休三大理财目标,三口之家年生活费2.1万元(0.7万元×3);买北京市住房90平方米,每平方米7000元,房价63万元,房贷利率为6.2%(不考虑首付);年退休储蓄1.07万元;期待水平的教育费用为10万元,儿子还有10年才上大学,假设投资报酬率只等于学费成长率,不考虑货币的时间价值。则小李想过满足所有理财目标的三口之家小康生活,其目前的年薪至少为()万元A、7.58B、8.08C、7.85D、7.72标准答案：B知识点解析：年缴房贷利息=房价×房贷利率=63万元×6.2%=3.91万元教育金储蓄=(未成年子女数×期待水平的教育费用)/离子女上大学的年数=(1×10万元)/10年=1万元应有年家庭收入=应有年消费支出+购房贷款本息摊还额+教育金储蓄+退休金储蓄=2.1万元+3.91万元+1万元+1.07万元=8.08万元10、下列预算编制程序正确的是()①算出年度支出预算②每月记账,并将收入、支出和储蓄的实际发生额与预算金额进行比较,分析差异的原因,寻求改善之道③客观科学地预测家庭的年度收入④设定家庭长期的理财目标,计算实现这些目标所需要的年储蓄额⑤将年度收入、支出和储蓄预算转化为月度预算⑥将预算分门别类地划分成不同科目的明细预算A、④③①⑥⑤②B、③④①⑥⑤②C、④③②⑥⑤①D、③④①⑤⑥②标准答案：A知识点解析：暂无解析11、下列关于预算编制的叙述错误的是()A、一个尽可能详细的家庭预算规划,应划分为月储蓄预算和年储蓄预算B、我们可以把活期存款账户当做预算管理的辅助工具,当月储蓄超过此最低标准时可存入活期存款,低于此最低储蓄标准时由活期存款账户拨入,使定期定额的投资不会因突发因素中断C、信用卡可以作为调节前后两个月现金流量不平衡时的另一工具。当本月份有额外的支出而下月有额外收入时,为避免本月储蓄额低于应有的月投资额时,应先以信用卡支应支出,使本月有足够的现金结余供投资,再以下月的额外收入缴付信用卡借款D、缴房贷利息及物业管理费属于可控预算标准答案：D知识点解析：购房之后,每月要缴房贷利息及物业管理费,买保险以后每年要缴保费,金额多数固定,即使房贷利息会因利率降低而降低,也不是自己所能控制的,因此列为不可控制预算,追踪进度即可。12、月储蓄预算中定期定额投资的部分应以准备至少()以上的购房、子女教育和自储退休金为主要目的A、10年B、15年C、8年D、5年标准答案：D知识点解析：暂无解析13、判断支出列为费用支出或资本支出的原则是()①效用原则;②金额大小原则;③配比原则;④一致性原则A、①②B、①③C、②③D、②④标准答案：A知识点解析：暂无解析14、家庭财务管理的重点是将可控制预算的部分差异力求控制在()以内,而不可控制的部分应付金额事先已知,如果无意外预算应与实际数字相符,只要小心不要多缴或漏缴即可A、10%B、15%C、20%D、25%标准答案：A知识点解析：暂无解析15、下列有关不同收支形态的客户在开源节流上的努力方向的叙述错误的是()A、高收入低支出者:其理财重点是有效运用储蓄,积极投资来提高投资报酬率B、低收入高支出者:理财重点是量入为出,同时可以加班、兼职、换工作到高佣金的行业拼业绩、努力争取加薪或创业等方式,想办法提高收入从而提高储蓄的金额C、高收入高支出者:理财重点在节流,以有计划地消费来杜绝浪费从而提高储蓄率D、低收入低支出者:理财的重点在于开源,可以加班、兼职、换工作到高佣金的行业拼业绩、努力争取加薪或创业等方式,想办法提高收入从而提高储蓄的金额标准答案：B知识点解析：低收入高支出者:这种人第一步要量入为出,尽量避免消费借贷从而停止失血,然后拟订偿债计划,等到债务还清后再把还债的现金流转为储蓄的现金流。这部分内容在信用管理等相关章节中再做进一步说明。16、下列哪些属于提高家庭储蓄的方式()①增加家庭工作收入;②增加家庭理财收入;③降低家庭生活支出;④降低家庭理财支出(减债减息和保单调整计划)A、②③④B、①③④C、①②③D、①②③④标准答案：D知识点解析：暂无解析17、下列关于预算控制的叙述错误的是()A、进行预算和实际的差异分析时,要订出追踪预算额和实际发生额之间的差异的金额门槛或比率门槛B、进行预算和实际的差异分析时,如果实在无法降低支出,就要设法增加收入C、进行预算和实际的差异分析时,总额差异和细目差异同样重要D、进行预算和实际的差异分析时,如果刚开始做预算差异很大时,应每月选择一个重点项目集中改善标准答案：C知识点解析：进行预算和实际的差异分析时,总额差异的重要性大于细目差异。18、下列关于编制月现金流量预估表的重要原则的叙述错误的是()A、中短期现金流量预估表应每季度重编一次,除了依本季度实际的现金余额调整上月的余额之外,也可就最新情况调整预估项目B、当连续好几个月发现实际的生活费用都远高于预估的生活费用时,应考虑编制细目预算来控制费用C、现金流量预估表中,如果现金余额有一段期间为负数,表示要事先预作调度安排D、以定期定额投资基金作为实现长期理财目标的手段,在现金流量表中应视为不可间断的标准答案：A知识点解析：中短期现金流量预估表应每月重编一次,除了依本月实际的现金余额调整上月的余额之外,也可就最新情况调整预估项目。19、小刘已工作5年,他现在的年储蓄为4万元,净资产只有8万元,则他的理财成就率为()A、20%B、30%C、25%D、40%标准答案：D知识点解析：理财成就率=目前的净资产/(目前的年储蓄×已经工作年数)=8万元/(5万元×4万元)=40%20、下列哪些是提高资产成长率的方式()①提高储蓄率;②提高收入周转率;③提高投资资产占总资产比重;④提高投资报酬率A、②③④B、①③④C、①②③④D、①②③标准答案：C知识点解析：由资产成长率的公式即可知:资产成长率=资产变动额年储蓄+年投资收益期初总资产=期初总资产=年储蓄年收入生息资产额×投资报酬率年收入×期初总资产+期初总资产=储蓄率×收入周转率+生息资产比重×投资报酬率21、老王期初资产为80万元,其中40万元是投资资产,40万元是自用资产。本期储蓄为8万元,投资报酬率为10%,则其资产成长率为()A、10%B、15%C、12%D、14%标准答案：B知识点解析：本期资产增加额=8万元+40万元×10%=12万元资产成长率=12万元/80万元=15%22、老李的储蓄率为50%,收入周转率为20%,生息资产比重为40%,投资报酬率为14%,则老李的资产成长率为()A、10%B、15%C、12%D、14%标准答案：D知识点解析：暂无解析23、小张刚大学毕业参加工作,其净资产只有3万元,但支出也不高,也只有2万元,设投资报酬率为5%,则其财务自由度为()A、5%B、7.5%C、7%D、6%标准答案：B知识点解析：财务自由度=目前的净资产×投资报酬率/目前的年支出=3万元×5%/2万元=7.5%24、不同时期和状况下,想提升净资产成长率,必须用不同的方法,下列有关不同时期和状况下提升净资产成长率的方法的叙述正确的有()①年轻人净资产起始点低时,工资薪金所得远大于理财收入,此时应提升工资薪金储蓄率②当我们步入中年,已累积了不少净资产,理财收入的比重会逐步提高,此时投资报酬率的提升便成为能否快速致富的决定性因素③总资产中自用住宅、汽车等项目属于自用性资产,只会提折旧,并不能带来理财收入。要想快速致富,就要把可产生理财收入的生息资产比重扩大。年轻人客观承受风险的能力比较高,可以考虑延缓购房或买车的时间,让已有的钱尽量拿去再滚钱。当f越大时,则提高r的效果更能发挥④通过消费借贷降低净资产占总资产的比重eA、②③④B、①③④C、①②③④D、①②③标准答案：D知识点解析：降低净资产占总资产的比重e指的是运用财务杠杆原理扩充信用来投资,而非以消费借贷降低净资产资产比。当总投资报酬率高于负债利率时,净资产报酬率就会高于总投资报酬率,因此降低e可以使净资产加速成长。25、老杨是以佣金为收入的业务员,其家庭基本支出为7000元,如果当业绩达10000元时储蓄2400元,业绩为8000元时储蓄800元,则老杨的边际储蓄率为()A、70%B、60%C、80%D、50%标准答案：C知识点解析：边际储蓄率=2400元/(10000元-7000元)=80%或边际储蓄率=800元/(8