江苏省注册税务师《财务与会计》考试题

江苏省注册税务师《财务与会计》考试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题

意）

1、2009年6月，某电视剧制作中心编剧张先生从该中心取得工资3000元、第

二千度的奖金1500元及剧本使用费10000元。张先生6月份应缴纳个人所得税

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A.1450

B.1550

C.1850

D.1930

2、下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是

A.纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税

B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税

C.纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之日起缴纳房产税

D.纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间

3、某小型企业，2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总

额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。

经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得

率为20%,按照核定征收企业所得税办法，该小型企业2000年度应缴纳的企业

所得税为一万元。

A.7.92

B.9.90

C.10.56

D.13.2077

4、某市红佳日化厂为增值税一般纳税人，2009年8月进口一批香粉，买价85

万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化

厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香粉的50%用于生产高级化

妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税

20.4万元；销售化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售环节应交增

值税为一万元。（本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为

50%）

A.31.81

B.64.60

C.38.38

D.85

5、外商投资企业应付未付的款项，凡债权人逾期—年未要求催还的，应计入企

业当年度收益计算缴纳企业所得税。

A.1

B.2

C.3

D.5

6、合同一方当事人迟延履行主要债务的

A.对方当事人可以解除合同

B.经对方当事人催告后在合理期限内仍未履行，则对方可以解除合同

C.合同自动解除

D.经过合理期限仍未履行，则合同自动解除

7、契税纳税义务发生时间为

A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.纳税人办妥土地、房屋权届变更登记手续的当天

C.纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内

D.房屋、土地移交的当天

8、《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，

致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税

人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这体现了

A.税收法律主义

B.税收合作信赖主义

C.税收公平主义

D.依法稽征原则

9、期末资产负债表“应付债券”项目应根据—填列。

A.“应付债券”科目的总账余额

B.“应付债券”科目所属明细账借贷方余额相抵后的金额

C.“应付债券”科目的期末余额扣除一年内到期偿还部分后的金额

D.“应付债券一一债券面值”科目余额

10、A公司为购建固定资产于2001年1月1日取得2年期借款800万元，年利

率6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。假设无其他借

款，则2001年计算的专门借款加权平均年利率为

A.6%

B.5.8%

C.5.67%

D.5%

11、财务预算的核心是

A.销售预算

B.现金预算

C.生产预算

D.费用预算

12、谢某个人承接一个广告设计项目，计划3个月完工，按照进度设计方第一个

月支付10000元，第二个月支付19600元，第三个月支付18400元。谢某取得的

设计收入应缴纳个人所得税—元。

A.7674

B.7680

C.9520

D.11924

13、下列职权中不属于税务机关职权的是_

A.税收法律立法权

B.税务行政立法权

C.税务违法处理权

D.代位权和撤销权

14、如果企业资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价

物的金额计量，负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金

额计量，则其所采用的会计计量属性为（）。

A.可变现净值

B.重置成本

C.现值

D.公允价值

15、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的

A.服务业

B.建筑业

C.转让无形资产

D.销售不动产

16、下列各项收入中，可以免征营业税的是

A.电影发行单位取得的片租收入

B.个人出租自有住房取得的租金收入

C.企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入

D.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

17、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是

A.供电公司销售用电设备

B.邮局销售信封和集邮商品

C.转让著作权而发生的电影母片的销售

D.电信局销售移动电话并为客户提供相关的电信服务

18、关于税法的解释，下列说法正确的是

A.法定解释是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，其效力具有针对

性、普遍性和一般性

B.由最高行政机关制定的税收行政法规，由全国人大负责解释，其形式主要是

各类税收行政法规的实施细则

C.在适用法律的过程中，如果审判解释和检察解释有原则分歧，应报请国务院

解释或决定

D.税法行政解释可以作为法庭判案的直接依据

19、一般来说，商品课税采取—的形式。

A.按期纳税

B.按次纳税

C.按年计征，分期预缴

D.按次计征，汇总缴纳

20、王明于2004年10月发表一部长篇小说，获得稿酬10000元（已纳个人所得

税）因该小说畅销，本月又加印该小说取得稿酬2000元。并且，该小说在月末获

得国家级文学奖，获得奖金5000元，王明本月稿酬所得应纳税额为一元。

A.234

B.224

C.1344

D.1120

21、2004年B取得的股息红利性质收入应纳个人所得税—万元。

A.0.24

B.216

C.1.44

D.0.4

22、下列关于民事诉讼执行的说法正确的是

A.人民法院自收到申请执行书之日起超过6个月未执行的，申请执行人可以向

上级人民法院申请执行

B.执行过程中，案外人对执行标的提出书面异议，被人民法院裁定驳回，案外

人、当事人对裁定不服，认为原判决、裁定错误的，依照审判监督程序办理

C.执行过程中，当事人、利害关系人提出书面异议的，被人民法院裁定驳回，

当事人、利害关系人对裁定不服的，可以自裁定送达之日起15日内向人民法院

提起诉讼

D.当事人、利害关系人认为执行行为违反法律规定的，可以向作出执行决定的

人民法院提出书面异议

23、某烟厂2008年10月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。

另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟

无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，当地税务机构确定成本利润

率为10%,税率适用45%,该厂当月应纳消费税—元。

A.70300

B.125800

C.90900

D.129480

24、根据企业所得税法的规定，关于资产表述错误的是

A.企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投

资资产、存货等，以历史成本为计税基础

B.固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、

使用时间超过12个月的非货币性资产

C.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧

D.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值,

固定资产的预计净残值一经确定，不得变更

25＞假定某居民企业（增值税一般纳税人）2009年利润总额10000万元，经税务机

关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自

产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳

税调整项目，该企业应缴纳企业所得税—万元。

A.2475

B.2575

C.2630

D.2675

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符

合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、在行政复议期间，

A.行政处罚决定原则上停止执行

B.行政强制行为原则上停止执行

C.具体行政行为原则上不停止执行

D.具体行政行为一律停止执行

2、对某县公安局下属派出所以自己的名义作出的罚款行政处罚决定不服的，按

照规定，向—申请行政复议。

A.该县公安局

B.该派出所

C.该县人民政府

D.该市公安局

E.该县所属市政府

3、对于一般纳税人出现以下—情形的，税法规定不得领购使用增值税专用发票。

A.会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的

B.向其他单位借用增值税专用发票，税务机关限期改正，仍然不改正的

C.私自印制专用发票的

D.销售货物全部免税

E.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料的

4、2004年度应缴纳的企业所得税额是_万元。

A.170

B.183.3

C.171.3

D.180

5、可按纳税人缴纳增值税、消费税和营业税所在地的规定税率就地缴纳城市维

护建设税的是

A.进口环节纳税的单位和个人

B.汇总缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人

C.实行简易申报的单位和个人

D.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人

E.由受托方代收、代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人

6、根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收强制

执行措施的有

A.书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款

B.书面通知纳税人的开户银行从其存款中扣缴税款

C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或者其他财

产。

7、下列行为中，应征收印花税的是

A.某银行向另一银行签订的拆借50000万元人民币的合同

B.企业单位内工会组织以及自办的学校设置的收支账簿

C.科技公司签订的技术服务合同

D.某公司和律师事务所签订的法律咨询合同

8、按照原企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中

正确的是—O

A.纳税人转让部分资产，应确认资产转让所得

B.纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得

C.整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面

价值20%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损

失，但与非股权支付额相应的增值应确认为当期应纳税所得

D.整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面

价值25%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损

失

9、企业发生的下列保险费用，准予在企业所得税税前扣除的有

A.纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险和失业保险

B.纳税人参加财产保险，按照规定交纳的保险费用

C.纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险

D.纳税人为其雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险

E.纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费

10、下列有关办理注销税务登记的做法，正确的有

A.纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登

报声明作废

B.纳税人税务登记的内容发生变化时，应自工商行政管理部门办理变更登记之

日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记

C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30

日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记

D.纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、

缴销发票和其他税务证件

E.纳税人因住所变动，涉及改变税务登记机关的，应向工商行政管理机关申报

办理注销税务登记后，向原税务髓记机关申请办理注销税务登记

11、下列项目中，应缴纳资源税的有

A.某外商与中方境外合作开采石油

B.某个体户开采煤矿

C.军事企业开采石油

D.生产单位生产液体盐

12、企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，下

列方法中可以作为税务机关据以调整的有

A.可比非受控价格法

B.转售价格法

C.成本加价法

D.其他方法

13、企业在建造固定资产过程中，借款费用资本化的停止，包括

A.固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或者实质上已经完成

B.继续发生在所购建固定资产上的支出金额很少或几乎不再发生

C.所购建的固定资产与设计要求或合同要求差异较大

D.所购建的固定资产尚未进行试运行

E.所购建的固定资产与设计要求或合同要求基本相符

14、外资企业所得税的立法精神是

A.遵循税收国际惯例

B.维护国家主权和经济利益

C.对外资企业所得税实行优越政策

D.为建立统一的企业所得税制创造条件

E.进一步扩大对外开放，贯彻国家的产业政策

15、车辆应税行为包括下列_情况。

A.收购行为

B.出口行为

C.赠送行为

D.自产自用行为

E.获奖使用行为

16、关于税收法律关系，下列表述正确的有

A.税收法律关系的成立、变更等不以主体双方意思表示一致为要件

B.税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关

C.税法规定的权利义务是不对等的

D.税法的废止会引起税收法律关系的消灭

E.税法的修订或调整，会引起税收法律关系的变更

17、下列各项属于会计政策变更的有

A.存货计价方法由原来的先进和出法变为后进先出法

B.因租约条件的改变而将经营租赁会计改为融资租赁会计

C.投资人新投入的某项专利

D.因修订了会计制度而改变长期股权投资权益法的使用标准

E.固定资产预计净残值由原估计的2000元改为3000元

18、股份有限公司股利支付的程序包括

A.除息日

B.股权登记日

C.股利宣告日

D.股利支付日

E.股权转让日

19、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有

A.对增值税实行先征后退的，同时退还附征的城市维护建设税

B.对增值税实行先征后退的，一律不予退还附征的城市维护建设税

C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税

D.海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税

E.对于应代扣代缴城建税，而没有代扣代缴的，应由纳税人回其所在地申报纳

税

20、以下涉及发票的事项，纳税人处理正确的有

A.甲企业向A商贸公司购进货物一批，因采购员无法确定其单位全称，要求A

商贸公司在发票上暂不填写发票抬头，由甲企业会计补填发票联之后，再打电话

告知具体单位名称，由A商贸