广西壮族自治区隆林各族自治县历年税务师职业资格完整题库完美版

专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！ 广西壮族自治区隆林各族自治县历年税务师职业资格完整题库完美版第I部分单选题（100题）1.某企业拟进行一项存在一定风险的完整工业项目投资，有甲、乙两个方案可供选择：已知甲方案净现值的期望值为1000万元，标准离差为300万元;乙方案净现值的期望值为1200万元，标准离差为330万元。下列结论中正确的是()。A:无法评价甲乙方案的风险大小B:甲方案优于乙方案C:甲方案的风险小于乙方案D:甲方案的风险大于乙方案答案：D2.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2012年2月取得不舍税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元；销售木制一次性筷子12万元，另外没收逾期未退还的未制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2011年12月收取。该企业当月应纳消费税（

）万元。（未制一次性筷子消费税税率为5%）(2012年)A:2.2615B:0.6115C:l.3598D:0.6098答案：D3.某公司2013年年初产权比率为70%。若该公司该年度末所有者权益为40000万元，并使债权人投入的资金受到所有者权益保障的程度降低5个百分点，则该公司2013年年末的资产负债率为()。A:0.4872B:0.4595C:0.5D:0.4286答案：D4.中国公民方某为某出版社专业作家，月工资3500元，2011年12月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费10000元。2011年12月方某应缴纳个人所得税()元．A:2273B:2048C:2723D:2743答案：B5.某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元；另外－幢房屋租给某私营企业年租金收入为20万元(当地政府规定允许按房产原值－次扣除30%)。根据以上资料，回答下列{TSE}问题：{TS}该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为()万元。A:3.36B:3.78C:4.8D:5.4答案：A6.以下事项中，不属于企业收入的是()。A:提供劳务所取得的收入B:出售固定资产取得的净收益C:出售投资性房地产取得的收入D:出租机器设备取得的收入答案：B7.对在建工程业务核算时，下列各项不通过“在建工程-待摊支出”科目核算的是（）。A:在建工程试车形成的对外销售产品的成本B:在建工程由于自然灾害造成的净损失C:在建工程发生的临时设施费D:在建工程建设期间发生的符合资本化条件的借款费用答案：B8.根据合伙企业法律制度的规定，合伙人发生下列情形，经其他合伙人一致同意.可以决议将该合伙人除名的有()。A:未参与执行合伙事务B:因过失给合伙企业造成损失C:不参加合伙会议E执行合伙事务时有不正当行为D:未履行出资义务答案：D9.企业发生的下列费用不应计人存货初始计量成本的是()。A:验收入库后备用材料发生的仓储费用B:采购商品过程中发生的合理损耗C:为生产产品发生的间接费用D:为特定客户设计产品所发生的设计费用答案：A10.2011年9月某外国人受其供职的境外公司委派，来华到一一境内合资企业从事技术服务工作，已知该外国人所在国与我国签订税收协定，12月30臼离开中国，中国工作期问每月取得境外公司支付的工资50000元，境内合资企业支付的是40000元。该个人12月份应在中国缴纳个人所得税()元。A:4000B:11720C:10025.77D:10503.69答案：D11.我国现行城镇土地使用税的税率形式为()。A:定额税率B:累进税率C:统一比例税率D:差别比例税率答案：A12.甲公司为增值税一般纳税人，记账本位币为人民币，记账汇率采用业务发生当日汇率。2014年自国外赊购一批原材料，买价为200万美元，当日汇率为1：7，关税率为10%，增值税率为17%，国内发生运输费用20000元并取得增值税专用发票、增值税率为11%，装卸费用1000元，途中保险费用为300元，原材料运抵企业后，验收入库原材料为399件，运输途中发生合理损耗1件。国内税费均已支付。该原材料的入账价值为（）万元。A:1803.93B:1542.13C:1400D:1541.99答案：B13.下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是(

)。A:转让以划拨方式取得的土地使用权以补交的土地使用权出让金作为计税依据B:采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据C:购买的房屋以成交价格作为计税依据D:接受赠与的房屋参照市场价格核定计税依据答案：B14.法院裁定受理破产申请后，下列关于法律后果的说法中，正确的有()。(2013年)A:有关债务人的刑事诉讼应当中止B:有关债务人财产的保全措施应当解除C:债务人未履行完毕的合同，不得解除E有关债务人的仲裁应当中止D:有关债务人财产的执行程序可以终止答案：B15.下列只有现值没有终值的是()。A:普通年金B:递延年金C:即付年金D:永续年金答案：D16.2011年12月份，某单位购置一批商品房销售给职工，李某以40万元的价格购买了其中一套(单位原购置价46万元)，李某每月工资4000元。对李某买房行为的税务处理正确的有()。A:应按股息、红利所得项目缴纳个人所得税E应按照全年一次性奖金的计税方法计征个人所得税B:应缴纳个人所得税11445元C:应按财产转让所得项目缴纳个人所得税D:应缴纳个人所得税14765元答案：B17.下列关于资源税的说法，正确的是（

）。A:开采原煤和进口原煤均缴纳资源税B:资源税具有调节级差收入的作用C:纳税人出口应税产品，免征资源税D:资源税属于特定行为税答案：B18.2015年3月10日，甲公司销售一批材料给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200000元，增值税销项税额为34000元.款项尚未收到。2015年6月4日，甲公司与乙公司进行债务重组。重组协议如下：甲公司同意豁免乙公司债务134000元；债务延长期间，每月加收余款2%的利息（若乙公司从7月份起每月获利超过200000元，每月加收1%的利息）.本金和利息于2015年10月4日一同偿还。假定债务重组日重组债权的公允价值为100000元，甲公司已对该项应收账款计提坏账准备4000元，整个债务重组交易没有发生相关税费。假定乙公司预计从7月份开始每月获利均超过200000元，则债务重组日，甲公司应确认的债务重组损失为()元。A:118000B:134000C:122000D:130000答案：D19.甲与乙有仇，指使丙寻机报复。一日，丙知乙一人在家，便携匕首前往。逢中被一卡车撞伤，报复计划失败。丙的行为在刑法上属于()。（2009年）A:犯罪既遂B:犯罪中止C:犯罪未遂D:犯罪预备答案：D20.根据《民法通则》和《物权法》的规定，下列物可以适用先占取得的是()。(2012年)A:所有人不明的埋藏物B:所有人抛弃的动产C:房屋D:遗失的手表答案：B21.某外籍工程师，7月4日来我国参与一项课题。在华工作期间，每月境内企业支付工资30000元，境外派遣单位支付工资折合人民币10000元，同年9月结束工作离境，当月在华工作天数为28天。该外籍工程师9月份工资应纳个人所得税（）元。A:5465.5B:5563.5C:5197.5D:5463.5答案：D22.下列各项中，不能作为无形资产出资的是()。A:商标权B:特许经营权C:非专利技术D:专利权答案：B23.房地产开发企业取得销售（预售）许可证满()仍未销售完毕的，主管税务机关可要求其进行土地增值税的清算。A:5年B:8年C:3年D:2年答案：C24.丁公司2015年的敏感性资产和敏感性负债总额分别为16000万元和8000万元，实现销售收入50000万元，公司预计2016年的销售收入将增长20%，销售净利率为8%，净利润留存率为10%.无需追加固定资产投资，则该公司采用销售百分比法预测2016年的追加资金需求量为()万元。(2015年学员回忆版)A:933B:1600C:1120D:800答案：C25.下列属于不得从销项税额中抵扣进项税额的项目是（

）。A:企业为来料加工复出口业务购入部分国内辅料B:企业购入准备对外捐赠的货物C:企业购入生产用热力D:企业购入生产用电答案：A26.田某为在校大学生，以从事研究为由向某工商局提出申请，要求公开该局2012年度作出的所有行政处罚决定书，该局拒绝公开。田某不服，向法院起诉。根据相关法律制度的规定，下列说法正确的是()。A:因田某不具有申请人资格，拒绝公开合法B:田某的起诉期限为6个月C:田某应先申请复议再向法院起诉D:该局应当自收到田某申请之日起20个工作日内予以公开答案：B27.根据《中央企业综合绩效评价实施细则》的规定，下列各项指标中，属于评价盈利能力状况基本指标的是()。(2013年)A:销售利润率B:资本收益率C:净资产收益率D:成本费用利润率答案：C28.依据契税的相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是(

)。A:国有土地使用权转让B:受赠得到的房屋C:融资租赁期间的房屋D:国有土地使用权出让答案：C29.中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税()元。A:3808B:4480C:4760D:3640答案：D30.根据企业破产法律制度的规定.下列关于和解协议效力的表述中，正确的是()。(2009年)A:和解协议对债务人的保证人或连带债务人发生法律效力B:和解协议生效后，对债务人和全体债权人均有约束力C:和解协议具有强制执行的效力D:和解协议生效后，债务人应当按照和解协议规定的条件清偿债务答案：D31.约翰为在华外商投资企业工作的普通员工，在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定，约翰2011年8月30日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币10000元，境外单位支付工资折合人民币20000元，2011年11月20日工作结束离开中国，则2011年11月份约翰应在我国缴纳个人所得税额()元。A:2735.28B:3201.25C:1147.25D:3441.75答案：C32.下列企业中，不属于城镇土地使用税的纳税人的是()。A:位于农村的集体企业B:位于工矿区的私营企业C:位于县城的事业单位D:位于市区的外商投资企业答案：A33.香根餐饮有限公司有股东甲、乙、丙三人，分别持股51%、14qo与35%。经营数年后，公司又开设一家分店，由丙任其负责人。后因公司业绩不佳，甲召集股东会，决议将公司的分店转让。对该决议，丙不同意。根据公司法律制度的规定，下列说法正确的是()。A:丙可以该决议损害其利益为由，提起解散公司之诉B:丙可以要求公司按照合理的价格收购其股权C:公司可以丙不履行股东义务为由，以股东会决议解除其股东资格D:丙可以该决议程序违法为由，主张撤销答案：B34.纳税人将其开采的从价计征资源税的应税产品直接出口的，下列关于资源税的处理正确的有（

）。A:免征资源税B:按其同类资源最高销售价格计算销售额征收资源税C:接其离岸价格（不含增值税）计算销售额征收资源税D:按其同类资源平均销售价格计算销售额征收资源税答案：C35.税务师受托对某企业个人所得税纳税情况进行审查，发现该企业应支付给某职工工资4800元，单位为其固定负担税款25元，企业计算个人应负担个人所得税款=（4800-3500）×3%-25=14元，企业实付该职工工资4786元，税务师审核后，认为企业存在的纳税问题是（）。A:扣除费用错误B:未将不含税收入换算为含税收入额计税C:适用税率错误D:应税项目错误答案：B36.关于关税特点的说法，正确的是（

）。（2010年）A:关税是单一环节的价外税B:关税是多环节价内税C:关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税D:关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大答案：A37.小王涉嫌在17周岁时犯罪，其母亲向律师咨询，律师的下列答复中，符合刑事法律制度规定的是（

）。A:如果是故意犯罪，可以从轻处罚B:免除前科报告义务C:不作为累犯D:如果是过失犯罪，可以减轻处罚答案：C38.融资方式租入固定资产的最低租赁付款额包括()。A:履约成本B:或有租金C:未担保的资产余值E租赁开始日承租人确定行使购买租赁资产选择权时支付的购买价款D:承租人或有关第三方担保的资产余值答案：D39.下列各项符合房产税规定的是()。A:中国银行所属分支机构自用的房产免征房产税B:对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据C:对投资联营的房产，一律按余值计税D:房管部门向居民出租的公有住房免征房产税答案：D40.根据公司法律制度的规定，下列关于公司能力的说法中，正确的有()。(2010年)A:公司可以向外授资，成为合伙企业的普通合伙人B:公司向外投资事宜，需经出席董事会会议的董事过半数通过，作出决议C:公司诉权由法定代表人代表公司行使E公司法定代,人依照公司章程产生D:公司为公司股东提供担保，须经出席股东会会议的其他股东过半数通过，作出决议答案：C41.某公司当前普通股股价为16元／股，每股筹资费用率为3%，其上年度支付的每股股利为2元、预计股利每年增长5%，今年的股利将于近期支付，则该公司留存收益的资本成本是()。A:0.175B:0.1878C:0.1921D:0.1813答案：D42.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，人民法院根据犯罪情节等情况可以同时决定对其限制减刑的是()。A:因投放危险物质被判处死刑缓期执行的犯罪分子B:因受贿被判处死刑缓期执行的犯罪分子C:因强奸被判处10年以上有期徒刑的犯罪分子D:被判处5年以上有期徒刑的累犯答案：A43.东方科技股份有限公司2013年初对外发行100万份认股权证,规定每份认股权证可按行权价格3.5元认购1股股票。2013年度净利润为200万元,发行在外普通股加权平均股数500万股,普通股当期平均市场价格为4元，则2013年稀释每股收益为()元。A:0.37B:0.39C:0.38D:0.4答案：B44.根据《行政处罚法》及《税务稽查工作规程》的规定，税务机关应当在作出行政处罚决定前以书面形式事先告知纳税人有关事项，其中符合规定的是()。(2012年)A:税务机关据以作出税务行政处罚决定的全部证据材料的名称与数量、法律理由及依据B:税务机关认定的税收违法事实和性质，以及适用的法律、行政法规、规章和其他规范文件依据C:纳税人申请行政复议或者提起行政诉讼的权利及其途径、期限D:纳税人提出陈述申辩意见和要求听证的权利，以及不按期履行税务行政处罚决定应当依法承担的责任答案：B45.2016年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元，租期未定。签订合同时，预收租金5000元，双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司2016年5月份应补缴印花税(

)。A:8元B:9.5元C:12.5元D:7.5元答案：D46.某非居民企业在境内设立的机构场所能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用。该企业2011年的经费支出总额为28万元，税务机关为公司核定的利润率为20%营业税率5%。则该公司2011年度应纳税额为()万元。A:0.7B:1.87C:1.67D:1.6答案：B47.某农场外购一批奶牛，支付价款20万元，根据企业所得税相关规定，下列税前扣除方法表述正确的是()。A:按照奶牛的寿命在所得税税前扣除B:按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除C:按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除D:一次性在所得税税前扣除答案：C48.下列会计处理中，符合我国企业会计准则规定的是()。A:非同一控制下的企业合并中，合并方为企业合并发生的审计、法律服务等中介费用应于发生时计入合并成本B:资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动计人当期损益C:非同一控制下的企业合并中，以发行权益性证券取得长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本D:资产负债表日，持有至到期投资应按公允价值计量答案：C49.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年4月从境外进口一批香水精，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是25%，当月该企业领用其中的60%连续生产化妆品，领用其中的10%连续生产护肤品。剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳消费税税额为（

）万元。（2015年回忆版）A:12.3B:7C:11.25D:13.13答案：C50.某县进出口企业（增值税一般纳税人）于2016年1月进口设备一批，合同规定货款50000美元，进口海运费1000美元，境内报关费及港口至企业库房运费200美元，买方另支付进口货物保险费100美元，向货物代理中介支付中介费500美元，企业按规定缴纳了进口环节的税款，并取得海关填发的税款缴款书，进口后将此批设备以人民币600000元含税价格销售，则其内销环节各项税金及附加合计为（）万元。（设备关税税率6%，当期汇率l美元=7元人民币）A:24994.15B:24300.38C:24716.64D:14032.58答案：B51.下列各项预算编制方法中，不受现有费用项目限制和现行预算束缚的是（）。A:固定预算法B:零基预算法C:弹性预算法D:定期预算法答案：B52.某公司对周转材料采用“五五摊销法”核算。2015年10月公司管理部门领用一批周转材料，实际成本为16000元；2016年11月底，该批周转材料全部报废.收回残料价值为1000元，作为原材料人库。报废时，该公司应作的正确会计分录为()。A:借：管理费用7000原材料1000贷：周转材料一摊销8000借：周转材料一摊销16000贷：周转材料一在用16000B:借：制造费用8000贷：周转材料一摊销8000C:借：管理费用8000贷：周转材料一摊销8000D:借：管理费用8000周转材料一摊销8000贷：周转材料一在用16000答案：A53.某企业2010年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2010年度应缴纳房产税()元。A:4200B:1400C:1750D:2800答案：B54.某供水运营管理单位2012年占用土地100000平方米，房产原值10000万元。全年供水量为16亿万立方米，其中向农村居民年供水量为4亿万立方米，该供水运营单位所在地计算房产余值的减除比例为20%，城镇土地使用税年税额为3元／平方米。2012年该企业应缴纳房产税和城镇土地使用税共计()万元。A:94.5B:100C:31.5D:126答案：A55.某商场3月初存货成本为885000元，售价为946000元；本月购入存货成本603000元，售价654000元；本月实现销售收入830000元。在采用零售价法核算的情况下，该商场3月末存货成本为（

）元。A:719000B:770000C:7161OOD:709000答案：C56.菜农户有一处花圃，占地1200平方米.2016年3月将其中的1100平方米改造为果园.其余100平方米建造住宅。已知该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米25元。则该农户应缴纳的耕地占用税为(

)。A:30000元B:2500元C:15000元D:1250元答案：D57.甲公司2014年1月1日发行1000万份可转换公司债券，每份面值100元，每份发行价为110元，可转换公司债券发行2年后，每份可转换公司债券可以转换为20股甲公司股票（每股面值1元）。甲公司发行可转换公司债券确认负债的初始计量金额为105000万元，2015年IZ月31日，与该可转换公司债券相关负债的账面价值为115000万元。2016年1月2日，该可转换公司债券全部转为甲公司股票，则转股时甲公司应确认的资本公积为()万元。A:100000B:96500C:1500D:95000答案：A58.2015年1月1日，甲公司从二级市场购入乙公司分期付息、到期还本的债券12万张，以银行存款支付价款1050万元，另支付相关交易费用12万元。该债券系乙公司于2014年1月1日发行，每张债券面值为100元，期限为3年，票面年利率为5%，每年年末支付当年度利息。甲公司拟持有该债券至到期。不考虑其他因素，甲公司从取得乙公司债券至到期累计应确认的投资收益为()万元。A:318B:270C:120D:258答案：D59.跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税纳税地点为()。A:车船的使用地B:车船的生产地C:车船的购买地D:车船的登记地答案：D60.甲公司于2010年5月发现，2009年少计了一项无形资产的摊销额50万元，但在所得税申报表中扣除了该项费用，并对其确认了12.5万元的递延所得税负债。假定公司按净利润的10%提取盈余公积，无其他纳税调整事项，则甲公司在2010年因该项前期差错更正而减少的可供分配利润为（

）万元。A:37.5B:50C:32.5D:33.75答案：D61.周转信用协议、补偿余额信用条件的共同点是（

）。A:提高了银行投资风险B:降低了企业筹资风险C:加大了银行的法律责任D:提高了企业资本成本答案：D62.2015年12月31日，甲公司库存丙材料的实际成本为100万元。不含增值税的销售价格为80万元，拟全部用于生产I万件丁产品。将该批材料加工成丁产品尚需投入的成本总额为40万元。由于丙材料市场价格持续下降，丁产品每件不含增值税的市场销售价格由原来的160元下降为110元。估计销售该批丁产品将发生销售费用及相关税费合计为2万元。不考虑其他因素，2015年12月31日。甲公司该批丙材料的账面价值应为()万元。A:80B:68C:100D:70答案：B63.甲公司2011年与乙公司签订一项合同，合同中注明甲公司将一项专利权转让给乙公司使用，乙公司将以后3年内每年获得利润的30%给甲公司作为使用费，甲公司据以往经验测算，此项专利每年可能获利200万元，则甲公司2011年应缴纳印花税()元。A:1800B:5C:3000D:1000答案：B64.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是()。A:外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税B:个人对企事业单位承包、承租经营，一律按“承包、承租经营所得”项目征收个人所得税C:个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税D:纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得，可从两处或两处收入来源地选择并固定在一地税务机关申报纳税答案：D65.不考虑其他因素，下列各项中投资者拥有对被投资者权力的有（）。A:公司相关活动的决策须获得股东会议上大多数投票权的批准（在近期的股东会议上75%的投票权投了票）B:公司45%的投票权，其他11位投资者各持有5%的投票权C:公司45%的投票权，其他2位投资者各持有26%的投票权，剩余投票权由其他三位股东持有，各占1%D:公司48%的投票权，剩余投票权由数千位股东持有，但没有股东持有超过1%的投票权答案：D66.以下关于增值税的表述不正确的是（

）。A:增值税实行价外征税B:我国增值税采用的是其他实行增值税的国家广泛采用的间接计算法计算税额C:增值税是一种只就未税流转顿征税的新型流转税D:增值税的作用是调节收入差距答案：D67.甲某2011年11月份购买85平方米的已经装修的家庭唯一住房，合同上注明价款60万元，另外支付的装修费10万元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2011年支付8．5万元，甲某购房应缴纳的契税为()万元。A:0.7B:0.085C:0.6D:185答案：A68.王某于2013年9月起持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2014年度的利润分配方案为每10股送3股，并于2016年3月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税(

)。A:300元B:0元C:600元D:150元答案：B69.下述关于车辆购置税的政策表述中，不正确的是（

）。A:车辆购置税税款于纳税人办理纳税审报时一次缴清B:因质量原因，车辆被退回生产企业或经销商的，纳税人应到车购办申请退税C:最低计税价格是指国家税务总局依据车辆生产企业提供的车辆价格信息并参照市场平均交易价格核定的车辆购置税计税价格D:对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，可以组成计税价格答案：D70.原告应当预交而未预交案件受理费，人民法院应当通知其预交，通知后仍不预交的，人民法院应当(

)。A:裁定按撤诉处理B:裁定驳回起诉C:裁定不予受理D:判决驳回诉讼请求答案：A71.下列选项中，不享受耕地占用税减税或免税优惠政策的有()。A:幼儿园占用耕地B:国家机关占用耕地建造办公楼E城镇个人占用耕地新建住宅C:航道占用耕地D:公路线路占用耕地答案：B72.甲公司2016年末处置现有的闲置设备一台，收到现金20000元，无其他相关费用。该设备于2008年末以100000元购入，使用年限为10年(与税法规定相同).并按年限平均法计提折旧，预计净残值率10%。假设公司其他事项的应纳税所得额大于0.适用企业所得税税率25%，则甲公司处置该项设备对2016年现金流量的影响是()元。A:增加20000B:减少18000C:增加22000D:减少2000答案：C73.下列各项中，将会导致经营杠杆效应最大的情况是()。A:实际销售额大于盈亏临界点销售额B:实际销售额等于盈亏临界点销售额C:实际销售额等于目标销售额D:实际销售额大于目标销售额答案：B74.下列关于企业预算内容的表述中，正确的是()。A:财务预算是全面预算的核心，包括预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表等内容B:现金预算是财务预算的核心，其编制基础包括成本费用预算、预计现金流量表和增量预算等内容C:生产预算需要根据销售预算来确定，包括直接材料、直接人工、制造费用、期末存货等项目的预算D:资本支出预算是全面预算的起点，销售预算是全面预算的基础答案：A75.下列各项中，与放弃现金折扣的机会成本呈反向变化的是()。A:现金折扣率B:信用标准C:折扣期D:信用期答案：D76.承担最大风险并可能获得最大报酬的是()。A:供应商B:股东C:经营者D:债权人答案：B77.在进行固定资产投资决策时，对原始投资额不同、且项目计算期也不同的多方案决策，适宜采用的方法是（）。A:投资回收额法B:差额内部收益率法C:年等额净回收额法D:净现值法答案：C78.负债按现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，其采用的会计计量属性是(

)。A:重置成本B:历史成本C:现值D:可变现净值答案：A79.某有限责任公司董事会由11名董事组成。2010年8月，董事长王某召集并主持召开董事会会议。关于此次会议召开及讨论决议事项的做法，符合《公司法》规定的是()。(2012年)A:根据公司经营情况，会议决定从9月起每位董事提高30%的报酬B:确定公司时外投资计划，经表决，有6名董事同意，决定获得通过C:制订公司的利润分配方案D:鉴于监事会成员中的职工代表张某生病致短时间内不能正常履行职责，会议决定将监事张某更换为本公司王某答案：C80.某果汁加工厂为增值税一般纳税人，2013年8月，外购的一批免税农产品因管理不善全部毁损，账面成本22620元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本32000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣，该加工厂2013年8月应转出进项税额（）元。A:2940.6B:8380.6C:3380D:8820答案：C81.某企业为增值税一般纳税人，2015年1月销售自己使用过的电子设备，取得含税收入14万元，该设备于2011年购进，原值30万元，已提折旧19万元，购进时已抵扣进项税额。该企业当月应缴纳增值税（

）万元。（2015年回忆版）A:0.41B:2.03C:0.36D:0.27答案：B82.假设某税种适用20%的比例税率，按规定应税所得超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税所得为10万元时，其应纳税额为（）。A:2．5万元B:1．25万元C:1．5万元D:2万元答案：A83.与发行普通股筹集资金相比，企业发行债券筹集资金的优点是()。A:不需要偿还本金B:没有固定的利息支出C:资本成本较低D:财务风险较低答案：C84.甲企业与乙企业签订一份技术开发合同记载金额600万元，含研究开发费用60万元。甲、乙企业共计应缴纳印花税()元。（2011年）A:3600B:6000C:5400D:3240答案：D85.下列各项中，不属于金融工具特征的是()。A:收益性B:期限性C:流动性D:风险性答案：B86.下列关于固定资产后续支出的会计处理中，正确的是()。A:固定资产的大修理费用和日常修理费用，金额较大时应予以资本化B:固定资产的大修理费用和日常修理费用，金额较大时应采用预提或待摊方式C:企业以经营租赁方式租人的固定资产发生的改良支出，不应予以资本化D:企业生产车间和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出应计人当期管理费用答案：D87.某工厂4月份购买一幢旧厂房，6月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是()月份。A:7B:6C:5D:4答案：A88.下列各项中，不征契税的是()。A:法定继承人继承土地、房屋权属B:受赠人接受他人赠与的房屋C:以房产作投资D:国家出让国有土地使用权答案：A89.某企业2005年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费用15万元)，上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过民政部门向贫困地区捐赠8万元。该企业在计算2005年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是()万元。A:2.7B:2.79C:8D:2.25答案：D90.对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满法定期限未恢复执行的，行政机关不再执行。根据行政强制法律制度的规定，该法定期限为()。A:1年B:3年C:10年D:5年答案：B91.在利用存货模式确定最佳现金持有量时，需考虑的成本是()(2013年)A:持有成本和转换成本B:交易成本和机会成本C:交易成本和转换成本D:持有成本和短缺成本答案：A92.下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是()。A:财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额B:保险企业以外的其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额C:企业可以将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用D:企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除答案：B93.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是()。A:合伙企业B:外商投资企业C:国有企业D:股份制企业答案：A94.根据《行政处罚法》的规定，下列各项中，行政执法人员可以当场作出行政处罚决定并收缴罚款的情形是()。A:被处罚人态度极其恶劣，拒不缴纳的B:对公民给予的500元以下的罚款C:不当场收缴事后难以执行的D:对企业给予的1000元以下的罚款答案：C95.某企业只生产和销售甲产品.2016年4月初在产品成本为3.5万元.4月份发生如下费用：生产耗用材料6万元，生产工人工资2万元，行政管理部门人员工资1.5万元，制造费用1万元，月束在产品成本3万元，该企业4月份完工甲产品的生产成本为()万元。A:25B:9.5C:11D:90答案：B96.韩国居民崔先生2015年8月15日受其f职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天。2015年9月份取得境外公司支付的工资折合人民币40000元，当月取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生2015年9月份应在中国缴纳个人所得税（）元。A:5650B:9650C:10250D:4000答案：D97.2010年8月20日，红光公司因自已不能支付到期债务，向法院提出破产申请，法院于2010年9月1日受理其破产申请，同时指定了破产管理人，破产管理人接管红光公司后查明：红光公司有一笔到期货款380万元没有支付，被甲公司起诉至法院.2010年8月10日，法院终审判决红光公司支付甲公司欠款及违约会共计400万元，后红光公司因不履行判决被甲公司申请强制执行，法院对红光公司办公楼予以查封。法院办理红光公司破产申请时，此判决尚未执行，根据《企业破产法》，法院受理破产申请后，对红光公司办公楼的正确处理是()，(2014年)A:将办公接计八破产财产，解除对红光公司办公接的查封B:不将办公楼计入破产财产，继续对红光公司办公楼予以执行C:将红光公司办公楼拍卖偿付破产费用D:将红光公司办公楼用于偿还所欠甲公司的贷款答案：A98.某外籍工程师，2011年7月4日来我国参与一项课题。在华工作期间，每月境内企业支付工资30000元，境外派遣单位支付工资折合人民币10000元，同年9月结束工作离境，在华工作天数为28天。9月份工资应纳个人所得税()元。A:5563.5B:5197.5C:5465.5D:5463.5答案：D99.甲企业是我国居民企业，2011年度取得营业收入5000万元，国债利息收入10万元，取得2009年发行的地方政府债券利息所得30万元，与收入相匹配的成本2000万元，发生管理费用200万元，财务费用100万元，销售费用200万元，该企业不存在其他纳税调整，该企业2011年应缴纳的企业所得税为()万元。A:632.5B:635C:625D:640答案：C100.某公司适用的所得税税率为25%，2013年度应交所得税为50万元。2013年度计算应税所得时的调整项包括超过计税工资标准的工资费用30万元和取得国库券利息收入20万元两项；2013年度支付给债权人的利息费用为40万元（假设全部在税前列支）。假定不考虑其他因素，2013年该公司已获利息倍数为()。A:4.75B:5.25C:3.75D:5.75答案：D第II部分多选题（100题）1.根据《公司法》，关于公司提供担保的说法，正确的有().(2012年)A:公司为公司股东提供担保，必须经股东会或者股东大会决议通过，但接受担保的股东不得参加担保事项的表决E公司股东会或者股东大会可以决定为本公司胜东提供担保，但是具体事项表决时需由公司半敷以上股东同意才能通过B:公司章程可以对公司提供担保的数额作出限制性规定C:公司可以对外提供担保，但不可以为奉公司股东或者实际控制人提供担保D:董事套、股东套或者股东大会均有权决定公司对外提供担保事宜答案：A、B2.公司制企业可能存在经营者和股东之间的利益冲突，解决这一冲突的方式有()。A:解聘B:接收C:收回借款D:授予股票期权E授予绩效股答案：A、B、D3.下列各项中，能表明固定资产可能发生了减值的有（

）。A:市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经降低，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低B:该资产所创造的净现金流量高于最初的预算C:资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间推移或者正常使用而预计的下跌D:有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏E资产已经或者将被闲置、终止使用或计划提前处置答案：C、D4.下列关于无形资产的表述中，正确的有()。A:使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额为成本扣除预计残值和已计提的减值准备后的金额B:无法预见为企业带来经济利益期限的无形资产，应当视为其使用寿命不确定，按最高摊销期限摊销C:企业为引进新技术、新产品进行宣传的广告费应计入无形资产的初始成本D:企业选择的无形赞产摊销方法，应当反映与该项无形资产有关的经挤利益的预期实现方式，无法可靠确定预期实现方式的，应当采用直线法摊蛸E无形资产的摊销金额均应计人当期损益答案：A、D5.下列关于房产税的纳税人的说法中，正确的有()。A:外商投资企业属于房产税的纳税人E纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税B:产权出典的，由出典人缴纳房产税C:产权未确定的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税D:产权属于集体所有的，由集体单位缴纳房产税答案：A、C、D6.下列项目中，企业申请坏账损失扣除应提供的依据有()。A:逾期一年以上且已无力清偿债务的确凿证明E债权人债务重组协议、法院判决、国有企业债转股批准文件B:法院的破产公告和破产清算的清偿文件C:工商部门的注销、吊销证明D:企业内部全体职工的证明报告答案：B、C7.下列项目，免纳个人所得税的有()。A:残疾人员所得B:驻华使馆的外交官员所得C:退休工资D:外籍个人从外商投资企业取得的股息答案：B、C、D8.房地产开发成本主要包括()：A:基础设施费B:拆迁补偿费C:前期工程费D:过户手续费答案：A、B、C9.关于寿命期不同的设备重置决策，下列说法正确的有()。A:寿命期不同的设备重置方案，用净现值指标可能无法得出正确决策结果B:扩建重置的设备更新应考虑年等额成本最小的方案C:替换重置的设备更新只能比较各方案的年等额净回收额，年等额净回收额最大的方案最优D:残值变价收入现值与原始投资额的差额，称为投资净额E对于旧设备而言，目前市场价值就是旧设备的重置成本或变现价值答案：A、D10.在中国境内从事房地产开发经营业务的企业，除土地开发之外，应视为已经完工的其他开发产品应具备的条件是()。A:开发产品已取得了初始产权证明E收讫了相关销售款的80%B:建筑物封顶达到标志性状态C:开发产品已开始投入使用D:开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案答案：A、C、D11.下列情形均属于未履行或不适当履行执业义务行为()。A:未注意到政策更新或对政策判断、理解出现偏差造成失误B:按业务约定书的要求完成执业工作C:明示或暗示将不提交工作结果，或委托项目结果不符合约定要求和时限的E在法定的委托权限内完成相关工作D:违反职业道德行为规范，对委托涉税事宜进行盲目执业答案：A、C、D12.主管税务机关对企业在所得税前扣除的广告费用，审查的重点包括()。A:具有广告性质的礼品是否计入广告费并按规定比例扣除E是否将预支的以后年度的广告费用提前在当期作了扣除B:纳税人是否严格区分广告费与其他费用的界限C:申报扣除的广告费支出是否已取得相应发票D:申报扣除的广告费支出是否已经实际支付答案：B、C、D13.下列各项中，属于委托代理终止的法定情形有()。A:代理人辞去委托B:代理期间届满C:被代理人恢复民事行为能力D:被代理人撤销委托E被代理人死亡答案：A、B、D14.根据行政法理论和《行政强制法》、《行政诉讼法》等法律规定，对逾期不缴纳税款、滞纳金和罚款的纳税人，税务机关经催告依法作出行政强制决定，拍卖纳税人财物以强制抵缴税款、滞纳金及罚款的行为，性质上属于()。(2013年，经调整)A:损益行政行为B:代履行行为C:行政事实行为D:行政法律行为E行政司法行为答案：A、D15.下列各项在计算土地增值税时，属于允许扣除的房地产开发费用的项目有(

)。A:转让房地产缴纳的城建税B:建筑安装工程费C:房地产开发项目贷款利息E拆迁补偿费F对外出租房产缴纳的税金及附加D:房地产销售费用答案：C、D16.林某为了美化自己的容貌，去整形医院做整形手术，医生金某为林某施行手术，但在施行手术时，金某因接电话，误将一小块纱布遗留在林某的体内，后林某感觉极其不适，到医院进行复查，才发现这一情况，遂又进行手术将纱布取出，下列关于本案的表述中，正确的有()。A:林某可以选择提起侵权或违约之诉B:林某可以选择提起侵权或违约之诉C:金某在施行手术过程中有过错，医院应当承担损害赔偿责任E若提起侵权之诉，则该医疗损害责任适用无过错责任原则D:林某可以同时提起侵权和违约之诉答案：A、B、C17.与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会、半封建税法变革，下列表述正确的有()。A:明朝实行了“一条鞭法”E清朝建国初期新开征了海关税B:东汉实行了“租庸调制”C:唐朝中期实行了“两税法”D:春秋战国时期实行了“商鞅变法”答案：A、C、D18.按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（

）。A:课税对象是据以征税的依据，税源的大小体现着纳税人的负担能力B:在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均税率C:税率是税收制度的核心和灵魂E定额税率不受课税对象价值量变化的影响D:跨期结转属于税基式减免答案：A、C、D19.纳税人必须自行向税务机关申报个人所得税并缴纳税款的有()。A:年所得为10万元的E个体工商户生产经营所得B:年所得在12万元以上的C:从中国境外取得的D:在两处或两处以上取得工资薪金的答案：B、C、D20.关于土地增值税清算时收入的确认，以下说法正确的是()。A:未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。B:全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入。C:开具发票的，按照发票所载金额确认收入。D:开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。答案：A、B21.下列捐赠可以全额从个人所得税应纳税所得额中扣除的有()。A:个人独资企业通过公益性社会团体，向农村小型医院捐赠E个人通过非营利的社会团体，对希望小学的捐赠B:个人通过非营利的社会团体，对贫困山区的捐赠C:个人通过国家机关，对农村义务教育的捐赠D:个体工商户通过非营利的社会团体，对中国教育发展基金会的捐款答案：C、D22.下列情况，应按照受托方销售自制应税消费品征收消费税的有（

）。A:由受托方提供主要原材料生产的应税消费品B:由受托方以委托方名义购进主要原材料生产的应税消费品E按照委托方的设计而由受托方包工包料加工的应税消费品C:委托方提供主要原材料，受托方收取加工费加工的应税消费品D:受托方先将主要原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品答案：A、B、D23.若公司董事会作出的决议存在违反公司章程规定的内容，则可以对该决议提起撤销之诉的人员有(

)。A:出席董事会会议的股东E受决议内容影响的股东B:出席董事会会议具有表决权的非股东董事C:出席董事会会议的非股东监事D:公司非控股股东答案：B、D24.企业并购的动因包括()。A:获取公司控制权增效B:管理者扩张动机C:向市场传递公司价值高估的信息E降低代理成本D:取得协同效应答案：A、B、D25.据规定，下列各项中，属于形成权的有()。A:承认权B:承认权C:债权D:撤销权E抵销权答案：A、B、D26.根据公司法律制度的规定，有()情形的，对股东会该项决议投反对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股权。(2011年)A:股东会会议决议与其他公司合并，或者公司分立、转让主要财产B:股东套会议决议为公司股东或者实际控制人提供担保C:公司连续5年不向股东分配利润而公司谊5年连续盈利，且符合《公司法》规定的分配利润条件的情况下，股东会会议决议不向股东分配利润D:公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续E股东会会议决议减少注册资本答案：A、C、D27.《税收征收管理法》规定，纳税人应享有的权利包括（）。A:要求税务机关对自己的财务情况保守秘密B:依法申请退回多缴的税款C:享受国家税法规定的减免税优待D:认为税务机关具体行政行为不当，纳税人有权拒绝履行纳税义务E申请延期申报和延期缴纳税款答案：A、B、C28.下列关于增值税减免税的说法中，表述正确的有()。A:对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业暂免征收增值税B:存储地点在境外的仓储服务C:外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税D:经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税货物，免征增值税E对少数民族文字出版物的印刷或制作业务执行增值税100%先征后退的政策答案：A、B、C29.下列各项中，企业应作为存货核算的有(

)。A:为自建生产线购入的材料B:购入周转使用的包装物C:委托其他单位代销的商品D:接受外来原材料加工制造的代制品E为外单位加工修理的代修品答案：B、C30.下列各项中，不属于可抵免境外所得税税额的有()。A:依照中国境外税收法律及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款E按照我国《企业所得税法》及其实施条例的规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款B:因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款C:按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款D:按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款答案：B、C、D31.下列说法中，符合个人所得税相关规定的有(

)。（2011年）A:实行核定征收的个人独贵企业，不能享受个人所得税的优惠政策B:无论账册是否健全，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月3日内申报预缴个人所得税E扣缴义务人应扣未扣个人所得税款的，应由扣缴义务人向纳税人追缴税款，井对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上5倍以下的罚款C:个人独贵企业对外投资取得的股息收入，应接“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税D:核定征收仅适用于应设置账薄但耒设置账簿的个人独资企业答案：A、C32.乙向甲借款5万，丙又欠乙5万，经过协商由丙直接向甲偿还，下列关于甲、乙、丙三者之间债的移转方式的说法中，正确的有()。(2014年)A:如果甲、乙、丙共同订立一个协议，则对甲与乙为债权让与，对甲与丙以及乙与丙为债务承担E采甲、乙之阃协商一致，再得到丙的同意，属于债的概括承受B:如果甲、乙之间协商一致，再通知丙，为债权让与C:果乙、丙之间协商一致，再得到甲的同意，为债务承担D:如果甲、丙之间协商一致，再得到乙的同意，为债务承担答案：A、B、C、D33.下列关于契税的特点及立法原则的说法，正确的有(

)。（2013年）A:契税有利于通过法律形式确定产权关系E契税有助于调节财富分配，体现社会公平B:契税是地方税种C:契税属于财产转移税D:契税由财产售卖人缴纳答案：A、B、C34.下列有关金融资产利息收入的表述中，正确的有（

）。A:交易性金融债券持有期间取得的利息收入应当冲减该债券已确认的公允价值变动B:具有融资性质的长期应收款项应按实际利率计算确认利息收入C:可供出售外币债券持有期间形成的利息收入应计入当期损益E一年期以内的对外贷款应按商业银行同期同类型贷款利率计算应收利息并冲减财务费用，超过同期同类型贷款利率部分的应收利息应确认为投资收益D:持有至到期债券投资发生减值后应按摊余成本和原实际利率计算确认利息收入答案：B、C、D35.下列房产中，不需要缴纳房产税的有()。A:企业办的托儿所用房B:军队自用的房产C:个人对外出租的居民住房D:因房屋大修导致连续停止使用7个月的，在大修理期间的房产E老年服务机构自用的房产答案：A、B、D36.2012年1月1日起开始实施的《车船税法》有别于原《车船税暂行条例》的内容有()。（2012年）A:适当提高了税额标准B:减免税范围相对缩小E加强了税源控管力度C:征税环节从保有和使用环节改为保有环节D:税种性质由财产与行为税改为财产税答案：A、C、D37.下列属于税收法律关系消灭的原因的有（）。A:纳税人履行纳税义务B:税法的修订或调整C:纳税人履行纳税义务D:税务机关组织结构或管理方式变化E纳税主体消失答案：A、C、D38.企业摊销无形资产时，可能借记的会计科目有()。A:制造费用B:其他业务成本C:在建工程D:营业外支出E管理费用答案：A、B、C39.城镇土地使用税的纳税人包括()。A:个体工商户B:外商投资企业C:国家机关D:军队E在农村开小卖店的商户答案：A、B、C、D40.下列项目中，属于其他业务收入核算范围的有（）。A:出售固定资产取得的净收益B:投资性房地产取得的租金收入C:罚没收入E享受税收优惠而返还的营业税税金D:出售原材料取得的收入答案：B、D41.下列各项费用中，应在“销售费用”科目核算的有（）。A:因销售商品而发生的业务招待费B:随同产品出售不单独计价的包装物成本E专设销售机构发生的不满足固定资产确认条件的固定资产大修理费C:因销售商品而发生的保险金D:销售产品延伸交货致使购物方提起诉讼，按法院判决给付的赔偿款答案：A、B、C42.下列合同中，属于印花税征税对象的有()。A:企业与主管部门签订的租赁承包经营合同B:出版单位和发行单位之间订立的图书订单C:电网与用户之间签订的供用电合同E纳税人以电子形式签订的各类凭证D:仓储、保管合同或作为合同使用的入库单答案：B、D43.下列关于财务管理目标理论的表述中，正确的有（）。A:企业价值最大化同时考虑了风险和货币的时间价值因素B:股东财富最大化和企业价值最大化都能规避管理层追求利润的短期行为E利润最大化、股东财富最大化和企业价值最大化各有优劣、适用于不同企业或同一企业的不同发展阶段C:利润最大化不能反映企业财富的增加D:利润最大化和股东财富最大化都未考虑风险因素答案：A、B44.对人民检察院直接受理案件的侦查，下列各项表述中，符合刑事诉讼法律制度规定的有(

)。A:人民检察院有权直接拘留犯罪嫌疑人B:人民检察院对被拘留的人应在拘留后24小时内进行讯问C:人民检察院对被拘留的人认为不需要逮捕的，应当立即释放E人民检察院直接受理的案件，不得取保候审D:人民检察院对被拘留的人应在拘留后24小时内进行讯问答案：B、C、D45.依据个人所得税法的相关规定，下列说法正确的有()。A:除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人购买汽车、住房等财产性支出，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税B:个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买汽车、住房等财产性支出，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税C:以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税E纳税年度内个人投资者从其投资的股份公司借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税D:个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税答案：A、B、C46.甲公司适用所得税税率为25％，其2016年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于其取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1600万元，不属于免税收人，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2016年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产或负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2016年所得税的处理中，正确的有()。A:递延所得税资产为400万元E所得税费用为1300万元B:所得税费用为900万元C:递延所得税负债为40万元D:应交所得税为1300万元答案：A、C47.企业自行建造固定资产过程中，下列各项应在“在建工程一待摊支出”科目核算的有()。A:进行负荷联合试车领用的原材料费用B:发生的工程管理费E由于自然灾害造成的工程报废净损失C:发生的符合资本化条件的外币借款的汇兑差额D:发生的工程物资盘盈净收益答案：A、B、C、D48.下列各项属于纳税人权利范围的有（）。A:索取有关税收凭证的权利E代位权和撤销权B:申请延期缴纳税款权C:发票使用检查权D:申请退还多缴税款权答案：A、B、D49.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（

）。（2011年）A:啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税B:金店销售金银饰品在销售环节纳税C:白酒在生产环节和批发环节纳税D:销售珍珠饰品在零售环节纳税E成品油税费改革后，在零售环节纳税答案：A、B50.符合个人独资、个人合伙企业费用扣除规定的有()。A:个人投资举办两个企业的，投资者的费用可以分别扣除E个人独资、合伙企业向其从业人员实际支付的工资、薪金允许按实际发生额扣除B:投资者发生的生活费用不允许扣除C:投资者费用一律可以税前扣除D:投资者工资不得在税前直接扣除答案：B、D51.下列选项中属于印花税特点的有()。A:由纳税人自行完成纳税义务E均实行单边征收B:征税范围广泛C:兼有凭证税和行为税性质D:税率低、税负轻答案：A、B、C、D52.按照个人所得税的有关优惠规定，下列各项所得免征个人所得税的有()。A:军人的转业费、复员费E退休再任职收入B:退休工资C:取得保险赔款1万元D:购买福利彩票中奖2万元答案：A、B、C53.下列各项中，按税法规定应缴纳契税的有(

)。A:高等院校受赠的用于教学的土地B:奥运冠军获得政府奖励的住房C:企业承受个人用于抵偿债务的房产E非公司制企业整体改建成股份有限公司，改建后的公司承受原企业土地、房屋权属D:农民承包荒山用于放牧答案：B、C54.下列与土地有关的税种的相关说法中，正确的有()。A:转让土地使用权时需要缴纳土地增值税E转让土地使用权时需要缴纳营业税B:取得土地使用权时需要缴纳城镇土地使用税C:取得土地使用权时需要缴纳契税D:拥有土地使用权期间需要缴纳城镇土地使用税答案：C、D55.下列车船免征车船税的有（

）A:人民检察院领取常用牌照的车辆B:半挂牵引车C:捕捞渔船E燃料电池汽车D:纯电动汽车答案：C、D56.如果企业存在境外业务，在选定境外经营的记账本位币时，应当考虑的因素有()。A:境外经营活动产生的现金流量是否直接影响企业的现金流量，是否可以随时汇回E境外经营活动产生的现金流量是否足以偿还其现有的债务和可预期的债务B:境外经营对其所从事的活动是否拥有很强的自主性C:境外经营活动所采用的会计政策与国内会计政策的趋同性D:境外经营活动中与企业的交易是否在其全部经营活动中占有较大比重答案：A、B、D57.按照印花税的相关规定，产权转移书据包括下列各项中的()。A:专利申请转让协议B:版权转移书据C:商标专用权转移书据E专有技术使用权转移书据D:不动产所有权转移书据答案：B、C、D58.下列凭证中，属于印花税征税范围的有(

)。A:银行设置的现金收付登记簿B:出版单位与发行单位之间订立的图书订购单E银行同业拆借合同C:个人出租门店签订的租赁合同D:个人出租门店签订的租赁合同答案：B、C、D59.以下情形可以向第三方提供工作底稿（）A:某学者做研究借阅工作底稿B:国税局因税务检查需要进行查阅C:税务师行业主管部门因检查执业质量需要查阅E人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅D:国税局因税务检查需要进行查阅答案：B、C、D60.中国证监会具有管理证券、期货行业的职能，下列关于中国证监会的性质和法律地位的说法中，正确的有()。(2014年)A:属于法律法规授权的组织，有权在法定授权范围内以自己的名义实施冻结企业存款等行政强制措施B:属于国务院直属事业单位，具有行政主体资格，有权依法实施行政处罚、行政强制及行政许可E属于法律法规授权的组织，有权在法定授权范围内以自己的名义实施行政许可C:属于行政机关委托的组织，不具有行政主体资格，不可以实施行政处罚、行政强制D:属于法律法规授权的组织，但无权在法定授权范围内以自己的名义实施罚款、没收违法所得等行政处罚答案：A、B61.下列关于特殊的普通合伙企业的说法中，正确的有()。(2013年)A:特殊的普通合伙企业是指既有普通合伙人又有有限合伙人的合伙企业B:特殊的普通合伙企业是以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业机构E特殊的普通合伙企业的组织形式需要执行公示制度C:特殊的普通合伙企业对外承担有限责任D:特殊的普通合伙企业建立的执业风险基金应当单独立户管理答案：B、D62.企业或事业单位改制重组过程中，涉及的原企业土地、房屋权属免征契税的有(

)。（2014年）A:同一投资主体内部所属企业之间，包括母公司与其仝赍子公司之间土地、房屋权属划转B:公司依法分设成两个或两个以上与原公司投贵主体相同的公司，新设方承受原企业土地、房屋权属C:经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的套司承受原企业的土地、房屋权属E企业依法实施破产，非债权人承受破产企业的土地、房屋权属，与原企业超过30%的职工签订服务合同不少于2年D:企业依法实施破产，债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属答案：A、B、C、D63.欠乙30万元，一直无力偿付，现丙欠甲20万元，已经到期，但甲明示放弃对丙的债权。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有()A:乙有权行使代位权，要求丙偿还20万元B:乙应在知道或者应当知道甲放弃债权2年内行使撤销权E乙如果未在甲放弃债权之日起5年内行使撤C:乙有权请求人民法院撤销甲放弃债权的行为D:乙行使权利的必要费用可向甲主张答案：C、D64.有关现金流量估计需要注意的问题，下列说法正确的有()。A:不要忽视机会成本B:需考虑决策的非相关成本C:机会成本它不是一种支出或费用，而是实际的收益E要考虑投资方案对公司其他项目的影响D:在确定投资方案相关的现金流量时，应遵循的最基本的原则是：只有增量现金流量才是与项目相关的现金流量答案：A、D65.根据刑事法律制度的规定，对犯罪分子可以从轻或者减轻处罚的情形有()。（2007年，经调整）A:犯罪中止B:犯罪后自首的C:已满14周岁不满18周岁的人犯罪的E已满75周岁的人过失犯罪的D:有一般立功表现的答案：B、D66.依据个人所得税法的相关规定，下列所得中，免征个人所得税的有()。A:残疾、孤老人员和烈属的所得E个人提前退休取得的一次性补贴收入B:军人的转业安置费、复员费C:保险赔款D:国家发行的金融债券利息答案：B、C、D67.预计资产未来现金流量应当以资产的当前状况为基础，需要考虑（

）。A:资产使用寿命结束时处置资产所收到的现金净流量E因筹资活动产生的现金流入B:与将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项有关的预计未来现金流量C:为实现资产持续使用过程中产生现金流入所必需的预计现金流出D:与企业所得税收付有关的现金流量答案：A、C68.下列有关行政程序法基本制度的各项表述中，不正确的有()A:《行政处罚法》规定“行政机关在调查或进行检查时，执法人员不得少于两人，并应当向当事人或者有关人员出示证件”体现了回避制度的要求B:《国有土地上房屋征收与补偿条例》规定“市、县级人民政府作出房屋征收决定前，应当组织有关部门依法对征收范围内未登记的建筑进行调查、认定和处理”体现了行政案卷制度的要求E《行政处罚法》规定“行政处罚决定书应当载明违法事实、处罚的理由和依据等”体现了说明理由制度的要求C:《行政处罚法》规定“行政机关在调查或进行检查时，执法人员不得少于两人，并应当向当事人或者有关人员出示证件”体现了回避制度的要求D:《行政许可法》规定“公众有权查阅行政机关监督检查记录”体现了信息公开制度的要求答案：A、B、C69.双新村与长福村相邻。2004年，两村因交界处50亩土地的使用权发生纠纷。县政府为此专门召开协调会，并形成一份“会议纪要”。“会议纪要”明确了两村对争议土地各自使用的面积和范围，县政府则根据这份“会议纪要”作出了有关决定。2009年12月，双新村村民葛某因需要使用农地养殖桑蚕，向县政府申请查阅该“会议纪要”。根据有关规定，下列关于该“会议纪要”的说法中，正确的有()，(2010年)A:“会议纪要”不是国家机密，属于一般政府信息，县政府应予以公开B:县政府的“会议纪要”属于《政府信息公开条例》的调整范围C:葛某无权申请查阅该“会议纪要”，因为双新村村委会没有授权葛某查阅D:“会议纪要”属于政府信息，但是涉及农村集体经济组织的利益，故县政府应不予公开E“会议纪要”不需要社会公众知晓或者参与，故县政府应不予公开答案：A、B70.在土地增值税清算过程中，符合以下()条件之一的，可核定征收土地增值税。A:符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的E在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的B:申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C:依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的D:擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的答案：A、B、C、D71.以下关于房产税的表述中，正确的有()。A:个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收B:房产税实行按月征收C:纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记E纳税人新建、改建、扩建、拆迁房屋等情况，引起房屋原值发生变化的，应按规定及时向税务机关办理变更登记D:产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税答案：A、C、D72.符合规定条件的生产企业出口外购产品，同时符合下列（

）条件的，可视同自产产品办理退（免）税。A:与本企业生产的产品名称、性能相同B:必须经过本企业的加工E必须经过本企业的组装C:出口给进口本企业自产产品的境外单位或个人D:使用本企业注册商标或境外单位或个人提供给本企业使用的商标答案：A、C、D73.根据房产税的相关规定，下列房产中，不征或免征房产税的有()。（2010年真题改编）A:实行差额预算管理的事业单位自用的房产B:保险公司的房产C:房地产开发企业建造的尚未出售的商品房D:房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房E因大修停用三个月的房产答案：A、C、D74.下列各项中，符合车船税征收管理规定的有(

)。A:车船税由地方税务机关负责征收B:车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的次月E依法不需要办理登记的车船不缴纳车船税C:翱缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地D:车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳答案：A、C、D75.企业发行的可转换公司债券，期末按规定计算确定的利息费用进行账务处理时，可能借记的会计科目有()。A:财务费用B:在建工程C:制造费用D:利息支出E研发支出答案：A、B、C76.关于借款合同缴纳印花税的相关规定，以下说法正确的有()。A:一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的，因没有签订借款合同，不需要计税贴花B:以财产作为抵押签订的借款合同，按照抵押财产金额和借款金额总和计税贴花E周转性借款合同，以其规定的最高限额为计税依据计税贴花C:信贷业务既签订借款合同又分次填开借据的，只以借款合同所载金额为计税依据计税贴花D:金融机构从事融资租赁业务签订的融资租赁合同，以合同所载租金总额暂按借款合同计税贴花答案：C、D77