会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷11（共579题）

会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷11（共9套）（共579题）会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、根据《会计从业资格管理办法》的规定，会计人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起一定期限内，持会计从业资格证书及有关材料，办理会计从业资格调转登记。该期限是()。A、30日内B、60日内C、90日内D、180日内标准答案：C知识点解析：本题考核会计从业资格的后续管理。根据规定，会计人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起90日内办理调转登记。2、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是()。A、法是统治阶级意志的体现B、法是明确而普遍适用的规范C、法是全社会成员共同意志的体现D、法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范标准答案：C知识点解析：法是统治阶级国家意志的体现，不是社会成员共同意志的体现。3、()是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。A、内部会计控制B、内部会计监督C、内部稽核制度D、内部审计制度标准答案：A知识点解析：内部会计控制，是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。4、对个人储蓄存款在2007年8月15日舌孳生的利息所得的下列税务处理方法中，正确的是()。A、免缴个人所得税B、按照5％的比例税率征收个人所得税C、按照10％的比例税率征收个人所得税D、按照20％的比例税率征收个人所得税标准答案：B知识点解析：本题考查重点是对“个人储蓄存款利息所得的税务处理”的熟悉。储蓄存款在2007年8月15日后孳生的利息所得，按照5％的比例税率征收个人所得税。因此，本题的正确答案为B。5、根据个人所得税法律制度的规定，下列应缴纳个人所得税的是()。A、张某获得的保险赔款B、王某出租房屋所得C、李某领取的按照国家统一规定发给的补贴D、赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资标准答案：B知识点解析：本题考核个人所得税免税规定。依据规定，按照国家统一规定发给的补贴、津贴；保险赔款；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费等，免征个人所得税。出租房屋的所得属于财产租赁所得，需要缴纳个人所得税。6、下列选项中，属于房产税征税范围的是()。A、工厂的烟囱B、室外游泳池C、建立在县城的办公楼D、水塔标准答案：C知识点解析：独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等，不属于房产税的征税范围，选项A、B、D不正确。7、根据企业所得税法律制度规定，纳税人的下列固定资产中不得提取折旧的是()。A、以经营租赁方式租出的固定资产B、单独估价作为固定资产的土地C、以融资租赁方式租人的固定资产D、接受捐赠的固定资产标准答案：B知识点解析：本题考核固定资产提取折旧的范围。选项ACD可以提取折旧，单独估价作为固定资产的土地不得提取折旧，故选B。8、纳税人新购置车辆使用的，其车辆使用税的纳税义务发生时间为()。A、购置使用的当月起B、购置使用的次月起C、购置使用的当年起D、购置使用的次年起标准答案：A知识点解析：见纳税义务发生时间。9、根据《银行账户管理办法》的规定，存款人办理支取职工工资、奖金的，只能通过()办理。A、专用存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、基本存款账户标准答案：D知识点解析：基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户，存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。10、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是()。A、汇兑损失B、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费C、企业发生的合理的劳动保护支出D、税收滞纳金标准答案：D知识点解析：税收滞纳金不能在企业所得税税前扣除。11、根据企业所得税法律制度的规定，下列有关收入确认时间的表述中，不正确的是()。A、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现B、利息收入．按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C、接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠方应交付捐赠资产的日期确认收入的实现D、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现标准答案：C知识点解析：接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。12、某酒厂为增值税一般纳税人。2005年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为()元。A、6229.92B、5510C、5000D、4000标准答案：C知识点解析：本题考核的是消费税的复合计税方式，该酒厂4月应缴纳的消费税税额=14040/(1+17%)×25%+4000×0.5=5000元。13、根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是()。A、向购买方收取的手续费B、向购买方收取的价外基金C、向购买方收取的增值税税款D、向购买方收取的消费税税款标准答案：C知识点解析：实行从价定率征收的应税消费品，其计税依据为含消费税而不含增值税的销售额。14、下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是()。A、甲乙之间的土地承包合同纠纷B、甲乙之间的货物买卖合同纠纷C、甲乙之间的遗产继承纠纷D、甲乙之间的劳动争议纠纷标准答案：B知识点解析：不属于《仲裁法》调整的争议包括：(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷；(2)行政争议；(3)劳动争议；(4)农业承包合同纠纷。15、根据法的内容、效力和制定程序不同，法可以分为()。A、成文法和不成文法B、根本法和普通法C、一般法和特别法D、公法和私法标准答案：B知识点解析：(1)选项A：根据法的创制方式和发布形式所作的分类；(2)选项C：根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类；(3)选项D：根据法律运用的目的所作的分类。16、某公司2006年3月以3500万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为()万元。A、120B、105C、180D、15标准答案：B知识点解析：本题考核契税的计税依据。房屋买卖以成交价格作为契税的计税依据，本题中的计税依据应该是3500万元，而不是4000万元，则应纳契税为3500×3%=105(万元)。17、2016年5月4日，甲公司向乙公司签发一张支票，但乙公司一直没有主张票据权利，根据票据法律制度的规定，乙公司对甲公司的票据权利的消灭时间是()。A、2016年8月4日B、2016年11月4日C、2017年5月4日D、2018年5月4日标准答案：B知识点解析：持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。18、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同的是()。A、用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件B、用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全C、用人单位未及时足额支付劳动报酬D、用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费标准答案：B知识点解析：(1)选项B：属于劳动者“不需要事先告知”即可解除劳动合同的情形；(2)选项ACD：属于劳动者可以“随时通知”解除劳动合同的情形。19、某企业将5年前购置的一幢办公楼转让，原购置价为1000万元，已提折旧500万元，转让价款为1400万元。下列对于营业税的处理，正确的是()。A、不缴纳营业税B、应缴纳营业税20万元C、应缴纳营业税45万元D、应缴纳营业税70万元标准答案：B知识点解析：本题考核营业税的计算。纳税人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，不得减去已提折旧。应缴纳的营业税=(1400-1000)×5％=20(万元)。20、下列各项税种中，既涉及比例税率又涉及定额税率的是()。A、增值税B、消费税C、营业税D、资源税标准答案：B知识点解析：根据规定增值税及营业税适用比例税率，资源税适用定额税率。21、根据国务院《总会计师条例》的规定，总会计师在企业中是()。A、中层行政管理职务B、高层行政领导职务C、专业技术职务D、会计机构负责人标准答案：B知识点解析：根据国务院《总会计师条例》的规定，总会计师在企业中是高层行政领导。22、根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过()。A、6个月B、1年C、2年D、3年标准答案：C知识点解析：临时存款账户的有效期最长不得超过2年。23、合同签订过程中，承诺生效的时间为()的时间。A、发出承诺通知B、承诺通知到达C、承诺通知撤回D、承诺作出标准答案：B知识点解析：暂无解析24、以下各项目中，()属于不能在企业所得税前扣除的损失项目。A、营业外支出B、投资损失C、因违法经营而被没收的财物的损失D、已发生的经营亏损标准答案：C知识点解析：暂无解析25、根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按()税目计征个人所得税。A、红利所得B、工资、薪金所得C、偶然所得D、股息所得标准答案：B知识点解析：公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)26、下列各项中，属于契税纳税人的有()。标准答案：C,D知识点解析：契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项A：转让方不属于契税纳税人；选项B：出租房产，所有权并未转移，不属于契税征税范围，所以出租房产的企业不属于契税纳税人。27、下列情况中，不缴纳城建税的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：城建税纳税人不涉及外商投资企业；城建税的计算不涉及非税款项；进口环节代征增值税不附征城建税；城建税随三税减免而减免。28、根据支付结算法律制度的规定，下列非现金支付工具中，属于结算方式的有()。标准答案：C,D知识点解析：支付结算其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式；“三票一卡”是指三种票据(汇票、本票和支票)和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。29、城市维护建设税是对从事工商经营，并实际缴纳“三税”的单位和个人征收的一种税。“三税”包括()。标准答案：A，C，D知识点解析：城市维护建设税是对从事工商经营，并实际缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，其以实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。30、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。标准答案：B,D知识点解析：本题考核增值税的进项税不得抵扣的情形。不准抵扣的进项税额包括：(1)购进固定资产的进项税额；(2)用于非应税项目(如提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程)购进的货物和应税劳务的进项税额；(3)用于免税项目、集体福利或者个人消费的购进的货物和应税劳务的进项税额；(4)非正常损失购进货物的进项税额；(5)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物和应税劳务的进项税额。对于正常报废产品所耗用的原材料，不属于非正常损失，因此其进项税可以从销项税额中抵扣。31、下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有()。标准答案：B，C，D知识点解析：本题考核法的本质与特征。法是由统治阶级的物质生活条件所决定的，而非被统治阶级。32、下列情形中，纳税人应当办理税务登记的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核税务登记的情形。税务登记的情形包括开业登记、变更登记、停业复业登记、外出经营报验登记、注销登记等几种情形。33、关于工作时间的规定，下列做法中正确的有()。标准答案：B，C知识点解析：标准工时制，也称标准工作日，是指国家法律统一规定的劳动者从事工作或劳动的时间。国家实行劳动者每日工作8小时、每周工作40小时的标准工时制度。有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天。用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时。但有下列情形之一的，延长工作时间不受上述规定的限制：(1)发生自然灾害、事故或者因其他原因，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的；(2)生产设备、交通运输线路、公共设施发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的；(3)法律、行政法规规定的其他情形。34、某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有()。标准答案：B,C,D知识点解析：(1)与转让房地产有关的税金包括营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加和土地增值税；(2)契税由买方缴纳，因此选项A是错误的。35、下列各项中，属于房产税征税对象的有()。标准答案：B,D知识点解析：(1)选项AC：独立于房屋之外的建筑物(如围墙、室外游泳池等)，不是房产税的征税对象；(2)选项D：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。36、下列关于应税营业额的说法不正确的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：本题旨在考查营业额的确定。根据规定，金融机构的转贷业务，以贷款利息减去借款利息支出后的余额为应税营业额，故A选项是正确的；建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为应税营业额，故B选项是错误的；期货买卖业务，以出卖价减去买入价后的余额为应税营业额，故C选项是错误的；娱乐业以向顾客收取的各项费用作为应税营业额，故D选项是错误的。37、在甲公司涉及的下列合同中，属于已经成立的合同有()。标准答案：A,C,D知识点解析：根据我国《合同法》的规定，甲公司向乙公司发出要约，乙公司立即做出承诺，合同即成立；甲公司和丙公司已就合作事项达成协议，但丙公司要求签订确认书，未签订确认书之前合同不成立；丁公司送货上门，甲公司已验收货物，甲和丁以默示推定方式履行了合同，因此该合同成立；甲公司向戊银行申请借款，双方已签订借款合同，虽然款项尚未拨付甲公司，但签订合同后合同即成立。38、下列关于个人所得税的说法中，符合个人所得税相关规定的有()。标准答案：B,C知识点解析：选项A，国家对特定的个人独资企业和合伙企业实行核定征收个人所得税，具体包括：①依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的；②虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；③纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。选项C，个人独资企业取得与生产、经营活动无关的其他各项应税所得，应分别按照有关规定，计算征收个人所得税。如对外投资取得的股息所得，应按“利息、股息、红利所得”税目的规定单独计征个人所得税。选项D，对账册健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴，并在“次月15日内”申报预缴，年终后3个月汇算清缴，多退少补。对账册不健全的个体工商户，其纳税期限由“税务机关确定”征收方式。39、下列说法正确的是()。标准答案：A,B,D知识点解析：根据《企业所得税暂行条例》规定，C选项的正确表述为：纳税人从联营企业分回的税后利润，如投资方企业所得税税率低于联营企业，不退还多缴的所得税。40、根据国家统一的会计制度规定，对外报送的财务会计报告应当经单位有关人员签章，上述有关人员包括()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题考核财务会计报告的对外提供。根据规定，企业对外提供的财务会计报告，由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章。设置总会计师的企业，还应有总会计师签名并盖章。41、根据《中华人民共和国公司法》的规定，公司对外报送的年度会计报告必须依法经过注册会计师验证，并由()签署。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核公司对外报送财务会计报告的签字人范围。根据规定，企业对外提供的财务会计报告应当由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章。设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章。42、根据支付结算法律制度的规定，下列有关国内信用证的表述中，正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：选项C，开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额20％的保证金。43、法可以根据不同的标准进行不同的分类，以下()属于法的分类。标准答案：A,B,C,D知识点解析：①根据法的创制方式和发布形式所作的分类：成文法和不成文法。②根据法的内容、效力和制定程序所作的分类：根本法和普通法。③根据法的内容所作的分类：实体法和程序法。④根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类：一般法和特别法。⑤根据法的主体、调整对象和渊源所作的分类：国际法和国内法。⑥以法律运用的目的为划分的依据：公法和私法。44、下列关于税款追缴说法不正确的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：选项A，因税务机关原因致使纳税人多交纳税款的，纳税人自结算之日起3年内发现的，可以要求税务机关退还多交纳税款并加算同期银行存款利息；选项B，因纳税人计算错误原因导致少缴纳税款的，税务机关在3年内追征税款、滞纳金，有特殊情况的可以延长到5年；选项C，税务机关发现纳税人多缴纳税款的，应自发现之日起10日内退还纳税人。45、根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，以余额为营业额计征营业税的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：选项A，一般贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)为营业额；选项B，融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额；选项C、D，外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)46、城镇土地使用税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区范围内的国家所有气的土地”()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核城镇土地使用税的征税范围。凡是城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不论是国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税对象。47、税收法律关系主体是指代表国家行使征税职责的税务机关或者海关。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核税收法律关系主体。税收法律关系主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，分为征税主体和纳税主体。税务机关或者海关是征税主体。48、代为清偿票据债务的保证人和背书人不是行使票据追索权的当事人。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：行使追索权的当事人除票据记载的收款人和最后被背书人之外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。49、存贷跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资值准备不得在税前扣除。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析50、票据和结算凭证的金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：(1)票据的金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；(2)支票的金额、收款人名称可由出票人授权补记。51、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析52、在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得，免征营业税和个人所得税。A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：(1)对学生勤工俭学提供劳务取得的收入，免征营业税；(2)在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得，应按照“劳务报酬所得”税目依法缴纳个人所得税。53、从事生产、经营的纳税人被宣告破产，按照规定应办理工商注销登记的，应当首先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记机关办理税务注销登记。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核注销税务登记的相关规定。纳税人应当在向工商行政管理机关办理工商注销登记之前，向原税务登记机关申报办理税务注销登记。54、在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核起征点的基本概念。纳税人的营业额超过起征点的，应就其全部营业额计征营业税。55、对基建项目在建期间使用的土地，应征收城镇土地使用税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：对基建项目在建期间使用的土地，原则上应征收城镇土地使用税。但对有些基建项目，特别是国家产业政策扶持发展的大型基建项目占地面积大，建设周期长，在建期间又没有经营收入，为了照顾其实际情况，对纳税人纳税确有困难的，可由各省、自治区、直辖市税务局根据具体情况予以免征或减征城镇土地使用税；对已经完成或已经使用的建设项目，其用地应照章征收城镇土地使用税。四、计算分析题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)(2009年考试真题)中国公民王某系国内某公司高级管理人员，2008年12月的收入情况如下：(1)当月工资薪金收入8000元(已扣除“三险一金”等免税项目金额)，全年一次性奖金收入20000元。(2)从所任职公司取得股息红利收入10000元。(3)从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2000元。(4)从某大学取得讲座收入5000元。已知：(1)工资、薪金所适用的个人所得税税率(见表1—4一1)：(2)工资薪金所得的减除费用标准为2000元／月。(3)稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20％，并接应纳税额减征30％。劳务报酬所得、股息红利所得适用的个人所得税税率均为20％。(4)假定王某取得的以上收入均由本人计算缴纳个人所得税。要求：56、计算王某当月工资薪金收入的应缴纳的个人所得税税额。标准答案：当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税=(8000—2000)×20％一375=825(元)知识点解析：暂无解析57、计算王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=20000／12=1666．67(元)根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10％，速算扣除数为25。一次性奖金应纳个人所得税=20000×10％一25=1975(元)知识点解析：暂无解析58、计算王某当月股息红利收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：股息红利收入应缴纳的个人所得税％10000×20％=2000(元)知识点解析：暂无解析59、计算王某当月稿费收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：稿费收入应缴纳的个人所得税=(2000—800)×20％×(1—30％)=168(元)知识点解析：暂无解析60、计算王某当月讲座收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：讲座收入应缴纳的个人所得税=5000×(1—20％)×20％=800(元)根据2011年6月30日新修订的《中华人民共和国个人所得税法》，纳税人2011年9月1日(含)以后实际取得的工资、薪金所得，适用税法、修改后的减除费用标准和3％～45％的超额累进税率。工资薪金收入和奖金所纳税额按新税法计算如下：(1)当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税=(8000—3500)×20％一555=345(元)(2)该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=20000／12=1666．67(元)根据工资、薪金七级超额累进税率的规定，适用的税率为1％，速算扣除数为105。一次性奖金应纳个人所得税=20000×10％一105=1895(元)知识点解析：暂无解析五、综合题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)(2009年考试真题)汇明公司在甲银行开立基本存款账户。2008年7月，汇明公司发生的结算业务如下：(1)7月3日，汇明公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。(2)7月8日，汇明公司派出纳王某到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务。(3)7月10日，汇明公司出纳王某填写一张金额为420000元的转账支票(以下简称A支票)交采购员李某支付洪鑫公司货款。由于粗心，王某误将收款人“洪鑫公司”写为“洪金公司”；李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的“金”改为“鑫”，并在更正处盖章。李某将该支票交给了洪鑫公司。(4)7月14日，洪鑫公司将A支票退回，要求汇明公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写一张转账支票(以下简称B支票)交给洪鑫公司。当日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票时发现汇明公司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将B支票退还给洪鑫公司，并提请中国人民银行对汇明公司予以处罚。洪鑫公司持退回的B支票要求汇明公司付款并予以赔偿，汇明公司承诺在7月17日前支付洪鑫公司货款。(5)7月15日，为筹集资金，汇明公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。该汇票出票日期为2008年4月25日，到期日为2008年7月25日，金额100000元。汇明公司将实际获得的贴现票据款存入其在甲银行的基本存款账户。(6)7月17日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，取得了货款。已知：甲银行年贴现利率为2．16％；经计算并确定的贴现天数为10天；一年按360天计算。要求：根据支付结算法律制度的规定，回答下列问题：61、汇明公司在乙银行开立一般存款账户是否符合法律规定?说明理由。标准答案：汇明公司在乙银行开立一般存款账户符合法律规定。根据规定，一般存款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。本题中，汇明公司在甲银行已经开立了基本存款账户，因借款合同在乙银行开立一般存款账户是符合规定的。知识点解析：暂无解析62、汇明公司到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务是否符合法律规定?说明理由。标准答案：汇明公司到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务不符合法律规定。根据规定，一般存款账户可以办理现金缴存，但是不得办理现金支取。本题汇明公司不能在乙银行支取现金。知识点解析：暂无解析63、汇明公司出纳王某更改A支票收款人“洪金公司”为“洪鑫公司”的做法是否符合法律规定?说明理由。标准答案：汇明公司出纳王某更改A,支票收款人“洪金公司”为“洪鑫公司”的做法不符合法律规定。根据规定，票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效；对票据上其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应在更改处签章证明。本题中，汇明公司出纳将收款人名称填写错误，按照规定，是不得在票据上直接修改的，其做法不符合法律规定。知识点解析：暂无解析64、汇明公司银行存款账户余额不足，仍然签发B支票给洪鑫公司导致洪鑫公司不能如期取得B支票款项，属于什么行为?中国人民银行可以对其予以何种处罚?洪鑫公司是否有权要求汇明公司予以赔偿?说明理由。标准答案：汇明公司银行存款账户余额不足，仍然签发B,支票给洪鑫公司导致洪鑫公司不能如期取得B,支票款项，属于签发空头支票的行为。根据规定，单位和个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5％但不低于1000元的罚款；持票人有关要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。所以，洪鑫公司有权要求汇明公司给予赔偿。知识点解析：暂无解析65、计算汇明公司办理银行承兑汇票贴现时，向银行支付的贴现利息和实际获得的贴现金额，列出计算过程。标准答案：支付给银行的贴现利息=100000×2．16％÷360×10=60(元)汇明公司实际获得的贴现金额=100000—60=99940(元)知识点解析：暂无解析六、不定项选择题(本题共14题，每题1.0分，共14分。)资料：某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：(1)2009年9月，申报办理了开业税务登记；(2)10月，持有关资料办理了发票领购手续；(3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算；(4)2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团公有游客30人，每人收取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元；当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。已知：服务业适用营业税税率为5％，城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％。要求：根据上述资料，分析回答下列第1～4小题。66、(2010年考试真题)该公司申报办理开业税务登记的最后期限是()。标准答案：D知识点解析：本题考查重点是对“申报办理税务登记的时限要求”的掌握。从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。因此，本题的正确答案为D。67、(2010年考试真题)该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是()。标准答案：A,B,D知识点解析：本题考查重点是对“发票的领购”的掌握。申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章(指单位的财务专用章或其他财务印章)或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。因此，本题的正确答案为A、B、D。68、(2010年考试真题)该公司2009年12月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是()。标准答案：D知识点解析：本题考查重点是对“营业税税目”的掌握。本题中，各项收入可以分别核算。门票收入应按文化体育业税目征税，索道收入、观光电车收入、景区环保客运车收入应按服务业——旅游业税目征税。因此，本题的正确答案为D。69、(2010年考试真题)该公司2010年1月旅游收入应缴纳的税费金额是()。标准答案：B,D知识点解析：本题考查重点是对“营业税应纳税额的计算”的掌握。旅游业务以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。本题中，该企业应缴纳的营业税=(3500—1000—500—350—600)×30×5％=1575(元)，应缴纳的城建税及教育费附加=1575×(7％+3％)=157．5(元)。因此，本题的正确答案为B、D。资料：2010年4月6日，甲公司为履行与乙公司的买卖合同，签发一张由本公司承兑的商业汇票交付乙公司，汇票收款人为乙公司。到期日为10月6日，4月14日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，9月8日，丙公司持该汇票向其开户银行Q银行办理贴现，该汇票到期后，Q银行向异地的甲公司开户银行P银行发出委托收款，P银行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未发货为由拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列第1～5小题。70、(2011年考试真题)该汇票的付款人是()。标准答案：A知识点解析：本题考查重点是对“票据当事人”的掌握。汇票的付款人是指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。商业承兑汇票的付款人是合同中应给付款项的一方当事人，也是该汇票的承兑人。本题中，承兑人为甲公司，因此付款人为甲公司。因此，本题的正确答案为A。71、(2011年考试真题)下列各项中，属于转让背书行为的是()。标准答案：B,C知识点解析：本题考查重点是对“背书”的掌握。以背书的目的为标准，将背书分为转让背书和非转让背书，转让背书是指以转让票据权利为目的的背书。本题中，只有乙公司的背书行为和丙公司的贴现行为都是以转让票据权利为目的的，是属于转让背书。选项A属于出票行为，并非背书行为；选项D属于委托收款，是背书人委托被背书人行使票据权利的背书。因此，本题的正确答案为B、C。72、(2011年考试真题)下列当事人中，属于该汇票债务人的是()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题考查重点是对“汇票债务人”的掌握。汇票债务人包括出票人、承兑人、背书人。因此，本题的正确答案为A、B、C。73、(2011年考试真题)Q银行为丙公司办理该汇票贴现时，计算贴现利息的贴现天数是()。标准答案：D知识点解析：本题考查重点是对“贴现利息的计算”的掌握。根据规定，实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。承兑人在异地的，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期，本题中，由于是在异地，贴现天数应该再另加3天的划款日期，即9月8日一10月5日的基础上再加3天，一共是31天。因此，本题的正确答案为D。74、(2011年考试真题)关于该汇票付款责任的下列判断中，正确的是()。标准答案：C,D知识点解析：本题考查重点是对“票据债务人”的掌握。根据规定，票据债务人不得以基础关系的抗辩事由对抗善意持票人。所以，选项A的说法错误，选项C的说法正确。甲公司作为承兑人应当对Q银行承担第一付款责任。所以，选项B的说法错误。贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款。不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款。贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款。所以，选项D的说法正确。因此，本题的正确答案为C、D。75、(2010年考试真题)丙公司应去银行办理该汇票提示付款的期限是()。标准答案：C知识点解析：本题考查重点是对“商业汇票的付款”的掌握。商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。因此，本题的正确答案为C。76、(2010年考试真题)该汇票的付款人是()。标准答案：B知识点解析：本题考查重点是对“承兑”的掌握。付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任，即成为付款人。因此，本题的正确答案为B。77、(2010年考试真题)在不考虑委托收款背书的情况下，关于确定该汇票非基本当事人的下列表述中，正确的是()。标准答案：A,B知识点解析：本题考查重点是对“票据当事人”的掌握。本题中，收款人乙公司将票据背书给丙公司，则乙公司是背书人，丙公司是被背书人；Q银行是接受“委托收款背书”的人，不是承兑人；P银行是承兑人，不是保证人。因此，本题的正确答案为A、B。78、(2010年考试真题)关于银行是否应受理该汇票并承担付款责任的下列判断中，正确的是()。标准答案：A,D知识点解析：本题考查重点是对“商业汇票的付款”的掌握。根据规定，持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。所以，选项A的说法正确，选项B的说法错误。持票人未按照规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。所以，选项C的说法错误，选项D的说法正确。因此，本题的正确答案为A、D。79、(2010年考试真题)丙公司委托收款被P银行拒绝后，正确的做法是()。标准答案：D知识点解析：本题考查重点是对“提示付款期限”的掌握。持票人未按照规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。因此，本题的正确答案为D。会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共24题，每题1.0分，共24分。)1、根据《中华人民共和国劳动仲裁法》的规定，发生争议的劳动者一方在()人以上，并有共同请求的，劳动者可以推举3至5名代表人参加仲裁活动。A、5B、10C、20D、30标准答案：B知识点解析：《中华人民共和国劳动仲裁法》第七条规定，发生争议的劳动者一方在十人以上，并有共同请求的，可以推举代表参加调解、仲裁或诉讼活动。2、2014年3月1日，刘某与蓝天公司签订3年期劳动合同，约定月工资5000元，于每月10日支付。2014年12月10日，蓝天公司通知刘某，由于公司经营状况不佳，将不支付当月工资。2015年1月1日，刘某遂与蓝天公司解除了劳动合同。根据规定，刘某最晚应当于()向劳动仲裁机构提起仲裁。A、2014年12月10日B、2015年1月1日C、2015年12月10日D、2016年1月1日标准答案：B知识点解析：劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日(2015年1月1日)起1年内提出。3、刘某在甲公司工作2年，在乙公司工作5年，在丙公司工作4年。丙公司安排刘某在“十一”期间休带薪年休假。则刘某应当享有的带薪年休假为()天。A、5B、10C、15D、30标准答案：B知识点解析：职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天；已满10年不满20年的，年休假10天；已满20年的，年休假15天。刘某在甲、乙、丙公司累计工作的时间为11年，已满10年但不满20年，根据规定，年休假为10天。4、根据规定，劳动合同期限为1年以上不满3年的，试用期不得超过()。A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月标准答案：B知识点解析：劳动合同期限为1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月。5、A公司为员工贾某支付培训费15000元，约定服务期为3年。2年后，贾某以劳动合同期满为由，不肯再续签合同。那么贾某应支付违约金()元。A、3000B、2000C、5000D、15000标准答案：C知识点解析：贾某违反服务期约定，应支付违约金。公司为其支付的培训费为15000元，约定的服务期为3年，每年扣减5000元。因已履行劳动合同2年，则张某应支付的违约金数额为余额5000元。6、用人单位违反《中华人民共和国劳动合同法》规定不与劳动者订立元固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付()的工资。A、原工资标准150％B、原工资标准1倍以上2倍以下C、原工资标准2倍以下D、原工资标准2倍标准答案：D知识点解析：用人单位违反《中华人民共和国劳动合同法》规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍的工资。7、下列机构中，不属于劳动争议受理机构的是()。A、人民检察院B、人民法院C、企业工会D、劳动争议仲裁委员会标准答案：A知识点解析：用人单位与劳动者发生劳动争议，劳动者可以与用人单位协商，也可以请工会或者第三方共同与用人单位协商，达成和解协议；当事人不愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的，可以向调解组织申请调解；不愿调解、调解不成或者达成调解协议后不履行的，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁；对仲裁裁决不服的，可以依法向人民法院提起诉讼或者申请撤销仲裁裁决。8、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是()。A、电冰箱专卖店销售电冰箱并负责运输B、机场提供运输服务并附设独立核算的商场销售货物C、建材商店销售建材并对其他客户从事装修、装饰业务D、歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒标准答案：D知识点解析：根据相关法律制度的规定，选项A，电冰箱专卖店销售电冰箱并负责运输为增值税混合销售行为；选项B，机场提供运输服务并附设独立核算的商场销售货物为营业税兼营业务；选项C，建材商店销售建材并对其他客户从事装修、装饰业务为增值税兼营业务。9、下列关于城市维护建设税的说法，错误的是()。A、进口货物不征收城市维护建设税B、出口货物不退城市维护建设税C、以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据D、销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据标准答案：D知识点解析：根据规定，城市维护建设税是附加税，以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据，而非流转额。10、根据营业税法律制度的规定，关于金融业营业税计税营业额的下列表述中，不正确的是()。A、贷款业务的营业额为贷款利息收入B、金融经纪业务的营业额为手续费全部收入C、外汇买卖业务的营业额为卖出价减去买人价后的余额D、债券买卖业务的营业额为卖出价全额标准答案：D知识点解析：外汇、有价证券、期货(不包括货物期货)等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的“余额”为营业额。11、某单位技术专家容先生于2015年3月取得特许权使用费收入3600元，9月又取得一项特许权使用费收入6000元。容先生这两项收入应缴纳的个人所得税为()元。A、1160B、1520C、1600D、1536标准答案：B知识点解析：特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20％。特许权使用费收入“按次征收”，容先生应纳个人所得税=(3600—800)×20％+6000×(1—20％)×20％=1520(元)。12、下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()。A、工资薪金所得B、稿酬所得C、个体户生产经营所得D、劳务报酬所得标准答案：C知识点解析：个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴；二是自行纳税申报。个体户生产经营所得不适用代扣代缴方式纳税，适用于自行申报方式纳税。工资薪金所得、稿酬所得、劳务报酬所得均适用于代扣代缴方式纳税。13、根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括()。A、个体工商户B、个人独资企业投资者C、一人有限责任公司D、在中国境内有所得的外籍个人标准答案：C知识点解析：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，也包括外籍人员。有限责任公司缴纳的是企业所得税。14、某企业有一栋办公用房，房产价值8000万元，2008年将其对外出租，取得租金收入300万元。已知该地区统一规定计算房产余值时的减除幅度为20％，该企业当年应纳的房产税为()万元。A、28．8B、24C、156D、36标准答案：D知识点解析：房产出租的，按租金收入计算房产税，税率为12％。该企业当年应纳的房产税300×12％=36(万元)。15、参照市场上同类土地、房屋价格计算应纳契税的项目是()。A、房屋买卖B、房屋赠与C、国有土地使用权出让D、土地使用权出售标准答案：B知识点解析：土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。16、契税的纳税义务发生时间是()。A、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天B、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内C、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内D、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的15日内标准答案：A知识点解析：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。17、在下列项目中，以自重每吨为计税依据来征收车船税的是()。A、载货汽车B、摩托车C、大型客车D、中型客车标准答案：A知识点解析：大型客车和中型客车都属于载客汽车，是按每辆来作为计税依据的；摩托车也是按每辆来计税的；载货汽车是按照自重每吨来计税的。18、以下不属于城镇土地使用税的纳税人有()。A、建造厂房进行生产的国有企业B、拥有土地使用权的集体企业C、农村村民个人D、拥有土地使用权进行生产的个体商店标准答案：C知识点解析：城镇土地使用税的纳税人是指在税法规定的征税范围内使用土地的单位和个人。单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位。个人包括个体工商户以及其他个人。19、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现；二是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元。甲公司应缴纳印花税为()。A、150元B、600元C、1050元D、1200元标准答案：D知识点解析：以货易货按购、销金额计算贴花：(2000000+1．500000)×0．3‰=1050(元)。签订合同即发生纳税义务，未兑现也应贴花：500000×0．3‰=150(元)。甲公司共缴纳印花税为1050+150=1200(元)。20、下列各项中，属于印花税的纳税人的是()。A、合同的证人B、合同的担保人C、合同的鉴定人D、合同的当事人标准答案：D知识点解析：印花税的纳税人是指合同当事人(对凭证有直接权利义务关系)，不包括合同的担保人、证人和鉴定人。21、下列可以不办理纳税登记的是()。A、外贸企业B、诊所C、市公安局D、残疾人员开办的超市标准答案：C知识点解析：根据《中华人民共和国税收征管法》的规定，除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性的农村小商贩外，其他的企业、单位都应办理税务登记。22、根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，关于托收承付结算说法不正确的是()。A、验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起B、托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为5000元C、代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算D、合同名称、号码是签发托收凭证必须记载的事项标准答案：B知识点解析：托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。23、根据《支付结算办法》的规定，银行本票的提示付款期限是()。A、自出票日起1个月B、自出票日起2个月C、自到期日起1个月D、自到期日起2个月标准答案：B知识点解析：支票自出票日起10日内向付款人提示付款；本票自出票日起2个月内向付款人提示付款；银行汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款；定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。24、某企业2月1H收到银行的委托收款通知，如该企业对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的应当在一定期限内出具拒绝证明。该期限为()。A、2月1日起3日内B、2月2日起3日内C、2月1日起5日内D、2月2日起5日内标准答案：B知识点解析：以银行为付款人的，应自收到委托收款及债务证明的次日起3日内出具拒绝证明，连同有关债务证明、凭证寄给被委托银行，转交收款人；以单位为付款人的，应在付款人接到通知日的次日起3日内出具拒绝证明，持有债务证明的，应将其送交开户银行。二、多项选择题(本题共15题，每题1.0分，共15分。)25、下列有关行政复议的表述中，不符合规定的有()。标准答案：B,D知识点解析：选项B，申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请；选项D，行政复议决定书自“送达”之日起发生法律效力。26、公民、法人或者其他组织的合法权益受到行政机关或者行政机关工作人员作出的具体行政行为侵犯造成损害的，有权请求赔偿。下列表述正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：公民、法人或者其他组织的合法权益受到行政机关或者行政机关工作人员做出的具体行政行为侵犯造成损害的，有权请求赔偿。公民、法人或者其他组织单独就损害赔偿提出请求，应当先由行政机关解决。对行政机关的处理不服，可以向人民法院提起诉讼。赔偿诉讼可以调解。行政机关或者行政机关工作人员作出的具体行政行为侵犯公民、法人或者其他组织的合法权益造成损害的，由该行政机关或者该行政机关工作人员所在的行政机关负责赔偿。27、2015年3月，甲与佳艺数码相机销售公司签订合同，担任该公司的经理，双方签订的协议中约定甲在同该公司解除劳动合同后3年内不得自己开业销售数码相机。关于该项约定，下列说法正确的有()。标准答案：C,D知识点解析：根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。竞业限制的范围、地域、期限由用人单位与劳动者约定，竞业限制的约定不得违反法律、法规的规定。在解除或者终止劳动合同后，前款规定的人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限不得超过2年。28、A是某旅店招用的服务员，现年18岁，双方订立了书面劳动合同。在试用期内，A为发泄对旅店老板的不满，经常对住宿的客人开口大骂，使客人对旅店印象极差，客流量骤减。下列表述不正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：A现年18岁，所以其与旅店订立的劳动合同是有效的。根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，劳动者有下列情形之一的，用人单位可以解除劳动合同：①在试用期间被证明不符合录用条件的；②严重违反用人单位的规章制度的；③严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的；④劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的；⑤被依法追究刑事责任的等。A的行为不仅违反了用人单位的规章制度，还给用人单位造成了重大损失，因此该旅店可以解除与A的劳动合同。29、根据营业税法律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。境内保险机构为出口货物提供保险不属于境内的范畴。30、依据营业税的有关规定，下列业务不属于营业税“转让无形资产”税目的有()。标准答案：A,D知识点解析：转让无形资产是指转让无形资产的所有权或使用权的行为，包括转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、出租电影拷贝、转让著作权和转让商誉。对电影发行单位出租电影拷贝取得的收入适用“转让无形资产”税目征收营业税。土地所有者出让土地使用权的行为，不征收营业税。31、下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有()。标准答案：A,C知识点解析：选项A、C分别为4000元以下的稿酬和劳务报酬所得，应定额减除800元费用；选项B为不得减除费用全额计税的项目；选项D为减除房产原值和合理费用计税的项目。32、取得拍卖收入个人所得税的处理，符合规定的有()。标准答案：B,C知识点解析：选项A，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得项目计算缴纳个人所得税；选项C、D，个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2％征收率计算缴纳个人所得税。33、某高校退休职工夏某2015年2月份取得的下列收入中，可以免缴个人所得税的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：个人所得税免税项目包括：①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；②国债和国家发行的金融债券利息；③按照国家统一规定发给的补贴、津贴；④福利费、抚恤金、救济金；⑤保险赔款；⑥军人的转业费、复员费；⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；⑧依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得等。选项C，属于稿酬所得，应缴纳个人所得税。34、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有()。标准答案：A,B知识点解析：根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。35、以下属于房产税纳税人的有()。标准答案：A,B知识点解析：产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税；产权出典的，由承典人纳税。外商投资企业和外国企业暂不缴纳房产税，缴纳城市房地产税。36、契税的计税依据包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：按照土地、房屋权属转移的形式、定价方法的不同，契税的计税依据确定如下：①国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据；②土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；③土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据；④以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据。37、下列各项中，应征收印花税的有()。标准答案：A,D知识点解析：税目税率表中列举了十大类合同：①购销合同；②加工承揽合同；③建设工程勘察设计合同，包括勘察、设计合同的总包合同、分包合同和转包合同；④建筑安装工程承包合同，包括建筑、安装工程承包合同的总包合同、分包合同和转包合同；⑤财产租赁合同；⑥货物运输合同；⑦仓储保管合同；⑧借款合同；⑨财产保险合同；⑩技术合同。一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。38、下列关于土地增值税的特点表述中，正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：我国土地增值税的特点：①在房地产转让环节征收；②以房地产转让实现的增值额为计税依据；③征税范围比较广；④采用扣除法和评估法计算增值额；⑤实行超率累进税率。39、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人可以申请开立专用存款账户的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：专用存款账户适用于基本建设资金，更新改造资金，政策性房地产开发资金，住房基金，社会保障基金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，单位银行卡备用金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，收入汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费，其他需要专项管理和使用的资金。三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)40、A公司与B公司变更合同关系，合同中的仲裁条款也随之失效。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。41、法律事实中的事件是指以法律关系主体的主观意志为转移的有意识的活动和行为。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：法律事实中的事件是指不以法律关系主体的主观意志为转移的，能引起法律关系发生、变更和消灭的现象。42、劳动合同被确认无效，劳动者付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。劳动报酬的数额，参照本单位相同或者相近岗位劳动者的劳动报酬确定。43、某公司以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，则该公司不用缴纳营业税。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。以后转让该项股权时也不缴纳营业税。44、个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。45、纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的征税数量；未分别核算或不能准确提供不同税目应税产品的征税数量的，从低适用税额。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的征税数量；未分别核算或不能准确提供不同税目应税产品的征税数量的，从高适用税额。46、对于因故退还的中国出口货物已经征收的出口关税，海关予以退还。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还；因故退还的境外进口货物，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还。47、个人之间互换房产，只要是等价互换，均可以免征土地增值税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。48、生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，可以聘请注册会计师或者其他单位财会人员代为建账或办理账务。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。49、储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。四、不定项选择题(本题共12题，每题1.0分，共12分。)甲食品厂向乙面粉厂购买面粉20吨，货款共计12万元。2015年3月8日，甲食品厂向乙面粉厂出具了以自己为出票人、其开户行A银行为付款人、乙面粉厂为收款人、票面金额为12万元的见票即付的商业汇票一张，并在该汇票上签章。3月20日，乙面粉厂向丙机械厂购买一台磨面机，价款为12万元，因此欲将其所持汇票背书转让给丙机械厂。丙机械厂要求对该汇票提供票据保证，鉴于丁养鸡场欠乙面粉厂12万元货款，于是乙面粉厂请求丁养鸡场提供票据保证。后丁养鸡场在该汇票上记载“保证”字样并签章，但未记载被保证人名称和保证日期。3月27日，乙面粉厂将该汇票背书转让给丙机械厂。4月2日，丙机械厂持票向A银行提示付款。A银行以甲食品厂经营状况不景气、即将解散为由拒绝付款，并作成退票理由书交给丙机械厂。丙机械厂欲行使追索权。要求：根据上述资料，回答下列问题。50、该汇票未记载被保证人名称，被保证人是()。标准答案：A知识点解析：未记载被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。在本题中，见票即付的汇票，无需承兑，出票人甲食品厂为被保证人。51、该汇票未记载保证日期，保证日期是()。标准答案：A知识点解析：未记载保证日期的，出票日期为保证日期。在本题中，出票日期3月8日为保证日期。52、下列各项中，属于甲食品厂在出票时必须记载的事项的是()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：签发商业汇票时必须记载的事项：①表明“商业承兑汇票”(或“银行承兑汇票”)的字样；②无条件支付的委托；③确定的金额；④付款人名称；⑤收款人名称；⑥出票日期；⑦出票人签章。53、下列各项中，丙机械厂可以对其行使追索权的是()。标准答案：A,B,C知识点解析：出票人(甲食品厂)、背书人(乙面粉厂)、承兑人和保证人(丁养鸡场)对持票人承担连带责任，持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权；见票即付的汇票，无需承兑，A银行并非承兑人，当A银行拒绝付款后，不能对其行使追索权。2014年12月1日，某市劳动仲裁委员会收到5名劳动者对甲公司提起的仲裁申请，具体情况如下：(1)王某，2014年4月1日正式到甲公司上班，双方约定月工资为3000元，王某多次要求甲公司与其订立书面劳动合同，甲公司均予以拒绝；王某遂向仲裁委员会申请仲裁，要求与甲公司补订书面劳动合同并依法支付2倍工资。(2)刘某，2011年8月1日正式到甲公司上班，签订1年期劳动合同，该合同到期后，双方又续订了2次1年期劳动合同，现最后一次续订劳动合同已到期，刘某要求甲公司与其签订无固定期限劳动合同，甲公司予以拒绝。(3)赵某，2012年9月1日正式到甲公司上班，月工资6000元，甲公司一直未为其缴纳社会保险，现要求自2014年12月1日与甲公司解除劳动合同(当时已通知甲公司)，并要求甲公司向其支付经济补偿金。(4)李某，2013年11月15日到甲公司上班，双方签订一年期劳动合同，月工资为4000元，现合同到期，甲公司提出如果降低薪水500元可以与李某续订劳动合同，李某不同意，要求甲公司依法支付经济补偿金。要求：根据上述资料，回答下列问题。54、根据规定，有关王某和甲公司的纠纷，下列说法中，不正确的是()。标准答案：C知识点解析：选项A，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系；选项B，已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同；选项C、D，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资(起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日)，并与劳动者补订书面劳动合同，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。55、根据规定，有关刘某与甲公司的劳动争议，下列说法中，正确的是()。标准答案：B,C,D知识点解析：选项A、B，连续订立2次固定期限劳动合同，且劳动者没有法定情形，续订劳动合同时劳动者有权要求与用人单位订立无固定期限劳动合同，但连续订立固定期限劳动合同的次数，应当自《中华人民共和国劳动合同法》2008年1月1日施行后，续订固定期限劳动合同时开始计算，本案2008年1月1日之后已连续2次续订(2008年8月1日、2009年8月1日)；选项C，用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍的工资；选项D，符合订立无固定期限劳动合同的条件，如果劳动者主动自愿提出订立固定期限劳动合同，用人单位可以不必订立无固定期限劳动合同。56、根据规定，赵某有权要求甲公司支付的经济补偿金数额为()元。标准答案：B知识点解析：因单位未依法缴纳社会保险而解除劳动合同的，计算经济补偿金时，工作年限自用工之日起计算，但最早计算至2012年1月1日；在本案中，2012年1月1日～2014年1月1日共2年，2014年1月1日～2014年12月1日共11个月，超过半年按1年计算，因此赵某有权要求甲公司支付的经济补偿金数额=6000×3=18000(元)。57、根据规定，有关李某与甲公司的劳动争议，下列说法中正确的是()。标准答案：B,C,D知识点解析：选项A、B，除用人单位维持或提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的，用人单位应当依法向劳动者支付经济补偿金，但是经济补偿金的计算年限自用工之日起计算，最早计算至2013年1月1日；选项C，李某的工作年限1年，可以要求甲公司支付的经济补偿金的数额为=1×4000=4000(元)；选项D，用人单位应当在解除或者终止劳动合同时向劳动者支付经济补偿的，在办结工作交接时支付。甲公司财务部2015年3月发生以下事项：(1)3月5日开出两张票据：一张为面额10000元的支票，用于向乙宾馆支付会议费；另一张为面额200000元的银行承兑汇票，到期日为4月25日，用于向丙企业支付材料款，该汇票已经向银行承兑。(2)3月12日，乙宾馆向银行提示付款。银行发现该支票为空头支票(已经查明不以骗取财物为目的)，遂予以退票，并对甲公司处以1000元罚款。乙宾馆要求甲公司除支付其10000元会议费外，还另需支付其2000元赔偿金。4月5日，丙企业向银行提示付款时，得知甲公司的账户余额不足200000元。(3)3月28日会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金、财务印章外，还有6张票据被盗，包括：未承兑的汇票3张、支票2张、未填明“现金”字样的银行本票与未记载付款人的银行汇票各1张。甲公司立即采取挂失止付措施，将丧失票据的情况通知付款人。要求：根据上述资料，回答下列问题。58、关于银行对甲公司签发空头支票的处罚，下列说法正确的有()。标准答案：A知识点解析：银行对甲公司签发空头支票处以1000元罚款符合规定。根据规定，出票人签发空头支票的，银行按票面金额处以5％但不低于1000元的罚款。票面金额为10000元，10000×5％=500<1