会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷3（共629题）

会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷3（共9套）（共629题）会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共24题，每题1.0分，共24分。)1、1995年4月1日，张某在回家的路上被人从背后打伤，花费医疗费5000元。张某多年一直查找打人者，2014年5月1日，得知打人者为郝某。于是于2014年6月1日，向人民法院提起诉讼，请求郝某赔偿损失。根据民事诉讼法律制度的规定，该权利诉讼时效截止日为()。A、2015年4月1日B、2015年5月1日C、2015年6月1日D、2016年5月1日标准答案：A知识点解析：诉讼时效自权利人“知道或者应当知道”其权利受到侵害之日起计算；但从权利被侵害之日起超过20年的，人民法院不予保护。题中，1995年4月1日为权利侵害之日，故诉讼时效截止日为2015年4月1日。2、根据社会保险法律制度的规定，城镇个体工商户和灵活就业人员参加职工基本养老保险的，缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为()，其中()记入个人账户。A、10％；8％B、20％；8％C、10％；2％D、20％；2％标准答案：B知识点解析：根据社会保险法律制度的规定，城镇个体工商户和灵活就业人员参加职工基本养老保险的，缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为20％，其中8％记入个人账户。3、根据票据法律制度的规定，下列关于票据贴现的表述中，不正确的是()。A、通过贴现，贴现银行获得票据的所有权B、贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止C、实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算，承兑人在异地的，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加5天的划款日期D、贴现银行追索票款时可以从申请人的存款账户直接收取票款标准答案：C知识点解析：选项C，实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算，承兑人在异地的，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。4、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月将自产的一批实木地板用于装饰本企业办公楼，该批实木地板的生产成本为8万元，成本利润率为5％，适用的消费税税率为5％；当月购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为1万元。则甲企业当月应缴纳的增值税和消费税合计为()万元。A、0．87B、1．77C、0．94D、0．12标准答案：C知识点解析：自产货物用于装饰本企业办公楼，属于自产货物用于非增值税应税项目，属于增值税视同销售货物行为，需要计算销项税额，并准予抵扣与其相关的进项税额；对视同销售征税而无平均销售价格的，按组成计税价格确定。应缴纳增值税＝8×(1＋5％)÷(1－5％)×17％－1＝0．5万元；应缴纳消费税＝8×(1＋5％)÷(1－5％)×5％＝0．44万元，甲企业当月应缴纳的增值税和消费税合计＝0．5＋0．44＝0．94万元。5、A企业从事陆路运输服务，为小规模纳税人。2015年12月提供货物运输服务取得收入80万元，该企业当月应缴纳的增值税为()万元。A、8．8B、7．93C、2．4D、2．33标准答案：D知识点解析：小规模纳税人的增值税征收率为3％。该企业应纳增值税＝80÷(1＋3％)×3％＝2．33万元。6、下列关于耕地占用税的有关规定，说法正确的是()。A、建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，也要征收耕地占用税B、经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税率的50％C、纳税人临时占用耕地的，可不缴纳耕地占用税D、纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，部分退还已经缴纳的耕地占用税标准答案：B知识点解析：选项A，不征收耕地占用税；选项C，应当缴纳耕地占用税；选项D，纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全部退还已经缴纳的耕地占用税。7、根据民事法律制度的规定，过了诉讼时效期限，丧失()。A、上诉权B、申诉权C、胜诉权D、实体权标准答案：C知识点解析：诉讼时效期间届满消灭的是胜诉权，并不消灭实体权利。时效届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效的限制。8、一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的()。A、5倍B、10倍C、15倍D、20倍标准答案：D知识点解析：一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。9、需要在开户后5个工作日到中国人民银行当地支行备案的是()。A、预算单位专用存款账户B、个人银行账户C、基本存款账户D、临时经营的临时存款账户标准答案：B知识点解析：备案类账户包括：①一般存款账户；②个人银行结算账户：③其他专用存款账户。实行备案制的账户当事人应当于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。10、扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起()日内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A、15B、10C、30D、60标准答案：B知识点解析：扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。11、根据支付结算法律制度的规定，下列款项不可以转入个人人民币银行结算账户的是()。A、工资、奖金收入B、个人投资股票所得C、持有的外币D、其他合法所得标准答案：C知识点解析：下列款项可以转入个人银行结算账户：①工资、奖金收入；②稿费、演出费等劳务收入；③债券、期货、信托等投资的本金和收益；④个人债权或产权转让收益；⑤个人贷款转存；⑥证券交易结算资金和期货交易保证金；⑦继承、赠予款项；⑧保险理赔、保费退还等款项；⑨纳税退还；⑩农、副、矿产品销售收入；⑾其他合法款项。12、根据规定，进出口货物放行后，如因收发货人或其代理人违反规定造成的少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起()年内，向发货人或者他们的代理人追征。A、1B、2C、3D、5标准答案：C知识点解析：因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或漏征税款的，海关可自缴纳税款或者货物放行之日起3年内追征。13、北京的甲公司与法国的乙公司在巴黎签订了一份购销合同，合同所载金额为6000万元人民币。已知，购销合同适用的印花税税率为0．3‰。根据印花税法律制度的规定，甲公司回国履行合同时应缴纳印花税()万元。A、1．8B、0C、0．9D、3．6标准答案：A知识点解析：印花税的征税范围，不仅包括在我国境内书立、领受的凭证，而且包括在境外书立、领受但在我国境内使用，在我国境内具有法律效力，受我国法律保护的凭证。甲公司应缴纳印花税＝6000×0．3‰＝1．8万元。14、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是()年。A、3B、5C、10D、15标准答案：B知识点解析：已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。15、下列会直接影响法律关系发生、变更、消灭的是()。A、法律事实B、客体C、主体D、行为标准答案：A知识点解析：任何法律关系的发生、变更和消灭，都要有法律事实的存在。法律事实是指由法律规范所确定的，能够产生法律后果，即能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的情况。16、张某与A公司签订了3年期限的劳动合同，试用期2个月，工资2000元，当地最低工资标准为1500元，试用期工资不得低于()元。A、1600B、1500C、2000D、1400标准答案：A知识点解析：劳动合同法规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80％，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。题中，该单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80％为1600元，未低于最低工资标准1500元，故张某试用期工资不得低于1600元。17、根据支付结算法律制度的规定，下列存款人中，不得开立基本存款账户的是()。A、临时机构B、非法人企业C、异地常设机构D、单位设立的独立核算的附属机构标准答案：A知识点解析：凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。临时机构应开立临时存款账户，故选择A项。18、下列关于保险合同纠纷诉讼管辖的表述中，错误的是()。A、保险合同纠纷由被告住所地或保险标的物所在地法院管辖B、如果标的物是运输工具，可以由运输工具登记注册地法院管辖C、如果标的物是运输中的货物，可以由运输目的地法院管辖D、如果是人身保险合同，则只能由被告住所地法院管辖标准答案：D知识点解析：因人身保险合同纠纷提起的诉讼，可以由被保险人住所地人民法院管辖，也可以由被告住所地人民法院管辖。19、下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的是()。A、劳动者患病或负伤，医疗期满的B、劳动者非因工负伤，在规定的医疗期内的C、劳动者在试用期内的D、用人单位濒临破产进行法定整顿期间的标准答案：B知识点解析：劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的，用人单位不得解除劳动合同。20、下列不属于企业网上银行子系统主要业务功能的是()。A、账户信息查询B、支付指令C、B2C网上支付D、批量支付标准答案：C知识点解析：B2C网上支付属于个人网上银行子系统的具体业务功能，排除选项C。企业网上银行子系统主要业务功能：①账户信息查询；②支付指令；③B2B网上支付；④批量支付。21、根据消费税法律制度的规定，下列项目中需要缴纳消费税的是()。A、用外购已税烟丝继续加工成卷烟B、用自制的高档化妆品原料继续加工高档化妆品C、某汽车厂将自产的小汽车赠送给客户使用D、委托加工收回的鞭炮半成品继续加工鞭炮标准答案：C知识点解析：选项A，B，D均属于应税消费品用于连续生产加工应税消费品业务，不缴纳消费税；选项C属于视同销售行为，应当缴纳消费税。22、某外贸进出口公司，2016年1月份进口一批化妆品，成交价格为20万元，关税税率40％，从起运地至输入地起卸前的运费3万元。则该公司进口该批化妆品应缴纳的关税为()万元。A、1．2B、7．2C、8D、9．2标准答案：D知识点解析：关税完税价格＝20＋3＝23万元，关税税额＝23×40％＝9．2万元。23、下列情形中，属于税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算的是()。A、直接转让土地使用权的B、房地产开发项目全部竣工、完成销售的C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的D、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的标准答案：D知识点解析：选项D属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。24、根据税收征收管理法律制度的规定，下列不属于“多证合一”登记制度的是()。A、工商营业执照B、组织机构代码证C、税务登记证D、卫生许可证标准答案：D知识点解析：“多证合一”登记制度中的多证包括工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证。二、多项选择题(本题共15题，每题1.0分，共15分。)25、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关()。标准答案：A,D知识点解析：纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。26、甲公司职工郑某月工资5000元，该企业适用的基本养老保险费率为职工工资总额的20％、基本医疗保险费率为6％、工伤保险费率为0．8％、生育保险费率为0．5％；当地基本医疗保险个人缴费率为2％。根据社会保险法律制度的规定，下列说法正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：应由郑某个人负担的基本社会保险费费用(由用人单位代扣代缴)：养老保险费＝5000×8％＝400元；医疗保险费＝5000×2％＝100元；失业保险费＝5000×1％＝50元；共缴社会保险费＝400＋100＋50＝550元，或者5000×(8％＋2％＋1％)＝550元。单立应为其缴纳的社会保险费：养老保险费＝5000×20％＝1000元；医疗保险费＝5000×6％＝300元；失业保险费＝5000×2％＝100元；工伤保险费＝5000×0．8％＝40元；生育保险费＝5000×0．5％＝25元；共缴社会保险费＝1000＋300＋100＋40＋25＝1465元。需要注意的是，个人并不需要缴纳工伤保险费用和生育保险费用。27、根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有()。标准答案：A,D知识点解析：选项B，金银首饰在零售环节征收消费税，在生产环节只征收增值税，不征收消费税；选项C，高档化妆品在零售环节征收增值税，不征收消费税。28、下列说法中，错误的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税，选项A说法正确。将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税，选项B说法错误。融资性售后回租按照金融服务缴纳增值税，选项C说法错误。水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁，选项D说法错误。29、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额据实扣除的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，准予全额扣除；选项B，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。30、下列选项中，可以提现的有()。标准答案：C,D知识点解析：一般存款账户只能办理现金缴存，不得办理现金支取。收入汇缴账户除向其基本存款账户或者预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。临时存款账户办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。31、根据有关法律、法规，目前可受理劳动争议的调解组织有()。标准答案：A,B,C知识点解析：根据有关法律、法规，目前可受理劳动争议的调解组织有：①企业劳动争议调解委员会；国家鼓励企业尤其是大型企业尽量设立调解委员会，以缓和劳资矛盾。②依法设立的基层人民调解组织。③在乡镇、街道设立的具有劳动争议调解职能的组织。32、北京某汽车厂总部设在北京，生产基地设在西安，则下列关于消费税纳税地点的说法正确的有()。标准答案：B,C知识点解析：根据规定，纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税；但经国家税务总局及所属省国家税务局批准，纳税人分支机构应纳消费税税款也可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关缴纳。33、根据个人所得税法律制度的规定。在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有()。标准答案：A,B知识点解析：选项A，B，劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用，每次收入不超过4000元的减除费用800元，每次收入在4000元以上的减除20％的费用，其余额为应纳税所得额；选项C，对企事业单位的承包经营、承租经营所得以某一纳税年度的收入总额，减除必要的费用后的余额，为应纳税所得额；选项D，财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得。34、关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律规定的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：权利许可证照(包括房屋产权证、土地使用证、工商营业执照、商标注册证和专利证)按照件数作为计税依据。35、下列关于法律关系的主体资格的表述中，正确的有()。标准答案：A,B知识点解析：在民法上，18周岁以上的公民是成年人，具有完全民事行为能力，可以独立进行民事活动，是完全民事行为能力人。16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人，选项C错误；在刑法上，不满14周岁的未成年人，被视为无刑事责任能力人，选项D错误。36、根据社会保险法律制度的规定，无雇工的个体工商户可自行购买的保险包括()。标准答案：B,C知识点解析：无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险、职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员包括进城灵活就业的农民工可以参加基本养老保险、职工基本医疗保险，所需费用由个人缴纳。37、根据支付结算法律制度的规定，互联网支付企业中能提供担保功能的第三方支付品牌包括()。标准答案：A,B知识点解析：互联网支付企业是以支付宝、财付通等为典型代表的依托于自有的电子商务网站并提供担保功能的第三方支付模式，以在线支付为主，是立足于个人消费者端的互联网型支付企业。38、根据营改增试点的有关规定，下列各项中，属于一般纳税人可以选择简易计税方法计税的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：一般纳税人从事公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务等，可以选择按照简易计税方法计税。39、根据税收征收管理法律制度的规定，在税款征收的过程中，纳税人依法享有一定权利并承担一定的义务。下列各项中，属于纳税人义务的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：选项D属于税务机关的义务。三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)40、行政复议中，申请人为举证人。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：行政复议的举证责任，由被申请人承担。41、银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析42、外购进口的原属于中国境内的货物，不征收进口环节增值税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：根据增值税法律规定，报关进口的应税货物，均属于增值税的征税范围。43、烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内销售烟叶的单位。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位。44、审理民事案件，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：公开审理案件，应当在开庭前公告当事人姓名，案由和开庭的时间、地点，以便群众旁听。公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容。不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。45、企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过3年。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。46、对于经海关批准暂时进口的施工机械，如入境超过1年仍留在国内使用的，应自第13个月起，按月征收进口关税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：对于经海关批准暂时进口的施工机械，如入境超过半年仍留在国内使用的，应自第7个月起，按月征收进口关税。47、一至四级伤残职工在停工留薪期满后死亡的，其近亲属可以享受丧葬补助金和供养亲属抚恤金待遇，不享受一次性工亡补助金待遇。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析48、增值税纳税人接受的贷款服务，其进项税额可以抵扣。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得抵扣。49、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析四、不定项选择题(本题共12题，每题1.0分，共12分。)某市甲公司于2016年6月1日设立，当年6月份发生以下业务：(1)6月10日，甲公司的财务人员持有关证件到A银行营业部办理基本存款账户的开立手续，A银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，为其办理了基本存款账户的开户手续(隔日取得开户许可证)。同日，该财务人员持以上证件和B银行的贷款合同到B银行开立了一个一般存款账户。(2)6月11日，甲企业的财务人员到A银行办理支票的转账手续，A银行的工作人员当日办理。(3)6月20日，甲公司从乙公司购买一批货物，签发一张转账支票给乙公司用于支付货款，但甲公司在支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写，乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于6月26日将该支票背书转让给丙公司。(4)6月30日，甲企业开出转账支票准备通过在B银行的一般存款账户发放职工工资40万元、支取现金2万元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。50、下列有关B银行开立一般存款账户的说法，正确的有()。标准答案：A,B知识点解析：根据规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和借款合同等有关证明。在本题中，甲企业在未取得基本存款账户开户登记证的情况下，B银行就为其开立一般存款账户的做法不符合规定。51、下列有关A银行办理转账手续的说法，正确的是()。标准答案：B,C知识点解析：A银行的做法不符合规定。根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。52、下列关于甲企业签发的支票，说法正确的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：甲公司6月20日签发的未记载收款人名称的支票有效。根据规定，支票的收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记收款人名称前，该支票不得背书转让。53、关于甲公司通过一般存款账户发放职工工资的行为，下列说法正确的有()。标准答案：A,C知识点解析：甲公司6月30日通过B银行的一般存款账户发放职工工资做法不符合规定。根据规定，存款人的工资、奖金，只能通过基本存款账户办理，一般存款账户也不得提现。2015年6月30日，王某与乙公司为期2年的劳动合同期限届满。次日，王某应聘到甲公司工作。双方签订了书面劳动合同，合同约定，合同期限2年(试用期除外)，王某每月工资2500元；试用期3个月，每月工资1800元；因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班，但每月加班时间不超过30小时，王某在公司连续工作满1年后，每年可休年假3天。2016年2月，甲公司提供培训费派王某参加了为期1个月的专业技术培训，双方约定了5年服务期及违约金。2016年8月1日，因甲公司一直未给王某缴纳社会保险费，王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿。已知：王某与乙公司已约定过试用期，甲公司所在地月最低工资标准为1600元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。54、对试用期约定的下列表述中，正确的是()。标准答案：D知识点解析：同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，甲公司与乙公司不是同一用人单位，因此，甲公司可以与王某约定试用期，选项A错误。劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80％，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准，王某每月工资2500元，试用期的工资应不低于2500×80％＝2000元，因此甲公司与王某约定的试用期工资1800元不符合规定。甲公司与王某约定的合同期限为2年，劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月，因此选项C错误。试用期应包含在劳动合同期限内。劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限。55、甲公司与王某对休息休假的下列约定中，符合法律规定的是()。标准答案：C知识点解析：用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间。选项A中公司不经王某同意直接安排其加班不符合规定。机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工连续工作1年以上的，享受带薪年休假。职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天，因此选项B、D不符合法律规定。因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时。故本题的答案为C。56、对甲公司与王某约定的服务期及违约金的下列表述中，正确的是()。标准答案：A,C知识点解析：用人单位与劳动者约定了服务期，劳动者以劳动单位未依法为劳动者缴纳社会保险费为由解除劳动合同的，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金。选项A正确，选项D错误。服务期的期限可以超过劳动合同期限，选项B错误。劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用，选项C正确。57、对王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿的下列表述中，正确的是()。标准答案：B,D知识点解析：用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以随时通知用人单位解除劳动合同，用人单位需向劳动者支付经济补偿。因此，选项A错误，选项B，D正确。经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1年的，按1年计算；不满6个月的，向劳动者支付半个月工资标准的经济补偿。因此甲公司应向王某支付1．5个月工资标准的经济补偿。某运输企业位于市区，实行“营改增”后，申请认定为增值税一般纳税人。2015年10月发生如下业务：(1)为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入采用一般计税方法予以分别核算。(2)与甲运输企业(增值税一般纳税人)共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元(不含税)，并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。(3)将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入29．25万元。(4)出售2006年购进的机器设备一批，取得销售收入2300万元。已知：交通运输服务适用增值税税率为11％；现代服务适用增值税税率为6％；城市维护建设税适用税率为7％；教育费附加征收比率为3％。要求：根据上述资料，回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。58、该企业业务(1)应确认销项税额是()万元。标准答案：C知识点解析：该企业提供的货物运输劳务、装卸劳务、仓储保管劳务均属于“营改增”应税范围，其中货运适用“交通运输服务”11％的增值税税率；装卸和仓储保管适用“现代服务——物流辅助服务”6％的增值税税率。销项税额＝80×11％＋(5＋3)×6％＝9．28万元。59、该企业业务(2)应纳增值税是()万元。标准答案：B知识点解析：将部分运输劳务交由甲企业运输，向其支付价款。并取得了甲企业开具的增值税专用发票。可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税。销项税＝135×11％＝14．85万元；进项税＝15×11％＝4．95万元。应纳增值税＝14．85－4．95＝9．9万元。60、销售自己使用过的固定资产应缴纳的增值税是()万元。标准答案：A知识点解析：一般纳税人销售自己使用过的2009年以前购进的固定资产，按照简易计税方法依照3％征收率减按2％征收，则该企业应缴纳的增值税＝2300÷(1＋3％)×2％＝44．66万元。61、关于上述业务的税务处理，下列表述正确的是()。标准答案：A,C知识点解析：将自有车辆出租，属于有形动产租赁，适用17％的税率征收增值税．销项税额＝29．25÷(1＋17％)×17％＝4．25万元；该企业10月份应纳增值税＝4．25＋9．28＋9．9＋44．66＝68．09万元；10月份应纳城建税和教育费附加合计＝68．09×(7％＋3％)＝6．81万元。向甲运输企业支付的运费，取得了专用发票，因此可以抵扣进项税。会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、个人将购买不足5年的住房对外销售，营业税处理方法正确的是()。A、全额征收营业税B、按买卖价差征收营业税C、减半征收营业税D、免征营业税标准答案：A知识点解析：本题考核个人出售住房的营业税规定。个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税；个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税。2、甲、乙因房屋买卖纠纷欲提起诉讼。根据《民事诉讼法》的规定，对该案件享有管辖权的法院是()。A、甲住所地法院B、乙住所地法院C、房膳所在地法院D、甲、乙协议的法院标准答案：C知识点解析：暂无解析3、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是()。A、养老机构提供的养老服务B、装修公司提供的装饰服务C、企业转让著作权D、福利彩票的代销手续费收入标准答案：A知识点解析：(1)选项A：养老机构提供的养老服务，免征增值税；(2)选项B：装修公司提供的装饰服务，按“建筑服务”计缴增值税；(3)选项C：“个人”转让著作权免征增值税；(4)选项D：福利彩票、体育彩票的“发行”收入免征增值税，代销手续费收入按“现代服务—商务辅助服务”计缴增值税。4、A市某旅游公司组织40人的旅游团赴武夷山旅游，每人收取旅游费500元。旅行社实际为每人支付住宿费80元，餐费20元，交通费60元，门票80元。已知旅游业营业税税率为5％。该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为()元。A、520B、130C、5200D、1300标准答案：A知识点解析：旅游业务以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。则该旅游公司此次旅游业务应缴纳的营业税税额＝(500－80－20－0－80)×5％×40＝520(元)。5、根据关税法律制度的规定，下列项目中，应计入进口货物关税完税价格的是()。A、进口人向境外采购代理人支付的买方佣金B、卖方付给进口人的正常回扣C、进口人在成交价格之外另行支付给卖方的佣金D、货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用标准答案：C知识点解析：选项A：进口人向境外采购代理人支付的买方佣金不能列入，如已包括在成交价格中应予以扣除；选项B：卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除；选项C：在货物成交过程中，进口人在成交价格之外另行支付给卖方的佣金，应计入成交价格；选项D：货物运抵我国关境内输入地点起卸“前”的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。应计入关税完税价格。6、下列关于营业税纳税地点表述不正确的是()A、纳税人提供应税劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B、纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税C、纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税D、纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税标准答案：A知识点解析：纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税，A项错误。7、对于隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处()。A、5000元以上10万元以下的罚款B、2000元以上2万元以下罚款C、5000元以下罚款D、3000元以上5万元以下罚款标准答案：A知识点解析：暂无解析8、关于诉讼的特殊地域管辖的规定，当事人因侵权行为提起的诉讼，下列人民法院中，没有管辖权的是()。A、原告住所地的人民法院B、被告住所地的人民法院C、侵权结果发生地人民法院D、侵权行为实施地人民法院标准答案：A知识点解析：因侵权行为提起诉讼，由侵权行为地(包括侵权行为实施地、侵权结果发生地)或被告住所地法院管辖。故本题答案为原告住所地的人民法院。9、根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人购进货物并取得增值税专用发票的下列情形中，可以申报抵扣进项税的是()。A、工业企业购进货物，款已付，货未入库B、工业企业购进货物，款巳付，货已入库C、商业企业购进货物，款已付，货未入库D、商业企业购进货物，巳付第一期款项，货已入库标准答案：B知识点解析：工业企业一般纳税人购进货物，应在购进的货物已验收入库后才能申报抵扣进项税额。10、根据支付结算法律制度的规定，商业汇票的付款期限，自汇票出票之日起，最长不得超过()。A、10日B、1个月C、3个月D、6个月标准答案：D知识点解析：商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。11、根据《银行账户管理办法》的规定，存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起()后，方可使用该账户办理付款业务。A、3个工作日B、5个工作日C、3日D、5日标准答案：A知识点解析：本题考核银行结算账户的使用。存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起“3个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务。12、2014年12月10日，甲公司主动和王某协商解除劳动合同。已知王某在甲公司的工作年限为18年，劳动合同解除前12个月的平均工资为25000元，当地职工月平均工资为4500元。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司主动与王某协商解除劳动合同应当向其支付的经济补偿金数额为()元。A、4500×3×12＝162000B、4500×3×18＝243000C、25000×12＝300000D、25000×18＝450000标准答案：A知识点解析：劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付的经济补偿金＝工作年限(最高不超过12年)×当地上年度职工月平均工资3倍。13、关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是()。A、单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B、单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C、单位人民币卡账户不得存取现金D、单位人民币卡账户可以存入销货收入标准答案：D知识点解析：根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。14、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联及发票登记簿的保存期限是()。A、3年B、5年C、10年D、15年标准答案：B知识点解析：已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。15、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列各项中属于税收保全措施的是()。A、暂扣纳税人营业执照B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款标准答案：D知识点解析：税务机关可以采取的税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产是指纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。16、根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指()日内。A、15B、30C、40D、60标准答案：A知识点解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送税务机关备案。17、纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的手段，不缴或少缴应缴纳税款的行为属于()。A、逃税B、偷税C、抗税D、骗税标准答案：B知识点解析：偷税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应缴纳税款的行为。18、工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失6000元。工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入1100元，当地月最低工资标准900元。该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为()元。A、500B、220C、200D、110标准答案：C知识点解析：根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20％。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。李某月工资是1100元，则最多扣除其当月工资的20％(即220元)，此时剩余的部分就低于最低工资标准900元，那么就应当按照“最低工资标准900元”支付，所以1100一900=200(元)，即最多扣除200元。19、根据《会计法》的规定，主管全国的会计工作的部门是()。A、国务院B、国务院财政部门C、国内经济贸易委员会D、国家税务总局标准答案：B知识点解析：国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上人民政府财政部门主管本行政区域内的会计工作。20、以下各项中，可以申请仲裁的是()。A、收养协议B、监护协议C、抚养协议D、买卖合同标准答案：D知识点解析：按照《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，可以仲裁；不能仲裁的包括：关于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷和依法应当由行政机关处理的行政争议。21、甲公司与乙公司(均为一般纳税人)签订一份易货合同，合同约定甲公司以自己生产的一批A产品与乙公司等值交换，换取乙公司自产的B产品一批。根据增值税法律制度的规定，下列说法正确的是()。A、双方均无货币流动，均无需进行增值税处理B、甲公司发出A产品不必计算销项税额，乙公司收到A产品也不能抵扣进项税额C、甲公司和乙公司发出各自货物时，均应作销售处理，计算增值税销项税额D、甲公司和乙公司收到对方货物人库时，一律可以核算收到货物所含增值税税额，计入进项税额标准答案：C知识点解析：(1)选项ABC：以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。(2)选项D：在以物易物活动中，应分别开具合法的票据，如收到的货物不能取得相应的增值税专用发票或其他合法票据的，不能抵扣进项税额。22、根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票等涉税资料的保存期限，下列说法正确的是()。A、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年B、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年C、除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存3年D、除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存5年标准答案：A知识点解析：(1)选项AB：已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年；(2)选项CD：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年，但是法律、行政法规另有规定的除外。23、根据《民法通则》的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有()。A、寄存财物被丢失或者损毁的B、履行买卖合同违约的C、环境污染损害赔偿提起的诉讼D、技术进出口合同争议标准答案：A知识点解析：本题考核诉讼时效期间的有关规定。履行买卖合同违约的适用普通诉讼时效，为2年；环境污染损害赔偿提起的诉讼的时效期间为3年；技术进出口合同争议提起诉讼或者申请仲裁的期限为4年。24、下列关于个人独资企业设立条件的表述中，符合《个人独资企业法》规定的是()。A、投资人可以是中国公民，也可以是外国公民B、投资人只能以个人财产出资C、有合法的企业名称D、企业可以不设固定的生产经营场所标准答案：C知识点解析：本题考核个人独资企业的设立条件。根据规定，(1)个人独资企业的投资人只能是具有中国国籍的自然人；(2)投资人可以个人财产出资，也可以家庭共有财产出资；(3)个人独资企业应当有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。25、下列各项中，不需要办理税务登记的是()。A、从事生产经营的事业单位B、取得工资、薪金的个人C、企业在外地设立的分支机构D、个体工商户标准答案：B知识点解析：税务登记范围包括：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)26、根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有()。标准答案：B,C知识点解析：本题考核增值税特殊的计税方法。根据规定，纳税人以价格折扣方式销售货物，折扣额和销售额应在同一张发票上分别注明，以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额，如果未在同一张发票上注明，不得扣除折扣额，因此选项B错误；纳税人采取以旧换新方式销售货物(不包括金银首饰)，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，因此选项C的说法错误。27、下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有()。标准答案：A,D知识点解析：独生子女补贴和差旅费津贴，不征收个人所得税。28、下列各项中，符合城镇土地使用税规定的有()。标准答案：A,C知识点解析：纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。29、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权采取的措施有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考察发票的管理。税务机关在发票检查中，依法可以行使的职权有：①检查印制、领购、开具、取得和发票的保管情况；②调出空白发票查验，包括已开具和空白的；③还可以查阅、复制与发票有关的凭证、资料。本题四个选项都是税务机关在发票的检查中可以行使的职权。30、下列不得开具增值税专用发票的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：房产属于不动产，销售不动产属于营业税征税范围，不得开具增值税专用发票。寄售商店代销寄售商品按照简易办法征收增值税，不得开具增值税专用发票。31、下列关于试用期规定的表述中，正确的有()。标准答案：A，C，D知识点解析：选项B，劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同。32、下列各项中，属于税收法律关系主体的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：(1)选项B：纳税主体，包括纳税人、扣缴义务人和纳税担保人；(2)选项CD：征税主体，包括各级税务机关、海关等。33、下列所得中，属于“劳务报酬所得”的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题考核劳务报酬所得的应税项目。职员取得的优秀员工奖属于工资薪金所得。34、下列各项中，符合我国资源税法律制度规定应征收资源税的有()。标准答案：A，C，D知识点解析：本题考核资源税的征税范围。我国目前资源税的征税范围为列举的矿产品和盐类。对开采地下水不征收资源税。35、纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，应将其折算为人民币计算缴纳营业税，折算时可选择收到外汇收入的()。标准答案：A，B知识点解析：纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，须按外汇市场价格折合成人民币计算。人民币折合率可以选择营业额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，一旦确定后1年内不得变更。36、根据劳动合同相关法律的规定，下列各事项中，()属于劳动合同的约定条款。标准答案：A，C知识点解析：除劳动合同必备条款外，用人单位与劳动者可以在劳动合同中约定试用期、培训、保守秘密、补充保险和福利待遇等其他事项。但约定事项不能违反法律、行政法规的强制性规定，否则该约定无效。选项B、D属于劳动合同必备条款。37、根据我国《个人所得税法》的规定，在下列各项中，适用比例税率的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：个人所得税实行超额累进税率与比例税率相结合的税率体系：(1)工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用超额累进税率；(2)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息所得、股息所得、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得，适用20%的比例税率。38、根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费缴纳的表述中，正确的有()。标准答案：A，B，C，D知识点解析：(1)选项A：用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足；(2)选项B：职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人；(3)选项CD：用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。39、下列各项中，可以依法成为有限责任公司股东的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：在我国，一般只有国家机关的在职人员不得成为有限责任公司的股东(专门投资机构或国家授权投资的部门除外)，其他单位和个人都可以成为有限责任公司的股东。40、下列各项中属税法所规定的偷税行为的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：D以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，属于抗税行为。41、发行公司债券筹集的资金，必须用于审批机关批准的用途，不得用于()。标准答案：A,B,D知识点解析：本题考核发行公司债券募集资金的用途。发行债券募集到的资金不得用于弥补亏损和非生产性支出，发放福利费属于非生产性支出。42、下列有关票据行为有效要件的表述中，符合《中华人民共和国票据法》规定的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不得享有票据权利。签发、取得和转让票据，应当遵守诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系(基础关系合法)。43、关于劳动诉讼的申请范围，下列选项中，()属于当事人可以向人民法院提起劳动诉讼。标准答案：A,B,C,D知识点解析：劳动诉讼申请范围：(1)对劳动争议仲裁委员会不予受理或者逾期未作出决定的，申请人可以就该劳动争议事项向人民法院提起诉讼。(2)劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。(3)当事人对终局裁决情形之外的其他劳动争议案件的仲裁裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内提起诉讼。(4)终局仲裁裁决被人民法院裁定撤销的，当事人可以自收到裁定书之日起15日内就该劳动争议事项向人民法院提起诉讼。44、下列情形中，纳税人应当办理相关税务登记的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析45、关于金融业营业税计税营业额的下列表述中，正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：选项C：融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)46、经济管理行为、提供劳务行为以及完成一定工作行为，都可以成为法律关系的客体。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析47、甲公司向开户银行P银行申请签发的本票超过提示付款期限后，甲公司申请退款，P银行只能将款项转入原申请人账户，不能退付现金。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：申请人因银行本票超过提示付款期限或者其他原因要求退款的，对于在本行开立存款账户的申请人，出票银行只能将款项转入原申请人账户；对于现金银行本票和未在本行开立存款账户的申请人，才能退付现金。申请人或者收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行本票，题中出票人为甲公司，该本票为非现金银行本票。48、在未核发土地使用证书的情况下，城镇土地使用权的拥有人可以暂不缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用证书后再纳缴。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整。49、个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机构向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，可以从其应纳税所得额中全额扣除。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核个人所得税中捐赠的税额处理。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。50、票据行为按适用票据的不同，分为共有票据行为和独有票据行为。出票、背书为共有票据行为，而承兑是汇票独有票据行为，保证是汇票和本票的独有票据行为。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：票据行为可按两种方法分类，该判断是将票据行为按适用票据的不同进行的分类。故此题正确。51、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计人房产原值，计征房产税。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。52、企业租赁或者承包给他人经营的，以出租人或发包人为营业税的纳税人。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核企业租赁或者承包给他人经营的纳税义务人。根据规定，企业租赁或者承包给他人经营的，应以承租人或承包人为营业税的纳税人。53、持有单位卡的信用卡用户不能向单位卡账户交存现金，但可以从单位卡账户中支取现金。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金．不得将销货收入存入单位卡账户。单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。54、票据当事人，是指票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的当事人。也称票据法律关系主体。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：票据当事人是指票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的当事人，也称票据法律关系主体。票据当事人可分为基本当事人和非基本当事人。55、用人单位了解劳动者与劳动合同直接相关的基本情况时，劳动者可根据应聘的需要灵活应对。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：用人单位有权了解劳动者与劳动合同直接相关的基本情况，劳动者应当如实说明。四、计算分析题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)(2009年考试真题)中国公民王某系国内某公司高级管理人员，2008年12月的收入情况如下：(1)当月工资薪金收入8000元(已扣除“三险一金”等免税项目金额)，全年一次性奖金收入20000元。(2)从所任职公司取得股息红利收入10000元。(3)从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2000元。(4)从某大学取得讲座收入5000元。已知：(1)工资、薪金所适用的个人所得税税率(见表1—4一1)：(2)工资薪金所得的减除费用标准为2000元／月。(3)稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20％，并接应纳税额减征30％。劳务报酬所得、股息红利所得适用的个人所得税税率均为20％。(4)假定王某取得的以上收入均由本人计算缴纳个人所得税。要求：56、计算王某当月工资薪金收入的应缴纳的个人所得税税额。标准答案：当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税=(8000—2000)×20％一375=825(元)知识点解析：暂无解析57、计算王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=20000／12=1666．67(元)根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10％，速算扣除数为25。一次性奖金应纳个人所得税=20000×10％一25=1975(元)知识点解析：暂无解析58、计算王某当月股息红利收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：股息红利收入应缴纳的个人所得税％10000×20％=2000(元)知识点解析：暂无解析59、计算王某当月稿费收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：稿费收入应缴纳的个人所得税=(2000—800)×20％×(1—30％)=168(元)知识点解析：暂无解析60、计算王某当月讲座收入应缴纳的个人所得税税额。标准答案：讲座收入应缴纳的个人所得税=5000×(1—20％)×20％=800(元)根据2011年6月30日新修订的《中华人民共和国个人所得税法》，纳税人2011年9月1日(含)以后实际取得的工资、薪金所得，适用税法、修改后的减除费用标准和3％～45％的超额累进税率。工资薪金收入和奖金所纳税额按新税法计算如下：(1)当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税=(8000—3500)×20％一555=345(元)(2)该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=20000／12=1666．67(元)根据工资、薪金七级超额累进税率的规定，适用的税率为1％，速算扣除数为105。一次性奖金应纳个人所得税=20000×10％一105=1895(元)知识点解析：暂无解析五、综合题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)(2009年考试真题)汇明公司在甲银行开立基本存款账户。2008年7月，汇明公司发生的结算业务如下：(1)7月3日，汇明公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。(2)7月8日，汇明公司派出纳王某到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务。(3)7月10日，汇明公司出纳王某填写一张金额为420000元的转账支票(以下简称A支票)交采购员李某支付洪鑫公司货款。由于粗心，王某误将收款人“洪鑫公司”写为“洪金公司”；李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的“金”改为“鑫”，并在更正处盖章。李某将该支票交给了洪鑫公司。(4)7月14日，洪鑫公司将A支票退回，要求汇明公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写一张转账支票(以下简称B支票)交给洪鑫公司。当日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票时发现汇明公司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将B支票退还给洪鑫公司，并提请中国人民银行对汇明公司予以处罚。洪鑫公司持退回的B支票要求汇明公司付款并予以赔偿，汇明公司承诺在7月17日前支付洪鑫公司货款。(5)7月15日，为筹集资金，汇明公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。该汇票出票日期为2008年4月25日，到期日为2008年7月25日，金额100000元。汇明公司将实际获得的贴现票据款存入其在甲银行的基本存款账户。(6)7月17日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，取得了货款。已知：甲银行年贴现利率为2．16％；经计算并确定的贴现天数为10天；一年按360天计算。要求：根据支付结算法律制度的规定，回答下列问题：61、汇明公司在乙银行开立一般存款账户是否符合法律规定?说明理由。标准答案：汇明公司在乙银行开立一般存款账户符合法律规定。根据规定，一般存款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。本题中，汇明公司在甲银行已经开立了基本存款账户，因借款合同在乙银行开立一般存款账户是符合规定的。知识点解析：暂无解析62、汇明公司到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务是否符合法律规定?说明理由。标准答案：汇明公司到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务不符合法律规定。根据规定，一般存款账户可以办理现金缴存，但是不得办理现金支取。本题汇明公司不能在乙银行支取现金。知识点解析：暂无解析63、汇明公司出纳王某更改A支票收款人“洪金公司”为“洪鑫公司”的做法是否符合法律规定?说明理由。标准答案：汇明公司出纳王某更改A,支票收款人“洪金公司”为“洪鑫公司”的做法不符合法律规定。根据规定，票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效；对票据上其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应在更改处签章证明。本题中，汇明公司出纳将收款人名称填写错误，按照规定，是不得在票据上直接修改的，其做法不符合法律规定。知识点解析：暂无解析64、汇明公司银行存款账户余额不足，仍然签发B支票给洪鑫公司导致洪鑫公司不能如期取得B支票款项，属于什么行为?中国人民银行可以对其予以何种处罚?洪鑫公司是否有权要求汇明公司予以赔偿?说明理由。标准答案：汇明公司银行存款账户余额不足，仍然签发B,支票给洪鑫公司导致洪鑫公司不能如期取得B,支票款项，属于签发空头支票的行为。根据规定，单位和个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5％但不低于1000元的罚款；持票人有关要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。所以，洪鑫公司有权要求汇明公司给予赔偿。知识点解析：暂无解析65、计算汇明公司办理银行承兑汇票贴现时，向银行支付的贴现利息和实际获得的贴现金额，列出计算过程。标准答案：支付给银行的贴现利息=100000×2．16％÷360×10=60(元)汇明公司实际获得的贴现金额=100000—60=99940(元)知识点解析：暂无解析六、不定项选择题(本题共14题，每题1.0分，共14分。)资料：某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：(1)2009年9月，申报办理了开业税务登记；(2)10月，持有关资料办理了发票领购手续；(3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算；(4)2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团公有游客30人，每人收取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元；当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。已知：服务业适用营业税税率为5％，城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％。要求：根据上述资料，分析回答下列第1～4小题。66、(2010年考试真题)该公司申报办理开业税务登记的最后期限是()。标准答案：D知识点解析：本题考查重点是对“申报办理税务登记的时限要求”的掌握。从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。因此，本题的正确答案为D。67、(2010年考试真题)该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是()。标准答案：A,B,D知识点解析：本题考查重点是对“发票的领购”的掌握。申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章(指单位的财务专用章或其他财务印章)或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。因此，本题的正确答案为A、B、D。68、(2010年考试真题)该公司2009年12月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是()。标准答案：D知识点解析：本题考查重点是对“营业税税目”的掌握。本题中，各项收入可以分别核算。门票收入应按文化体育业税目征税，索道收入、观光电车收入、景区环保客运车收入应按服务业——旅游业税目征税。因此，本题的正确答案为D。69、(2010年考试真题)该公司2010年1月旅游收入应缴纳的税费金额是()。标准答案：B,D知识点解析：本题考查重点是对“营业税应纳税额的计算”的掌握。旅游业务以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。本题中，该企业应缴纳的营业税=(3500—1000—500—350—600)×30×5％=1575(元)，应缴纳的城建税及教育费附加=1575×(7％+3％)=157．5(元)。因此，本题的正确答案为B、D。资料：2010年4月6日，甲公司为履行与乙公司的买卖合同，签发一张由本公司承兑的商业汇票交付乙公司，汇票收款人为乙公司。到期日为10月6日，4月14日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，9月8日，丙公司持该汇票向其开户银行Q银行办理贴现，该汇票到期后，Q银行向异地的甲公司开户银行P银行发出委托收款，P银行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未发货为由拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列第1～5小题。70、(2011年考试真题)该汇票的付款人是()。标准答案：A知识点解析：本题考查重点是对“票据当事人”的掌握。汇票的付款人是指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。商业承兑汇票的付款人是合同中应给付款项的一方当事人，也是该汇票的承兑人。本题中，承兑人为甲公司，因此付款人为甲公司。因此，本题的正确答案为A。71、(2011年考试真题)下列各项中，属于转让背书行为的是()。标准答案：B,C知识点解析：本题考查重点是对“背书”的掌握。以背书的目的为标准，将背书分为转让背书和非转让背书，转让背书是指以转让票据权利为目的的背书。本题中，只有乙公司的背书行为和丙公司的贴现行为都是以转让票据权利为目的的，是属于转让背书。选项A属于出票行为，并非背书行为；选项D属于委托收款，是背书人委托被背书人行使票据权利的背书。因此，本题的正确答案为B、C。72、(2011年考试真题)下列当事人中，属于该汇票债务人的是()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题考查重点是对“汇票债务人”的掌握。汇票债务人包括出票人、承兑人、背书人。因此，本题的正确答案为A、B、C。73、(2011年考试真题)Q银行为丙公司办理该汇票贴现时，计算贴现利息的贴现天数是()。标准答案：D知识点解析：本题考查重点是对“贴现利息的计算”的掌握。根据规定，实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。承兑人在异地的，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期，本题中，由于是在异地，贴现天数应该再另加3天的划款日期，即9月8日一10月5日的基础上再加3天，一共是31天。因此，本题的正确答案为D。74、(2011年考试真题)关于该汇票付款责任的下列判断中，正确的是()。标准答案：C,D知识点解析：本题考查重点是对“票据债务人”的掌握。根据规定，票据债务人不得以基础关系的抗辩事由对抗善意持票人。所以，选项A的说法错误，选项C的说法正确。甲公司作为承兑人应当对Q银行承担第一付款责任。所以，选项B的说法错误。贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款。不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款。贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款。所以，选项D的说法正确。因此，本题的正确答案为C、D。75、(2010年考试真题)丙公司应去银行办理该汇票提示付款的期限是()。标准答案：C知识点解析：本题考查重点是对“商业汇票的付款”的掌握。商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。因此，本题的正确答案为C。76、(2010年考试真题)该汇票的付款人是()。标准答案：B知识点解析：本题考查重点是对“承兑”的掌握。付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任，即成为付款人。因此，本题的正确答案为B。77、(2010年考试真题)在不考虑委托收款背书的情况下，关于确定该汇票非基本当事人的下列表述中，正确的是()。标准答案：A,B知识点解析：本题考查重点是对“票据当事人”的掌握。本题中，收款人乙公司将票据背书给丙公司，则乙公司是背书人，丙公司是被背书人；Q银行是接受“委托收款背书”的人，不是承兑人；P银行是承兑人，不是保证人。因此，本题的正确答案为A、B。78、(2010年考试真题)关于银行是否应受理该汇票并承担付款责任的下列判断中，正确的是()。标准答案：A,D知识点解析：本题考查重点是对“商业汇票的付款”的掌握。根据规定，持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。所以，选项A的说法正确，选项B的说法错误。持票人未按照规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。所以，选项C的说法错误，选项D的说法正确。因此，本题的正确答案为A、D。79、(2010年考试真题)丙公司委托收款被P银行拒绝后，正确的做法是()。标准答案：D知识点解析：本题考查重点是对“提示付款期限”的掌握。持票人未按照规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或