会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷2（共268题）

会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷2（共9套）（共268题）会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)1、某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2014年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2014年度应缴纳的企业所得税额为()万元。A、50B、40C、30D、20标准答案：C知识点解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。该企业2014年度应缴纳的企业所得税额=200×15％=30(万元)。2、根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除。该比例为()。A、50％B、100％C、150％D、200％标准答案：A知识点解析：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的50％加计扣除。3、下列项目中，可不征收个人所得税的所得是()。A、股票转让所得B、股息、红利所得C、偶然所得D、特许权使用费所得标准答案：A知识点解析：个人所得税法规定，股票转让所得暂不征收个人所得税。4、某人出租自有住房，租期为1年，每月收得租金3000元，全年租金收入36000元，其全年应缴纳的个人所得税为()元。A、5280B、5760C、86402D、7040标准答案：A知识点解析：财产租赁所得以1个月内取得的收入为一次；另外，从2008年3月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10％的税率征收个人所得税。其应纳税额=(3000－800)×10％×12=5280(元)。5、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，不正确的是()。A、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人B、非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务限期不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人D、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人标准答案：C知识点解析：在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。6、根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是()。A、缴纳的营业税B、合理分配的材料成本C、企业所得税税款D、销售固定资产的损失标准答案：C知识点解析：企业所得税税款不得扣除。7、按照企业所得税法律制度的规定，下列表述中不正确的是()。A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售(营业)收入5‰的部分准予扣除B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分准予税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除标准答案：A知识点解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。8、下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收的是()。A、劳务报酬所得B、利息所得C、稿酬所得D、偶然所得标准答案：A知识点解析：劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。9、个人出租房屋使用权取得的所得是()。A、劳务所得B、财产转让所得C、财产租赁所得D、特许使用费所得标准答案：C知识点解析：财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。10、下列各项中，对于财产转让所得阐述正确的是()。A、集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，征收个人所得税B、个人出售已购公有住房，其应纳税所得额为个人出售已购公有住房的销售价C、个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳的纳税保证金应予以退还D、对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税标准答案：D知识点解析：对职工个人以股份形式取得的企业量化资产，仅作为分红依据的，不征收个人所得税；参与企业分配而取得的股息、红利，应按“利息、股利、红利所得”项目征收个人所得税；个人出售已购公有住房，其应纳税所得额为公房销售价减去原购公房支付的价款及税法规定的合理费用后的余额；个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳的纳税保证金全部作为个人所得税缴入国库。二、多项选择题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)11、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：选项B应按照合同约定的收款日期确认收入的实现。12、根据企业所得税法律制度的规定，以下企业适用25％企业所得税税率的有()。标准答案：A,B知识点解析：居民企业以及在中国境内设有机构、场所且所得与其所设机构场所、所有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，适用税率为25％。13、按照企业所得税法和实施条例规定，企业从事下列项目的所得，可以自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受定期减免税优惠的有()。标准答案：B,C知识点解析：选项A属于免征企业所得税；选项D是在一个纳税年度内不超过500万元免征，超过500万元部分减半征收。14、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：规定比例范围内的公益性捐赠支出，可以扣除。15、企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析16、根据企业所得税法及实施条例规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除；超过部分不许扣除。17、个人取得的应纳税所得的形态包括()。标准答案：A,B,E知识点解析：个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。18、在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住不超过规定期限的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税，其规定期限为()。标准答案：B,D知识点解析：暂无解析19、个人出售自有住房并在出售后1年内按市场价格重新购房的，下列说法中正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：上述四项均符合个人出售住房征收个人所得税的规定。20、下列关于个人所得税有关规定的表述中，说法不正确的有()。标准答案：B,C知识点解析：个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其经营项目属于农业税、牧业税征税范围，由于我国已取消农业税，因此从事上述行业目前暂不征收个人所得税。个人买卖股票所得，暂免征收个人所得税。三、判断题(本题共6题，每题1.0分，共6分。)21、企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀扣除。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：税法规定企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。22、在计算应纳税所得额时，自创商誉不得计算摊销费用扣除，外购商誉的支出，也不存在扣除的问题。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。23、纳税人按财务制度规定提取的存货减值准备金在计算应纳税所得额时准予扣除。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：纳税人提取的存货减值准备金在计算应纳税所得额时不得扣除。24、因严重自然灾害造成重大损失的，可以减征个人所得税。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：因严重自然灾害造成重大损失的，可以减免个人所得税。25、同一事项连续取得收入的，应以一个月内取得的收入为一次计税。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。26、李某在一次有奖购物抽奖中，购买了价值3000元电视机抽中特别奖1000元。李某应缴纳个人所得税税额为200元。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：偶然所得，适用税率为20％。四、不定项选择题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)中国公民王某2014年3月工资收入3800元，另有5项收入：(1)领取了上年度年终奖金20400元；(2)一次取得建筑工程设计费30000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠；(3)取得利息收入5000元，其中国库券利息2000元，单位集资利息3000元；(4)取得省人民政府颁发科技奖20000元；(5)转让一项专有技术使用权，取得收入20000元；该专有技术的研发成本是10000元。要求：根据上述资料，计算回答下列问题：27、王某3月工资和奖金收入应缴纳的个人所得税为()元。标准答案：B知识点解析：工资薪金所得应缴纳的个人所得税=(3800－3500)×3％=90(元)。年终奖金的计算为：20400÷12=1700(元)，适用税率为10％，速算扣除数105，应纳个人所得税为：20400×10％－105=1935(元)。工资和奖金合计应纳个人所得税=90+1935=2025(元)。28、王某3月工程设计费应缴纳的个人所得税为()元。标准答案：D知识点解析：①未考虑捐赠因素时，应纳税所得额=30000×(1－20％)=24000(元)。②考虑捐赠因素时，可以扣除的捐赠限额=24000×30％=7200(元)，小于实际的捐赠额，那么只能在税前扣除7200元，所以应纳税所得额=24000－7200=16800(元)。③设计费收入应纳个人所得税=16800×30％－2000=3040(元)。29、王某3月利息收入应缴纳的个人所得税为()元。标准答案：C知识点解析：①国库券利息收入2000元免税。②集资利息收入应纳税额=3000×20％=600(元)。30、王某3月政府颁发科技奖应缴纳的个人所得税为()元。标准答案：A知识点解析：省人民政府颁发的科技奖20000元免税。31、王某3月转让专有技术使用权收入应缴纳的个人所得税为()元。标准答案：C知识点解析：转让专有技术使用权按照特许权使用费所得征收个人所得税，应纳税额=20000×(1－20％)×20％=3200(元)。会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共9题，每题1.0分，共9分。)1、某作家2015年出版小说一篇，取得稿酬收入3600元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬收入3800元。该作家当年应缴纳个人所得税()元。A、392B、420C、812D、828．8标准答案：C知识点解析：同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或者先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次。该作家当年应缴纳的个人所得税＝(3600－800)×20％×(1－30％)＋(3800－800)×20％×(1－30％)＝812(元)。2、2015年10月高校教师张某取得一次性技术服务收入4200元，支付交通费300元，已知劳务报酬所得个人所得税税率20％，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入在4000元以上的，减除20％的费用。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中正确的是()。A、[(4200－300)－800]×20％＝620(元)B、4200×(1－20％)×20％－300＝372(元)C、[4200×(1－20％)－300]×20％＝612(元)D、4200×(1－20％)×20％＝672(元)标准答案：D知识点解析：劳务报酬所得，只有一次性收入的，以取得该项收入为一次。计算缴纳个人所得税。由于取得一次性服务收入4200元，超过4000元，所以张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额＝4200×(1－20％)×20％＝672(元)。3、李某2015年5月将住房出租给张某居住，按照市场价格取得租金收入5000元，支付的相关税费为300元，当月发生修缮费1200元，李某当月应缴纳的个人所得税是()元。A、310B、312C、620D、624标准答案：A知识点解析：个人按市场价格出租的居民住房所取得的所得，适用的个人所得税税率为10％，财产租赁所得当月准予扣除的修缮费用以800元为限，李某当月应缴纳个人所得税＝(5000－300－800－800)×10％＝310(元)。4、王某2015年5月与其任职了15年的境内甲单位解除了劳动关系，取得了一次性补偿收入360000元。当地上年职工平均工资为5000元／月，王某应就其取得的补偿收入缴纳个人所得税()元。A、0B、1870C、22440D、67440标准答案：C知识点解析：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分免税；超过3倍数额的部分可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在工作年限数内平均(超过12年的按12年计算)计算。所以王某取得的补偿收入中，5000×12×3＝180000(元)，免征个人所得税。确定税率：[(360000－180000)÷12－3500]＝11500(元)，适用税率25％，速算扣除数1005元，应缴纳的个人所得税＝[(180000÷12－3500)×25％－1005]×12＝22440(元)。5、张某2015年10月以160万元的价格，转让一套两年前由朋友林某无偿赠送的房产。林某取得该套房产的实际购置成本为95万元，受赠房产过程中缴纳相关税费4万元，转让房产过程中缴纳相关税费6万元。针对此次转让房产行为张某应纳个人所得税为()万元。A、5．5B、11C、11．8D、12．2标准答案：B知识点解析：受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税。张某转让受赠房产的应纳税所得额＝160－95－4－6＝55(万元)，应纳个人所得税＝55×20％＝11(万元)。6、下列关于个人所得税自行申报纳税期限的说法中，不正确的是()。A、采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业等特定行业的职工取得的工资、薪金所得，可实行按年计算，分月预缴个人所得税，年度终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均计算实际应纳的税款，多退少补B、对账册健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴，并在次月15日内申报预缴，年终后3个月汇算清缴，多退少补C、劳务报酬所得，其纳税期限实行按次计征，并在次月20日内预缴税款并报送个人所得税纳税申报表D、年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报标准答案：C知识点解析：劳务报酬所得，实行按次计征，并在次月15日内预缴税款并报送个人所得税纳税申报表。7、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列说法中，正确的是()。A、扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月20日内缴入国库B、一般情况下，纳税人应在取得应税所得的次月7日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款C、纳税人从我国境内两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税D、税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给5％的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员标准答案：C知识点解析：选项A：扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴人国库；选项B：一般情况下，纳税人应在取得应税所得的次月15日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款；选项D：税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2％的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按照负担、支付所得的企业或机构、场所所在地确定所得来源地的是()。A、销售货物所得B、权益性投资资产转让所得C、动产转让所得D、租金所得标准答案：D知识点解析：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定所得来源地。9、甲企业2014年已计入到成本、费用中的全年实发的合理工资、薪金总额为40000元，销售(营业)收入120000元，实现利润总额100000元，发生业务招待费3000元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为()元。A、200B、500C、600D、1800标准答案：C知识点解析：企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出按照实际发生额的60％在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5％0。实际发生额的60％＝3000×60％＝1800(元)＞销售(营业)收入×5％0＝120000×5％0＝600(元)，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为600元。二、多项选择题(本题共9题，每题1.0分，共9分。)10、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人捐赠，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有()。标准答案：B,D知识点解析：选项AC：在计算个人所得税应纳税所得额时，准予在税前的应纳税所得额中全额扣除。11、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项说法正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：选项B：个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税。12、根据个人所得税法律制度的规定，下列说法中，不正确的有()。标准答案：A,C知识点解析：选项A：个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税，超过800元的，应全额按照“偶然所得”项目征收个人所得税；选项C：“省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上的单位，以及外国组织、国际组织”颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金才属于免税项目。13、根据个人所得税法律制度的规定，外籍个人取得的下列所得中，暂免征收个人所得税的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：选项A：外籍个人以“非现金形式或者实报实销形式”取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。14、根据个人所得税法律制度的规定，下列纳税人中，应在规定时间内自行到主管税务机关办理个人所得税纳税申报的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：选项B：从中国境内两处或者两处以上取得“工资、薪金所得”的，应自行申报纳税。15、根据个人所得税法律制度的规定，下列说法正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：以上说法均符合税法规定。16、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，关于个人所得税的纳税地点的规定，正确的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：选项A：扣缴义务人应当向其主管税务机关进行申报纳税。17、根据企业所得税法律制度的规定，下列有关确定所得来源地的说法中，不正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：选项A：权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定；选项c：动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；选项D：股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。18、甲企业2014年已计入到成本、费用中的全年实发的合理工资、薪金总额为40000元，销售(营业)收入120000元，实现利润总额100000元，实际拨缴的工会经费900元，实际发生的职工福利费6000元，职工教育经费800元。下列关于甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，税务处理正确的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费，分别在不超过“工资、薪金总额”14％、2．5％和2％的部分，准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除。职工福利费扣除限额＝40000×14％＝5600(元)＜实际支出6000元，所以税前允许扣除的职工福利费为5600元，应调增应纳税所得额400元；职工教育经费支出扣除限额＝40000×2．5％＝1000(元)＞实际支出800元，所以税前允许扣除的职工教育经费支出为800元，无需调整应纳税所得额；工会经费扣除限额＝40000×2％＝800(元)＜900元，所以税前允许扣除的工会经费金额为800元，应调增应纳税所得额100元。因此，税前允许扣除的三项经费金额＝5600＋800＋800＝7200(元)。三、判断题(本题共6题，每题1.0分，共6分。)19、个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析20、演员“走穴”演出取得的所得，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析21、个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围。22、房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用，对购买者个人少支出的购房价款，应视同个人财产租赁所得，按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析23、个人收到保险赔款，照章征收个人所得税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析24、对国有企业职工，因企业依照《企业破产法》被宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析四、不定项选择题(本题共4题，每题1.0分，共4分。)中国公民张某就职于国内甲公司，2014年取得收入如下：(1)8月取得工资、薪金收入6000元，通过境内非营利性社会团体向某遭受严重自然灾害的地区捐赠2000元；(2)9月将拥有的一间门面房对外出租，租期一年，当月取得租金收入4000元，发生修缮费用1000元，每月缴纳的税费为500元，均取得合法票据；(3)办理代扣代缴税款手续，按规定取得扣缴手续费900元；(4)转让2013年购入的一套住房，售价120万元，转让过程中支付相关税费8．2万元，该住房的购进价为80万元，购房过程中支付的相关税费为4万元，所有税费支出均取得合法凭证。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。25、张某8月取得的工资、薪金所得应缴纳个人所得税()元。标准答案：C知识点解析：个人通过非营利性社会团体向遭受严重自然灾害的地区捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。捐赠扣除限额＝(6000－3500)×30％＝750(元)＜2000元，只能扣除捐赠支出750元，张某8月取得的工资、薪金所得应缴纳个人所得税＝(6000－3500－750)×10％－105＝70(元)。26、张某出租门面房，应缴纳个人所得税的计算，下列选项正确的是()。标准答案：A,D知识点解析：选项AB：张某9月应缴纳的个人所得税＝(4000－500－800－800)×20％＝380(元)；选项CD：张某10月应缴纳的个人所得税＝(4000－500－200－800)×20％＝500(元)。27、张某办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，应缴纳的个人所得税为()。标准答案：A知识点解析：个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，暂免征收个人所得税。28、张某转让住房，应缴纳的个人所得税为()元。标准答案：B知识点解析：应缴纳的个人所得税＝(120－8．2－80－4)×20％＝5．56(万元)＝55600(元)。会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷第3套一、单项选择题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)1、某企业2013年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2013年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为()万元。A、5B、2．4C、1．5D、1标准答案：B知识点解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。20×12％=2．4(万元)。2、某企业于2012年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为()。A、2012年1月1日至2012年12月31日B、2012年5月5日至2013年5月4日C、2012年5月5日至2012年12月31日D、以上三种由纳税人选择标准答案：C知识点解析：企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。3、根据个人所得税法及其实施细则的规定，下列人员中属于居民纳税人的是()。A、在中国大陆定居的中国公民B、在中国大陆定居的外国侨民C、具有中国国籍，但未在中国大陆定居且在一个纳税年度中在中国大陆居住不满1年的华侨D、不具有中国国籍，但在一个纳税年度中在中国大陆居住满1年的外籍人员标准答案：C知识点解析：定居是指有习惯性居住，选项A、B符合住所标准；居住满1年，选项D符合时间标准。个人所得税居民纳税人的界定没有国籍标准。4、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的是()。A、个体工商户的生产经营所得B、财产租赁所得C、特许权使用费所得D、稿酬所得标准答案：A知识点解析：选项A适用于五级超额累进税率，选项B、C、D均适用于比例税率。5、某企业2013年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元。该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是()万元。A、5B、6C、8D、10标准答案：A知识点解析：发生额6折=10×60％=6(万元)；限度1000×5‰=5(万元)。两数据比大小后择其小者，其当年可在所得税前列支的业务招待费金额是5万元。6、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()。A、5年B、3年C、10年D、不能弥补标准答案：A知识点解析：企业所得税制度规定的连续弥补期限不得超过5年。7、某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为()元。A、8000B、10000C、12000D、3000标准答案：B知识点解析：一次表演收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税的税额=50000×(1－20％)×30％－2000=10000(元)。8、按税法规定，向个人支付()时，不用代扣代缴个人所得税。A、偶然所得B、其他所得C、对企业、事业单位的承包经营所得D、个体工商户的生产经营所得标准答案：D知识点解析：扣缴义务人在向纳税人支付各项应纳税所得(个体工商户的生产、经营所得除外)时，必须履行代扣代缴税款的义务。9、下列项目中，不属于稿酬所得的是()。A、书画作品发表的所得B、文学作品发表的所得C、摄影作品发表的所得D、手稿原件拍卖所得标准答案：D知识点解析：手稿原件拍卖所得属于财产转让所得。10、某企业雇员王某2013年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在该企业工作年限为9年，领取经济补偿金88500元，领取12月工资3500元，已知当地上年度职工年平均工资为10000元，王某12月应缴纳的个人所得税为()元。A、4500B、4410．01C、3525D、1755标准答案：D知识点解析：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算。方法为：以超过3倍数额部分的一次性补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数(超过12年的按12年计算)，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税{[(88500－30000)÷9－3500]×10％－105}×9+(3500－3500)×3％=1755(元)。二、多项选择题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)11、根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：企业所得税法律制度规定股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。12、下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有()。标准答案：B,C知识点解析：通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。13、下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有()。标准答案：C,D知识点解析：房屋出租收入为财产租赁所得，不扣除费用；有奖销售中一次获奖按偶然所得征税，也不扣除费用。14、在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出可以作为长期待摊费用，按照规定摊销准予扣除的有()。标准答案：B,C知识点解析：长期待摊费用包括已足额提取折旧的固定资产的改建支出和租入固定资产的改建支出。15、依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有()。标准答案：A,D知识点解析：居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。16、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，错误的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：选项A应按照商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。选项C按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。选项D应当按照销售商品收入确认条件来确认收入，回收的商品作为购进商品处理。17、对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：稿酬所得，从每次出版、发表取得的收入为一次。18、下列利息中，属于应征税利息的有()。标准答案：B,D知识点解析：储蓄存款利息目前已免征个人所得税，国家发行的金融债券利息免税。19、某学校四位老师共写一本书，共得稿费35000元，其中1人得主编费5000元，其余稿费四人平分，其个人所得税纳税情况为()。标准答案：A,C,D知识点解析：应按各自所领取稿酬计算纳税。20、下列情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：自2009年5月25日(含)起，以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：(1)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；(2)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接扶养或者赡养义务的扶养人或者赡养人；(3)房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。三、判断题(本题共6题，每题1.0分，共6分。)21、企业取得租金收入，按照出租人实际收取租金的日期确认收入的实现。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。22、企业林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：生产性生物资产计算折旧的最低年限如下：(1)林木类生产性生物资产，为10年；(2)畜类生产性生物资产，为3年。23、在一个纳税年度内，企业发生的印花税，可以单独作为税金在企业所得税税前扣除。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：企业所缴纳的印花税已经作为管理费用扣除，不再单独计扣。24、对个人所得的股息、红利，均可免征个人所得税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：对个人所得的股息、红利，照章征收个人所得税。25、军人的转业费、复员费，应按规定减征部分个人所得税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：军人的转业费、复员费，免征个人所得税。26、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入2％的部分，可据实扣除；超过部分不得在当年扣除，也不能结转到以后年度扣除。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15％的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。四、不定项选择题(本题共4题，每题1.0分，共4分。)某公司2014年度实现会计利润总额140万元。事务所审计时发现有下列事项：(1)“财务费用”账户中包括三项利息费用：①按照年利率8％向银行借入的期限9个月的生产经营用资金，支付利息20万元；②按照年利率12％向股东借入与银行借款同期生产经营用资金，支付利息45万元；③经过批准向本企业职工合同借入与银行借款同期限生产周转用资金300万元，支付借款利息30万元。(2)“管理费用”中有向其他企业捐赠支出10万元，支付的行政性罚款3万元。根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：27、该公司2014年度计算应纳税所得额时可扣除的利息费用是()万元。标准答案：C知识点解析：向股东借款利息按照金融机构同期同类利率标准计算可扣除利息。股东借款金额45÷12％÷12×9=500(万元)，计算应纳税所得额时可以扣除的股东借款利息=500×8％÷12×9=30(万元)；超标准45－30=15(万元)；计算应纳税所得额时可以扣除的职工借款利息=300×8％÷12×9=18(万元)，超标准30－18=12(万元)；企业当年可扣除的利息费用20+30+18=68(万元)28、该公司2014年度账面超支的利息费用是()万元。标准答案：D知识点解析：15+12=27(万元)29、该公司2014年度应调增应纳税所得额是()万元。标准答案：C知识点解析：利息支出调增应纳税所得额27万元；管理费用中调增应纳税所得额13万元。30、该公司2014年度应纳税所得额是()一万元。标准答案：A知识点解析：应纳税所得额=140+40=180(万元)会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷第4套一、单项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、根据企业所得税法律制度的规定，下列有关非居民企业的表述中，正确的是()。A、在境外成立的企业均属于非居民企业B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业标准答案：D知识点解析：(1)选项AC：虽未在境内成立，但实际管理机构在境内的，亦属于居民企业；(2)选项B：只要在境内成立，即为居民企业。2、根据企业所得税法律制度的规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照()确定收入额。A、账面价值B、公允价值C、账面原值D、历史成本标准答案：B知识点解析：企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入；非货币形式收入应当按照公允价值确定收入额。3、下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是()。A、股权转让收入B、国债利息收入C、确实无法偿付的应付款项D、财政拨款标准答案：D知识点解析：(1)选项A：企业股权转让收入应当照章纳税。(2)选项B：属于免税收入。(3)选项C：属于“其他收入”且没有免税或不征税的规定。4、2016年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0．1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2016年5月20日，甲公司发出产品120件，6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是()。A、2016年5月6日应确认销售收入20万元B、2016年5月10日应确认销售收入20万元C、2016年5月20日应确认销售收入12万元D、2016年6月25日应确认销售收入20万元标准答案：C知识点解析：(1)销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入；(2)2016年5月20日应确认销售收入12万元，2016年6月25日应确认销售收入8万元。5、根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。A、增值税B、消费税C、资源税D、房产税标准答案：A知识点解析：允许在企业所得税税前扣除的税金，是指企业发生的除“企业所得税”和“增值税”以外的各项税金及附加。6、甲商贸有限责任公司2016年产品销售收入8000万元，当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲商贸有限责任公司2016年度企业所得税税前可以扣除的管理费用为()万元。A、40B、72C、420D、500标准答案：C知识点解析：(1)销售收入的5‰=8000×5‰=40(万元)，实际发生额的60％=120×60％=72(万元)，甲商贸有限责任公司2016年度企业所得税税前可以扣除的业务招待费为40万元；(2)业务招待费实际发生额超过允许扣除数额的部分，不得扣除。因此，本年度可以扣除的管理费用=500一(120—40)=420(万元)。7、某服装生产企业2016年实现商品销售收入3000万元，该企业当年实际发生广告费460万元，业务宣传费80万元。根据企业所得税法律制度的规定，2016年该企业在企业所得税税前可扣除的广告费和业务宣传费合计为()万元。A、0B、450C、530D、540标准答案：B知识点解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，准予扣除；超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。在本题中，广告费和业务宣传费支出可在税前扣除的限额=3000×15％=450(万元)，企业实际发生的广告费和业务宣传费支出=460+80=540(万元)，超过扣除限额，只能按限额在税前扣除450万元。8、居民企业甲企业，2016年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2016年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为()万元。A、72．5B、92．5C、572．5D、592．5标准答案：C知识点解析：(1)工会经费：税前扣除限额=500×2％=10(万元)，实际发生额12万元超过限额，只能按10万元在税前扣除；(2)职工福利费：税前扣除限额=500×14％=70(万元)，实际发生额50万元，未超过限额，据实在税前扣除；(3)职工教育经费：税前扣除限额=500×2．5％=12．5(万元)，实际发生额15万元超过限额，只能按12．5万元在税前扣除；(4)甲企业2016年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计=500+10+50+12．5=572．5(万元)。9、某超市2015年实发工资总额1000万元，发生职工教育经费支出29万元。2016年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元。根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2016年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为()万元。A、25B、28C、30D、32标准答案：C知识点解析：(1)2015年职工教育经费支出税前扣除限额=1000×2．5％=25(万元)，当年实际发生额29万元，2015年税前只能扣除25万元，其余4万元可以结转至以后年度扣除；(2)2016年职工教育经费支出税前扣除限额=1200×2．5％=30(万元)，当年实际发生额28万元，因此，2016年税前准予扣除职工教育经费支出30万元，剩余2万元可以结转至以后年度扣除。10、根据企业所得税法律制度的规定，有关企业筹建期间的费用扣除，下列表述正确的是()。A、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，不得在企业所得税前扣除B、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除C、企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，不得在企业所得税前扣除D、企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除标准答案：D知识点解析：选项AB：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60％计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。11、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的是()。A、企业参加财产保险按规定缴纳的保险费B、企业发生的合理工资薪金支出C、企业发生的合理的劳动保护支出D、税收滞纳金标准答案：D知识点解析：税收滞纳金不能在企业所得税税前扣除。12、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产的最低折旧年限为3年的是()。A、建筑物B、生产设备C、汽车D、电子设备标准答案：D知识点解析：(1)选项A：建筑物的最低折旧年限为20年；(2)选项B：生产设备的最低折旧年限为10年；(3)选项C：汽车的最低折旧年限为4年。13、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计算折旧扣除的是()。A、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产B、未投入使用的房屋、建筑物C、与经营活动无关的固定资产D、单独估价作为固定资产入账的土地标准答案：B知识点解析：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，属于不得计算折旧扣除的固定资产，未投入使用的房屋、建筑物可以计算折旧扣除。14、甲企业为小型微利企业，2016年企业所得税应纳税所得额为10万元，甲企业2016年应纳的企业所得税额为()万元。A、2．5B、2C、1．25D、1标准答案：D知识点解析：(1)2015年10月1日至2017年12月31日，年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。(2)甲企业2016年应纳的企业所得税额=10×50％×20％=1(万元)。15、某居民企业2016年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元；假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25％。2016年该企业应缴纳企业所得税税额为()万元。A、600B、612．5C、625D、750标准答案：B知识点解析：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业应缴纳企业所得税=[3000—600+(600—500)×50％]×25％=612．5(万元)。16、某企业2016年利润总额为300万元，当年为开发新产品发生的研发费用为50万元(未形成无形资产，计入当期损益)。假设除此之外无其他纳税调整事项，税法规定研发费用可实行加计扣除政策，已知企业所得税税率为25％。则该企业2016年应缴纳企业所得税()万元。A、56．25B、62．5C、68．75D、75标准答案：C知识点解析：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除。该企业2016年应缴纳企业所得税=(300—50×50％)×25％=68．75(万元)。17、甲居民企业2016年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是()。A、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元B、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元C、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元D、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元标准答案：A知识点解析：(1)境内所得部分应纳企业所得税税额=300×25％=75(万元)；(2)境外所得部分抵免限额：100×25％=25(万元)，甲企业在A国的所得在境外实缴税款超过抵免限额，当年无需在境内补税；(3)甲企业当年汇算清缴应补税款=75—60=15(万元)。18、在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，2015年度属于我国个人所得税居民纳税人的是()。A、A国曹先生，2015在华工作8个月B、B国刘先生，2015年3月1日入境，2015年12月31日离境C、C国关先生，2014年11月1日入境，2015年12月31日离境，其间3次临时离境，每次20天D、D国张先生，2015年3月1日入境，2016年3月1日离境，其间一次临时离境40天标准答案：C知识点解析：(1)选项ABD：未能在1个纳税年度内，在中国境内居住满一年；(2)选项C：1个纳税年度内一次离境未超过30天或多次离境累计未超过90天，不扣减其在华天数，2015年度关先生在中国境内居住满365日，属于居民纳税人。19、甲企业退休职工刘某本月取得的下列收入中，应当按照规定计算缴纳个人所得税的是()。A、退休工资1500元B、国家发行的金融债券利息收入500元C、稿酬所得3000元D、保险赔款5000元标准答案：C知识点解析：(1)选项A：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免征个人所得税；(2)选项B：国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税；(3)选项C：稿酬所得3000元应纳个人所得税=(3000—800)×14％=308(元)；(4)选项D：保险赔款免征个人所得税。20、根据个人所得税法律制度的规定，个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业，且承包人、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按()税目征收个人所得税。A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、个体工商户的生产、经营所得D、对企事业单位承包、承租经营所得标准答案：A知识点解析：个人对企事业单位承包、承租经营后：(1)工商登记改变为个体工商户的，按“个体工商户的生产、经营所得”税目征收个人所得税。(2)工商登记未改变，仍为企业的：①承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税；②承包、承租人按合同(协议)规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费用后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“对企事业单位承包、承租经营所得”税目征收个人所得税。21、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按次计征个人所得税的是()。A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产、经营所得C、对企事业单位的承包经营、承租经营所得D、特许权使用费所得标准答案：D知识点解析：劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等，按次计征个人所得税。22、根据个人所得税法律制度的规定，个人担任其所任职公司的董事，取得的董事费收入，应按()税目缴纳个人所得税。A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、利息、股息、红利所得D、个体工商户的生产、经营所得标准答案：A知识点解析：暂无解析23、演员王某本月“走穴”演出取得演出收入30000元，已知劳务报酬所得每次应纳税所得额超过20000元至50000元的，适用税率30％，速算扣除数2000元。王某就该收入应缴纳的个人所得税为()元。A、4800B、5200C、6400D、7200标准答案：B知识点解析：暂无解析24、刘某为王某装修新房，协议约定按完工进度分两期支付装修款，第一期应付3000元，第二期应付7000元。已知，“劳务报酬所得”税目适用的个人所得税税率为20％，不考虑其他税费，刘某提供装修劳务应缴纳的个人所得税税额为()元。A、1120B、1560C、1600D、1840标准答案：C知识点解析：暂无解析25、陈某本月取得审稿收入10000元，从中拿出2000元通过国家机关捐赠给贫困山区。已知劳务报酬所得适用的个人所得税税率为20％。根据个人所得税法律制度的规定，陈某本月应缴纳的个人所得税为()元。A、1200B、1280C、1440D、1600标准答案：A知识点解析：(1)通过国家机关捐赠给贫困山区——可扣，按限额扣；(2)应纳税所得额=10000×(1—20％)=8000(元)，捐赠扣除限额=8000×30％=2400(元)，实际发生额2000元未超过限额，允许据实扣除；(3)陈某本月应缴纳的个人所得税=[10000×(1—20％)一2000]×20％=1200(元)。会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷第5套一、单项选择题(本题共8题，每题1.0分，共8分。)1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。A、事业单位B、合伙企业C、社会团体D、民办非企业单位标准答案：B知识点解析：企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照中国法律、行政法规成立的合伙企业、个人独资企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。2、根据企业所得税法律制度规定，以下属于非居民企业的是()。A、根据中国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司B、根据外国法律成立，实际管理机构在中国的甲公司C、根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在中国设立机构场所的D、根据中国法律成立，在国外设立机构场所的标准答案：C知识点解析：居民企业和非居民企业的判定标准：注册地标准和实际管理机构标准，满足其一的即为居民企业，所以选项ABD均为居民企业。非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。3、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物确认收入实现时间的表述中，正确的是()。A、销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认B、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认C、销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认D、销售商品需要安装的，在商品发出时确认标准答案：C知识点解析：选项A：销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；选项B：销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入；选项D：销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入；如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。4、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是()。A、企业所得税税款B、超过规定标准的捐赠支出C、非广告性质的赞助支出D、会员费标准答案：D知识点解析：选项ABC均不得在企业所得税税前扣除。5、甲企业2014年发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1．5万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过工资、薪金总额的14％和2．5％。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2014年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为()。A、100×14％＋1．5＝15．5(万元)B、100×14％＋100×2．5％＝16．5(万元)C、18＋1．5＝19．5(万元)D、18＋100×2．5％＝20．5(万元)标准答案：A知识点解析：职工福利费税前扣除限额＝100×14％＝14(万元)，实际发生额为18万元，超过扣除限额，税前准予扣除14万元；职工教育经费税前扣除限额＝100×2．5％＝2．5(万元)，实际发生额为1．5万元，未超过扣除限额，准予据实在税前扣除。准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计＝14＋1．5＝15．5(万元)。6、境内某居民企业2014年取得销售货物收入2000万元，出租包装物收入10万元，国债利息收入6万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费40万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为()万元。A、10．05B、15．01C、24D、40标准答案：A知识点解析：企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出按照实际发生额的60％在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。实际发生额的60％＝40×60％＝24(万元)＞销售(营业)收入×5‰＝(2000＋10)×5‰＝10．05(万元)，当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为10．05万元。7、某生产企业2015年销售货物取得收入1000万元，出租闲置办公楼取得收入250万元，转让机器设备取得收入125万元，企业当年发生广告费160万元，上年结转广告费20万元，该企业在计算2015年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为()万元。A、150B、160C、180D、187．5标准答案：C知识点解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，准予扣除；超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费和业务宣传费扣除限额＝销售(营业)收入×15％＝(1000＋250)×15％＝187．5(万元)，当年实际发生额(160万元)＋上年结转广告费(20万元)＝180(万元)＜187．5万元，当年准予在企业所得税前扣除的广告费金额为180万元。8、根据企业所得税法律制度的规定，办公用电脑最低折旧年限是()年。A、5B、10C、4D、3标准答案：D知识点解析：电子设备，计算折旧的最低年限为3年。二、多项选择题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)9、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的判断，说法正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：选项B：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其取得的与其境内所设机构、场所有实际联系的所得，适用税率为25％；来源于境外，但与境内所设机构、场所没有实际联系的所得，不属于我国企业所得税征税范围，所以不缴纳企业所得税。10、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征税对象的说法，正确的有()。标准答案：C,D知识点解析：选项A：居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得征收企业所得税；选项BCD：在境内未设立机构、场所的非居民企业，只就其取得的来源于中国境内的所得征收企业所得税；在境内设立机构、场所的非居民企业，应当就其取得的来源于中国境内的所得，以及来源于境外但与其境内所设机构、场所有实际联系的所得征收企业所得税。11、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入(选项A)，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入(选项C)以及其他收入(选项BD)。12、根据企业所得税法律制度的规定，下列说法不正确的有()。标准答案：A,D知识点解析：选项A：销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。选项D：销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。13、根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：选项A：不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；选项BD：通过“营业税金及附加”，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除；选项C：通过“管理费用”，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。14、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出准予在计算应纳税所得额时据实扣除的有()。标准答案：B,C知识点解析：选项A：自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。选项B：企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。选项CD：除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。15、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出准予在计算应纳税所得额时据实扣除的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：选项D：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除，超过部分不得扣除。16、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于手续费及佣金支出的税务处理的表述中，正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：选项B：从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业(如证券、期货、保险代理等企业)，其为取得该类收入而实际发生的营业成本(包括手续费及佣金支出)，准予在企业所得税前据实扣除。17、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在以后纳税年度结转扣除的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：选项A：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。选项BC：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。选项D：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，没有结转扣除的规定。18、根据企业所得税法律制度规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有()。标准答案：A,C知识点解析：选项B：税收滞纳金，不得在企业所得税税前扣除；选项D：纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，不得在企业所得税税前扣除。三、判断题(本题共8题，每题1.0分，共8分。)19、企业所得税的征税对象包括居民企业来源于境内和境外的各项所得，以及非居民企业来源于境外的各项所得。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：非居民企业应就其来源于中国境内，以及来源于境外但与其境内所设立的机构、场所有实际联系的所得纳税。20、企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当追溯到确认销售收入期间，冲减其销售收入。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。21、企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，属于捐赠行为，要视同销售处理。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。22、企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除。23、企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：企业应当自固定资产投入使用月份的“次月”起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的“次月”起停止计算折旧。24、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：企业对外投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。25、企业使用或销售的存货，可以选用的成本计算方法包括后进先出法。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，不包括后进先出法。26、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20％的税率征收企业所得税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。四、不定项选择题(本题共4题，每题1.0分，共4分。)甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下：(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。(3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。27、甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是()。标准答案：A,B,C知识点解析：国债利息收入属于免税收入，不得计入企业所得税应纳税所得额。28、甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()。标准答案：A,C,D知识点解析：选项B：银行加息属于非行政性罚款，准予在税前扣除；选项AcD：属于在税前不得扣除项目。29、甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是()。标准答案：D知识点解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按实际发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。甲公司当年销售(营业)收入＝5000万元；当年销售(营业)收入的5‰＝5000×5‰＝25(万元)＜实际发生额的60％＝50×60％＝30(万元)，甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是25万元。30、甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是()。标准答案：C知识点解析：甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额＝5000(产品销售收入)＋40(转让机器设备收入)＋2(合同违约金收入)－10(银行加息)－25(业务招待费)－2600(其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计)＝2407(万元)。会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷第6套一、单项选择题(本题共11题，每题1.0分，共11分。)1、根据企业所得税法的有关规定，下列不属于我国企业所得税纳税人的是()。A、外商投资企业B、合伙企业C、股份制企业D、国有企业标准答案：B知识点解析：合伙企业不适用企业所得税法，不属于我国企业所得税的纳税人。2、下列不属于企业所得税视同销售收入的是()。A、非货币性资产交换B、将货物用于捐