矿业项目法律组尽职调查报告样本

五矿辰州矿业项目法律组尽职调查汇报(仅供五矿辰州矿业项目组内部使用)北京市中博律师事务所二OO四年九月

北京市中博律师事务所对湖南辰州矿业有限责任企业法律事项之尽职调查汇报中博律专字()第91号致：五矿有色金属股份北京市中博律师事务所（下称本所）承蒙贵司委托，作为贵司专题法律顾问，就贵司拟对湖南辰州矿业有限责任企业（下称辰州矿业）增资扩股包含法律事项进行了尽职调查，并出具本尽职调查汇报。为出具本尽职调查汇报，本所律师于9月12日至17日对辰州矿业进行了现场核查，并走访了湖南省国土资源厅及湖南省沅陵县相关政府主管部门，搜集了辰州矿业法律方面部分资料。现依据法律、法规和规范性文件要求，结合现场核查相关情况，根据中国律师行业公认业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，出具本尽职调查汇报。湖南辰州矿业有限责任企业基础情况设置及企业概况湖南辰州矿业有限责任企业前身为湖南省湘西金矿，依据湖南省经济贸易委员会《相关同意湖南省湘西金矿改制为湖南辰州矿业有限责任企业批复》（湘经贸企[]704号），湖南省湘西金矿在剥离非经营性资产后改制为湖南辰州矿业有限责任企业，并于12月26日办理了辰州矿业设置登记。据辰州矿业介绍，辰州矿业现在已发展成为以生产金、锑、钨产品为主采、选、冶一体化企业。其锑锭、黄金产品已经过ISO9001:质量体系认证，系上海黄金交易所认定可提供标准金锭金条企业、中国黄金协会会员、中国钨业协会会员。依据湖南长城有限责任会计师事务所就辰州矿业母企业会计报表出具《审计汇报》（湘长会审字[SN-0021]），辰州矿业末净资产为7566.70万元，实现净利润680.24万元；末净资产为9,823.72万元，实现净利润2,023.06万元。股东情况1）股东及出资依据湖南省经济贸易委员会批文及辰州矿业营业执照、企业章程，辰州矿业设置时注册资本为5,545.04万元，股东为3名。其中湖南省黄金工业总企业出资2,188.04万元，持股39.46%；湘西金矿工会出资2,000万元，持股36.07%；中国黄金总企业出资1,357万元，持股24.47%。辰州矿业设置后进行了两次增资扩股并吸纳了新股东，现在注册资本为7,641万元，股东为4名。不过，辰州矿业现行企业章程所记载股东出资额及股比和工商登记略有差异，具体差异以下：股东企业章程记载工商登记资料出资额（万元）股比（%）出资额（万元）股比（%）湖南省黄金工业总企业3,249.46142.523,240.6942.41湖南西部矿产开发2,397.81131.382,391.3231.3中国黄金集团企业1,712.17122.411,727.4822.61湖南省土地资本经营企业282.2513.69281.513.68就前述差异，沅陵县工商局认为：工商登记股东出资额和验资汇报一致，应以工商登记为准；辰州矿业认为：企业章程记载股东出资额和出资百分比和修改企业章程股东会决议一致，应以企业章程为准，且辰州矿业实际以企业章程记载确定股东权利和分配股利。辰州矿业还表示，将立即办理工商变更登记，使工商登记和企业章程保持一致。另据辰州矿业介绍，现在辰州矿业股东所持股份未进行质押。组织结构依据辰州矿业提供组织结构图，辰州矿业除设相关职能部门外，还拥相关键生产单位7个、辅助单位6个、全资子企业2个、控股子企业9个、参股企业4个、代管单位1个。其组织结构图以下：依据辰州矿业提供控股、参股企业营业执照及企业章程，辰州矿业控股、参股企业具体情况以下：企业名称设置日期股东股比（%）怀化辰州机械有限责任企业-12-23613.5辰州矿业67.4湖南西部矿产开发32.6洪江市辰州矿产开发有限责任企业筹建中400辰州矿业6040湖南省怀化井巷工程1994-11-03800辰州矿业96.25综合厂1.875水泥厂1.875湖南安化湘安钨业1997-1-16944.55辰州矿业64.68辰州矿业工会30.32安化县拓溪镇企业办5怀化辰州运输有限责任企业-12-23361.48湖南辰州矿业77.86湖南西部矿产开发22.14新邵辰鑫矿产有限责任企业-7-19829辰州矿业55刘新祥45新邵辰州锑业有限责任企业-4-151,300辰州矿业51湖南西部矿产开发19湖南新龙矿业30甘肃辰州矿产开发有限责任企业-12-10600辰州矿业60贺延伟40常德辰州锑品有限责任企业-11-291,916.94辰州矿业74.38湖南西部矿产开发25.62常德金山宾馆-8-23250辰州矿业23.4湖南西部矿产开发76.6怀化金山房地产-9-23802辰州矿业16.46湖南西部矿产开发83.54沅陵辰州矿业自备电源开发资料未显示150沅陵县电力40沅陵县五洲38辰州矿业10张会群12湖南省中南锑钨工业贸易-11-071,08842.09辰州矿业31.257.35湖南华昌锑业股份5.51湖南省安化县渣滓溪锑矿4.6湖南省桃江县板溪锑矿4.64.6资产探矿权依据辰州矿业地质探矿中心提供资料，辰州已取得湖南省国土资源厅颁发《地质勘查资格证书》（证书编号：33443），并拥有《矿产资源勘查许可证》即探矿权3宗以下：辰州矿业沃溪矿区近围金锑钨铅锌矿地质普查，证号8，勘察面积101.11平方公里，使用期限至3月30日止。湖南省溆浦县陶金坪金矿地质普查，证号9，勘察面积104.25平方公里，使用期限至4月30日止。湖南省安化县白沙溪金矿地质普查，证号8，勘察面积26.87平方公里，使用期限至7月30日止。另外，辰州矿业还和湖南四维矿业发展合作进行新邵县潭溪银金多金属矿普查，合作探矿探矿权人为湖南四维矿业发展，证号8，勘察面积10.29平方公里，使用期限至10月31日止。依据辰州矿业地质探矿中心人员介绍，辰州矿业取得前述探矿权时未支付探矿权价款，但每十二个月需缴纳探矿权使用费。探矿权使用费标准为：第一个勘查年度至第三个勘查年度，100元/年/平方公里；从第四个勘查年度起，每平方公里每十二个月增加100元，不过最高不超出500元/年/平方公里。现在沃溪矿区、陶金坪金矿已按500元/年/平方公里标准缴纳探矿权使用费；白沙溪金矿按300元/年/平方公里标准缴纳探矿权使用费。依据湖南省国土资源厅地堪处相关人员介绍，依据湖南省人民政府《相关加紧推进矿业权市场建设通知》（湘政发[]16号），现在湖南省已全方面推行探矿权、采矿权有偿取得制度。探矿权人即使能够优先取得采矿权，但取得时仍应支付采矿权价款。不过现在探矿权人缴纳采矿权价款具体措施还未出台，现在实际做法是扣除探矿勘查投资支出后合适收取采矿权价款。同时，取得采矿权也必需符合国家产业政策，如对于钨矿采矿权现在仍不予发放。另外，本所律师提请注意是，依据《国土资源部相关废止〈地质勘查单位资格管理措施〉决定》，地质勘察单位资格核准行政审批已被取消。辰州矿业欲从事地质勘查工作，应依据6月24日颁布《地质勘查资质注册登记措施》进行注册登记，取得《地质勘查资质证书》。采矿权依据辰州矿业地质探矿中心提供资料，辰州矿业及其控股企业拥有采矿权以下：辰州矿业拥有第1号《采矿许可证》，开采矿种为金矿、锑矿，矿区面积为8.0874平方公里，使用期限至5月止。需提请注意是，该许可证载明采矿权人仍为“湖南省湘西金矿”，还未更名为辰州矿业；另外，该许可证载明可采矿种为金矿、锑矿，而不包含钨矿，辰州矿业对此解释为许可证记载有误。溆浦县龙王江乡办金矿拥有第0号《采矿许可证》，开采矿种为金矿，矿区面积为0.6465平方公里，使用期限已于4月届满，现在正在办理延期登记手续。湖南安化湘安钨业有限责任企业拥有第3号《采矿许可证》，开采矿种为钨矿，矿区面积为1.6854平方公里，使用期限至5月止。湖南安化湘安钨业有限责任企业下属安化县司徒铺钨矿拥有第8号《采矿许可证》，开采矿种为钨矿，矿区面积为0.8954平方公里，使用期限至5月止。湖南省新邵县大新乡磨石铅锌锑矿拥有第4号《采矿许可证》，开采矿种为多金属，矿区面积为0.414平方公里，使用期限至8月止。需提请注意是，该许可证载明采矿权人仍为“新邵县金利铅锌锑矿”，还未更名为辰州矿业控股“新邵辰鑫矿产有限责任企业”。新邵县金利铅锌锑矿拥有第3号《采矿许可证》，开采矿种为多金属，矿区面积为1.0694平方公里，使用期限至8月止。需提请注意是，该许可证载明采矿权人仍为“新邵县金利铅锌锑矿”，还未更名为辰州矿业控股“新邵辰鑫矿产有限责任企业”。依据辰州矿业地质探矿中心人员介绍，辰州矿业取得采矿权时未支付采矿权价款，但每十二个月需缴纳采矿权使用费和资源赔偿费。采矿权使用费缴纳标准为：1,000元/年/平方公里；资源赔偿费缴纳标准为：矿山年产量×市场价格×2%×回采率，并可依据矿产回收、综合利用和科研技术利用情况合适减免，辰州矿业历年缴纳资源赔偿费数额不等，约在70万元左右。依据本所律师赴湖南省国土资源厅了解情况，辰州矿业采矿权未进行抵押、租赁登记。依据湖南省国土资源厅矿管处相关人员介绍，依据湖南省人民政府《相关加紧推进矿业权市场建设通知》，现在湖南省已全方面推行探矿权、采矿权有偿取得制度。对于矿山企业改制或申请矿业权延续登记，原无偿取得矿业权必需实施有偿处理，其处理方法包含收取采矿权价款或转为国家作价出资。现在具体配套方案还未出台，但能够肯定是辰州矿业及其控股企业探矿权、采矿权延续登记也必需根据有偿取得方法办理。考虑到辰州矿业多年开采且系国有企业改制设置实际情况，估量在收取探矿权和采矿权价款时会根据国有企业待遇给予相当优惠。另外，对于采矿权证使用期限通常控制在5年以内，到期后须办理延期登记手续，延期登记时如采矿权已经进行了有偿处理不再反复收取采矿权价款。依据湖南省国土资源厅矿管处相关人员介绍，现在辰州矿业已经在申请采矿权延期登记，其矿产资源储量汇报、开发利用方案、环评汇报已经过初审，尚需经过复审和立案登记。前述工作完成后，省国土资源厅将聘用中介机构对采矿权进行评定，并依据评定结果确定采矿权有偿处理方案，评定费用由辰州矿业垫付，在支付采矿权价款时对应扣除。对于采矿权评定价值，湖南省国土资源厅表示难以估计，辰州矿业地质探矿中心初步估计评定价值应在2,000万元以上。土地使用权依据辰州矿业提供资料，辰州矿业拥有土地使用权3宗以下：沅国用（）字第291号《国有土地使用证》，用途为工业仓储用地，使用权类型为划拨、作价入股，面积为145,619平方米，终止日期为2050年12月14日。沅国用（）字第416号《国有土地使用证》，用途为工业及采矿用地，使用权类型为租赁，面积为525,315.96平方米，租赁期限至12月31日止。依据辰州矿业和沅陵县国土资源局签署《土地使用权处理协议书》，前述土地因未参与改制，故采取租赁方法处理。租金标准按基准地价2%实施，租金71.97万元/年。沅国用（）字第417号《国有土地使用证》，用途为独立工矿用地，使用权类型为划拨，面积为1,092,815.74平方米（含房改房面积）。依据沅陵县国土资源局提供抵押登记资料，该宗土地已于6月11日设定抵押登记，抵押权人为工商银行沅陵县支行，抵押面积为1,040,468.1平方米，抵押金额为7,134.49万元，抵押期限为3年，至4月20日止。辰州矿业子企业拥有土地使用权情况以下：另外，辰州矿业控股企业新邵辰州锑业还拥有土地使用权3宗（土地证号分别为：新国用（）第15-19-17-006号、007号、008号），总面积32,842.89平方米，用途为工业用地，取得方法为出让取得，终止日期为2053年12月。依据沅陵县国土资源局地籍股责任人介绍，对于辰州矿业使用划拨及租赁土地现在尚无采取出让方法处理计划，如辰州矿业提出出让申请或改变土地用途，则需按出让方法取得。因为辰州矿业所处地段无基准地价，土地出让金可参考改制时评定价值或重新评定后确定，土地出让金缴纳标准应不低于评定价值40％，但如改变原土地用途，则须按评定价值100％缴纳。另外，依据代管辰州矿业土地房产单位——怀化金山房地产相关人员介绍，辰州矿业尾砂矿拟用地包含和当地集体纠纷，即使尾砂库拟用地处于辰州矿业已领取《国有土地使用证》红线范围内，但当地集体认为辰州矿业改变了土地用途，违反了1984年辰州矿业和其签署用地协议，要求增加赔偿费（原赔偿费金额为2.8万/年），现在正在协调处理中。房产依据辰州矿业提供相关资料，辰州矿业拥有房产152处，建筑面积48,516.67平方米，均坐落于沅陵县沃溪镇。依据沅陵县房地产管理局提供抵押登记资料，前述房产已抵押给工商银行沅陵县支行，房产评定价值为1,827.62万元，抵押贷款金额为1,300万元，抵押期限60个月，自4月20日止。沅陵县房地产管理局已就此下发《抵押物登记证》（沅工商[]押登字第06号）。依据怀化金山房地产相关人员介绍，辰州矿业除前述房产外，还有部分未取得房产证房产，但面积不大。另外，辰州矿业新修建精炼厂、钨品厂、冶炼厂部分厂房，还未经过完工验收，待完工验收后将依法办理房产证。辰州矿业除单身宿舍外职员住宅已完成房改，并为职员办理了产权证。辰州矿业控股企业拥有房产情况以下：怀化辰州机械拥有房产15处，建筑面积累计12,228.08平方米。系辰州矿业作为出资投入该企业资产，但依据怀化辰州机械出具说明，前述房产还未过户登记至怀化辰州机械名下。怀化辰州运输有限责任企业拥有房产8处，建筑面积累计4,849.77平方米。系辰州矿业作为出资投入该企业资产，但依据怀化辰州运输有限责任企业出具说明，前述房产还未过户登记至怀化辰州运输有限责任企业名下。新邵辰州锑业拥有房产31处，建筑面积累计11,928.48平方米。甘肃辰州矿产开发有限责任企业约1,000平方米房产系自建房，现在还未办理产权证。依据湖南德源联合会计师事务所出具资料，常德辰州锑品有限责任企业部分房屋建筑物未办理产权登记手续。机器设备依据沅陵县工商局提供抵押登记资料，辰州矿业已将其机器设备评定作价5,464.95万元，抵押给工商银行沅陵县支行，抵押贷款金额为2,900万元，主债务推行期限自5月25日至5月24日。沅陵县工商局已就此下发《抵押物登记证》（沅工商[]押登字第06号）。商标依据辰州矿业提供4份《商标注册证》（第132号、第3036747号、第656517号、第656518号），辰州矿业“辰州”图形商标已在国家工商局商标局办理了4项不一样类别和产品注册登记。但需提起注意是：第132号、第656517号、第656518号《商标注册证》登记注册人仍为“湖南省湘西金矿”，未变更为“湖南辰州矿业有限责任企业”；第656517号、第656518号《商标注册证》注册使用期限已于9月6日届满，辰州矿业未提供续展登记资料。现在，辰州矿业许可其控股企业湖南安化湘安钨业使用“辰州”商标，并按湘安钨业年销售收入10%标准收取商标使用费，依据湖南长城有限责任会计师事务所出具《审计汇报》，辰州矿业收取商标使用费为241.85万元。对于商标使用费较高原因，辰州矿业财务部责任人解释其目标是调整母子企业利润。依据本所律师在国家工商局商标局查询结果，截至8月31日止，辰州矿业拥有第号注册商标不存在质押、查封、冻结信息。专利依据辰州矿业提供1份《发明专利证书》（第134132号），辰州矿业拥有水压支柱系统发明专利。该专利使用期限为20年，至2021年2月21日止。非专利技术依据辰州矿业提供相关资料，辰州矿业前身湖南省湘西金矿“湘西金矿沃溪矿区深边部地质地球物理探矿研究”项目，于取得国家经贸委授予黄金科学技术进步一等奖；“湘西金矿沃溪矿区采场人工点柱快速形成采矿工艺研究”、“湘西金锑硫回转窑培烧脱硫回收金锑铁工艺研究”项目，于取得国家经贸委授予黄金科学技术进步三等奖。关键负债和或有负债依据辰州矿业提供借款协议，辰州矿业和工商银行沅陵县支行签署借款协议情况以下：协议号期限利率担保情况借字第0926号300-9-26至-9-24月利率4.8675‰未显示借字第0321号750-3-22至-3-22年利率5.31%最高额抵押（抵字第0001号）借字第0322号600-3-26至-3-25年利率5.31%同上（抵字第0001号）借字第0405号740-4-5至-4-1月利率5.841‰同上（抵字第0001号）借字第0324号810-3-25至-3-26年利率5.841%同上（抵字第0001号）借字第0428号1,500-4-28至-4-27年利率6.372%同上（抵字第0001号）1,500-4-28至-4-27年利率6.372%同上（抵字第0001号）借字第08211号1,300-8-21至-8-20月利率5.115‰抵押（编号：0821）借字第0102号1,700-1-2至-12-28年利率5.58%湖南黄金工业总企业提供连带确保借字第0106号200-1-6至-12-28年利率5.58%湖南黄金工业总企业提供连带确保依据辰州矿业财务部责任人介绍，截至8月31日，辰州矿业银行贷款余额为9,400万元，关键由工商银行沅陵县支行提供。前述借款除由辰州矿业提供抵押担保外，依据湖南省黄金总企业和工商银行沅陵县支行签署《最高额确保协议》（保字第0101号），还由湖南省黄金总企业为辰州矿业1月1日至1月1日期间发生1,900万元内借款提供连带责任确保。依据辰州矿业提供确保协议，辰州矿业为其子企业提供了2笔确保担保，分别为：为新邵辰州锑厂银行借款提供连带责任确保，并于1月24日和中国建设银行邵阳市酿溪分理处签署确保协议（编号：7），担保主债权本金为500万元。为常德辰州锑品有限责任企业银行借款提供连带责任确保，并于7月22日和中国建设银行常德鼎城支行签署确保协议（确保协议编号：0007），担保主债权本金为500万元。劳资关系和社会保险依据辰州矿业人事部责任人介绍，辰州矿业现在拥有在册职员3,184人（其中内退336人，在册职员平均年纪为42岁），离休职员32人，退休职员1,692人，抚恤人员300多人。上述职员分布在辰州矿业本部及其生产单位、辅助单位、全资企业、参控股企业，但均直接和辰州矿业签署劳动协议。现在辰州矿业和职员签署劳动协议包含两类：即3年期、5年期、期固定时限协议和无固定时限协议，其中40岁以上职员均签署了无固定时限协议，占辰州矿业劳动协议总量60%以上。辰州矿业为职员办理四险一金情况分别为：养老保险：于1995年在湖南省社保局办理，企业负担缴费百分比为企业上年平均工资总额20%。失业保险：于1995年在怀化市社保局办理，企业负担缴费百分比为企业上年平均工资总额2%。医疗保险：于在沅陵县社保局办理，企业负担缴费百分比为企业上年工资平均总额6%。现在还未交纳8月医疗保险费用。工伤保险、生育保险：因为湖南省从6月才开始实施《工伤保险条例》，辰州矿业已于7月在湖南省社保局注册，但现在还未缴费，且沅陵县期望辰州矿业能在沅陵县办理，现在正和湖南省社保局协商，待正式确定后辰州矿业将依法参与工伤保险和生育保险。住房公积金：在沅陵县房管局办理，企业负担金额为10元/人/月。辰州矿业离退休职员工资由湖南省社保局发放，抚恤人员补助金和抚恤金则由辰州矿业负担，金额为120-160元/年/人不等。另外，辰州矿业还负担离休职员医疗费。据了解，辰州矿业职员月平均收入为1,381元，年平均收入为16,572元。沅陵县最低生活保障为320元/月。税收和税收优惠依据湖南长城有限责任会计师事务所出具《审计汇报》，辰州矿业适用税种和税率分别：增值税：黄金免征增值税、白钨精矿13%、其它17%；资源税：按出矿量计算，每吨0.95元，减征30%；营业税：5%；城市维护建设税：按流转税额5%、教育费附加：按流转税额3%；所得税：33%。依据沅陵县国税局官庄国税所相关人员介绍，辰州矿业纳税规范，不存在欠税行为，近3年未因纳税行为受到税务处罚。辰州矿业多年来缴纳增值税呈逐年递增趋势，其中为300万元、为600万元，至今已缴纳760万元。增值税递增原因关键为辰州矿业逐步从以采矿为主企业过渡为采、选、冶一体化企业，税基增加较快。依据沅陵县地税局第五分局责任人介绍，现在辰州矿业纳税规范，不存在欠税行为，近3年未因纳税行为受到税务处罚。辰州矿业在该局缴纳金额较大税种为所得税，其中为494万，至今已缴纳300万。沅陵县国税局官庄国税所及沅陵县地税局第五分局人员均介绍，辰州矿业拟被评定为湖南省-A级纳税人，现在正处于公告期，如公告期内无人提出异议，将正式授予辰州矿业A级纳税人资质。依据辰州矿业提供《湖南省资源综合利用产品认定证书》（湘资认证字第043号），辰州矿业金锑产品因利用选矿尾矿资源而享受免征所得税政策，免税期至12月止。依据辰州矿业财务部责任人介绍，前述免税产品收入约占应纳税所得额三分之一。另外，辰州矿业因利用国产设备进行技术改造而享受按投资额40%抵免所得税政策。经本所律师核查，前述税收优惠政策依据分别为：财政部、

国家税务总局《相关企业所得税若干优惠政策通知》及《技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行措施》。本所律师认为，辰州矿业所现在享受税收优惠政策正当，但免税期结束后，辰州矿业利润水平可能会所以受到影响。环境保护依据辰州矿业提供《污染物排放许可证（临时）》（编号：湘怀环[]字第[002]号），辰州矿业已取得环境保护部门排污许可，许可证使用期限至1月8日止。依据辰州矿业安全环境保护部责任人介绍，辰州矿业对环境污染关键为二氧化硫排放，现在二氧化硫排放量符合国家相关环境保护标准，其中还经过了湖南省环境保护局组织国家环境保护达标验收。辰州矿业最近3年内未因环境保护问题受处罚。辰州矿业排污费为60-70万元/年，不存在欠缴排污费情况。安全生产依据辰州矿业提供《矿山安全生产条件合格证（非煤矿）》（湘安矿证[直]字14号、15号），辰州矿业沃溪坑口、鱼儿山坑口已分别取得湖南省安全生产监督管理局颁发《矿山安全生产条件合格证（非煤矿）》。依据辰州矿业提供由湖南省安全生产监督管理局颁发《危险化学品经营许可证》（湘安经[甲]字[]020252号），辰州矿业可销售三氧化二砷、购置液氧，许可证使用期限至1月11日止。对于现在非煤矿矿山企业需取得《安全生产许可证》，辰州矿业表示正在办理，争取于9月底前取得。依据辰州矿业安全环境保护部责任人介绍，辰州矿业已建立比较完备安全生产制度，并制订有《安全生产责任制》、《安全生产管理制度》，及各项产品和工艺步骤安全生产措施，辰州矿业近3年来未发生重大安全事故，但沃溪坑口于4月发生了1起通常安全事故，死亡1人。。辰州矿业改制设置基础情况改制同意、评定及股本设置辰州矿业前身为湖南省湘西金矿，依据湖南省经济贸易委员会《相关同意湖南省湘西金矿改制为湖南辰州矿业有限责任企业批复》，湖南省湘西金矿整体改制为辰州矿业。改制时湖南恒基有限责任会计师事务所对湖南省湘西金矿资产进行了评定，并经湖南省财政厅进行合规性审核，经评定确定净资产为4,056.88万元，其中经营性资产2,793.04万元，需剥离企业办社会非经营性资产1,263.84万元。从经营性资产中扣除底离退休职员医疗费605万元后，投入辰州矿业净资产为2,188.04万元，由湖南省黄金工业总企业行使该部分国有股权。同时，湖南省湘西金矿借中国黄金总企业地勘贷款本息和黄金开发基金借款本金计1,357万元也转为辰州矿业股本，由中国黄金总企业持有。另外，湖南省湘西金矿工会出资2,000万元投入辰州矿业。辰州矿业设置时总股本为5,545.04万元，由前述三部分组成。辰州矿业设置后，依据湖南省经济贸易委员会《相关湖南辰州矿业有限责任企业国有股权体调整批复》（湘经贸企[]704号），将湖南省黄金工业总企业投资由2,188.04万元调增为2,793.04万元，增加部分为原拟从净资产中扣除底离退休职员医疗费605万元。据此，湖南省黄金工业总企业对辰州矿业投资增加为2,793.04万元。同时，中国黄金总企业再次对辰州矿业实施债转股，将地勘贷款及部分利息债转股后利息差额13.4951万元转为股本，据此，中国黄金总企业对辰州矿业投资增加为1,370.4951万元。改制时包含土地使用权处理方法依据沅陵县国土地资源局相关人员介绍，辰州矿业改制前占用土地2,814.06亩，其中经营性资产占地1,006.4亩采取作价出资和租赁方法由辰州矿业使用，非经营性资产占地1,807.66亩部分划拨给辰州矿业使用，并委托给怀化金山房地产管理。即辰州矿业现在使用土地分别采取三种方法处理：作价出资、划拨和租赁。辰州矿业作价出资土地使用权218.43亩及湘西金矿常泰锑品使用土地使用权31,773平方米在改制时由湖南房地产价格评定事务所进行了评定，并经湖南省国土资源厅确定。经评定确定土地使用权价值累计1,231.40万元（其中辰州矿业本部使用土地使用权218.43亩价值941.98万元），已计入湘西金矿净资产投入辰州矿业，由湖南省黄金工业总企业持有该部分股权。6月24日，湖南省财政厅和湖南省国土资源厅联合下发《相关明确韶峰水泥集团等国有企业改制中土地使用权处理所形成国有资本金持有者通知》（湘财权函[]62号），将辰州矿业本部使用土地按评定价值25%（941.98万元×25%=235.495万元）划归湖南省土地资本经营企业持有，并对应调减湖南省黄金工业总企业投资额。据此，湖南省土地资本经营企业对辰州矿业出资235.495万元，湖南省黄金工业总企业对辰州矿业出资则降低235.495万元。辰州矿业设置后，沅陵县国土资源局认为辰州矿业另有797.97亩土地使用权未参与改制处理，应采取租赁方法使用。据此，辰州矿业和沅陵县国土资源局签署了《土地使用权处理协议书》，租赁797.97亩土地使用权。租金标准按基准地价2%实施，计71.97万元/年。对于辰州矿业经营性资产包含生活及其它用地，则保留了划拨方法，继续由辰州矿业使用。但如辰州矿业改变前述土地用途，则需按出让方法处理。改制后国有股分红情况辰州矿业改制时曾依据湖南省人民政府《湖南省从战略上调整国有经济和改组国有企业意见》（湘政发[]10号），申请将国有股份红5年内留给企业使用，并将该内容载入企业章程。辰州矿业未向国有股东分红，仅向辰州矿业工会分配现金股利，中国黄金总企业对此事项持保留心见。3月，辰州矿业将国有股未分红部分转增为国有股东资本，则对全体股东均进行分红，企业章程要求国有股份红5年内留给企业使用条款亦不再保留。辰州矿业改制时将国有股份红5年内留给企业使用设想未能实现。非经营性资产剥离和移交依据湖南恒基有限责任会计师事务所评定结果，湖南省湘西金矿包含非经营性资产价值1,263.84万元，关键为需剥离企业办社会资产，包含医院、学校、幼稚园、工会、广播电视站、综合工厂、水泥厂、沃溪粮店、沃西工商所、沃溪公安分局、金矿贸易企业、常德老干所等。依据湖南省经济贸易委员会《相关同意湖南省湘西金矿改制为湖南辰州矿业有限责任企业批复》，前述非经营性资产由湖南省黄金工业总企业委托辰州矿业代管，待条件成熟后移交当地政府管理。依据辰州矿业介绍，现在除广播电视站仍由辰州矿业代管外，其它非经营性资产均已移交当地政府管理。现在负担改制费用：依据辰州矿业提供资料及相关人员介绍，现在辰州矿业就非经营性资产剥离和移交尚需负担以下责任或费用：金山小学、金山中学、金山医院已移交沅陵地方管理，至为3年过渡期，过渡期内辰州矿业每十二个月应支付220万元，累计660万元。学校医院295名职员工资由地方发放，但老师增资部分如地方未能处理则由辰州矿业负责发放。官庄公安分局由怀化市公安局管理，但公安分局全部费用由辰州矿业负担，28名警职员资由辰州矿业按管理人职员资水平发放，公安分局房产则归辰州矿业全部。广播电视站仍由辰州矿业代管并负担其全部费用（不含人职员资，年均费用约6万元），广播电视站17名职员仍计入辰州矿业职员总数内，由辰州矿业负责发放工资。依据湖南长城有限责任会计师事务所《审计汇报》，辰州矿业还应付改制前职职员资挂账316.22万元。辰州矿业财务部责任人解释此相项应付款实际为应付职员福利费。湖南西部矿产开发基础情况鉴于辰州矿业改制时实施了职员持股，现在湖南西部矿产开发（下称西部企业）为职员持股载体，本所律师对西部企业情况进行了调查，现综述以下：西部企业设置背景辰州矿业改制设置时湖南省湘西金矿工会对其出资2,000万元，持股36.07%。湘西金矿工会出资起源为两部分：一部分从原湘西金矿职职员资部分节余中提取1,000万元派送给职员，另一部分由职员出资1,000万元购置。改制时设计认购方案为：高层人员（7人）出资1.2万元以上、中层人员（60多人）出资0.6万元以上、职员出资（3000多人，含湖南省黄金工业总企业部分人员）出资0.2万元以上参与认购。实际认购情况为：职员认购了1,844.98万股，剩下155.02万股由湘西金矿工会以工会经费认购。职员个人认购股份和工会认购股份统一登记在湘西金矿工会名下，股份性质为社团法人股。就职员持股部分辰州矿业还制订了《职员持股会章程》进行规范和管理。辰州矿业设置后一度进行过上市准备工作，并聘用了相关中介机构。不过，工会持股模式不完全符合监管部门对拟上市企业要求，在中介机构提议下，辰州矿业工会及职员以所持辰州矿业股份和部分现金作为出资，设置了湖南西部矿产开发。现在西部企业持有辰州矿业31.38%股份，为辰州矿业第二大股东。西部企业股东依据西部企业在沅陵县工商局注册登记资料，西部企业设置于11月12日，注册资本4,270.82万元，企业性质为有限责任企业，经营范围为投资矿产业、投资房地产业、投资公路运输业、投资机械制造业、投资旅游、宾馆、餐饮、文化娱乐业。西部企业股东为辰州矿业工会和16名自然人。辰州矿业工会持有怀化市总工会颁发《湖南省基层工会社团法人证书》（[怀工]法证字第003号）。辰州矿业工会以所持辰州矿业2.43%股份、常德锑品企业25.62%股份、湖南安化湘安钨业企业10.27%股份、怀化金山房地产企业46.1%股份及1,516.06万元货币资金作为出资，累计出资2,292.27万元，持有西部企业53.67%股份；16名自然人则分别以所持辰州矿业和湖南安化湘安钨业企业股份作为出资，累计出资1,978.55万元，持有西部企业46.33%股份，其中吴克林持股8.94%、刘佩锡持股2.27%、阙喜中持股4.42%、周建华持股4.25%、陈济林持股0.79%、张岳来持股1.17%、曹德明持股1%、谭彪持股1.05%、刘建明持股0.9%、王亲雄持股0.26%、周建国持股0.73%、徐怡顺持股1.74%、朱新忠持股0.67%、宋友珍持股0.83%、唐新华持股6.71%、周烈仁持股10.6%。西部企业运作模式依据西部企业董事长介绍，西部企业股东为辰州矿业工会及16名自然人，16名自然人分别为辰州矿业下属各分支机构工会主席，代表各分支机构职员持有西部企业股份，从而间接持有辰州矿业股份。如16名自然人工会主席身份发生改变，则其担任西部企业股东身份亦应对应改变。西部企业召开股东会前，先由各分支机构工会召开职员代表大会，审议西部企业股东会拟讨论议题后，再由16名自然人按职员代表大会意见参与西部企业股东会并进行表决。西部企业分配股利后，由16名自然人依据各职员持股数将分红转交给职员，自辰州矿业设置以来，职员取得年分红率在5%-10%之间。西部企业和辰州矿业工会实施两个牌子，一套班子模式，其财务、机构等部门和辰州矿业工会重合，西部企业董事长即为辰州矿业工会主席。西部企业股份管理依据辰州矿业人事部责任人及西部企业董事长介绍，辰州矿业设置时参与认股职员除本企业职员外，其股东单位湖南省黄金工业总企业部分人员（约10人）也参与了认购。参与认购人员均由辰州矿业发给股民证，职员持股能够进行内部交易，但实际交易情况并不活跃。职员调离时所持股份可转卖给内部职员，亦可继续持有。职员身故时所持股份能够继承。前述持股改变需交回股民证，并办理过户手续。西部企业董事长认为，伴随辰州矿业设置时间渐长及职员调离、退休、身故等情形增多，职员持股社会化问题将逐步显现，西部企业现在拟制订具体职员持股管理措施，对职员持股事宜给予管理和规范。西部企业业务运作依据西部企业董事长介绍，西部企业定位为以投资辰州矿业集团内企业为主业投资性企业，现在除投资辰州矿业外，还和辰州矿业共同投资了怀化辰州机械、湖南安化湘安钨业、怀化辰州运输、新邵辰州锑业、常德辰州锑品、常德金山宾馆、怀化金山房地产，分别持有前述企业股份。西部企业关键资产为所持投资企业股份，其长久投资金额已超出其净资产50%。辰州矿业此次增资扩股方案及法律程序增资扩股方案依据辰州矿业提供增资扩股方案，辰州矿业此次拟增加注册资本5,000万元。其中：向五矿有色金属股份发行3,000万股；向深圳市杰夫实业发展发行1,000万股；向湖南省三润实业发行1,000万股。此次发行采取溢价方法，发行价格为发行上月末辰州矿业每股净资产值（8月每股净资产约为1.8元）。此次增资后辰州矿业注册资本将达成12,641.694万元，其中湖南省黄金工业总企业出资3,249.47万元，持股25.7%；五矿有色金属股份出资3,000万元，持股23.73%；湖南西部矿产开发有限责任企业出资2,397.81万元，持股18.97%；中国黄金集团企业出资1,712.17万元，持股13.54%；湖南省三润实业企业出资1,000万元，持股7.91%；深圳杰夫企业出资1,000万元，持股7.91%；湖南省土地资本经营企业出资282.25万元，持股2.24%。新股东出资方法依据辰州矿业提供增资扩股方案，此次增资时，五矿有色金属股份和深圳市杰夫实业发展以货币资金参与认购，湖南省三润实业则以所持三润纳米材料企业96.95%股权参与认购。依据《相关湖南省三润实业参股湖南辰州矿业有限责任企业可行性汇报》提供数据，以6月30日为评定基准日，三润纳米材料企业资产总额为5,580.24万元、负债总额为3,596.61万元，净资产评定值为1,983.63万元。此次增资扩股募集资金投向据辰州矿业介绍，为实现其“十一.五”计划，支持年平均10%以上发展速度，达成年销售收入100,000万元规模，估计需要补充资金40,000万元。其中：探矿增储、建立资源基地需要20,000万元；科研、技改项目需要10,000万元，补充流动资金需要10,000万元。此次募集资金将关键用于以下项目：冶炼车间技改项目，由辰州矿业分厂——冶炼厂具体实施。现在一期工程已基础完工，正在实施二期工程。该项目总投资2,500多万元，现在环境保护手续正在申报，尚待省级环境保护部门确定。仲钨酸胺项目，由辰州矿业分厂——钨品厂具体实施。投资金额2,000万元，估计产值500吨/年。现在正在进行设备调试，但还未达成设计要求。估计10月底正式投产。辰州矿业就此次增资扩股已推行法律程序依据辰州矿业提供资料，辰州矿业就此次增资扩股已推行以下程序：8月29日，辰州矿业第五次股东会以股东持股100%赞成，审议经过了《相关辰州矿业拟进入战略投资者增资扩股方案》。湖南省黄金工业总企业已将辰州矿业增资扩股事宜上报湖南省国资委。依据《相关湖南省三润实业参股湖南辰州矿业有限责任企业可行性汇报》，拟作为增资投入辰州矿业三润纳米材料企业资产已推行资产评定手续。辰州矿业已分别和五矿有色金属股份、深圳市杰夫实业发展、湖南省三润实业就增资事宜签署了《合作意向书》。辰州矿业就此次增资扩股尚需推行法律程序依据本所律师了解和判定，辰州矿业欲完成此次增资扩股尚需推行以下程序：湖南省国资委同意辰州矿业增资扩股方案。五矿有色金属股份、深圳市杰夫实业发展、湖南省三润实业各自内部有权机构做出同意参股辰州矿业决议。三润纳米材料企业另一股东同意湖南省三润实业将所持三润纳米材料企业股份投入辰州矿业，并放弃优先购置权。辰州矿业新老股东共同签署增资扩股协议，对增资基础事项达成一致意见。辰州矿业依据增资情况进行验资、修改企业章程、办理工商变更登记。三润纳米材料企业依据股东改变情况修改企业章程，办理工商变更登记。贵司参与辰州增资扩股包含法律事项提议辰州矿业可能缴纳大额探矿权、采矿权价款及申请钨矿采矿权障碍依据本所律师赴湖南省国土资源厅了解情况，现在湖南省已全方面推行探矿权、采矿权有偿取得制度。辰州矿业申请探矿权、采矿权，及探矿权、采矿权到期后申请续办需缴纳探矿权价款、采矿权价款或采取作价出资方法处理。如缴纳探矿权、采矿权价款，则辰州矿业将为此支出一定数额资金，其净资产价值将受影响。即使采取分期缴纳方法，依据湖南省人民政府《相关加紧推进矿业权市场建设通知》，分期缴纳年限最长不得超出6年；而假如采取作价出资方法，则国土资源部门或其指定企业将成为辰州矿业股东，贵司股比将被稀释。另外，即使国土资源部已发文停止实施《相关继续对稀土等八种矿产暂停颁发采矿许可证通知》，但现在国土资源部门在实际操作中仍不予发放新钨矿采矿权。如辰州矿业本部拥有第1号《采矿许可证》，开采矿种就仅包含金矿、锑矿，而不包含钨矿，但该矿实际上是金、锑、钨伴生矿，辰州矿业现在开采钨矿已不完全符合《采矿许可证》要求。本所律师认为，湖南省国土资源部门实施产业政策对于辰州矿业现在开采钨矿行为及以后申请取得新钨矿采矿权均将造成一定影响。本所律师提议，贵司在作出参股决定和计算投资收益时充足考虑辰州矿业可能负担探矿权、采矿权成本，并在和辰州矿业谈判时争取以较低价格或其它优惠条件认股。辰州矿业职员持股宜给予规范辰州矿业改制时曾发行了部分职员股，并向职员发放了股民证。职员股经过工会持有，其性质为社团法人股。以后，辰州矿业对职员股给予了规范，经过设置西部企业作为职员持股平台。不过，西部企业设置后，辰州矿业并未将已发放股民证收回或将其更换为西部企业股民证。另外，辰州矿业对于职员持股转让未作限定，职员股社会化问题可能会日益突出。本所律师认为，西部企业设置使职员对辰州矿业持股转化为对西部企业持股，在一定程度上避免了辰州矿业因职员持股而难以上市法律障碍。不过，监管部门对于职员间接持股和职员持股社会化问题一直采取比较严格标准，对于职员持股明确要求不得在社会上转让和进行交易。假如西部企业职员持股不加以规范，亦将在一定程度上影响辰州矿业上市计划。就此，本所律师提议：辰州矿业收回已发放股民证，职员经过和16个自然人信托协议持有西部企业股份即可，无需再发放股民证。如操作难度较大，可更换为西部企业股民证，而非以辰州矿业名义再直接处理职员持股问题。废止辰州矿业职员持股会章程，代之以职员和16名自然人代表信托协议或西部企业职员持股管理措施。西部企业制订职员持股转让和继承具体措施，对于职员调离、身故及其它原因发生股权改变，应要求在职员内部进行，避免职员持股社会化。辰州矿业股东出资额和出资百分比有待明确因为辰州矿业工商登记股东出资额和股比和其企业章程记载不一致，可能在股东间引发争议。本所律师提议，辰州矿业依据股东出资实际情况，对应修改企业章程或办理工商变更登记手续，使其注册登记和企业章程等法律文件记载保持一致，避免所以发生争议。同时，提议贵司在辰州矿业完成上述变更登记后再和辰州矿业及其股东签署增资扩股协议。贵司和辰州矿业长久业务合作具体条款尚待商讨贵司参股辰州矿业在一定程度上是欲加强和辰州矿业长久业务合作，但现在还未就和辰州矿业业务合作方法和具体商务条款进行谈判。而辰州矿业初步想法是：和贵司进行销售合作，贵司可销售其50%产品，但销售机制和价格应按市场机制运作。具体销售合作方法和协议需待贵司增资资金到位后再确定。本所律师提议，贵司在投入资金前和辰州矿业及其股东就业务合作基础框架达成一致意见，并形成协议书或意向书，避免贵司增资后辰州矿业以股东会未经过等理由延缓或改变业务合作条件。同时，本所律师提议，贵司和辰州矿业确定业务合作方法和商务条款时努力争取明确、具体、可操作，如合作方法、销售百分比、产品成本确实定、销售价格确实定、酬劳或佣金确实定、双方各自权利义务、违约责任等，避免因合作条款约定不明而发生争议。辰州矿业企业章程特殊条款鉴于贵司参股辰州矿业后将和辰州矿业发生大量关联交易，本所对辰州矿业企业章程进行具体核查。经核查，辰州矿业现行企业章程并无限制关联交易条款，亦未对关联交易决议程序作出特殊要求。但辰州矿业企业章程有以下特殊要求，提议贵司考虑是否符合贵司对参股企业管理思绪：章程第十六条要求，召开股东会时，到会股东必需达成注册资本80%以上，方可召开。对于股东会召开，企业法没有强制性要求，通常企业要求召开条件为：到会股东达成注册资本50%以上即可召开。章程第十六条要求，对于企业经营方针和投资计划、选举董事监事、审议董事会监事会汇报、审议财务预算决算方案、审议利润分配和填补亏损方案，应经全体股东注册资本60%以上经过；对于企业增减注册资本、合并分立解散清算等、对股东向股东以外转让出资、修改企业章程，应经全体股东注册资本60%以上经过。对于股东会议事规则，企业法没有强制性要求，通常企业要求议事规则为：一般事项经二分之一以上有表决权股东经过，尤其事项经三分之二以上有表决权股东经过。对于股东向股东以外人转让出资，企业法要求经全体股东过半数以上同意即可，而辰州矿业企业章程严于企业法要求。章程第二十二条要求，董事长、副董事长由控股股东提名，经董事会选举产生。企业法对于董事长产生措施未作具体要求，但贵司参股辰州矿业后，董事长、副董事长均由控股股东提名是否符合贵司要求，提议考虑。章程第二十八