库存现金管理内控制度(7篇)

库存现金管理内控制度钱账分管制度。注意出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作；库存现金开支的审批制度；库存现金日清月结；库存现管制度,注意限额内的库存库存现金当日核对清楚后,一律放入保险柜中。会计凭证的假账手法之白条顶库作为一名审计人员,就不得不知道会计常见的造假方法。只要知道了这些方法,才能更好的公司账务。白条顶库,就是公司常见的一种会计凭证作假方法。所谓白条,是指行为人开具或索取不符合正规凭证要求的发货票和收付款项证据,以逃避监督或偷漏税款的一种舞弊手段。主要手法有:1.打白条子,即以个人或单位的名义,在白纸上书写证明收支款项或领发货物的字样,作为来充当原始凭证。2.以收据代替这种手法经常用来偷逃税款,一些个体私营业主,当面对消费者为个人时,只开具收据来证明此项经济业务的发生,而不开,以避免税务机关的检查而偷逃税款。3.不按规定用途使用,如以零售、批发商业来代替饮食服务行业。4.不按规定要求开具。如。不加盖财务专用章,有关人员不签字等。在当今经济生活中,使用“白条”报账的情况较多,有的单位购进商品,支付劳务费用没有取得正式,而以收据或手写白条入账；有的单位个人通过一些借借用单位的现金或银行存款,由于种种原因,钱花掉了,又无正式,为了弥补库存现金或银行存款出现的短缺,大都用不符合财务制度规定的“白条”（如由业务经办人员写一纸说明,有的甚至经办人员都不签字而由会计人员作一说明等）顶库,对“白条”的真实性、合法性没有严格审核和把关。例如,有的单位为了给职工多搞“福利”,由经办人以付给某公司劳务费万元名义取出现金,直接发给职工,但并未从对方公司取得劳务费,而是由其出具一说明并加盖总经理办公章印章入账。招待费审计的窍门招待费审计的窍门主要有:首先,要进行纵横比较,分析发现是否存在支出异常现象。在审计初期,对账面反映的招待费支出先要进行比较分析,所谓“纵”是指将被审计期间的招待费发生数额与以往年度数额进行比较；所谓“横”是指将被审计单位的年度招待费发生数额与情况类似的其他单位比较。通过比较,查看是否有突然的增减变化,借此分析变化的原因。第二,要跟进资金流向,查找是否存在转移资金进行吃喝。在审计过程中,不仅要在“经费支出-公务费”中取证招待费发生的数额,还要“培训费”、“会议费”等费用的开支情况,更要跟进资金拨付情况,追查有无将资金拨出到下属或关联单位,然后进行,逃避审计、财政监督的行为。第三,要收入状况,查找是否有私设“小金库”进行吃喝。结合对收入科目尤其是预算外收入的审计,查找有无将应收未收、应收少收的金额私存私放,作为吃喝经费。第四,要结合地方或部门的有关廉政建设、公务接待的规章制度,对招待费的审计不仅依据财经法规中“列支不得超过公务费的%”之规定,更要参照廉政建设的规定。被审计单位日常接待的内容是否正常、程序是否合理、手续是否健全、财务列支凭证是否合规。第五,要实行定量与定性相结合的方式搞好招待费审计的审计结论,不仅要定量判断超标准列支的金额,更要定性分析超支的原因,区分正常公务接待与的不同,揭露、以权谋私的金额,评价招待费超支及较以往年度增加的原因。第六,要改变“罚不责众”的错误观念,严肃执法。在处罚时,对发现的招待费数额大、情况严重的应依法移交监察部门进行党纪政纪处理。在审计实务中,虽然现金账户一般所占资产总额比例不高,但却是最容易出问题的几个账户之一,所以往往被列为审计重点。下面以案例分析的形式介绍如何对现金账户进行审计。库存现金的审计一、库存现金的审计方法（一）对库存现金内部控制制度进行符合性测试1.了解现金内部控制制度。主要是通过询问,观察等调查手段收集必需的资料,也可通过编制现金内部控制制度流程图方法。一般情况,了解现金内控制度时,首先应注意检查该制度是否建立并严格执行,其次了解诸如款项的收支是否按规定的程序和权理,是否存在与本单位经费无关的款项收支情况,出纳与会计职责是否严格分离,现金是否妥善保管,是否定期盘点、核对等等。2.抽取并收款凭证。如果被审单位现金收款内部控制不严,很可能会发生舞弊或挪用等情况。例如,在一个小企业中,出纳员同时汜应收账款明缎账,很可能发生循环挪用的情况,因此应选取适当的样本量进行检查。3、抽取并付款凭证。检查付款的授权批准手续是否符合规定,核对现金付款凭证与应付账款明细账的记录是否一致,再如核对实付金额与购货是否相符等等。4、评价现金内部控制制度。审计人员在完成上述程序后,即可对现金的内控制度进行评价。评价时,应首先确定现金内控制度的可信赖程度以及存在的薄弱环节和失控点,然后据以确定在实质性测试中对哪些环节可以适当减少审计程序,哪些环节应增加审计程序作重点,以减少审计风险。（二）库存现金的实质性测试1.核对现金明细账与总账的金额是否相符,如不相符,应查明原因,并作出记录或适当调整。2.盘点库存现金。通常包括对已收到但尚未存人银行的现金、零用金、找换金等的盘点,盘点的步骤和方法:第一、制定库存现金盘点程序,实施突击性检查,对审计过的单位,进点后不要立即进行盘点,应选择审计期间任意时间（自定）或选择结束审计之前,给对方出其不意,以达到审计目的。再者,审计前应侧面探听了解出纳及会计人员是否都在场,否则另择时机,以免打草惊蛇,给被审单位提供造假,阻挠审计的机会。第二、确定盘点时,审计人员和出纳人员应一同到达盘点现场。如现金存放有两处或两处以上者应同时进行。在清点保险柜时,在不侵犯出纳人员权利的基础上,对其使用的办公桌,文件橱进行清点,在盘点中不放过任何疑点。第三、在盘点库存时,审计人员和出纳人员都不得离开盘点地,不要听信出纳人员的巧辩以及其他推诿的话,要学会察言观色。如在审计某部门时,会计出纳人员一听说要盘点,尽管嘴上说没事,但从他们额头上浸出的汗珠,审计人员毅然断定绝对有问题,一回绝了“你们先回办公室,我们整理一下就送过去的”要求,在审计人员说服教育和义正辞严的态度面前,不得不交出了该单位账内和账外苦心经营的几十万元的“小金库”。第四、在审计期间,对现金进行多次突击盘点。有时一次盘点,达不到预期效果,其主要原因是被审计单位在接到审计通知后,将违纪违规资金提前转移,当第一次盘点后,被审计单位认为风险已过,把转移出去的资料重新放回保险柜内,这时再去盘点就能发现问题。二、举例分析（一）、资料,审计人员对甲公司年月日资产负债表进行审计,查得“货币资金”项目的库存现金余额为元。年月日现金日记账的余额是元。上午时,审计人员对该公司的库存现金进行了盘点,盘点结果如下：现金实有数元。在保险柜中发现职工李东月日预借差旅费元,已经领导批准；职工胡立借据一张,金额元,未经批准,也未说明其用途；有已收款但未入账的凭证张,金额元。另外,经核对,月日至日的收付款凭证和现金日记账,核实月日至日的现金收入数为元,现金支出数为元,正确无误。银行核定的公司库存限额为元。（二）、审计步骤第一步。根据以上资料,首先核实月日库存现金应有数。因为职工胡立借据元,未经批准,属于白条,不能用于抵充现金,所以月日库存现金应为月日库存现金实有数元加胡立的借据元,为元。未入账的收付款凭证都属于合法凭证,可以据以收付现金,只是没有入账。月日现金日记账的余额是元,加上未入账的现金收入元,减去未入账的现金支出元,得元。由此可见,在月日,除白条抵库和应入账未入账的现金收支外,现金账实是相符的,即未发生现金溢缺。第二步。核实年月日资产负债表中的库存现金是否真实、完整。既然在年月日现金是账实相符,未发生现金溢缺,且核对月日至日的收付款凭证和现金日记账,月日至日的现金收入为元,现金支出为元,正确无误,那么,就可以根据这些资料倒推出年月日库存现金应有数。计算过程如下:23+7160-71302330（元）由于年月日“货币资金”项目中的库存现金账面余额为元,因此,公司资产负债表中,年月日的现金余额是虚假的,正确金额为元。（三）、审计结论该公司年月日的库存现金账实不符,应进一步查明原因。督促被审单位将收支及时入账。例如,职工李东月日预借差旅费元,虽经领导批准,属于合规的行为,但出纳人员未及时将借款登记入账,被审单位应编制如下会计分录:借:其他应收款一李东5贷:现金5同时,出纳人员应及时催促李东报销有关单证,退回多余的款项。财务制度明令禁止白条抵库,审计人员应进一步调查胡立借款的真实性,并督促被审单位及时收回该笔款项。银行规定库存限额元,公司留存超过限额元,应及时送存银行。［编辑］正确处理库存现金违规现象的几种方法盘点库存现金是证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序,是现金的一种必不可少的技术方法。在实际审计过程中,我们在盘点被审计单位库存现金时,发现了如:现金的长、短款,白条抵库,存放个人物品以及个人存折等现象,造成了单位资金违规的重大隐患,应引起审计人员的高度重视。针对上述情况,审计人员盘点结束后,应对盘点中出现的问题进一步,分析库存现金盘盈或盘亏的原因,并根据有关规定提出处理意见:对超限额保管的现金,应建议及时送存银行；对出现的长、短款问题,应查明原因和责任,决不能因为是长款而放松；对尚未入账的符合财务制度规定的收、付凭证,应按规定及时入账,以保证会计信息的真实准确；对不符合财务制度规定的借条,应要求追回款项。对白条开支,应说明原因,并要求其换取正式票据；对于存放的个人物品和个人存折,应详细记录,重点对个人存折要进行,是否存在着公款私存的情况和利用个人存折转移资金的情况,并要求出纳做出解释。商业企业库存现金的管理商业企业的现金来源,主要有零售商品销货款、从银行提取的现金和其他收入的现金。根据现金管理制度和结算制度的规定,每个企业都必须在银行或其他金融机构开立存款户,借以办理存款、取款和转账结算。商业企业的现金收付频繁,业务量大,涉及的经办人员多,很容易造成差错,而加强对现金的管理是我国的一项重要的财务制度,企业对现金的收付,必须严格执行《现金管理暂行条例》和《现金管理暂行条例实施细则》。现金管理的主要内容包括以下几个方面：（一）规定现金的使用范围支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项。支付给不能转账的单位或城乡居民个人的劳务报酬和购买物资的款项。在转账金额起点（一般为元）以下的零星支付款项。确需现金支付的其他支出。（二）规定现金的库存限额为了加强现金管理,减少闲置的现金,通常由开户银行核定企业库存现金的最高限额。根据我国的现行规定,企业日常零星开支所需要的库存现金数额由开户银行根据企业的实际情况来核定。一般不超过企业3-天的日常零星开支的需要量,而离银行较远、交通不便的企业,虽可以放宽限额,但最长也不得超过天的日常零星开支。库存限额一经核定,要求企业必须严格遵守,不能任意超出,超过限额的现金应及时存入银行。如若情况变化,企业需要增加或减少库存限额的,应向开户银行提出申请,由银行核定。（三）规定不准坐支现金所谓坐支现金是指企业用收入的现金直接支付自己的支出。坐支现金是国家所不允许的,企业在经营活动中收入的现金,应在当日就送存银行。为了加强银行的监督,企业在向银行送存现金时,应在解款单上注明款项的来源；支取现金时,应在现金支票上注明款项的用途。对于那些违反现金管理制度所规定的款项,银行则有权拒绝支付。总之,企业的货币资金,除了在规定限额以内可以保存少量现金以外,其余的都必须存入银行。企业的一切款项,只有在规定范围内可以采用现金结算,其余都必须通过银行办理转账结算。只有这样,才有利于调节货币流通,节约现金使用,集中企业闲散资金支援国家建设。库存现金管理规定第一章总则第一条为保证集团及所属各公司库存现金安全,规范库存现金管理,提高现金使用效率,加强财务监督,根据《内部会计控制规范货币资金》、《现金暂行管理条例》等相关法律、法规规定,结合集团实际情况,特制定本规定。第二条本规定所称库存现金是指各公司持有可随时用于支付的现金限额,存放在公司财务部门由出纳人员经管的现金,包括人民币现金和外币现金。第三条本规定是对各公司涉及现金收支业务进行管理、控制和监督。集团及所属各公司财务部是具体办理现金业务的管理部门,出纳员是负责库存现金安全的保管人。第二章库存现金的限额管理第四条各公司的库存现金限额原则上以满足公司天日常零星开支为标准。因特殊业务需要支付大额现金,应按规定上报批示,可以不包括在库存现金限额内。第五条各公司必须严格遵守,每日现金的结存数不得超过核定的限额。库存现金限额每日零星支出额核定天数每日零星支出额月（或季）平均现金支出额（不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出）/月（或季）平均天数第六条各公司库存现金如不足限额时,可向银行提取现金,不得在未经准许的情况下“坐支”现金。第三章库存现金的保管第七条现管人员应负责对现金做如下保管:（一）保险柜内,只准存放公司的现金、有价证券、支票等,不能存放个人和外单位现金（不包括押金和代收代付款项）或其他物品；（二）保险柜的钥匙和只能由现管人员掌管,不得将钥匙随意乱放,不得把告诉他人；（三）现管人员在离开工作场所前,必须将现金、支票、印鉴等放入保险柜并锁好,不得随意存放；（四）现管人员变更时,新任接交人必须及时变更保险柜。（二）第八条现管人对核定限额内的库存现金当日必须核对清楚做到“日清月结”“账实相符”,所有库存现金及现金等价物一律存放在保险柜内不得放在办公桌内过夜。第四章库存现金存、取管理第九条各公司送存现金和提取现金,必须注明送存现金的来源和支取的用途,不得私设“小金库”。第十条出纳员从银行提取现金,应当填写《银行现金提取申请单》,并写明用途和金额,由财务经理、总经理批准后到银行提取。第十一条借支备用金、报销等需支取大额现金的领取人,须提前一天通知出纳员；提取现金额达到或超过银行规定需预约金额的,出纳员应提前一天与银行预约。第十二条出纳员向银行提取现金时,必须有两人同行且由公司派车办理,不准由他人代办。取送款中途原则上不准任何无关人员搭车,且未经批准不准在途中办理任何与此项工作无关事宜。如遇非财务部门共同派车办理公务,在确保资金安全的前提下优先办理财务事务。现金大额缴款应尽可能请银行上门服务,存、取现金在交接手时必须当面点清,存、取款凭证随现金一起办理交接手续。第十三条各公司所有现金收入均应于当日送存银行,如当日确有困难,必须于次日及时交存银行,遇节假日收取大额现金可以临时存放在公有私户中,待正常工作日内及时转存公户,以免影响公司运营资金正常周转。存入公有私户的现金视同库存现金核算与管理。第十四条各公司为方便业务管理,确保现金安全,在报请集团书面批准后,允许开立个公有私户,公有私户必须以集团指定的名义开立,公有私户的《权属声明书》(附件三)应提交集团财务部备案。一、首先应建立库存现金管理的内部控制制度。1.钱账分管也就是岗位分工制度。明确相关部门和岗位的职责散限,确保不相容岗位相互分离、制约和监督。宗旨是不得由一人办理货币资金业务的全过程。货币资金的岗位分工制度要求建立出纳人员、审批人员、专用签章的保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员以及货币资金清查人员的责任制度。如可从以面体现:现金的收付及保管应由被授散的出纳人员负责,其他人员不得接触。出纳人员不得负责总分类账的登记和保管。出纳人员不得负责非现金账户的记账工作。出纳人员应与负责现金清查盘店人员和负责与银行对账的人员相分离等。2.库存现金开支审批制度。即库存现金的授权审批制度。（1）明确企业库存现金开支范围。1）职工工资、奖金、津贴；2）各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出；3）支付企业外部个人的劳动报酬；4）向个人收购农副产品的价款；5）出差人员必须随身携带的差旅费；6）票据结算起点（元）以下的零星支出；7）向股东支付红利；8）按规定允许使用现金的其他支出。（2）明确各种报销凭证,规定各种库存现金支付业务的报销手续和方法。（3）明确各种库存现金支出的审批权限等。3.库存现金日清月结制度。现金日记账要做到日清是指出纳人员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账,结出当日发生额和账面余额,并与库存现金的实存金额进行核对,做到账款相符；月结是指出纳人员必须对库存现金日记账按月核对。二、建立完备的核算制度。1.库存现金的总分类核算。企业应设置库存现金总分类账,由负责总账的会计人员进行总分类账核算。总分类账必须采用订本式,一般采用三栏式,有时也使用多栏式。使用电算化核算的企业,业务较多时,可以每天进行打印明细账,较少的,可以满页打印。企业内部各部门周转使用的备用金通过其他应收款账户或单独设置备用金账户进行核算。平时备用金使用部门报账时不通过本账户。2、库存现金的明细分类核算。为了加强库存现金的管理与核算,现金日记账应由出纳人员根据审核无误的收款或付款凭证,按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了,应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数,结出账面余额,并与实际库存额核对相符。有外币现金的企业,应分别人民币和各种外币设现金日记账进行明细核算。三、库存现金收支的控制制度。1.企业的现金收入应于当日送存开户银行。当日送存困难的,与开户银行协商确定送存时间。2.企业支付库存现金应从限额中支付或从银行提取,不得坐支现金收入。3.企业在规定的范围内从开户银行提取现金,应说明用途,由本单位财会部门负责人签字盖章。开出库存现金支票,经开户行审核后,予以支付现金。4.企业应尽可能多地使用银行转账方式支付款项。5、各单位购买国家专控的商品一律采用转账的方式支付,不得以库存现金支付等。四、库存现金的清查盘点制度。库存现金的清查应采用实地盘点法。通过对库存现金的实地盘点并将盘点结果与现金日记账余额相核对,查明库存现金是否账实相符。1.出纳人员的日常盘点。现金出纳人员应于每日营业终了结出现金日记账余额并实地盘点现金,如发现账实不符应立即报告主管人员,及时查明原因并采取措施妥善处理。2、专门财产清查人员的定期和不定期盘点。在现金出纳人员日常盘点的基础上,还应由专门财产清查人员进行定期与不定期相结合的复核、检查性盘点。除了对现金进行实地盘点外,还应审核现金收付凭证和有关账簿资料,检查现金收付业务的合理、合法性。清查结束后无论是否发现问题,都应编制库存现金清查盘点报告,由清查人员和现金出纳签字盖章,以确保其效力。五、库存现金的集团管理制度。集团财务部对所属企业的现金进行统一调配。集团公司在总部设立结算中心,所属企业都将其现金存入结算中心账户。当某成员企业现金盈余而另一企业急需现金时,集团公司财务部就可以相互调配。调配的前提是不影响盈余企业的现金需要,并采取有偿使用现金的原则,以确保现金的集中核算,用有效的技术手段进一步提升资金使用效率。六、现金流量汇报管理制度。现金是企业流动性最强的资产,必须加强管理,确保其安全与完整。因而需要出纳人员做好现金的预测以及需要保留库存现金的数量。出纳人员可编制货币资金变动情况表,报送财务负责人和企业主要领导,以便相关领导掌握现金的变动情况。七、其他现金的保管要有相应的保管措施,保险柜应存放于坚固实用、防潮防水、通风较好的房间,房间应有铁栏杆、防盗门。1.保险柜钥匙由出纳人员保管,不得交由其他人代管,并随时转动器。2.出纳员工作变动时,应更换保险柜。保险柜钥匙、丢失或发生故障,应立即报请领导处理,不得随意找人修理或修配钥匙。3、库存现金应整齐存放,保持清洁,如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的,由出纳人员负责。4、出纳员到银行存取现金,须有保安员护送,并安排专车接送。第三章库存现金的保管第七条现管人员应负责对现金做如下保管:（一）保险柜内,只准存放公司的现金、有价证券、支票等,不能存放个人和外单位现金（不包括押金和代收代付款项）或其他物品；（二）保险柜的钥匙和只能由现管人员掌管,不得将钥匙随意乱放,不得把告诉他人；现管人员在离开工作场所前,必须将现金、支票、印鉴等放入保险柜并锁好,不得随意存放；现管人员变更时,新任接交人必须及时变更保险柜。第八条现管人对核定限额内的库存现金当日必须核对清楚,做到“日清月结”“账实相符”所有库存现金及现金等价物一律存放在保险柜内不得放在办公桌内过夜。第四章库存现金存、取管理第九条各公司送存现金和提取现金,必须注明送存现金的来源和支取的用途,不得私库存现金管理库存现金管理内控制度(二)钱账分管制度。注意出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作；库存现金开支的审批制度；库存现金日清月结；库存现管制度,注意限额内的库存库存现金当日核对清楚后,一律放入保险柜中。会计凭证的假账手法之白条顶库白条顶库,就是公司常见的一种会计凭证作假方法。所谓白条,是指行为人开具或索取不符合正规凭证要求的发货票和收付款项证据,以逃避监督或偷漏税款的一种舞弊手段。主要手法有:1、打白条子,即以个人或单位的名义,在白纸上书写证明收支款项或领发货物的字样,作为来充当原始凭证。2.以收据代替这种手法经常用来偷逃税款,一些个体私营业主,当面对消费者为个人时,只开具收据来证明此项经济业务的发生,而不开,以避免税务机关的检查而偷逃税款。3.不按规定用途使用,如以零售、批发商业来代替饮食服务行业。4.不按规定要求开具。如。不加盖财务专用章,有关人员不签字等。在当今经济生活中,使用“白条”报账的情况较多,有的单位购进商品,支付劳务费用没有取得正式,而以收据或手写白条入账；有的单位个人通过一些借借用单位的现金或银行存款,由于种种原因,钱花掉了,又无正式,为了弥补库存现金或银行存款出现的短缺,大都用不符合财务制度规定的“白条”（如由业务经办人员写一纸说明,有的甚至经办人员都不签字而由会计人员作一说明等）顶库,对“白条”的真实性、合法性没有严格审核和把关。例如,有的单位为了给职工多搞“福利”,由经办人以付给某公司劳务费万元名义取出现金,直接发给职工,但并未从对方公司取得劳务费,而是由其出具一说明并加盖总经理办公章印章入账。库存现金管理内控制度（三）库存现金是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币。一、现金的使用范围凡不属于国家库存现金结算范围的支出,一律不准使用库存现金结算,而必须通过银行办理转账结算。二、库存现金限额库存现金限额,是由银行核定的,其依据一般是企业3—天的正常开支需要量,远离银行机构或交通不便的企业可以依据情况适当放宽,但最高不超过天的开支需要量。三、库存现金收支的规定企业库存现金收入应于当日送存银行,当日送存如有困难,由开户银行确定送存时间。企业支付库存现金,可从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取,不得从本企业的库存现金收入中直接支付；因特殊情况需要坐支库存现金,应事先提出限额和用途,报请开户银行核定,并在事后将坐支情况通知银行。企业在规定范围内从银行提取库存现金,应当写明用途,由本企业会计部门负责人签字盖章,开出库存现金支票,经银行审核后予以支付。企业因采购地点不固定,交通不便以及其他特殊情况必须使用库存现金的,应向银行提出申请,经银行审核后,予以支付。各单位购买国家规定的专控商品一律采用转账的方式支付,不得以库存现金的方式支付。四、库存现金管理的内部控制制度钱账分管制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。库存现金开支审批制度。库存现金日清月结制度。库存现管制度。五、备用金的管理备用金是企业财会部门为了便于日常零星开支的需要,预付给企业内部各单位或职工个1人备用的款项。备用金的管理可采用非定额管理和定额管理两种方式。库存现管制度超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。为加强对现金的管理,除工作时间需要的小量备用金可放在出纳人员的抽屉内外,其余则应放入出纳专用的保险柜内,不得随意存放。限额内的库存现金当日核对清楚后,一律放在保险柜内,不得放在办公桌内过夜。库存现金的纸币和铸币,应实行分类保管。出纳人员应对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额,以及整数（大数）和零数（小数）分类保管。库存现金的核算一、库存现金的总分类核算库存现金的总分类核算应设置“库存现金”账户,借方登记库存现金的增加数,贷方登记库存现金的减少数,期末余额在借方,反映期末库存现金的实有数。（一）库存现金收入的核算库存现金收入是企业在其生产经营和非生产经营业务中取得的库存现金。（二）库存现金支出的核算库存现金支出是指企业在其生产经营和非生产经营业务中向外支付的库存现金。常见的库存现金支出原始凭证包括。(1)借据⑵工资结算单⑶报销单(4)差旅费报销单(5)领款收据。备用金的核算对定额备用金应通过“其他应收款一备用金”账户或单独设置“备用金”账户进行核算。二、库存现金清查的核算待查明原因后作如下处理:库存现金短缺。应由责任人赔偿部分,借记“其他应收款一应收库存现金短缺款()”,贷记“待处理财产损益”账户；应由保险公司赔偿部分,借记“其他应收款一应收保险赔款”,贷记“待处理财产损益”账户；无法查明原因部分,经批准后,借记“管理费用一现金短缺”账户,贷记“待处理财产损益”账户。现金溢余。应支付给有关人员或单位的,应借记“待处理财产损益”贷记“其他应付款一应付现金溢余(个人或单位)”账户；无法查明原因的,经批准后,借记“待处理财产损益”账户,贷记“营业外收入一现金溢余”账户。库存现金管理第一章总则第一条为保证集团及所属各公司库存现金安全,规范库存现金管理,提高现金使用效率,加强财务监督,根据《内部会计控制规范-货币资金》、《现金暂行管理条例》等相关法律、法规规定,结合集团实际情况,特制定本规定。第二条本规定所称库存现金,是指各公司持有可随时用于支付的现金限额,存放在公司财务部门由出纳人员经管的现金,包括人民币现金和外币现金。第三条本规定是对各公司涉及现金收支业务进行管理、控制和监督。集团及所属各公司财务部是具体办理现金业务的管理部门,出纳员是负责库存现金安全的保管人。第二章库存现金的限额管理第四条各公司的库存现金限额原则上以满足公司天日常零星开支为标准。因特殊业务需要支付大额现金,应按规定上报批示,可以不包括在库存现金限额内。第五条各公司必须严格遵守,每日现金的结存数不得超过核定的限额。库存现金限额每日零星支出额核定天数每日零星支出额月（或季）平均现金支出额（不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出）/月（或季）平均天数第六条各公司库存现金如不足限额时,可向银行提取现金,不得在未经准许的情况下“坐支”现金。第三章库存现金的保管第七条现管人员应负责对现金做如下保管:（一）保险柜内,只准存放公司的现金、有价证券、支票等,不能存放个人和外单位现金（不包括押金和代收代付款项）或其他物品；（二）保险柜的钥匙和只能由现管人员掌管,不得将钥匙随意乱放,不得把告诉他人；（三）现管人员在离开工作场所前,必须将现金、支票、印鉴等放入保险柜并锁好,不得随意存放；（四）现管人员变更时,新任接交人必须及时变更保险柜。第八条现管人对核定限额内的库存现金当日必须核对清楚,做到“日清月结”、“账实相符”,所有库存现金及现金等价物一律存放在保险柜内,不得放在办公桌内过夜。第四章库存现金存、取管理第九条各公司送存现金和提取现金,必须注明送存现金的来源和支取的用途,不得私设“小金库”。第十条出纳员从银行提取现金,应当填写《银行现金提取申请单》,并写明用途和金额,由财务经理、总经理批准后到银行提取。第十一条借支备用金、报销等需支取大额现金的领取人,须提前一天通知出纳员；提取现金额达到或超过银行规定需预约金额的,出纳员应提前一天与银行预约。第十二条出纳员向银行提取现金时,必须有两人同行且由公司派车办理,不准由他人代办。取送款中途原则上不准任何无关人员搭车,且未经批准不准在途中办理任何与此项工作无关事宜。如遇非财务部门共同派车办理公务,在确保资金安全的前提下优先办理财务事务。现金大额缴款应尽可能请银行上门服务,存、取现金在交接手时必须当面点清,存、取款凭证随现金一起办理交接手续。第十三条各公司所有现金收入均应于当日送存银行,如当日确有困难,必须于次日及时交存银行,遇节假日收取大额现金可以临时存放在公有私户中,待正常工作日内及时转存公户,以免影响公司运营资金正常周转。存入公有私户的现金视同库存现金核算与管理。第十四条各公司为方便业务管理,确保现金安全,在报请集团书面批准后,允许开立个公有私户,公有私户必须以集团指定的名义开立,公有私户的《权属声明书》（附件三）应提交集团财务部备案。第五章库存现金的收付管理第十五条各公司应严格按照现金使用范围与标准,合理使用现金。具体现金支出范围如下:（一）职员工资、津贴、奖金；（二）零星采购借款（备用金）；（三）出差人员必须随身携带的差旅费；（四）个人劳务报酬；（五）各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；（六）向个人收购物资的价款支出；（七）结算起点（元）以下的零星支出；（八）确实需要支付现金的其他支出。第十六条凡不符合上述第十三条规定的现金支付范围的,均应通过银行转账办理结算。如因采购地点不明确及其他特殊情况不便办理转账结算手续,而必须使用现金的,要事先提出书面申请,金额在元以内的须经本公司财务经理审核,金额在元（含）以上的必须报总经理批准后方可支付现金。第十七条各公司出纳员对差旅费报销及借款等现金借款业务,应督促借款人员及时清理归还借款。经常性采购人员和外出办事人员可给以元以下备用金,超出上述金额财务部不予借款。借款单上应有财务部门对定额使用情况的审核意见。第十八条各公司出纳员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,但不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的,应事先报总经理、财务经理批准。第十九条出纳员应按照集团相关报销管理流程,依据会计审核签章,总经理、财务经理批准的付款凭证及其所附原始凭证办理现金付款业务。没有经过审批并签章,或者超越规定审批权限的,出纳员坚决不予现金付款。发现伪造变造凭证、虚报冒领款项,应及时书面报告。第二十条各公司对于办理现金收入业务所开出的各种票据,必须在“结算方式”或“备注”栏中正确标注“现金结算”字样,不准空白和随意错填。各公司对以大额现金结算开具的客户,必须要求对方出具“现金付款证明”附于记账凭证后备查。第二十一条出纳员办理完毕现金收付款业务后,应及时在单据上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记及出纳员签章,并将自制原始凭证加盖“附件”章。对于借款归还,需给借款人开具收据作为记账凭据。第二十二条各公司对各种业务的现金退款（非现金收款的业务不能退还现金）,应履行完备的现金付款审批手续,由经办人填写正式的退款申请单,注明退款理由、业务经理确认、财务经理核实、总经理签批后再办理付款手续。退款时必须由收款人本人签字领取（其他现金付款业务亦同）,不准他人代领,异地客户应由财务人员办理电汇。如果是个人客户应让客户在退回的收据后签字(注明号码,如果代领必须提供授权证明,收据丢失则按集团已有相关规定办理)；如果是法人单位客户应索取客户的收款收据记账。第二十三条各公司应加强现金收入管理,严禁信卡或公款私存。第六章库存现金的盘点清查与监督第二十四条各公司在库存现金监督管理中应遵循下列规定:不准在审批手续不完整的情况下提前支取现金；不准私自挪用现金；不准未经批准任意坐支现金；不准单位之间互相借用现金；不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将公司经营收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款；不准以任何票券作为现金抵值券用于业务经营。第二十五条现管人员应确保现金收支款项的准确和保管现金的安全完整,竭力避免现金错、短款的发生。如在日常现金收付中,发现现金多余或短缺,必须及时写出文字报告,经批准作当日暂存、暂付处理。应做到长款不留库,短款不空库,不得以长款补短款。第二十六条各公司财务负责人应高度重视现金管理,对现金收支进行严格审核,成立现金清查小组,定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点,重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无公款、有无账外资金等违纪违法行为上。确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符,及时查明原因,做出处理。并对现金管理出现的情况和问题,提出改进意见,报主管领导批准后实施。第二十七条库存现金清查时现管人员应始终在场,并给予积极的配合。清查结束后,清查人员应填制“库存现金盘点表”,填列账存、实存以及溢余或短缺金额,并说明原因,上报有关部门或负责人进行处理。第二十八条各公司现金错、短款情况一旦发生,出纳人员应及时经财务经理向公司主管财务工作的领导报告。现金错、短款,要视情况分别处理:（一）属于书写、计算、清点等技术原因造成和一般责任事故的错款,经报批后,按“长款归公,短款报损”的原则处理,并责令有关人员检讨原因,吸取教训,改进工作；（二）属于工作失职、有章不循等原因造成现金错、短款报批处理时,要由公司领导视情节和损失程度,决定责任人员的相应赔偿责任；（三）属于有关人员监守自盗款项、侵吞长款、公款的均应按案件处理；（四）如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等,应及时更正错账或补办手续,如属少付他人则应查明退还原主,如果确实无法退还,应经过一定审批手续可以作为单位的收益；属于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题,一般应按规定的由过失人赔偿；（五）属于未明原因、如在调查且一时难于处理的错、短款项,应经前述审批手续后,挂账待处。并坚持“不能长期挂账,不能草率处理”的原则；（六）属于抢劫、被盗案件,要注意保护现场,并及时报告公司领导和公安部门。第二十九条各公司对尚未入账的符合财务制度规定的收、付凭证,应按规定及时入账,以保证会计信息的真实准确；对不符合财务制度规定的借条,应要求追回款项；对白条开支,应说明原因,并要求其换取正式票据。第三十条凡超出规定范围、限额使用现金,用不符合制度的凭证充抵库存现金,未经批准坐支现金,私设小金库,编造用途套取现金,公款私存的,信卡的,除给有关财务处分外,分别给予违纪金额%-%的罚款。第七章附则第三十一条本办法适用于集团公司和集团所属各公司。第三十二条本办法由集团财务部负责解释和修订。第三十三条本办法自下发之日起生效。库存现金管理内控制度（四）第一章总则第一条为加强对有限公司（以下简称“公司”）资金使用的监督和管理,加快资金的循环和周转,提高资金的效率,合理安排资金流向,保证资金安全,特制定本制度。第二条本制度所称现金是指公司所拥有的现金和银行存款。第三条本制度所称现金管理,是指公司的现金流入、流出等全过程的控制。第四条实行现金管理应坚持以下原则:1.公司所有现金必须纳入预算；2.坚持以收定支,量入为出；3、严格贯彻收支两条线的原则,收入必须上交公司财务部,支出必须通过公司财务部支出；4.公司严格禁止其他部门受理现金收支业务；5.各项现金收支必须遵守国家方针政策、法规以及公司财务制度等相关规定。第二章现金管理第五条公司现金使用范围:1.职工工资、津贴；2.个人劳务报酬；3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5.向个人收购公司用于生产经营的其他物资价款；6.出差人员必须随身携带的差旅费；7、结算起点元以下的零星支出；8、确需支付现金的其他支出。第六条坚持收有凭、付有据,堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。办理的收款凭证必须盖“现金收讫”章和收款人个人印章；付款凭证必须由报销人个人签字、经会计人员审核无误签字、有关领导签字批准后办理现金付款,并同时加盖“现金付讫”印章。第七条不准以白条抵充库存现金。现金收支要做到日清月结。第八条每天收入的现金,应及时足额送存银行,财务部负责人定期检查、核对现金库存,每月到少一次。财务部要设立现金检查登记簿,记录每次现金检查结果。第九条现金支付,可以从本公司库存现金限额中支付,不得从本公司的现金收入中坐支。第十条任何部门和个人借款必须按照"朗峰电子材料有限公司借款及支出报销审批制度”的规定办理。第十一条严禁任何公款私存行为。第十二条任何人员严禁为其他单位或个人在企业套取现金。第十三条本公司规定现金库存现金限额为元。第三章银行存款管理第十四条公司银行账户开户工作统一由财务部负责,日常管理也由财务部负责管理。第十五条银行账户的账号必须保密,非因业务需要不准外泄。应当定期检查银行账户开设及使用情况,对不再需要使用的账户,及时清理销户。第十六条办理银行结算业务,必须遵守《银行结算办法》的规定,不准出租、出借账户。第十七条公司银行账户的开户、存储资金的分配、销户要立足于和银行发展长期的合作关系,不得随便因个人关系转移。第十八条公司财务部门应设置银行存款日记账,逐日记录收、支、结存情况,按月同各开户银行对账,编制未达账款调节表,确保公司银行账目同各开户银行账目完全一致。银行对账单须按银行账号顺序装订归档。第十九条对外汇款,经办部门要根据合同、协议等文件,填制请款单,由经办人员签字,经办部门负责人签字,分管领导批准,主管领导审批、财务部门负责人审核后,符合合同、协议条款,方可交出纳汇款。第二十条公司对外付款时一般要按以下顺序选择结算方式:1.支票；2.汇兑；3.银行汇票；4.现金。第四章附则第二十一条本制度的解释权归公司财务部。第二十二条本制度发文之日起执行。库存现金管理内控制度（五）一、目的为了加强物资材料的仓储管理,提高物资使用效率,确保库存物资数量准确、保管完好,特制定本办法。二、适用范围此项制度适用于项目剩余物资的管理。三、职责划分1.项目部。负责将项目剩余物资送达公司仓库,并仓库管理员和财务人员进行验收及盘点,办理入库手续；对物资的实用性进行检验。2.仓库管理员（现阶段由采购员兼任）。协助项目部和采购部办理出入库,对库存物资进行定期盘点,妥善保管库存物资；负责定期将剩余物资明细发送给技术部、采购部及工程部,实现信息共享。3.采购部。负责技术部、工程部及运营部对现有物资的实用性进行检验；负责办理出库手续。4、技术部。负责库存物资的消化处理,设计时,将库存物资考虑进去。5.财务人员。负责监督库存物资的验收及盘点。四、管理内容1.剩余物资的处理原则原材料类:项目剩余下脚料由项目经理就地处理,成品由项目经理运到公司仓库并办理入库；设备类:合格品由项目经理负责运到公司仓库并办理入库,不合格品由项目经理就地处理；阀门管件类。阀门管件类,合格品由采购部负责退回厂家或由项目经理运到仓库并办理入库,不合格品由项目经理就地处理。2.入库项目完成后,对于确定入库的物资,由项目经理负责办理入库手续,项目经理技术部和运营部对入库物资进行验收,仓库管理员和财务人员进行盘点,完成入库；帐外物资单独入库,详见附件入库单。3.出库根据需要,采购部负责办理出库手续,领取库存物资,仓库管理员予以备案,财务人员进行监督,详见附件出库单。4.库存物资的消化库存物资明细每次更新后日内,由仓库管理员发送给技术部、采购部、工程部及运营部全体人员,达到信息共享。项目设计阶段,设计人员负责结合库存物资进行设计,采购部负责在每次设计前,设计人员、项目经理及运营部经理对可选用物资进行检验；采购阶段,采购部负责领取可用物资,办理出库手续。5.库存物资的盘点与更新库存物资的盘点于每年的月日前完成,由仓库管理员负责进行盘点；每次办理出库或入库后一周内,仓库管理员负责将库存进行更新,盘点及更新结果发送给技术部、采购部、工程部及运营部全体人员,详见附件库存物资明细表。6.报废处理出库前报废。每次设计工作开始前及每年一次的盘点,采购部都会相关部门专业工程师对库存物资进行检验,对于不合格品,采购部负责在每年月份进行集中处理。出库后报废。在物资进行到货验收后,项目部发现物资不合格时,由采购部相关部门专业工程师进行现场检验,不合格品由项目经理就地处理,处理结果抄送给设计人员、采购部经理、财务负责人。7、奖惩机制惩罚:库存有而未被利用。设计人员忽略的情况,由设计人员承担可用物资采购价的%的责任,技术部经理承担%的责任；设计文件中有,采购部忽略的情况,采购员承担%的责任,采购部经理承担%的责任。物资丢失:因仓库管理员疏忽造成物资丢失的情况,仓库管理员承担丢失物资采购价的%的责任；物资失窃,损失由公司承担。奖励:库存得到消化后,所消化物资采购价的%用以奖励相关人员,由采购部负责此项资金的分配。物资盘点管理制度第一条为了加强公司内部管理,及时掌握公司各项原料、存货等物料的数量及状态,准确核算产品成本和消耗定额,保证公司各项资产的安全、完整,同时也使盘点工作规范化,特制定本制度。第二条物资盘点的内容盘点物资实际库存量和明细帐是否相符。查清物资盘盈盘亏的原因。（三）查明有无超期储存的物资。第三条物资盘点的方法（一）动态盘点法。在物资发生出入库时,就随之清点物资余额,并与账簿记录的数额相核对。（二）重点盘点法。对进出频率高的、或易损耗的、或者价值高的物资经常进行盘点的方法。（三）全面盘点法。对在库、在产的全部物资,在规定的日期全面进行账实清点的方法。第四条盘点前的准备（一）所有进出库单据已于盘点前登录完毕。（二）盘点期间已收货而未办妥入库手续的货物,应另行分别存放,并予以标示。（三）整理仓库,物资排列整齐,放置标识牌。（四）财务部提前发出当月盘点通知,包括盘点时间、人员分工、盘点要求等。（五）打英分发相关盘点表单。第五条盘点工作分工（一）财务部门。负责、协调、指导库存盘点工作,包括下发盘点通知、分发及收取盘点表单、监督盘点过程、抽查复核盘点结果、汇总盘点报告及账务处理。（二）仓储物流部门。划分盘点区域,指定专人进行物资清点,填报盘点表、查实差异原因。（三）生产部门。清点在产品,放置盘点卡。（四）销售部门。与主机厂核对异地库房产品,清理退废、返工产品。第六条盘点工作要求（一）月度盘点时间为当月日,年度盘点时间为月日（节假日照常盘点）。原则上盘点当日点停产,库房闭库盘存。如确有生产任务,盘点期间物资不得跨部门流动。（二）仓储物流部门、销售部门应至少提前一天进行自盘,自盘后至盘点时的物资收发及时调整盘点表。盘点完成后由盘点人员和部门领导签字,于盘点日第二天交财务部门。（三）生产部门在财务部门领取盘点卡,由各生产工段（小组）制品人员负责清点本工段（小组）在制产品,放置盘点卡,本项工作要求在盘点日点前完成。（四）财务部门在盘点日当天重点复盘生产部门,指定专人到生产部门收取盘点卡,同时对盘点情况进行复盘。生产部门复盘完成后再对各库房进行复盘。（五）复盘人员由自盘人员陪同进行实物盘点,复盘比例不低于物料种类的%,抽查原则上选择有更正项、单价高、数量大、收发频繁的项目进行。（六）复盘与自盘有差异的,由自盘人员查找差异,经确认有误的,由自盘人员在复盘表上对应栏目签字。复盘时物料种类差错率在%以上的,要求自盘人员对所管物资重新盘存。（七）复盘完毕,财务部门各部门盘点表、盘点卡（按编号收集,不缺不漏）并与财务账进行核对,填写盘点汇总表。（八）年度盘点完成后日内,财务部门需编写《盘点总结报告》（内容主要包括盘点情况说明、差异情况和处理建议、相关责任人的奖罚建议等）,并报公司办公会审阅。第七条盘点后续工作（一）差异查找。盘点结束后,如有盘点数据与财务账簿不符的情况,财务部门应物料管理部门查找原因,属于制度或管理类因素引起的应提出管理建议,属于个人能力不足或未尽职尽责,应对个人提出处罚意见。（二）盈亏处理。存在账实差异的单位应由公司办公会形成处理意见,连同《盘点总结报告》一并上报集团财务审计部,待集团同意后方可调整财务账或实物帐。（三）资料整理。所有盘点资料由财务部门装订成册,按照会计档案的管理要求保管。第八条处罚（一）对盘点工作不力,未按要求进行盘点或未报送盘点表的部门,对其部门领导处以元/次的罚款。（二）盘点中弄虚作假、以次充好的部门,对其部门领导处以元罚款,直接责任人赔偿全部损失,开除出厂。（三）有漏盘、重盘现象的部门,对其部门领导处以元/项的罚款,物资管理人员处以元/项的罚款。（三）盘点数量与帐面数量有差异的,视其原因由公司办公会提出处理意见,因个人因素引起的应予赔偿,赔偿金额不小于差异金额的%,涉及监守自盗、违法违规的,追究法律责任。第九条本制度由财务审计部解释、修订,自下发之日起执行。第三篇:库存物资.药品管理制度库存物资和药品管理规定为加强库存物资和药品的申购、使用及保管管理,提高流动资产利用效率,规范我院库存物资和药品核算,依据《医院财务制度》和医院实际情况,特制定本规定。一、建立资产管理体制建立“统一领导、归管理、分级负责、责任到人”的管理体制。库存物资和药品由医院统一采购,并对纳入政府采购和药品集中采购范围的,按照有关规定执行。明确库存物资和药品的归管理部门职责权限及审批程序。建立健全库存物资和药品岗位责任制,不相容岗位相互分离,加强制约和监督。药材科负责药品的申购和保管工作。医疗设备处负责卫生材料、器械低值易耗品、器械其他材料的申购和保管工作。总务处负责总务低值易耗品、总务其他材料的申购和保管工作。检验科负责血液制品的申购和保管工作。科室设立二级库,科室领入的物资和药品纳入二级库管理。科室设立核算员一名,负责二级库的详细登记和盘点工作。二、制定科学规范的库存物资及药品管理流程。明确计划编制、审批、取得、验收入库、付款、仓储保管、领用发出与处置等环节的控制要求,设置相应凭证,完备请购手续、采购合同、验收证明、入库凭证、等文件和凭证的核对工作,确保全过程得到有效控制。（一）、加强库存物资及药品采购业务的预算管理。具有请购权的归管理部门按照预算执行进度办理请购手续。对于超预算和预算外采购项目,归管理部门按规定追加预算后再办理请购手续。（二）、明确库存物资及药品采购审批权限,审批人不得超越权限审批。重大或重要采购业务由院“工程项目及物品采购招标管理领导小组”研究决定。根据库存物资及药品的用量和性质,加强安全库存量与储备定额管理,根据供应情况及业务需求确定批量采购或零星采购:1.确定安全存量,实行储备定额计划控制；2.加强采购量的控制与监督,确定经济采购量；3、批量采购由归管理部门、财务部门、审计监督部门及使用部门共同参与,确保采购过程公开透明,切实降低采购成本；4.小额零星采购由经授权的部门对价格、质量、供应商等有关内容进行、筛选,按规定审批。（三）、严格库存物资和药品验收入库管理。根据验收2入库制度和经批准的合同等采购文件,由保管员对品种、规格、数量、质量等内容进行验收并及时入库；所有物资和药品必须经过验收入库才能领用,不验收入库,一律不准办理资金结算。所有退货都有准确记录,注明品名、型号、规格、数量和退货原因,并经主管领导审批。财务处对验收手续及批准的计划、合同、协议、的真实性、完整性、合法性进行严格审核。审核无误后及时记账,每月定期与医疗设备处、检验科、总务处、药材科核对账目,保证账账、账实相符。对会计期末物资、药品已到,未到的,可暂估入账,下月收到票据据实调整。（四）、库存物资及药品的储存与保管要实行限制接触控制。指定专人负责领用,制定领用限额或定额;建立高值耗材、低值易耗品的领、用、存辅助账。由医疗设备处会计、总务处会计记账。各科室定额领用低值易耗品,在定额内领有低值易耗品,需以旧换新。医疗设备处界定高值卫生材料和普通卫生材料,高值卫生材料一般是指单位价值在元以上,一次性使用的卫生材料。对由收费项目的高值耗料执行“以用定领”的核销办法,对无收费项目的高值耗材纳入耗材定额管理。科室的核算员对当月物资的使用情况进行登记,并制作盘点表。其中详细记载高值耗材的使用情况,并注明住3院号、姓名等,每月的盘点表在科内进行公示。（五）、加强药品处置管理,明确处置权限。规范处置程序:1.药房药品退库时,须填写“药品退库申请单”,药库保管员复核曾经发货药品的批号、数量,经药材科主任批准后,通知药房保管员退回药品。药库保管员认真核对“药品退库申请单”所列药品品名、批号,规格和有效期后签字收货。拒收非药库发出的药品,情况上报药材科主任。2.过期药品退货时,需填写“药品过期失效报告表”,交药库