水利事业单位内部控制存在的主要问题及对策

很多水利管理机构在节约用水工作中，对于保护水源，制定水利政策发挥了不可替代的功效。但水利工程仍然存有管理机制落后、维护保养体系落后、组装繁杂、资产监管不到位等诸多问题。各种问题严重危害水资源的有力利用，因而解决这些问题很重要。在水利事业单位中，为了加强水利事业单位的高速发展，能够更好地履行职能，务必提升水利事业单位内部控制的落实水平。因而，这篇文章主要是剖析水利事业单位内部控制存在的问题，并提出对应的解决措施，期待能给有关从业者一些帮助和启发。一、提升水利事业单位内部控制建设的必要性事业单位提升内部控制的重要性能从两方面表明：一是基于我国相关政策的需求。自2012年财政部颁布《行政部门事业单位内部控制标准（实施）》现行政策至今，我国建立了很多事业单位内部控制持续发展的政策和规章制度。在政策的指导和要求下，水利事业单位也加强了对内部控制建设的高度重视，并按照要求建立了内控管理制度。二是根据企业内部结构发展需要。内部控制是自律意识、操纵、方案等一系列手段和方式的总称。有效的内控制度能够确保各项活动以及相关政策的有序开展，同时也能够确保财务信息精确、真正、详细，确保高效的事业单位管理效益。但从近些年内控制度在水利事业单位取得的成效来看，单位的内部控制建设还存在一些问题，限制了内部控制作用的发挥。要实现高效率可持续发展地运作，单位应当加强内部控制建设，弥补不足，以保障内部控制在单位的高效应用。二、水利事业单位内部控制现况以及存在问题（一）内部控制观念建设落实不到位水利事业单位内部控制观念建设落实不到位主要表现在以下几方面：一是部门领导对内部控制认识不全，有一些单位领导觉得内部控制应该是会计工作的管束、规划和操纵，把内部控制建设相当于财务稽核或审计监督；有一些单位把内部控制建设相当于规章制度建设，认为只要单位建立相应的管理方案，就会有单位内部控制，内部控制就能得到贯彻落实。二是单位领导干部不够重视内部控制建设。水利事业单位作为非营利机构，本身就重视公共服务水平，相对性忽略内部结构建设。在其单位，内部结构统筹建设工作中所有交到财务部，“你是责任人”。但受我国行政管理思想的牵制，单位其他业务也不够重视内部控制建设，消沉配合财务部。底层水利事业单位对内部控制及管理认识不到位，觉得内控管理仅仅是表层规章制度。一直以来，很多水利部门延续了部门领导主管一切事务的工作形式。假如领导阶层的思路还停留在传统式的思路理念上，这种根据经验的决策方法也会引起一定的现金流难题。水利工程项目工作强度大，建设时间长，许多工程项目是惠民工程，必须严格要求工作量。但具体操作过程中，并没有严格全面预算管理和资金审核体制，造成一部分专项资金消耗。多数情况下，项目建成后，才发现项目成本超支，水利事业单位经济收益不高。（二）水利事业单位转型发展引发的管理机制矛盾现阶段，在我国事业单位转型不断深化。在改革创新环节中，许多运营生产经营型的事业单位逐渐向集约化发展前景变化，事业单位开展重新组合和裁人。在这样的趋势下，水利事业单位的内部管理体制也发生了一定的改变，由传统事业单位管理机制转为规模化、市场化的企业管理机制。两种管理机制存有分歧，很多内部控制工作也存有矛盾和空缺，水利事业单位在这样一个关键的改革连接点上内控管理和运行错乱，无法进行创新管理。（三）工作人员岗位变动，内部控制构造不科学事业单位人事改革上存在工作人员岗位变动难题。很多岗位被裁掉或合并，水利事业单位内控管理结构混乱。在新老职责结构转换的关键时期，水利事业单位内部控制构造存在一些不合理难题。（四）内部控制制度不完善，无法具体指导实际工程施工工作中事实上，水利事业单位内部控制制度不完善主要表现在两方面。一是内部控制规章制度较为传统式。该单位现阶段的一部分内部控制规章制度沿用了之前的，没有根据最新政策、新情况进行变更，难以良好控制单位的活动。二是内部控制系统软件过度理想。一些单位意识到内部控制规章制度会根据政策和市场状况任意升级，但单位的制度建设并没有融合本单位的具体业务特点和创新需要，过度现代化理论，造成单位制订的内部控制规章制度欠缺应用性。内部控制制度的不完善，无法全方位具体指导内部控制的建设，造成提升内部控制规章制度后的错乱。一些水利事业单位已经有完备的内部控制制度，但是不贯彻落实，名存实亡。有一些水利事业单位不够重视内部结构统辖，对一些内部管理情况报告不够真实，甚至有部分人员收取利益作假。管理层人员对于报告情况不进行核实，报告人员只在乎报告通过与否，对于报告是否属实这件事情漠不关心。与此同时，内部控制评价制度不健全，不能够协助上级主管部门监控内部控制运行状况，有效评价其效果。事业单位对内控管理的忽略，使之监管评价制度不完善，无法发挥其监管评价功能。（五）欠缺具备约束的外部监管管理体系内部控制审计能够大幅预防违规，提升水利事业单位廉洁建设。在我国政府部门不断推动水利事业单位工作人员树立正确意识，以财务审计方式牵制工作中权力应用，但一些水利事业单位的“小家庭之气”依然导致我国事业单位内部审计工作中出现一定的短板和金钱问题。具体而言，假如外界监督制度不足，并没有约束，水利事业单位一些生产经营便会不合规，工作被动，形式化。三、完善水利事业单位内部控制的措施增强内部控制意识，创建全方位内部控制管理体系，完善内部控制规章制度，要设计有效高效的水利事业单位内部控制规章制度，坚持全方位有效、科学合理、合理合法公正的标准，完成思想观念有规律的全面控制，创建全方位科学合理的管理方案。（一）增强内部控制意识，完善管理体制由上而下、全方位科学合理的内部控制管理体系是完善水利事业单位内部控制的关键所在。因而，必须重视内部控制，在全体人员中塑造高度的内部控制意识，持续完善管理结构。确立内部结构管理架构。水利事业单位领导干部要注重内部控制，促进内部控制规章制度在企业内部规范和实行。不断完善人员结构，根据本单位职能、结构和工作规划，完善内部控制制度，确立内部结构体系和管理范围，依据部门设置制定科学合理的内部管理制度。确立企业内每一位职工的工作责任。在开展岗位设计时，应该根据具体工作内容和任务量开展岗位划分，对职位进行合理的内部控制设计方案，使水利事业单位每一个工作人员在有效全方位的内部控制框架下标准自己的工作，保证各个部门管理人员职责的扩张。（二）落实制度，创建自上而下协调统一的全面内控体系制定完善的内部控制制度和有关规定，执行组织建设，结合本企业具体情况执行内部控制管理方法。系统软件应该有单元的特点。根据公司内部结构，制定管理方案，认真总结水利工作企业内部控制的具体工作，全方位调查内部控制规章制度建设中内部控制有效性是否真正充分发挥。不可以的，要重新评定管理制度和安全操作规程能不能融入水利事业单位发展需要，保证优化规章制度具体内容、全方位完善制度规范、细化管理方式、确立安全操作规程。内部控制制度管理要合理，水利事业单位是国家代表，一切工作都需要有章可循、有据可依。水利事业单位变化后，应该根据事业单位的主要工作内容和实际发展状况，研究分析内部控制。科学合理的事业单位内部控制规章制度必须在管理范围上有充足的深度广度，以确保各项任务有一定的控制能力和约束力。内部控制规章制度务必合理执行，根据公司本身具体情况，职位职能划分要根据内部控制制度在具体操作过程中得到有效确保，组织建设要确保内控管理充分发挥最佳功能，完成水利工作在企业内部的有效执行与发展。（三）加强内部管理，提高全体职工的素质内部控制应该是对工作职责的管理，实质上是对人的管理。并没有全体人员高度内部控制核心理念，内控体系永远都是摆放。因而，要定期组织和加大宣传，使内部控制核心理念为水利事业单位全部工作人员所吸收和消化。为了保证职工的内部控制意识，在我国水利事业单位常常开展资金管理。在具体操作过程中，很多工作人员欠缺操纵企业资金使用的意识。因而，在操作过程中，务必强化对内部控制的宣传，塑造全体人员内部控制的观念，建立员工对内部控制的重视度。全部参加水利事业单位内部控制的工作人员，都应该是通过层层选拔，具有较高认知水平和吃苦耐劳精神的杰出人才。推行资金预算、成本管理、水利事业单位内控管理应该是事业单位生产活动的管理，从本质上讲是资产运用有效性和科学性，防止资金运作问题导致水利事业单位经济收益降低。在事业单位改革创新的大环境下，水利事业单位还在发展为企业内控制度，以经济收益为载体执行资金预算和成本控制。（四）完善财务预算管理体制水利事业单位应以市场拓展为基础，以财务预算为基础，不断完善资金预算管理体制，为各类生产活动给予合理指导。依据水利事业单位经营范围差别优化全面预算管理具体内容，依据工程量清单、审核、经营预算、人力资源管理费用预算差别，不断完善资金预算管理体制。水利工程项目工程量清单小，但工程量清单极大，务必严格要求，在综合考察市场成本的前提下，选择合适的具备资产成本优势的方案。除此之外，要严控水利事业单位的经营预算。管理决策后，应该根据新项目具体情况明确预算支出，制定备选方案。专家团综合评定后，明确最有益于水利事业单位发展趋势、运营风险最低的预算方案。伴随着市场经济体制的高速发展，市场波动可能会造成一些运营风险，所以需要保证一定的资金进行操纵。要实现水利事业单位全面预算管理的规范性，每星期必须进行详尽的费用预算统计分析。超过预算就要及时亏本，按时思考，不断调整，保证周费用预算、科学合理。（五）创建事业单位成本管理体系成本计算是有效管理使用成本的关键所在，能够合理利用资产，把握资金流入，平稳水利事业单位改革创新脚步。水利事业单位要树立成本控制意识，这类意识要涵盖企业全体人员，塑造义务意识，确保职工做好本职工作，平衡成本计算工作。并依据水利事业单位发展趋势，创建合适事业单位的成本控制管理体系，遵循国家法律法规，依据事业单位具体情况和相关法律法规改动要求，适度更改核算方法和账户分类方式，为成本管理体系基本建设给予精确的计量点，加强监督管理，标准工作人员个人行为。（六）完善监管体系，标准行为要高度重视水利事业单位组织纪律，严格遵守各类纪律要求，自觉接受人民群众监督，不断完善监督举报方法，严肃查处工作中违法违纪难题，保障改革创新顺利开展。加强内部管理，完善监督制度，守好水利事业单位纪律红线。开拓创新，持续更新理念，以最先进的工作思路开展水利事业单位内部结构改革创新。各个部门领导干部要加强对职工的管理方法教育，严格执行监管，标准员工行为，保证内部控制制度的顺利实施。四、结束语在新的时代背景下，提升事业单位内部控制，保证事业单位内部控制有效性和科学依据是融入事业单位转型升级的必然选择。要完善水利事业单位内