增值税法阶段测验试题

增值税法阶段测验试题一、单项选择题1.有关累进税率，下列说法正确的是（）。A.我国现行税法不采用的累进税率种类是超率累进税率B.我国现行土地增值税采用超额累进税率C.我国现行经营所得个人所得税适用5级超额累进税率(正确答案)D.超额累进税率和超率累进税率均为我国现行个人所得税法所采用2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“销售无形资产”缴纳增值税的是（）。A.转让在建的建筑物所有权B.转让海域使用权(正确答案)C.转让建筑物有限产权D.转让建筑物永久使用权3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（）。A.经营租赁服务(正确答案)B.融资性售后回租C.保险服务D.旅游娱乐服务4.2022年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月20日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（）。A.5月8日B.6月3日(正确答案)C.6月10日D.6月20日5.甲食品厂为增值税一般纳税人，2022年9月采取分期收款方式销售饮料，含税总价款113000元，合同约定分期收款，本月应收取含税价款56500元。已知，增值税税率为13%。甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.56500x13%B.56500÷(1+13%)×13%(正确答案)C.113000÷(1+13%)×13%D.113000x13%6.甲设备制造厂是增值税一般纳税人，2022年11月销售一批设备，向客户收取不含增值税价款100万元，同时为客户运送这批设备，收取含增值税运费1.13万元。已知，增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，下列有关甲设备制造厂2022年11月销项税额的计算列式中，正确的是（）。A.100×13%B.(100+1.13)×13%C.100×13%+1.13÷(1+13%)×13%(正确答案)D.(100+1.13)÷(1+13%)×13%7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应并入销售额计算增值税的是（）。A.以委托方名义开具发票代委托方收取的款项B.销售货物向购买方收取的价款之外的优质费(正确答案)C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费8.甲酒厂为增值税一般纳税人，2022年10月销售果木酒取得含增值税价款904000元，同时收取包装物押金6780元。已知，增值税税率为13%。计算甲酒厂当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.[904000+6780÷(1+13%)]×13%B.(904000+6780)÷(1+13%)×13%(正确答案)C.(904000+6780)×13%D.904000×13%9.甲商场为增值税一般纳税人，本月售出A产品100套，合计含税售价为10735元;为回馈老客户，当月又无偿赠送B产品80套，B产品在甲商场正常的零售单价为56.5元/套。已知，增值税税率为13%,有关甲商场上述业务的销项税额，下列计算正确的是（）。A.10735×13%B.10735÷(1+13%)×13%C.(10735+56.5×80)×13%D.(10735+56.5×80)÷(1+13%)×13%(正确答案)10.甲企业是增值税一般纳税人，2022年10月采用还本销售方式销售A型洗衣机1000台，购进成本为2300元/台，含税售价为3164元/台，与客户约定1年后退还货款的50%。已知，A型洗衣机市场零售价为2825元/台，增值税税率为13%,成本利润率为10%。甲企业以还本销售方式销售该1000台洗衣机的计税销售额为（）元。A.2500000B.1400000C.2800000(正确答案)D.316400011.甲公司为增值税一般纳税人，2022年10月以不含增值税价格为15万元的货物与乙公司不含增值税价格为10万元的货物进行交换，差价由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票。已知，增值税税率为13%。计算甲公司当月应缴纳增值税的下列算式中，正确的是（）。A.15×13%-10×13%(正确答案)B.(15+10)×13%C.15×13%D.10×13%12.甲劳务派遣公司为增值税一般纳税人，2022年10月提供劳务派遣服务，取得不含增值税收入200万元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资50万元、福利费8万元、社会保险费10万元、住房公积金6万元。已知，甲公司选择差额计税方法计缴增值税，按照5%的征收率征收增值税。计算甲公司当月提供劳务派遣服务增值税税额的下列算式中，正确的是（）A.(200-50)×5%B.(200-50-8)×5%C.(200-50-8-10)×5%D.(200-50-8-10-6)×5%(正确答案)13.甲服装厂为增值税一般纳税人，2022年10月将120件自产服装发给职工作为福利。该批服装成本为950元/件，甲服装厂同类服装含增值税单价1356元/件。已知，增值税税率为13%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.120×1356×13%B.120×1356÷(1+13%)×13%(正确答案)C.120×950×13%D.120×950÷(1+13%)×13%14.甲医药企业向农民收购金银花一批对外销售，向农民开具农产品收购发票注明买价1.2万元，该批金银花在运输途中遭遇暴雨，毁损了70%。已知，购进金银花适用的扣除率为9%。根据增值税法律制度的规定，甲医药企业上述业务可以抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.1.2x9%(正确答案)B.1.2×9%×(1-70%)C.1.2÷(1+9%)×9%D.1.2÷(1+9%)×9%×(1-70%)15.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进符合规定的国内旅客运输服务取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，计算进项税额的基数是（）。A.票价、民航发展基金B.票价、燃油附加费(正确答案)C.票价、燃油附加费、民航发展基金D.票价、燃油附加费、民航发展基金、其他税费16.甲厂为增值税一般纳税人，2022年10月销售化学制品取得含增值税价款226万元，当月发生的可抵扣的进项税额5.1万元，上月月末留抵的进项税额2万元。已知，增值税税率为13%。有关甲厂当月应缴纳的增值税，下列算式正确的是（）。A.226÷(1+13%)×13%-2B.226÷(1+13%)×13%-5.1C.226×13%-5.1D.226÷(1+13%)×13%-5.1-2(正确答案)17.甲公司为增值税一般纳税人，2022年9月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为105万元，缴纳关税10.5万元。已知增值税税率为13%,甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.105×13%B.(105+10.5)×13%(正确答案)C.105÷(1+13%)×13%D.(105+10.5)÷(1+13%)×13%18.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税免税项目的是（）。A.学生勤工俭学提供的服务B.养老机构提供的养老服务C.企业进口玩具汽车(正确答案)D.个人转让著作权19.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋B.百货公司向小规模纳税人零售食品C.超市向消费者个人销售啤酒D.会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务(正确答案)二、多项选择题1.下列我国现行税种中，由海关负责征收和管理的有（）。A.关税(正确答案)B.烟叶税C.船舶吨税(正确答案)D.资源税2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有（）。A.转让有价证券(正确答案)B.融资性售后回租(正确答案)C.货币兑换服务(正确答案)D.财产保险服务(正确答案)3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”税目计缴增值税的有（）。A.车辆停放服务B.湿租业务(正确答案)C.程租业务(正确答案)D.期租业务(正确答案)4.某律师事务所为增值税一般纳税人，其发生的下列业务中，应缴纳增值税的有（）。A.提供法律顾问服务，收取的法律顾问费(正确答案)B.无偿为社会公众提供法律咨询服务C.代理民事案件，收取的代理费(正确答案)D.将自有闲置办公室用于出租(正确答案)5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（）。A.开发企业代收的住宅专项维修资金(正确答案)B.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费C.存款人取得的存款利息(正确答案)D.被保险人获得的保险赔付(正确答案)6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于在境内销售货物、服务、无形资产或者不动产的有（）。A.法国甲公司将其储存在上海的一批古玩在上海转售给境内乙公司(正确答案)B.法国的丙航空公司将中国游客从法国运送到德国C.法国的丁公司将其位于北京的一处办公楼转让给德国的戊公司(正确答案)D.法国的庚公司将其在中国境内使用的专利技术转让给境内己公司(正确答案)7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于混合销售行为的有（）。A.购物中心既销售商品又提供餐饮服务B.装修公司在提供装修服务的同时销售装修材料(正确答案)C.家用空调专卖店在销售家用空调的同时提供安装服务(正确答案)D.门窗商店在销售门窗的同时提供送货服务(正确答案)8.根据增值税法律制度的规定，下列货物中，属于适用9%增值税税率的有（）。A.食用植物油(正确答案)B.电子出版物(正确答案)C.农药(正确答案)D.避孕药品及用具9.根据增值税法律制度的规定，下列单位或个人中，不能登记为增值税一般纳税人的有（）。A.个体工商户以外的其他个人(正确答案)B.年应税销售额300万元且会计核算不健全的企业(正确答案)C.个体工商户D.年应税销售额超过500万元的事业单位10.根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.进口货物，为报关进口的当天(正确答案)B.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天(正确答案)C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天(正确答案)三、判断题1.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运输服务”缴纳增值税。对(正确答案)错2.卫星电视信号落地转接服务，属于增值电信服务。()对(正确答案)错3.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，应按照“租赁服务”税目计缴增值税。()对错(正确答案)4.除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。()对(正确答案)错5.中华人民共和国境外单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以购买方为增值税扣缴义务人。()对(正确答案)错四、不定项选择题1.甲企业为增值税的一般纳税人，主要从事大客车的生产和销售业务，2022年8月经营情况如下:(1)对外销售A型大客车200辆，每辆客车的含税售价为33.9万元，同时收取手续费2万元。(2)购进一处生产车间，取得增值税专用发票，注明价款800万元。(3)采用以旧换新方式销售B型大客车100辆，每辆旧客车含税作价5万元，实际每辆收款17.8万元(含税)。(4)将自产的大客车50辆作为投资提供给与本单位有经济来往的M公司;外购礼盒发放给职工作为中秋节礼物;为N汽车有限公司代销90辆大客车;外购一批物资无偿赠送给养老院。已知:销售货物增值税税率为13%;购进生产车间取得的增值税专用发票上注明增值税税率为9%;取得的增值税专用发票均符合抵扣规定。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲企业当月对外销售A型大客车增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.(33.9×200+2)÷(1+13%)×13%(正确答案)B.[(33.9×200)÷(1+13%)+2]×13%C.(33.9×200+2)×13%D.33.9×200×13%2.计算甲企业当月购进生产车间可抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.800×9%(正确答案)B.800÷(1+9%)×9%C.800×13%D.800÷(1+13%)×13%3.计算甲企业当月以旧换新销售B型大客车增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.100×17.8×13%B.(17.8+5)÷(1+13%)×100×13%(正确答案)C.(17,8+5)×100×13%D.100×17.8÷(1+13%)×13%4.甲企业发生的下列业务中，应当视同销售货物的是（）。A.将自产的大客车作为投资提供给与本单位有经济往来的M公司(正确答案)B.外购礼盒发放给职工作为中秋节礼物C.为N汽车有限公司代销大客车(更多+VX:studywe)(正确答案)D.外购一批物资无偿赠送给养老院(正确答案)2.甲银行为增值税一般纳税人，2022年第2季度经营情况如下:(1)提供贷款服务取得含增值税利息收入6360万元，支付存款利息3000万元，提供直接收费金融服务取得含增值税销售额1272万元。(2)发生金融商品转让业务，金融商品卖出价2289.6万元，相关金融商品买人价2120万元;第1季度金融商品转让出现负差60万元。(3)购进ATM机一批，取得增值税专用发票注明税额100万元;购进打印纸，取得增值税专用发票注明税额10万元;购进办公用小汽车一辆，取得增值税专用发票注明税额5万元;购进用于职工福利的货物一批，取得增值税专用发票注明税额0.45万元。(4)销售自己使用过的一批办公设备，取得含增值税销售额10.3万元;该批办公设备2003年购人，按固定资产核算。已知:金融服务增值税税率为6%;销售自己使用过的依法不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲银行第2季度贷款服务和直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.(6360+1272)×6%B.(6360+1272)÷(1+6%)×6%(正确答案)C.(6360-3000+1272)÷(1+6%)×6%D.(6360-3000)÷(1+6%)×6%+1272×6%2.计算甲银行第2季度金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.(2289.6-60)÷(1+6%)×6%B.(2289.6-2120-60)÷(1+6%)×6%(正确答案)C.(2289.6-2120)×6%D.2289.6÷(1+6%)×6%3.甲银行的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进ATM机的进项税额100万元(正确答案)B.购进打印纸的进项税额10万元(正确答案)C.购进办公用小汽车的进项税额5万元(正确答案)D.购进用于职工福利的货物的进项税额0.45万元4.计算甲银行销售自己使用过的办公设备应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.10.3÷(1+2%)×2%B.10.3×2%C.10.3÷(1+3%)×2%(正确答案)D.10.3÷(1+2%)×3%3.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2022年10月有关经济业务如下:

(1)购进办公用小汽车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为34000元;购进货车用柴油，

取得增值税专用发票上注明的税额为45000元。(2)购进职工宿舍用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为9000元。(3)提供货物运输服务，取得含增值税价款1308000元，同时收取保价费2180元。(4)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款6200元。(5)提供货物仓储服务，取得含增值税价款106000元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知:交通运输服务增值税税率为9%,物流辅助服务增值税税率为6%,上期留抵增值税税额7800元，取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。

要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进小汽车的进项税额34000元(正确答案)B.购进柴油的进项税额45000元(正确答案)C.购进职工宿舍用货物的进项税额9000元D.上期留抵的增值税税额7800元(正确答案)2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.(1308000+2180)×9%B.1308000×9%C.(1308000+2180)÷(1+9%)×9%(正确答案)D.1308000÷(1+9%)×9%3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.(31800-6200)×6%B.31800×6%C.31800÷(1+6%)x6%(正确答案)D.(31800-6200)÷(1+6%)×6%4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.106000÷(1+6%)×6%B.106000×6%C.(106000+21200)×6%D.(106000+21200)÷(1+6%)×6%(正确答案)4.甲电信公司为增值税一般纳税人，主要提供各类电信服务及手机销售业务。2022年10月有关经营情况如下:(1)提供语音通话服务，取得不含增值税收入20000000元;提供短信服务，取得不含增值税收入3000000元;提供卫星电视信号落地转接服务，取得不含增值税收入7000000元;向新客户收取宽带初装费，取得不含增值税收入200000元。(2)采取折扣方式向乙公司销售M型手机100部，该M型手机含增值税单价2260元/部，甲电信公司因乙公司购买量大给予乙公司10%的折扣，由于折扣额是事后再行协商达成的，甲电信公司将折扣额另开发票。(3)支付本公司员工集体宿舍租金，取得增值税专用发票注明税额18000元;购进营业厅业务导航智能机器人，取得增值税专用发票注明税额3900元;购进办公用耗材，取得增值税专用发票注明税额2210元;