税法及纳税会计试题

税法及纳税会计试题一、单项选择题

1.在计算应纳税所得额时准予扣除的税金包括（）。A.增值税、消费税、城建税、教育费附加B.消费税、城建税、教育费附加、关税(正确答案)C.增值税、消费税、城建税、教育费附加D.消费税、城建税、教育费附加、企业所得税2.企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴，年度终了后（）内汇算清缴，多退少补的办法。A.15日B.60日C.3个月D.5个月(正确答案)3.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A.10%B.12%C.15%(正确答案)D.20%4.企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A.10B.15(正确答案)C.7D.55.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%(正确答案)C.15%D.20%6.下面哪项收入应该征收企业所得税（）。A.股息、红利等权益性投资收益(正确答案)B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金C.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D.财政拨款7.下列有关企业所得税税率的说法不正确的是（）。A.居民企业的基本税率为25％B.非居民企业取得的来源于中国境内的所得适用税率均为10％(正确答案)C.符合条件的小型微利企业适用税率为20％D.未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％8.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（）。A.发生的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除(正确答案)B.发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C.为投资者或者职工支付的补充养老保险费在规定标准内准予扣除D.为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除9.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（）确定收入额。A.公允价值(正确答案)B.重置价值C.历史价值D.原始价值10.下面哪项收入应该征收企业所得税（）。A.股息、红利等权益性投资收益(正确答案)B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金C.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D.财政拨款11.企业发生年度亏损（除高新技术企业和科技型中小企业外），准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。A.五年(正确答案)B.三年C.十年D.不能弥补12.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。A.按企业财务、会计处理办法B.按上级机关的指示C.按税收法律、法规(正确答案)D.按有资质的中介机构13.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。A.加倍B.加计(正确答案)C.减半D.全额14.在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为（）。A.土地增值税税款(正确答案)B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.违法经营的罚款15.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税（）。A.股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额(正确答案)B.转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额C.利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额D.境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额16.个人所得税居民纳税人的居住时间标准是:在一个纳税年度内在我国境内居住满（）。A.365天B.183天(正确答案)C.90天D.5年17.下列各项所得中，不属于个人所得税纳税人的是（）。A.合伙企业中的自然人合伙人B.一人有限责任公司(正确答案)C.个体工商户D.个人独资企业的投资者个人18.个人进行公益救济性捐赠，在计算应纳税所得额时，（）的部分准予扣除。A.收入总额的3%以内B.收入总额的30%以内C.应纳税所得额的3%以内D.应纳税所得额的30%以内(正确答案)19.对个人的财产转让所得，其个人所得税的应纳税所得额为（）。A.转让财产的收入额B.转让财产的纯收益C.转让财产的收入额减除合理费用后的余额D.转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额(正确答案)20.下列各项收入中，应按财产转让所得计算缴纳个人所得税的是（）。A.转让著作权收入B.转让房产收入(正确答案)C.转让非专利技术收入D.转让商标权收入二、多项选择题1.根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（）。A.股份有限公司(正确答案)B.有限责任公司(正确答案)C.个人独资企业D.合伙企业2.下列借款费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许直接全额扣除的有（）。A.为购置、建造和生产固定资产而发生的借款利息(正确答案)B.开发无形资产未成功而发生的借款利息C.为开发无形资产借款且开发成功形成的借款费用(正确答案)D.对外投资贷款利息3.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，包括:（）。A.企业生产的成本、费用(正确答案)B.企业的税金、(正确答案)C.企业的损失(正确答案)D.赞助支出4.下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（）。A.通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础B.自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础(正确答案)C.以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础(正确答案)D.外购的以买入原价为计税基础5.新企业所得税法规定的“企业”，包括（）。A.企业(正确答案)B.事业单位(正确答案)C.社会团体(正确答案)D.个人6.下列纳税人属于居民企业的有（）。A.在福建省工商局登记注册的企业(正确答案)B.在美国注册但实际管理机构在上海的企业(正确答案)C.在美国注册的企业设在北京的办事处D.在山东省注册但在日本开展工程承包的企业(正确答案)7.下列项目中，应在会计利润的基础上调增应纳税所得额的项目是（）。A.合理的劳动保护费B.业务招待费超标准的部分(正确答案)C.公益性捐赠超标准的部分(正确答案)D.国库券利息收入8.按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的条件包括（）。A.资产总额不超过5000万元(正确答案)B.年度应纳税所得额不超过300万元(正确答案)C.从业人数不超过300人(正确答案)D.从事国家非限制和禁止行业(正确答案)9.企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（）。A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用(正确答案)B.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资(正确答案)C.购买国产设备的支出D.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资10.个人所得税的居民纳税人是指（）。A.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人(正确答案)B.在中国境内无住所又不居住的个人C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人D.在中国境内有住所的个人(正确答案)11.下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有（）。A.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得(正确答案)B.转让中国境内的不动产取得的所得(正确答案)C.因履约在中国境内提供劳务取得的所得(正确答案)D.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得(正确答案)12.居民个人的下列各项所得中，按次计征个人所得税的有（）。A.财产转让所得(正确答案)B.劳务报酬所得C.偶然所得(正确答案)D.工资薪金所得13.在下列利息收入中，目前免征个人所得税的是（）。A.向他人借款收取的利息B.国债利息(正确答案)C.国家发行的金融债券利息(正确答案)D.储蓄存款利息(正确答案)14.下列说法正确的是（）。A.劳务报酬所得属于居民个人的综合所得，按年计征(正确答案)B.非居民个人的劳务报酬所得按月或按次征税(正确答案)C.居民个人的劳务报酬所得按次征税D.劳务报酬所得，凡属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次(正确答案)15.下列各项个人所得中，应按“劳务报酬所得”征收个人所得税的有（）。A.某设计院设计师从甲服装公司取得的设计费(正确答案)B.某编剧从乙电视剧制作单位取得的剧本使用费C.某企业高管从丙大学取得的讲课费(正确答案)D.某大学教师从丁企业取得的咨询费(正确答案)三、判断题1.企业所得税的计税依据是企业的利润总额。（错）。_________________________________2.居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。对(正确答案)错3.纳税人为购置、建造固定资产、无形资产而发生的借款，在有关资产购建期间发生的利息，应作为资本性支出计入有关资产的成本，允许直接从税前扣除。对错(正确答案)4.企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。对错(正确答案)5.纳税人直接向受赠人的捐赠不允许扣除。对(正确答案)错6.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。对(正确答案)错7.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。对(正确答案)错8.无形资产的摊销年限为10年。对错(正确答案)9.由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产，企业所得税法允许采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法计提折旧。对(正确答案)错10.企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。对(正