《税法及纳税会计》试题2

《税法及纳税会计》试题2一、单项选择题

1.税收的主体是（）。A.国家和政府(正确答案)B.国有企业单位C.社会团体D.个人2.税收最基本的职能是（）。A.组织收入职能(正确答案)B.调节经济职能C.社会管理职能D.调节收入分配职能3.目前我国采用超额累进税率的税种是（）。A.土地增值税B.城市维护建设税C.个人所得税(正确答案)D.增值税4.下列不属于流转税的税种是（）。A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税(正确答案)5.增值税的一般纳税人销售不动产适用的税率是（）。A.6%B.9%(正确答案)C.16%D.13%6.下列各项中，不征收增值税的是（）。A.存款利息(正确答案)B.提供代理服务C.提供保险劳务D.提供房产租赁服务7.下列项目中属于视同销售行为的是（）。A.将外购货物用于基本建设B.将外购货物作为原材料投入生产C.将外购货物无偿赠送他人(正确答案)D.将外购货物用于集体福利8.下列无形资产中，不属于自然资源使用权的是（）。A.土地使用权B.海域使用权C.采矿权D.经营权(正确答案)9.某商店（增值税小规模纳税人）购进童装1500套，“六一”儿童节之前以每套103元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。A.4635元B.4500元(正确答案)C.25500元D.9000元10.某酒类产品生产企业是一般纳税人，其销售啤酒所收取的包装物押金，税务处理正确的是（）。A.逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税(正确答案)B.该押金收入为不含税收入C.不缴纳增值税D.无论是否返还均并入销售额11.增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（）。A.向消费者销售应税货物B.向某企业(一般纳税人)销售应税货物(正确答案)C.零售化妆品D.销售免税货物12.根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天C.销售方发出货物的当天(正确答案)D.购买方收到货物的当天13.某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，本月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链200条，每条新项链的零售价格为2130元，每条旧项链作价1000元，每条项链取得差价款1130元;取得首饰修理费3390元。该金店上述业务应纳增值税税额（）元。A.49398.84B.26390(正确答案)C.24305.09D.29820.714.小规模纳税人的标准为年应税销售额（）万元及以下。A.50B.80C.180D.500(正确答案)15.增值税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。A.3B.5C.10D.15(正确答案)16某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为10天，2021年1月15日缴纳本月1日至10日的应纳增值税额98000元，则正确的处理会计处理为（）。A.借：应交税费—应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000(正确答案)B.借：应交税费—未交增值税98000贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）98000C.借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000D.借：应交税费—未交增值税98000贷：银行存款9800017.下列各项中，不属于应按视同销售货物行为征收增值税的是（）。A.将外购货物用于集体福利(正确答案)B.用外购货物分配给股东C.销售代销的货物D.用自产产品对外投资18.下列各项中，应在“应交税费—应交增值税”明细账借方核算的有（）A.出口退税B.减免税款(正确答案)C.转出多交增值税D.进项税额转出19.A企业为一般纳税企业，月初欠交增值税15万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元，销项税额65万元，进项税额转出5万元，缴纳本月增值税15万元。无其他事项。月末结转后，该企业"应交税费—未交增值税"科目的余额是（）万元。A.0B.5C.15D.20(正确答案)20.某小规模纳税人增值税征收率为3%，本月购入材料一批，取得的专用发票中注明货款100万元，增值税额13万元，款项以银行存款支付，材料已验收入库（该企业按实际成本计价核算）。本月销售产品一批，所开出的普通发票中注明的货款（含税）为206万元，增值税征收率为3%，款项已存入银行。该企业本月应交增值税为（）万元。A.-11B.17C.6(正确答案)D.0二、多项选择题1.我国现行的税率形式有（）A.比例税率(正确答案)B.定额税率(正确答案)C.超额累进税率(正确答案)D.超率累进税率(正确答案)2.按照征税对象的性质不同，可将税收分为（）。A.流转税(正确答案)B.所得税(正确答案)C.财产税(正确答案)D.资源税(正确答案)3.我国现行税法中的纳税期限,主要有以下几种形式（）。A.按期纳税(正确答案)B.按次纳税(正确答案)C.按年计征，分期预缴(正确答案)D.按月纳税4.下列税种属于行为税的有（）。A.增值税B.环境保护税(正确答案)C.印花税(正确答案)D.企业所得税5.税收优惠的形式主要（）A.减免税(正确答案)B.免征额(正确答案)C.偷漏税D.起征点(正确答案)6.按税收管理和税款使用权限分类，可将税收分为（）A.地方税(正确答案)B.中央地方共享税(正确答案)C.中央税(正确答案)D.临时税7.增值税一般纳税人发生应税行为，适用9%税率的有（）。A.销售土地使用权(正确答案)B.销售建筑服务(正确答案)C.销售不动产(正确答案)D.销售基础电信服务(正确答案)8.根据增值税法律制度规定，下列各项中，应当视同销售的有（）。A.将外购的货物用于不征收增值税项目B.将外购的货物用于投资(正确答案)C.将外购的货物分配给股东(正确答案)D.将外购的货物用于集体福利9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。A.技术咨询(正确答案)B.知识产权服务(正确答案)C.旅游服务(正确答案)D.不动产租赁服务(正确答案)10.下列属于增值税纳税期限的有（）。A.1日、3日、5日、10日、15日(正确答案)B.1个月(正确答案)C.1个季度(正确答案)D.半年11.企业在商品销售价格之外向购买方收取的下列费用中，应并入销售额缴纳增值税的有（）。A.销项税额B.储备费(正确答案)C.包装费(正确答案)D.价外基金(正确答案)12.增值税一般纳税人发生的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于建造房屋购入物资B.未取得扣税凭证的购进物资(正确答案)C.用于对外投资购进物资D.非正常损失的购进物资(正确答案)13.根据《增值税暂行条例》的规定，个人销售额未达到起征点的，免征增值税。现行增值税的起征点为（）。A.销售货物的起征点为月销售额5000~20000元(正确答案)B.销售应税劳务的起征点为月销售额3000元~10000元C.按次纳税的起征点为每次（日）销售额300~500元(正确答案)D.按次纳税的起征点为每次（日）销售额200~500元14.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。此处的非正常损失指（）。A.因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失(正确答案)B.自然灾害损失C.生产过程的残次品损失D.因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形(正确答案)15.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税计税方法不正确的是（）。A.一律并入销售额计算缴纳增值税(正确答案)B.酒类产品的包装物押金一律并入销售额计税(正确答案)C.对逾期收取的包装物押金并入销售额征税D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税16.下列选项中不属于在境内提供应税服务的情形的是（）。A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务(正确答案)B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产(正确答案)C.应税服务提供方在境内D.应税服务购买方在境内17.增值税扣税凭证包括（）。A.农产品销售发票(正确答案)B.农产品收购发票(正确答案)C.增值税专用发票(正确答案)D.符合规定的国内旅客运输发票(正确答案)18.下列属于开具增值税专用发票要求的有（）。A.项目齐全，与实际交易相符(正确答案)B.字迹清楚，不得压线、错格(正确答案)C.必须加盖发票专用章或财务专用章D.按照增值税纳税义务的发生时间开具(正确答案)19.境外的单位和个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（

）。A.代理人(正确答案)B.银行C.购买者(正确答案)D.境外单位20.不征收增值税的项目包括（）。A.存款利息(正确答案)B.转让土地使用权C.被保险人获得的保险赔付(正确答案)D.销售有形动产三、判断题1.在税款征收中，纳税人发生税法上的混合销售行为，均应按照销售货物征收增值税。对错(正确答案)2.纳税人为鼓励购货方及早偿还货款，协议许诺给予购货方的现金折扣，可以从销售额中减除。对错(正确答案)3.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以从新货物销售额中减除收购旧货物所支付的金额。对错(正确答案)4.外购的货物如果作为投资提供给其他单位需要视同销售计算增值税的销项税额。对(正确答案)错5.采用赊销、分期付款结算方式，增值税专用发票填开的时间为货物移送的当天。对错(正确答案)6.已抵扣进项税额的购进货物，如果因自然灾害而造成损失，应将损失货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。对错(正