大数据时代企业内控的创新思考

引言现如今，我国很多企业在发展建设过程中、在参与市场竞争的过程中都面临着较大的压力，而内部控制就是缓解压力的一项重要手段与措施。其不仅可以帮助企业创造出更加稳定和优越的发展环境，提高内部管理的效率，更可以规避和早日识别运营管理过程中存在的不足和风险隐患，确保企业可以减少损失。很明显，大数据时代的到来，促使企业具体面临的环境变得更加复杂和特殊，企业必须紧跟时代，就内部运营管理的细节做出必要的调整和完善，及时创新内部控制方法，构建完善的内部管理及控制体系。一、大数据时代企业内部控制存在的主要问题尽管在很多人的常规思维和认知惯性当中，大数据所能产生的积极意义更多，但是正因为任何事物都具有“两面性”，在将大数据应用到企业内控的过程中，也会存在一定的问题和隐患。（一）安全意识较低进入大数据时代，很多企业都开始加强对大数据的应用，但是相应地在应用过程中，也因为各种原因出现了一定的问题和风险。比如内部管控不合理、大数据缺少必要的安全维护装置及服务器、没有必要的数据备份系统等，最终导致内部数据和信息出现被盗取或泄漏的情况，不仅影响到企业本身运营管理的安全性，更会导致整个行业都受其波及、遭受风险。（二）预算机制缺失预算机制的缺失，是目前很多企业从事内部控制的过程中所面临的颇为棘手的问题之一。一方面，传统的预算管理办法都是自上而下的管理方式，对于企业的发展产生了一定的影响和阻碍，更不能实现企业和大数据平台之间的实时数据贡献，自然难以避免预算和实际情况差距较大的这样一种结果；另一方面，因为企业内部缺少专门的理论和技能指导，预算工作形式相对复杂，促使一大部分数据并不能得到合理的分析和使用，这对于企业的预算管理、战略执行都会产生不小的影响，最终会波及企业的经济效益。（三）信息化程度不够大数据应用和管理部门的缺失，是目前很多企业面临的现实问题，而且会影响到企业的运营管理和发展建设。现如今很多企业本身就对内部管理控制工作不够重视，更无所谓对大数据的选择和使用，间接导致了企业的信息化程度不够、系统建设不够完善、投入力度不足，除此之外，还有这样两种表现：一方面，部分企业内部所建立的信息部门其实不过是一种摆设，其工作开展的方式并不科学、也不够规范；另一方面，很多企业所一直延续的传统管理思想，促使其在产品研发和生产的过程中，很少考虑到客户的特殊需求和市场导向，更无所谓关注到大数据的意义和价值。二、大数据时代强化企业内部控制的主要意义企业发展建设过程中，来自外部环境的变化影响是完全可以预见的，而且因为企业内部包括生产、研发、营销等多个部门，其彼此之间都需要强强联手、互为关注。通过强化内部控制，形成一套完全服务于企业运营管理的体系，可以确保内部各项工作顺利开展。某种意义而言，将大数据作用于企业内部控制的过程中带有一定的必然性，这也是新时期企业发展和改革的重要实现路径，在市场竞争越来越激烈的当下，企业加强对大数据的合理使用，才能立于不败之地。一方面，将大数据融入企业内部控制的相关细节当中，能够通过对数据源的分析对比，就企业的未来发展趋势作出必要的预测和分析，进而生成科学的战略；另一方面，大数据时代背景下的企业内部控制，可以确保先进性和现代化，不仅彰显出技术资源和优势，而且能够不断提高管理水平。由此，企业必须在这样一种背景下不断提高自身的内控创新意识，时刻关注信息技术的新变化。三、大数据时代企业内部控制的创新路径研究大数据是对象、应用以及技术三者之间的统一，是针对庞大数据所开启的活动。在大数据时代已经到来的今天，企业内部控制的创新可以从这样几个角度来予以实现：（一）大数据时代企业内部控制的创新重点根据《企业内部控制基本规范》的相关要求以及规定，企业实施内部控制必须包括对内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通以及监督管理等几个模块，针对企业运营管理过程中在这几个方面存在的问题和不足，笔者认为应该从这几个角度予以改进和优化，这也为大数据时代企业内部控制的创新和升级提供了新的思路：1.信息共享与沟通方面大数据时代，企业在信息共享和沟通方面拥有更多的机遇和条件，这样可以充分利用企业自身的技术优势和条件资源，打通内部和外部的信息沟通渠道。2.内部控制监督方面再好的内部管理控制制度如果没有行之有效的监督管理体系作为保障和支撑，其自然也很难顺利地运行下去。而鉴于过往企业内控方面存在的问题和不足，大数据时代完善的监督管理体系将成为创新内控实现策略的路径之一。3.风险评估方面应用大数据不仅可以提高企业的运营管理效率、改变管理方式，但相应地也会带来安全性方面的隐患和挑战。所以企业必须正视大数据带来的信息泄露等问题隐患和风险危机，制定相应的保全保障措施，确保企业能够健康发展、稳定运行。4.内控环境方面《企业内部控制应用指引》中关于企业内控环境的内容包括五个部分，有组织架构、企业发展战略、人力资源、企业文化以及社会责任，其中组织架构还包括企业的治理结构、权责分配以及机构设置，都是维系企业实施内部控制的基础所在。从这个角度来说，企业必须重视内部人力资源管理、文化建设以及发展战略等方面的内容，确保企业发展道路上始终有完善的内部控制措施予以保障。（二）大数据时代企业内控的创新策略大数据时代，企业创新内部控制的过程中，必须秉承针对性、及时性、有效性以及发展性的基本原则，从以下几个关键角度着手：1.信息共享与有效沟通的实现其主要是指企业通过构建具有开放性的信息共享与沟通机制，借助自身的技术优势打通对外沟通渠道，在及时收集来自内部和外部的反馈信息之余，及时了解外部市场的变化和动向，感知大众的诉求和潮流趋势，进而借助最新的发展趋势和先进的技术来保障企业的发展和建设。2.企业对内监督控制的有效办法大数据时代，企业对内部控制的监督创新，主要包括这样两种办法：一方面，其需要对内设置独立的监督管理人员，对企业内部控制的执行情况进行实时的监督和检查；另一方面，企业需要设置公共监督平台，及时接受从外部或者企业内部反馈的各类问题和信息，全方位接受来自各界的监督，进而形成内外互补、互动的监督管理体系，以便企业能够良好运行。3.企业风险评估的实现策略方面鉴于大数据本身所拥有的便利性，各行各业都在加强对大数据的分析和使用，但由此也引发了数据隐私和保障问题。大数据是一把“双刃剑”，一方面给使用者带来便利，却也为数据产生者的隐私保护带来影响和困难。对于企业来说，如果其本身的数据隐私保护不到位，就有可能出现核心数据和信息泄漏的危险，不仅会波及企业的利益、损害其口碑和社会形象，更会带来诸多不可预知的风险和隐患，所以建立健全风险评估系统也十分必要。首先，制定数据隐私保护机制和监督管理条例，生成企业内部的实时数据更新保护条例；其次，企业需要构建严格的风险识别系统，对影响内部控制的因素和动因进行识别和分析，并确保采取相对应的策略和办法；再次，企业需要在内部构建严谨的保障机制和实时的风险管理防范系统，实现对企业内部大数据的实时管理和监督控制，目的在于确保大数据的安全性；最后，完善企业重大事件安全处置机制以及大数据安全预警机制，如此可以提高大数据使用的安全等级和应用标准，切实提高企业的风险评估和抵御风险发生能力。4.企业内部控制的环境建构策略（1）完全构建契合企业的发展战略大数据的存在很大程度上颠覆了经济发展和资源配置的传统模式，也让大众的思维理念发生了根本性的变革，其意义深远甚至已经远远超越了最初互联网带给人们的影响和冲击。在这样一种情况下，企业有必要构建完全契合这个时代、也契合企业需求的发展战略，确保能够充分发挥大数据的作用、价值。数据分析平台的搭建。数据分析是企业大数据利用的一种表现，也是基于大数据创新内部控制时所必须考量和判断的能力，通过搭建数据分析平台，能够为数据分析工作的顺利进行提供一定的基础和保障。数据的迁移以及管理领域。随着很多企业内部对大数据、云计算等使用频率的不断提高，分布式的储存方式在很多企业内部已经司空见惯。如此不仅增加了使用者的管理难度，也为数据管理工作提供了统一的迁移管理标准。不断深挖数据资源和价值。大数据技术发展至今，仍然有一批企业对其本身不够重视，而且对数据资源的开发力度和适用范围也十分有限。在这样一种情况下，要想借助大数据构建完全契合企业自身的发展战略，显然具有一定的难度。因此，企业有必要加大调研和分析力度，基于此对自身的战略和内部控制效果进行评估总结，如此才能确保企业在激烈的市场竞争中始终占据一席之地，始终能够收获巨大的商业利益。（2）在企业内部积极打造诚信的文化理念因为大数据本身具有可溯源性、预判性，所以其内嵌的敏感性信息很多时候也会侵害相关人群的隐私。导致一些工作人员对大数据存在一定程度的排斥心理，久而久之，企业内部会因为工作人员普遍缺乏对大数据的认可和尊重而影响使用。所以企业有必要在内部构建积极诚信的文化理念，不断捍卫企业诚信经营的基础。首先，企业需要构建相应的奖惩机制，并且在内部广泛传播诚实守信的文化氛围，烘托诚实守信的企业文化；其次，企业必须设置基本的价值底线，目的在于避免内部出现迫害工作人员和企业安全的、完全不符合法律法规和道德标准的行为；再次，企业有必要鼓励广大消费者及时举报企业或者内部员工的不法行为，确保能够构建一个让广大消费者完全信任的企业平台和市场主体；最后，企业需要构建诚信的文化理念，以免内部存在窥探消费者隐私进行差异化营销的行为，更避免向第三方出售客户资料和实时数据犯罪的情况。（3）在企业内部培养一支足以承担起大数据业务和使用需求的人资团队进入大数据时代，以往的互联网产业虽然培养和发掘出大量的数据资源，但是其必须经过大规模的清洗和分析之后才能顺利投入使用。所以在大数据领域，最有价值的就是具备大数据思维的人才，其可以将大数据潜在的价值充分发挥出来，企业必须组织和成立一支高水平的大数据团队，为企业更好地使用大数据提供保障与支持。一方面，企业需要通过实施有效的奖惩措施，来选拔足以胜任和熟练使用大数据的工作人员，要在完全明确组织架构以及规章制度的基础上，选拔一批高质量的复合型人才；另一方面，企业的人力资源管理人员必须转变以往的管理方式，通过导入大数据思维，对广大员工的行为数据做出分析和判断，这样有助于内部人力资源配置工作顺利开展，奖惩机制更好地贯彻和落实。首先，人力资源管理人员需要掌握必备的数据分析技能，针对性地就企业内部进行人力资源配置的优化和改进；其次，通过分析与核算人力资源成本，进一步生成有关人力资本的相关概念，通过对企业内部的人才决策进行科学的预测和分析，做好相应的人力资源规划。