大酒店财务部岗位职责制度工作流程模板

财务部目录财务部组织结构图-------------------------------------------------------3财务部工作职责----------------------------------------------------------4财务部岗位职责----------------------------------------------------------4财务部经理岗位职责---------------------------------------------------4财务部经理助理岗位职责---------------------------------------------5会计主管岗位职责------------------------------------------------------------5成本核实主管岗位职责------------------------------------------------------5总出纳岗位职责---------------------------------------------------------------6应收帐款会计岗位职责------------------------------------------------------6应付帐款会计岗位职责------------------------------------------------------6费用会计岗位职责------------------------------------------------------------6成本会计岗位职责------------------------------------------------------------6验收员岗位职责---------------------------------------------------------------7日审员岗位职责-----------------------------------------------------------7夜审领班岗位职责--------------------------------------------------------7夜审员岗位职责-----------------------------------------------------------7总台收款领班岗位职责--------------------------------------------------7营业点收银领班岗位职责-----------------------------------------------7营业点收银员岗位职责--------------------------------------------------7总台收款员岗位职责-----------------------------------------------------7外汇兑换员岗位职责-----------------------------------------------------7电脑房操作员岗位职责--------------------------------------------------7规章制度--------------------------------------------------------------------------7财务管理制度-------------------------------------------------------------------7总则-----------------------------------------------------------------------8会计机构和会计监督--------------------------------------------------8会计核实和汇报通常标准-----------------------------------------8预算管理-----------------------------------------------------------------8流动资产管理-----------------------------------------------------------9固定资产管理-----------------------------------------------------------9成本和费用管理--------------------------------------------------------10营业收入、利润及其分配--------------------------------------------11财务汇报和财务评价制度--------------------------------------------11成本、费用开支实施细则--------------------------------------------11附则----------------------------------------------------------------12会计档案管理制度-------------------------------------------------------------12票证管理制度-------------------------------------------------------------------13外汇管理要求-------------------------------------------------------------------13多种协议协议管理要求----------------------------------------------------14财务办公室安全制度----------------------------------------------------------14收款职员管理制度-------------------------------------------------------------14财务报销操作管理要求-------------------------------------------------------15办公用具财务处理要求-------------------------------------------------------15现金、银行存款管理要求----------------------------------------------------16差旅费报销要求------------------------------------------------------------16计划财务部工作程序和标准--------------------------------------------------17电脑房管理程序和标准-------------------------------------------------------17总帐会计工作程序和标准----------------------------------------------------18现金出纳工作程序和标准----------------------------------------------------19银行出纳工作程序和标准----------------------------------------------------20应收款（信用）工作程序和标准-------------------------------------------20应付帐款工作程序和标准----------------------------------------------------21费用会计工作程序和标准----------------------------------------------------22文档管理程序和标准----------------------------------------------------------22鲜活食品验收职员作程序和标准-------------------------------------------22酒水、饮料成本控制程序和标准-------------------------------------------23餐饮成本日报表编制程序------------------------------------------------24仓库材料明细帐管理程序------------------------------------------------24公关费用处理程序---------------------------------------------------------24费用管理程序---------------------------------------------------------------24固定资产报废程序（含停用、退库）---------------------------------25物料用具，低值易耗报损程序------------------------------------------25来宾超取催款程序---------------------------------------------------------25珍贵物品保险箱寄存程序------------------------------------------------25总台收银职员作程序和标准---------------------------------------------26结帐方法及授理程序------------------------------------------------------29总台记帐职员作程序和标准----------------------------------------31外汇兑换职员作程序和标准----------------------------------------33营业点收银职员作程序和标准-------------------------------------34日审职员作程序和标准----------------------------------------------36厨房订单查对程序----------------------------------------------------37夜审职员作程序和标准----------------------------------------------37第二节财务部工作职责严格实施国家和地方要求财务制度和会计制度,负责制订和健全酒店财务管理制度、现金管理制订、财产管理制度、外汇管理制度、物品更新报废折旧制度等要求。维护、实施国家税法管理要求和金融管理要求，负责和财政、税务金融部门联络。负责酒店经营预算编制工作，定时检验和考评预算指标实施情况。负责了解同行经营信息和市场动态，反应和监督酒店全部经济活动，立即提供正确信息供上层决议。正确处理会计帐务，正确核实收入、成本、费用、利润及资金变动情况，正确按时编制财务报表，定时做好财务分析。负责资产财务管理和核实工作，确保酒店资产保值增值。负责酒店资金组织调度工作，为宾馆经营活动筹集资金。严格管理控制各项资金，审核各类报支费用。严格实施现金库存限额制度，对应收应付款项，按协议催办，并定时或随时把资金改变情况向总经理汇报。负责对酒店各项财产登记入册、查对、抽查、调拨，并按要求摊销折旧费用，以确保资产资金起源，达成财产更新换代目标。考评各部门经营责任责任制，按时进行奖金分配测算。参与职员工资、福利政策制订。参与关键经济协议和经济协议研究、审查。充足发挥电脑各功效管理作用。全方面负责搜集、汇总酒店各项经营数据，上报多种统计报表。组织召开酒店各项财务会议，加强和相关部门联络。完成酒店领导交办其它工作。第三节财务部岗位职责（一）、财务部经理岗位职责落实实施国家经济政策和财经纪律，全方面负责酒店财务部各项管理工作，建立健全财务管理各项规章制度和工作程序。组织酒店经营预算编制工作，帮助总经理建立酒店预算管理体制。领导财务会计核实及会计报表编制工作及前台收银工作。帮助各部门搞好经济核实，组织饭店经济活动分析，为饭店领导提供决议依据。参与制订饭店各项经营计划、投资决议、职职员资福利政策、参与饭店相关经营管理会议。考评财务制度和财务预算指标实施情况，并进行分析总结，深入挖掘部门增收节支潜力，充足发挥财务监督、控制作用。遵守、维护国家财经纪律，严格掌握费用开支，认真实施成本物资审批权限，费用报销制度。筹集资金，合理安排使用资金，促进企业经营正常运转。组织召开饭店各项财务会议，协调财务部和饭店各部门之间工作关系。确定财务部工作计划并逐层组织落实。负责和财政、税务、金融、部门联络，帮助总经理处理好和这些部门关系，立即掌握财政、税务及外汇动向。参与关键经济协议和经济协议研究、审查。保留饭店相关财务工作方面文件、资料、协议协议。督促本部门职员完整地保管饭店一切帐册、报表凭证和原始单据。制订财务部主管、领班考评条例，对财务各主管、领班工作业绩进行考评。负责组织财务部职员思想品德教育、专业技术培训，不停提升全体财务人员业务水平。定时组织召开本部门学习和业务会议，抓好本部门内部管理工作。完成上级交办其它工作。（二）计划财务部主管岗位职责参与制订财务部工作计划，督导部门培训工作。检验所属职员仪容表、劳动纪律及所在岗位卫生情况。做好前台管理工作和抓好服务质量，组织职员进行政治思想学习和业务学习，了解职员思想生活动态和业务熟练程度。每日三次巡查各岗位，督促职员一直保持良好工作状态，为来宾提供优质结帐服务。监督收款员坚持收款程序，严格实施相关财务制度。抽查各点收款员帐务处理是否正确，抽查日审员查核过各类帐单帐务处理是否正确，发觉问题立即处理。主动沟通和协调结帐组和财务部各岗位之间工作关系，和和饭店其它相关部门之间工作关系。督促和检验职员招待外汇管理要求、外币收兑要求、现金管理制度、信用卡使用要求、帐单及发票管理要求情况。检验对客人遗留物品处理情况，妥善处理客人投诉，作出统计，请示大堂或向财务部经理汇报。常常组织职员进行政治思想学习和业务学习，了解职员思想、生活动态和业务熟练程度。督促和教育职员珍惜和正确使用多种办公设备，确保多种设备正常运行。不定时突击抽查各点收款员结帐用备用金。依据工作需要，合理调配结帐人员。检验领班工作完成情况，并做出对应考评统计。建立日、夜审人员及各收款点收款员考评档案，并进行考评做出评定。定时汇报所属各点工作进展情况，适时向领导提出合理化提议。完成上级交办其它工作。(三)会计主管岗位职责参与制订财务部工作，负责会计组日常管理工作，检验、督导会计运作，确保会计核实工作正常运转。负责对会计人员进行业务技能培训，不停提升全组人员业务水平。负责制订本组职员考评条例，并对职员劳动纪律、工作业绩进行考评，最大程度地调动和发挥本组职员工作主动性。负责登记总帐，负责组织和指导会计报表编制，确保会计信息正确、完整、正确，立即反应宾馆实际经营管理情况。帮助财务部经理处理好宾馆和税务、金融等部门工作关系。帮助各部门抓好经营指标完成情况，费用开支情况考评工作。依据当月营业收入，按税法要求正确计算应交税金，并进行纳税申报。完成上级交办其它工作。（四）成本核实主管岗位职责参与制订财务部工作计划，负责成本组和电脑房日常管理工作，检验、督导会计运作，确保成本核实工作和电脑房工作正常运转。负责对会计人员、电脑房操作员进行业务技能培训，不停提升职员业务水平。负责制订成本组和电脑房职员考评条例，并对职员劳动纪律、工作台业绩进行考评，最大程度地调动和发挥职员工作主动性。帮助各部门抓好经营指标完成情况，负责建立实施各营业部门成本核实，加强和厨房、酒吧等联络、沟通，提供成本信息，合理使用原材料，降低浪费。定时和采供部、餐饮部共同对市场价格进行调查、分析，要有效地控制进价，并参与鲜活食品采购价制订。定时考评各营业部门成本计划定额实施情况，分析成本升降原因，并结合实际调查研究，找出问题，为改善管理，降低成本提供正确依据。月末对经营部门成本情况进行分析。加强对宾馆固定资产管理和核实工作，按国家要求正确计提折旧。完成上级交办其它工作。(五)总出纳岗位职责负责酒店钱款收、付工作，根据财务要求办理现金报销，核定库存现金，做到日清月结，做好和总帐查对。按要求程序收取各营业点现金袋，并对照收入日报表，逐一拆封，清点汇总，确保当日营业款立即、安全地解交银行。按银行要求限额留存库存现金,不得以“白条”抵库,不得坐支。加强支票管理,严格按支票签发程序签发支票,不得签发空白支票,立即督促报销,对于愈期收回支票,加盖作废章,并在登记本上注销。负责现金、有价证券安全保管工作，下班时锁好保险箱，并加密码。完成上级交办其它工作。（六）应收帐款会计岗位职责了解和掌握用户信用情况，检验、控制用户欠款。正确核实，立即反应债权存在，落实清算工作。编制“应收帐款帐龄分析表”，定时向上级反应债权情况。加速欠款追收，采取主动方法回收资金，避免坏帐损失。负责保管长包房、协议单位资料，并做好统计。提供总帐所需要资料和数字，做好和总帐查对。完成上级交办其它工作。（七）应付帐款会计岗位职责负责酒店全部应付帐业务，审核和处理应付帐全部帐务。遵守付款程序，定时和供给商或采购员对帐。审核全部应付款帐单、发票是否正确、齐全。按供给商和往来单位设置应付款明细帐，根据协议要求办理相关财务结算手续。检验协议实施情况，保管协议文件，年底将协议装订成册，纳入会计档案管理。提供总帐所需资料和数字，做好和总帐查对。完成上级交办其它工作。（八）费用会计岗位职责正确归集和分配各部门成本费用，考评成本费用支出情况，立即提出降低成本、费用率方法。依据酒店各行政部门和经营部门分别设置费用明细帐。依据审核无误成本费用报销原始单据，编制成本费用记帐凭证，并登记明细帐。依据工资汇总表，按部门进行工资分配核实，并计提福利费、工会经费、职员教育经费。严格根据费用开支标准和范围，计提应归属当月各部门费用。月底编制各部门费用内部转帐分配表，正确进行洗涤、用车、商务、工作餐等费用分配。月终正确编制各部门营业费用、管理费用明细帐。提供总帐所需资料和数字，做好和总帐查对。完成上级交办其它工作。（九）成本会计岗位职责负责酒店食品、饮品和其它物品成本核实和控制。认真审核仓库转来材料入库单、领用单手续是否完整、正确。依据审核无误入库、领用单输入电脑，并复核输入正确性，对查对过材料入库单，分类编制会计凭证。依据月底各部门领用明细表，编制材料领用会计凭证，正确划分各部门费用、成本和往来单位款项。依据已编会计凭证登记材料明细帐，并和总帐、三级帐查对，确保帐帐相符。月底参与仓库实地盘点，立即反应仓库盘盈盘亏情况，且提出处理意见。参与报废物资判定、定价，并立即进行帐务处理。完成上级交办其它工作。（十）验收员岗位职责负责餐饮部、职员食堂所购鲜活食品验收。依据酒店所订标准，把好购进物品原料质量、价格、数量关口。（十一）日审员岗位职责负责审核夜审收入报表，折扣权限，立即处理遗留问题，负责和应收款会计查对帐务，确保收入总数真实性、正确性。复核各收款员营业报表、帐单，发觉差错，加以更正，并负责客人对帐目标查询。（十二）夜审领班岗位职责在财务助理领导下，负责夜审员组织、协调、管理工作，并共同完成当日营业收入审核、统计工作，立即处理审计过程中出现问题，并做好审核笔记，帮助助理对夜审人员进行业务技能培训和考评评定。（十三）夜审员岗位职责在夜审领班领导下，负责对酒店当日营业收入进行全方面稽核，做到帐帐相符，并编制“营业收入日报表”，对审计出问题要立即处理，并将处理结果写到交接本上，做好保密工作，不得把酒店相关经营方面任何数据泄漏出去。（十四）总台收款领班岗位职责负责总台收款、外币兑换、记帐和客人珍贵物品寄存组织、协调、管理工作。督查总台收款员、外币兑换员及记帐员服务质量和劳动纪律，协肋主管对本班组人员进行业务技能培训和考评、评定和排班工作。（十五）营业点收银领班岗位职责负责对各营业点收银职员作组织、协调、管理。督查服务质量、劳动纪律，并对收银员岗位卫生进行检验，负责对收款员进行业务技能培训和考评、评定和排班工作。（十六）营业点收银员岗位职责负责中餐厅、西餐厅、自助餐厅、商场、娱乐等收银岗点收银结帐工作，自觉遵守财经纪律和财务纪律，做好岗点卫生，提升服务质量，遵守劳动纪律，并对各营业点经营业务起监督作用。（十七）总台收款员岗位职责负责住店来宾全部消费费用结算工作，帮助外币兑换员做好现钞、旅行支票兑换工作，并做好珍贵物品寄存工作。工作中做到优质服务，遵守劳动纪律。（十八）外汇兑换员岗位职责负责全部住店来宾外币、旅行支票兑换工作，严格实施外汇管理要求，并帮助收款员做好结帐工作有珍贵物品寄存工作。工作中做到优质服务，遵守劳动纪律。（十九）电脑房操作员岗位职责负责电脑房日常维修、保养，负责酒店电脑系统正常运行，为财务部建立和修改多种系统参数。保持工作区域环境卫生，做好机房内全部设备清洁，保养工作，确保机房温度和湿度在正常范围。第四节规章制度（一）财务管理制度总则为了加强酒店会计核实和会计管理工作，建立科学会计工作秩序，正确行使国家给予会计人员职权，根据《会计法》和《企业会计规则》和《旅游、饮食服务企业财务制度》精神，结合企业情况，特制制度。会计机构和会计监督依据酒店会计业务需要，本着人员少而精标准，设置财务部管理机构。财务部关键职责是反应和监督酒店全部经济活动，立即提供正确信息以利于上层决议，并立即向总经理汇报财务各步骤运转情况及存在问题，提出处理问题方案。出纳不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务帐目标登记工作。会计人员关键职责是进行会计核实和会计监督，参与拟订财务计划、分析预算实施情况，考评资金使用效果，揭露经营管理中存在问题，当好领导参谋。会计人员调动岗位或离职，必需和接管人员办清交接手续，由财务责任人监交。财务责任人办理交接手续，应由主管财务总经理指派专员监交。财会人员必需落实实施国家财经方针政策，维护国家利益。对不真实、不正当原始凭证不予受理。帐簿统计和实物款项不符时候，按要求工作程序汇报及处理。会计核实人员对违反财务制度收支顶目可按《会计法》相关要求和要求实施。必需接收审计机关、会计师事务所、财政机关和税务机构依据法律和相关要求进行检验和监督，如实提供会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料和相关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。⒊核实和汇报通常标准会计年度按公历年度每十二个月1月1日起至12月31日止确定。会计核实标准，采取“权责发生制”。会计记帐采取借贷记帐法。酒店会计凭证、会计帐簿、会计报表等多种会计统计全部必需依据实际发生经济业务进行登记，手续要完备，内容要完整、正确、立即。记帐本位币为人民币。固定资产折旧采取平均年限法，净残值率按固定资产原值（3%）确定，创办费自投产营业之日起，根据不短于五年期限分期摊销。对于贷币资金和财产必需按要求程序进行定时清查、查对，确保帐帐相符、帐款相符、帐物相符。若发生盈亏，按要求金额和审批程序，经总经理签字同意后进行帐务处理。⒋预算管理预算管理是依据市场环境和企业多种资料对宾馆及其各部门未来一个计划期间和各项经营活动所做计划安排。[1]、由财务部负责预算编制，组织预算编制。各部门依据财务部下达预算编制文件，在做好充足准备工作前提下，从各自角度编制具体预算，由财务部负责汇总测算。编制预算通常在年度最终1–2个月内进行，保部门须提供以下预算：客房经营预算——由销售部、前厅部、客房部负责编制，包含客房出租率、平均房价、客房经营收入、费用和利润指标等。餐饮、娱乐经营预算——由餐饮部、娱乐部各自负责编制，依据市场估计，确定每个月份收入，客人平均消费及食品和饮料综合成本率等，应考虑到价格调整原因。商场经营预算——由商场部负责编制，包含收入、成本、手利率和利润指标等。营业推广预算——由销售部负责编制，关键是下十二个月度广告、促销等费用开支预算等。维修保养预算——由工程部负责编制，依据宾馆多种设施、设备等使用情况，确定日常维修各项费用，同时应考虑到年度内较大维修工程及更新改造项目。能源费用可依据历年实际消耗量，考虑价格上涨原因及使用量上升可能性，确定出新年度能源费用预算。工资福利预算——由人事部负责编制，确定职员工资及福利、职员人数等计划。培训经费预算——由质培部负责编制。行政管理费预算——由保行政管理部门进行费用预算。各部门分别编制下十二个月度经营物资及固定资产购置预算。财务部依据以上各部门预算，归纳、整理、编制出宾馆总体经营损益预算、现金流量预算等。[2]、预算监督实施预算经过讨论调整后，送交酒店总经理审批，于下十二个月度前下过给各部门据以实施。财务部依据预算控制成本、费用开支和物资采购支出，有预算则支，无预算不可开支。追加预算按有并要求程序上报后方可列支。⒌流动资产管理酒店流动资产包含现金、银行存款、其它货币、应收及预付款、存货等。酒店必需严格根据国家要求范围使用和管理好流动资产。酒店应按国家相关要求管理使用现金和银行存款。酒店在年度终了按年末应收帐款余额（5%）计提坏帐准备金，计入管理费用。酒店存货包含多种原材料、燃料用具、低值易耗品、商品等。存货按实际成本计价。凡单价在100元以上元以下，使用年限在2年以下非经营用物品，均作低值易耗品管理范围。建立健全物资管理制度，加强物资采购、供给计划性，有效地控制物资库存额，保持合适存货，加速资金周转。健全各类物资入库验收、登记、保管和领退手续，定时清查盘点仓储物资，确保帐帐、帐物相符。对盘盈盘亏和毁损变质物资立即查明原因，分清责任根据要求审批权限报经同意后处理。存货日常核实，采取永续盘存制，存货领作采取移动平均法确定实际成本。存货因为陈旧，淘汰或滞销，需要降价处理，必需经相关部门书面申请，填制相关业务凭证，总经理同意后进行帐务处理。商场商品核实采取进价核实，月末已销商品毛利额核实采取进价核实法。营业柜组建立实物负责制，加强商品购销存管理。采供等部门可视情领取一定数额业务周转金，做为紧急采购之用。使用部门或个人，应立即向财务部报帐，补充定额。要建立备用金和业务周转金定时盘点制度。结算资金包含中国外多种应收结算款项，严格遵守国家要求结算纪律，实施经济协议和相关协议结算要求。多种有价票券，视同现金进行管理，由专员负责保管和回收，并设置专门帐户进行核实,确保帐实相符。有价票券一经发出或收回，应立即向财务部交款或办理结转手续。低值易耗品，采取一次摊销，因为金额较大，影响当期成本水平，能够分期摊销。⒍固定资产管理固定资产是酒店经营、提升服务质量必不可少物质技术基础，做好固定资产管理工作可为宾馆提供良好经营环境，提升经营利润，改善职员福利发明必需物质条件。保护宾馆财产完整无缺，提升固定资产使用效率，充足挖掘现有固定资产潜力，正确计算固定资产损耗，对宾馆经营发展含相关键意义。酒店固定资产是指使用年限在十二个月以上房屋建筑物、机器、机械、运输工具和其它和生产经营相关设备、器具、工具等。不属于生产经营关键设备物品，单位价值在元以上，而且使用期限超出2年，也应作为固定资产。固定资产添置，应依据预算加以控制。部门需要购置，需提出申请，按同意程序同意。预算外采购需提具体使用说明，经总经理同意后方可采购。各部室要由专员管理固定资产卡片帐。保管人员变更时必需办理移交手续，由部门经理监交。分级归口，划片包干，把固定资产落实到班组和个人，实施岗位经济责任制，做到“物物有些人管，人人有专责”。各部室要做好固定资产维护保养工作，严格实施技术操作规程，遵守劳动纪律和管理制度，确保设备性能和预防超负荷，减轻磨损。未经领导和工程部同意不得私自拆卸改装设备。财务部负责建立固定资产帐卡和对固定资产建立分类明细帐，实施金额控制，负责监督和控制固定资产购置、调入、调出、出售、报废等正常业务，定时检验帐目，随时掌握固定资产变动情况。固定资产净残值按固定资产原值（3%）确定，固定资产目录及使用年限参考《旅游饮食服务企业会计制度》折旧方法。固定资产按年限法折旧。工程部负责对固定资产维修和保养技术管理工作，对设备拆卸、安装等技术项目负责施工及质量验收，确保设备安全，降低消耗，确保多种设备一直处于良好状态。建立固定资产修理管理制度。工程部于每十二个月10月需报出第二年固定资产修理、改造计划及费用预算。每十二个月对固定资产进行全方面盘点。需报废，由使用部门填写财产损失汇报单，按处理权限逐层报批核销。在清查财产中发觉盘盈盘亏及损失，应查明原因，作出汇报，按以下审批权限报批后处理。A、盘盈固定资产经总经理同意后，按盘盈重置完全价值入帐。B、盘亏和损失固定资产，净损失依据国税发（97）190号文件精神经税务机关审查同意后，在缴纳企业得税前扣除。⒎成本和费用管理成本费用管理是关系到改善酒店经营管理，加强经济核实，提升酒店经济效益一项细致复杂工作，含有较强政策性。酒店成本费用开支依据是《企业财务通则》和《旅游、饮食服务企业财务制度》和国家颁发相关法规和财经纪律。酒店成本关键是指食品、原料、饮料、调料。对成本管理要制订预期算成本率，编制菜谱，以确定每种菜肴标准成本，从而计算成本额和售价。每日对成本原材料消耗进行审查，检验仓库领料单，内部转帐单，鲜活食品验收单等和成本相关全部原始凭证。编制“餐饮成本日报表”反应该日食品、饮料收入和成本，和当日成本率和累计成本率。依据“餐饮成本表”月末累计数对饮食经营情况进行总结和评论，分析经营销售和成本和预算实施情况，认真分析影响收入，成本改变多种原因。酒店各项费用开支应严格控制在预算范围内。建立工资管理制度，明确工资性支出具体项目及其方法，建立工资控制制度，列入成本费用职员福利按职职员资总额14%提取，职员教育经费和工会经费分别按职职员资总额2%提取，提取福利费按要求使用。领用物品必需填制“领料单”经部门经理签字后方可去仓库领货，手续不全，一律不发放物品。全部采购物品，全部必需经过“申请”及同意后，在预算内实施，超预算要提交说明汇报。酒店公关交际费按整年营业收入净额一定百分比控制使用，据实列支，使用时必需填写申请汇报，经分管领导审批后由办公室核定招待标准。依据预算管理控制实际消耗多种水、电、气等能源费用和营业费用、管理费用、财务费用。各项费用开支标准应遵守财政部门及本单位制订费用开支实施细则，不符合要求财务部有权拒付。凡报支多种费用，必需有原始单据凭证，经手人必需在单据上签字，并写明简明事由，经部门经理，财务经理，总经理等按审批权限签字审批。成本费用核实必需按权责发生制标准，严格区分本期成本费用和下期成本费用界限，直接费用和间接费用界限。损失赔偿要求：收银员因为个人原因造成营业款缺乏，应全额赔偿，保管员保管不妥造成货物损失由保管员个人赔偿。⒏营业收入、利润及其分配酒店营业收入是指宾馆在经营活动中因为提供劳务或销售商品等取得收入，关键指客房、餐饮、商场、娱乐、商务等收入。酒店营业收入由收银员当班结束时投放保险箱内，次日由专员取出清点无误后送交银行。财务部应每个月统计出各营业部门收入数，并对其作出分析，和上年同期和本年预算相比较，找出差额，分析原因。收入管理酒店采取权责发生制来确定营业收入。对已确定收入，标准上不予冲帐。需折让或折扣，散客必需由接待人申请并写明原因，部门经理认可，总经理同意后，方可作冲帐处理。团体必需由营销部申请，并写明原因，报总经理同意后方可作冲帐处理。各级领导应严格按要求折扣权限签字实施，折扣权限另行发文。建立信用政策，对宾馆应收帐款，每个月作出帐龄分析和信用分析。酒店一切主营收入附营收入和各项营业外收入全部必需报财务部入帐，各部门不得截留收入、私设小金库。酒店一切营业收入应按“税法”要求项目遵照实施，正确核实各项税收，立即足额交纳。建立酒店利润分析制度。编制利润计划，确定目标利润，明确利润考评指标和责权归属，定时召开利润分析会议。酒店经营利润=营业收入–营业成本–营业费用–营业税金及附加。建立营业外收支管理制度。对宾馆各项罚款支出，要进行严格限制，对其它友好单位捐赠应建立严格控制制度。建立利润分配管理，应严格建立企业依法缴纳所得税制度。严格按《旅游、饮食服务企业会计制度》和对盈余公积金、公益金进行提取和使用。⒐财务汇报和财务评价制度报表设置及编制A酒店依据《会计准则》和《旅游饮食服务企业会计制度》要求，和上级主管局要求设置了资产负债表，损益表、利润分配表、费用明细表、应缴税金项表等，报表格式、填报口径、填报时间、报送单位等应遵守财政，上级主管局要求。B酒店依据内部管理需要，设置了部分内部报表。如营业费用明细表、管理费用明细表、营业收支明细月报表、营业成本月报表等，并对其格式、编制要求作统一要求。每季编制财务情况说明书，对企业财务进行评价，内容包含：a关键经营指标完成情况和增减原因分析。从收入、成本费用、利润等分析企业落实政策、经营方向、经营作风主客观原因。b经济效益评价指标计算数据和指标比较。c全部者权益变动情况。d利润实现及分配情况，公积金、公益金分配百分比。e各项税款计提，缴纳情况。f固定资产增减变动情况、折旧计提方法和标准。g递延资产关键内容、摊销期限、百分比及数额。h应付福利费、公益金提取和使用情况。i应收帐款和其它应收款关键内容和存在问题，帐龄分析、坏帐准备金提取和使用情况。j应付帐款关键内容及存在问题。k上年财务决算经审计需调整事项调整说明。⒑成本、费用开支实施细则酒店成本为：食品成本、酒水成本、调料、配料成本、商品销售成本、客房客耗品成本。成本开支范围，根据《旅游、饮食服务企业会计制度》实施。费用为营业费用、管理费用、财务费用三个部分组成。营业费用和管理费用，关键依据费用发生步骤来划分。属于营业部门发生，计入营业费用。属于管理部门发生，计入管理费用。公共性，不易分摊费用，通常列作管理费用。营业费用：是指各营业部门在经营中发生各项费用。按经济内容划分为：经营人职员资、职员福利费、培训费、广告费、工作餐费、服装费、物料消耗、能源动力费、差旅费、修理费、办公费、招待费、运输费、低值易耗品摊销、洗涤费、邮电费、印刷费、宣传资料费和其它营业费用。管理费用：是指企业为组织和管理经营活动而发生费用和由企业统一负担费用。关键包含两大部分内容：一是企业为组织和管理经营活动而发生费用；二是包含企业若干部门，难以区分或无须区分，由企业统一负担费用。按其经济内容划分为：管理人职员资、职员福利费、培训费、工作餐费、服装费、物料消耗、能源动力费、差旅费、修理费、办公费、招待费、运输费、低值易耗品摊销、洗涤费、邮电费、印刷费、宣传资料费、创办费摊销、折旧费、审计费和其它管理费用。财务费用：是指企业在筹资活动中发生费用。包含：企业经营期间发生利息净支出、汇兑净损失信用卡佣金等其它费用。成本核实标准：企业成本费用核实必需按权责发生制标准，严格区分本期成本费用和下期成本费用界限，直接费用和间接费用界限。费用管理措施：财务部集中管理和归口分级管理相结合。费用负担及分摊标准是：谁发生、谁负担。能够直接认定对象直接认定负担，不能直接认定按要求分摊。⒒附则本制度实施中不妥之处，立即反馈给财务部，方便不停修订完善。本制度由财务部负责解释。制度中凡包含到审批权限见相关文件。（二）会计档案管理制度会计档案是统计和反应宾馆各项经济业务关键史料和证据，财务部要切实加强对会计档案管理工作，建立和健全会计档案立卷、归档、保管、调阅和销毁等制度，切实把会计档案管好。会计档案范围为：会计凭证：原始凭证、记帐凭证、汇总凭证、银行对帐单、银行存款余额调整表。会计帐簿：现金和银行存款日志帐、明细帐、总帐、固定资产卡片，辅助帐筹。会计报表：月、季度会计报表、年度会计报表（决算）。电脑磁盘：储存会计核实资料、电脑核实程序。其它会计资料：帐单、发票、收据存根、计划统计报表、经济协议、会计移交清册等等。财务部指定专员（兼职）负责会计档案管理工作。酒店每十二个月形成会计档案，全部应由财务部根据归档要求，负责整理立卷或装订成册。当年会计档案在会计年度最终后可暂由财务部保管十二个月，期满以后，由财务部编造清册归档入库。已入库会计档案，应保持原卷册封装，需拆封整理，由会计档案管理人员处理。会计档案保管，必需存放有序，查找方便，同时严格实施安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损，散失和泄密。会计档案保管期限依据财政部相关要求实施。酒店保留会计档案应依据本单位业务需要，主动给利用，酒店其它部门查阅会计档案，须经相关责任人同意，要向保管人说明查阅范围并按要求进行登记，查阅后立即归档。外单位查阅会计档案，需凭查阅单位介绍信，说明查阅范围，查阅人还应出示身份证件，经财务部经理同意后，才能办理登记查阅手续。查阅会计档案需保持原样，不得拆抽、涂改，如需复印，须经财务部经理同意。会计档案保管期满，需销毁时，应指定专员判定审查、编造会计档案销毁清册，经酒店领导同意，报主管部门同意后方能销毁。对于其中未了结债权债务原始凭证，应单独抽出，另行立卷，保管到结清为止。建设单位在建设期间会计档案，不得销毁。酒店在销毁会计档案时，应由财务部派员监督。监督人在销毁会计档案前，要认真查对销毁清册。销毁后，在销毁清册上署名盖章，财务部存档。说明：办公结束后，应帐册、传票等锁好，不要摊在办公桌上。（三）票证管理制度票证是酒店为开展经营业务，根据一定格式印制有价证券，票证既是企业向用户核收多种款项依据，也是用户据以报销费用和支付款项凭证。酒店依据业务需要和管理制度，由财务部设兼职管理员，负责全店票证管理工作。票证种类及用途（包含电脑发票、手工发票）住宿帐单（发票）。它是总收银台开具据以向住店用户收取房费凭证。服务帐单（发票）。它是娱乐等服务向用户收款凭证。餐厅帐单（发票）。它是餐厅开具向用户收款凭证。商场部零售发票。它是商场部售出商品开据收款凭证。收据是用于非营业性款项往来结算凭证。有价证券及其它票据。如自助餐卷、舞票等收款凭证。票证印刷或购入后，由票证管理员按种类编号进行登记，妥善加以保管。领用时按次序发放，并做好领用登记销号手续。应定时对库存票证进行盘点。严格保管好票证。对不需要使用票证进行销毁时，按《会计档案管理制度》办理手续。各部门因业务需要领用相关票证，应指定专员办理。领用时要认真清点领用票证是否连号，发觉漏号要立即调换。各部门使用票证人员要妥善保管各自使用票证。要按票证使用要求办，一个人同时只能使用一本票证，发生作废票证时，不能撕毁或丢弃，必需完整上交财务部。财务部票证管理人员要常常核查所经管保项票证，了解掌握各部门使用票证情况，督促各使用部门将用完票证存根立即前来以旧换新。（四）外汇管理要求1、酒店应严格实施国家外汇管理各项制度和要求。以中国人民银行天天公布市场外币对人民币兑换价格作为基础，以中国银行外汇牌价作为兑换外币价格，外国客人支付给宾馆现钞、外币一律经过“外币兑换处”兑换成人民币给予结算。2、对于客人使用外币信用卡付款时，均应以人民币计价结算。不过酒店作为创汇单位能够将信用卡直接从银行购置外汇并存放外汇现汇户，也可直接存入人民币帐户。从境外或异地汇入外汇可直接进入外币现汇户，其它托收外汇支票，汇票等可在托收后存入外汇现汇户。3、建立严格往来款项统计，对于外币应收国外款项，应立即统计。同时建立外币辅助登记帐，方便能愈加好地查对、结算。同时对外币业务产生汇总损益，根据国家相关要求进行帐务处理，立即列入当期损益。4、酒店外币兑换处从银行购置水单后，立即登记并妥善保管。使用过水单，要立即注销号码。天天外币兑换员全部要对水单进行审核，使用过水单注意保留。5、酒店根据各级政府部门对外汇管理要求，立即、正确地填写多种外汇报表，对外汇收入、支出、结存各项数字按报表要求口径逐一填报。6、果断杜绝套汇。（五）多种协议及协议管理要求1、协议前提：签约双方代表必需是法定代表人；内容正当：签署协议内容，不许可利用协议签署搞违法内容条款；充足协调，平等互利：签署协议必需经过双方或多方充足协商，要做到平等互利；坚守协议、等价有偿：签署协议，必需守约，以确保对外资信，相互必需等价；2、对外（中国外）签署多种协议，必需经过草签阶段，并经和相关部门和财务部共同研究，报呈总经理审批后才予下式签署。3、全部协议由协议实施部门保管一份，财务部保管一份。4、失效协议由财务部指定专员进行清理、装订；和会计档案一起保留。5、任何人查阅相关协议，要办理借阅手续。6、关键协议监证：关键协议必需由公证处监证，以取得法律保障。7、协议签约后要注意跟办：①要常常检验协议实施情况和实施中存在问题；②要研究可行性问题和明确经济责任；③要注意不可抗拒原因和随时找出法律依据；④要抓紧发觉索赔事项，立即依法追索经济赔偿，并采取方法；⑤必需指定专员保管协议，因为多种协议均存在经济上竞争，应作密件保管。（六）财务办公室安全制度1、财务室库存现金严格按银行核定金额存入保险箱，并定时变更密码。2、财务室各类票证和印签须分开存入保险箱内，严禁乱丢、乱放；保险柜和办公室钥匙要妥善保管，下班时保险柜密码打乱。3、各类支票在使用前须填齐支票内容及要素，随盖印签，不然造成后果由责任人负责。4、总出纳去前台收银处收款，需使用安全箱（包），由专员押送，清点上交现金要二人在场。5、总出纳天天去银行取送现款，需使用安全箱（包），并由安全部委派专员押车。6、每日下班前应将门窗关好，切断电源，锁好防盗铁门。（七）收款职员管理制度1、收款员需提前十分钟签到上岗，仪容仪表整齐，精神饱满。2、认真做好交接班工作，立即登记、编制报表，做到数据正确完整。3、严格按收银程序办事，不许可凭习惯有章不循。4、唱收唱付人民币，吐字清楚，热情周到，将余款还给客人时，不许可有扔、摔、甩等不礼貌举动。5、严禁预收款、房费、各类杂费等不入电脑。6、严禁套取外汇和挪用公款，保险箱内不得存放个人钱物。7、严禁上班时打非工作电话，轧堆聊天。8、未经本部门经理同意不得将钱款外借任何人。9、不得以白条冲减帐款或抵押取现。10、工作造成损失由当事人全部赔偿。11、长短款要如实反应，短款要说明原因，不许以长补短。12、不得私自换班，换班需得到主管、领班同意。13、严格实施考勤制度，无特殊理由，未推行任何手续或事后补假按职员守则相关旷工条款实施。14、工作餐时间不得超于半小时。15、职员必需完成上级领导分配工作，服从分配，不得拒绝、推脱或终止工作。（八）财务报销操作管理要求1、固定资产报销①购置固定资产，必需先有同意购置计划，控购商品购置前必需向相关部门办理专题控购审批手续；②在当日内购置，经领导同意可借用空白支票要计划范围购置，如事先知道价格，单位名称，可办理借款手续，经领导同意，开出支票；③固定资产报销时须建立固定资产卡片，要有资产编号。卡片上要填清购置日期、金额、名称、按装地点（部门）等，并立即登记三级帐。2、流动资产报销采供部门提出次月原材料及物品购置计划，经领导同意后报财务部作出次月定额用款计划；凡购入材料物品，必需填写入库验收单，按宾馆要求付款审批程序付款；材料物品领用时，必需填出库单（领料单）；仓库保管员兼材料记帐员，每个月底实物盘点做到帐实相符并和财务查对帐目，发觉问题立即查找原因更正；备用金作为零星购料周转；工程部也可借支备用金，作为急需采购维修物品用，年底备用金全部收回，第二年再借；各项予付款须凭有效正当协议先填借款单，经宾馆相关部门和领导逐层同意，按协议要求付款；低值易耗品报销手续同上，要立即建立低值易耗品卡片和三级帐。3、费用报销一切费用报销要在核定同意费用定额范围内开支，超支部分须经宾馆总经理同意；已经取得原始发票，由经办人验收或证实人签章，领导签字即可报销（已同意费用定额内由部门经理签字，定额外由宾馆总经理签字）；未取得原始发票而必需要先付款时，能够到财务部办理借款手续，由领导同意（已经同意费用定额内由部门经理签字），一周之内办理报销手续。（九）办公用具财务处理要求1、酒店各部门用于办公所需文具、纸张、笔墨、计算器具、帐册、凭证和其它办公用具，每个月编报领用计划，统一由采供部汇总按审批程序审批后购进，交仓库保管，各部门按月领用。2、办公用具除部分零星急需外，各部门不得自行采购。3、各部门领用办公用具，必需填写领用单，并经部门经理签字同意后到仓库领取。4、领用人领取物品后，由仓管员署名，领部门取回一联作为部门统计之用。5、仓库保管员在收到办公用具入仓，经验收无误后，在入库单上签字，并登帐。6、财务部对办公用具帐务结算，可凭采购员进货交仓库验收后原始发货票，经审查票面品名、规格、数量、金额无误，仓管员已验收，经手人已署名，采购部经理签字，即准予办理报帐。7、财务部会计核实应分部门设置明细帐，方便按部门实际领用分摊费用。（十）现金、银行存款管理要求财务部应严格根据国家相关要求使用现金和银行存款。1、现金使用管理，要求每日营业点收来现金，应于第二天早晨清点全部送交银行。2、支付现金应先填写现金报销单，并按要求程序和权限经相关领导审批，凡手续不全，出纳员有权拒付。3、数目较大现金支出，使用者通常应提前一天通知财务部准备。4、坚持转帐结算制度。除支付工资、奖金、差旅费等国家要求现金支付费用外，对金额数目较大款项，通常应经过银行转帐结算，特殊情况应经财务部经理或总经理同意。5、坚持现金盘点清查制度。出纳员应做到日清月结，确保帐款相符。每三个月安排一次抽查，不许以白条、借条抵库。6、支票管理要做到同意、签发、印签三分开。领取支票应先填写用款审批单，按要求规范填列。7、严格根据要求审批权限办理付款业务。出纳员在支付款项时要认真检验审批手续是否按要求权限办理齐全，不然有权拒付。8、支票领用人必需在签发日起10天内将相关转帐票据交回财务部办理手续，不得无故拖欠。不能按期交回票据，标准上不签发第三张支票。9、会计应立即做好银行存款余额调整表，认真清理每个月未达帐项，确保银行帐户和宾馆银行存款帐目一致。10、对于借出相关部门备用金，必需立即清理，应严格实施前款未清，后款不借标准。11不准单位之间相互借用现金。（十一）差旅费报销要求1、申请及报销程序各部门人员因工作需要出差，需先填写“差旅费借支申请表”，说明事由、地点、行程、人数、借款金额及申报住宿标准和交通工具，由部门经理审核后，报总经理签署意见；部门经理级以上人员出差，也须先填写“差旅费借支申请表”，提出费用预算，由总经理预批费用；出差人员在出差地乘坐除公交车以外其它车辆，和开支招待费需出差前提出费用预算报批；财务部依据“差旅费借支申请表”上费用预算数借支；出差归来，按财务要求粘贴原始发票、单据，并正确填写“差旅费报销单”，经部门经理审批签字后报财务部；财务部会计主管审核后报财务部经理复核签字，出纳方可报销；出差回来后一周内报销完成。对于超出核定标准或报销要求标准部分，如事前未经总经理同意，由个人自理。2、出差人员交通费标准：严格控制出差人员乘坐飞机。在出差路途较远或任务紧急情况下经总经理事前同意，方可乘坐飞机，无特殊原因一律以火车、汽车、轮船（三等仓）为主；部门经理级以上人员和随同人员到浙江、江苏、上海一带出差，可乘坐软席；出差人员至本市火车站、机场交通工具为公交车、机场班车、宾馆自备车；乘坐火车，从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上或连续乘车时间超出12小时，可购同席卧铺票。若符合乘坐硬席卧铺而不买卧铺票，按下列百分比计发个人补助：乘坐慢车或直快列车，分别按其硬座票价60%计发；乘坐特快列车，按其硬座票价50%计发；乘坐新型空调特快列车和新型空调直达特快列车，分别按其硬座票价30%计发（硬座票价不包含空调费用）；出差地市内交通费，除公交车费按实报销外，其它交通工具不予报销；销售人员出差地市内交通费；标准上按实报销。3、出差人员住宿标准：部门经理级人员每人每晚住宿标准为100元/床；主管以下人员每人每晚住宿标准为80元/床，在要求标准范围内凭据报销，实际住宿费超出限额标准部分，个人负担30%；酒店领导住宿费按实列支；其它人员随宾馆领导出差，住宿费按实报销；销售人员出差每人每晚住宿标准为/床。如遇单人出差，每晚住宿标准则为元/间。4、出差人员伙食补助费：不分途中和住勤，每人天天通常地域15元，特殊地域20元，本市（县）内8元；销售人员出差伙食补助：每人天天50元；参与短期（三个月以内）培训班伙食补助标准；出市区参与省级及其以上举行培训班，每人天天6元；出市区参与市级举行培训班，每人天天4元。在市内参与培训班及培训时间在三个月以上，补助标准减半计发培训学习费用已含伙食费，不再享受伙食补助；外出参与各类会议，假如会务费包含伙食费，不再另报伙食补助；出差人员在途期间，连续乘车、船超出12小时（含），可凭车、船票每满12小时每人天天加发20元伙食补助。夜间乘坐长途汽车、；轮船（统舱）超出6小时，每人每夜按要求标准，加发一天伙食补助费。5、出差人员电话费出差人员长话费报销需有具体通话凭证（即长话具体电话号码凭证），以确定是否能报销之依据。6、其它：出差期间，因游览或非因公需要参观而发生一切费用，均由个人自理；已婚职员探望父母往返路费（限于硬座票），在本人月标准工资30%内由本人自理，超出部分按要求报销；各部门要紧缩差旅费开支，依据工作需要，合并出差次数，寻求合理、经济出差路线；相关报销标准，助理参考经理标准实施。7、本要求自二零零五年五月一日起实施，以前精神有抵触，按本要求。第五节计划财务部工作程序和标准一、电脑房管理程序和标准1、检验电脑房值班人员值班统计，了解电脑系统一天运行情况（包含程控电话交换机和收银机接口）。2、常常检测系统供电，每六个月检验一次接地等是否正常。3、立即安排对多种参数修改，如房价、服务费、菜单等，每次修改以后应做好统计及备份工作。4、建立电脑工程师和全部操作人员保密等级，并设定对应原密码，如遇有些人员变动，立即册改。5、帮助财务部经理建立后台总帐系统参数，未经财务部经理同意，不得改变科目、分类和设置等，全部后台系统参数及财务情况，也不得向任何人透露。6、全部系统操作手册、维修手册等随机技术书籍，应统一编号，妥善保管，随查随取。全部工作底表，系统原始盘片或磁带应保留完好，并具体统计在案。7、立即复制多种备份数据磁盘和其它存档资料磁盘，并放入防火防磁专用柜中保留。8、碰到不可预见性故障发生，应该采取应急方法，组织排除故障，故障排除后用备份数据，立即恢复系统运行。9、负责和供货商或代理商联络，处理软、硬件维护、升级，并包含备品备件供货等事宜。程序标准1、复核总出纳帐务1、总出纳每日收入报表，核查银行票据是否完整；2、每个月和收款主管检验一次饭店全部备用金；3、复核总出纳填制记帐凭证。2、复核应付款帐务1、付款申请单上相关付款对象、付款理由、付款金额及付款方法，是否已按要求审批签字；2、审查发票收据是否清楚正确，是否盖有“付讫”章；3、审查采购订货单数量、单价和金额；4、审查应付款所付出全部款项并签字；5、审查全部付款列支科目是否正确，复核应付款会计所填制记帐凭证。3、复核现金报销帐务1、人员费用开支报销合理性、金额正确性，是否按饭店要求出差标准实施；2、零星购置物品报销费用是否合理，审批人签字权限是否符合饭店要求；3、审核其它相关报销支出是否符合财务制度要求。4、复核应收款帐务1、掌握饭店和各旅行社、长包房等用户所签定协议，复核信用会计发出帐单及结算是否正确；2、复核信用会计所填制记帐凭证；3、定时检验应收帐帐目是否清楚、正确；4、督促检验相关企业、长住用户每个月结帐、回收情况；5、帮助信用会计催收欠款，审核当月折扣汇报。5、总帐帐务核实1、帐务核实业务量，第3天编制一次科目汇总表；2、按科目汇总表中各项科目标借贷方发生额分类登记总帐，并同时和各明细帐查对，做到帐帐相符；3、按时按要求计算并填制应交税金申报表；每个月末依据收入计算并填写营业税等申报表，经财务经理、总经理审批后，输入纳税IC卡，在财税要求时间内进行纳税申报；办理其它应交税金制单和申报；4、填制相关记帐凭证并登记明细帐，月末结转各项收入、成本费用入“本年利润”科目进行核实；5、妥善保管好会计凭证和所记帐簿。未经领导同意，不得让无关人员翻阅及摘录数据。6、会计报表编制1、会计报表编制前准备工作；各类明细帐均已核实完成并结出余额；各类明细帐之间相关数据全部已查对无误；折旧、福利费、工会经费、教育经费等已正确提取，需预提费用已正确预提，待摊费用和递延资产已经分摊。总帐余额和各明细帐余额已帐帐相符。2、依据主管局和财税要求编制会计报表；二、总帐会计工作程序和标准将正确数据填入各报表栏格中；按报表格式要求，对数据进行核实，对出报表累计数，总计数。各类报表之间注意其内在关系，做到各表之间相关数据表表相符；会计报表完成后，应认真进行查检，无误后送财务部经理审批，需要时附情况说明书。3、审批经过后，分送相关部门全部报表送总经理室一份，财务部留存两份，部门经营情况表分送相关经营部门；向财税局、主管局财务处送交指定编制报表；4、将会计报表按类整理，按年度分类装订，妥善保管，查阅时要有借阅手续。三、现金出纳工作程序和标准程序标准1、开启投银行财务部专设总收款员负责，搜集饭店各营业收入点天天收入；天天早晨上班后，需二人共同开启投银保险箱，取出前日缴款袋，并和“投银统计单”查对无误后签字。2、清点款项逐一打开投银袋，取出收款员营业日报，并清点每个钱袋中现金、支票、信用卡金额同营业日报上数额是否一致。严格实施复点制（即一人清点、另一个复核），发觉现金收入同营业日报上数额不一致时，要立即查明原因，并做好统计。3、解交银行分别填制送交银行多种解交单；在安全部保卫人员陪同下一起把营业款送交银行。4、编制现金收入日报表填制总收款员现金收入日报表，并将解交银行回单和报表交收入会计编制记帐凭证。5、现金报销支付饭店日常经营中发生相关现金报销费用；严格根据现金使用范围，熟悉掌握现金报销相关要求；接到需报销发票单据时，需审核。是否属于饭店经营应报销范围内费用；报销凭单中内容（单位名称、项目、金额）是否清楚、有没有涂改迹象；是否按要求已经有相关审核人签字；报销金额是否符合要求标准。④按报销金额正确付款。6、发放工资申请支票，按时发放工资，依据审核后工资表，将职职员资输入电脑，将工资软盘送交银行，由银行输入到职员存款帐户上；发放临时人员工资；发放职员奖金。7、归类登记将报销后原始凭证加盖“付讫”印记，分类汇总金额登记备查簿后交相关岗位会计，各岗会计依据原始凭证编制记帐凭证；依据审核无误记帐凭证，登记现金日志帐，并结出余额。四、银行出纳工作程序和标准程序标准1、要求负责饭店各项经营收入银行往来业务；熟悉掌握饭店制订和银行付款相关要求，并予严格实施。2、支票管理依据支票申请单，签发支票，并在支票登记簿上登记领用者署名，申请单要有审批手续；正确填写收款单位名称、付款内容、使用日期、大小写金额等，控制空白支票签发；盖上饭店单位印签，并送财务部主管责任人，经审核后加盖饭店责任人印签；将支票交经办人办理付款结算，或将支票、汇票送开户银行汇付；支票在要求期限内使用，立即督促报销，对于愈期未用支票，加盖作废章，并在登记簿上注销并立即进行领取支票清理。3、发生银行付款业务时审核付款发票凭单内容是否清楚，有没有涂改迹象；付款发票凭单是否按饭店要求程序审批和签字。4、登记帐簿将收、付款发票凭单分类汇总登记备查簿后交相关岗位会计签字，编制记帐凭证；依据审核无误记帐凭证，按不一样银行不一样帐号分门别类地登记银行日志帐；立即取得银行对帐单，逐步查对银行存款日志帐，发觉差错立即纠正；月末编制各帐户银行余额调整表。5、印签、单据保管保管好单位印鉴；保管好银行存款相关单据、帐本。五、应收款（信用）工作程序和标准程序标准1、旅行社团体结算查对每日欠款明细表，和所转帐单名称、金额是否相符；依据合相同审核前台转来旅行社帐单应收款是否正确；立即开具团体结算单，列清相关项目；建立旅行社二级帐，按各旅行社建立三级明细备查帐，每日登记发生额；立即登记明细帐，结出余额，帐单和明细查对无误后依时寄出，确保帐单数和帐簿相符；立即定时和用户进行对帐、催帐，外地旅行社立即用书信电话或传真对帐，必需时上门催款，并认真做好催款统计，2、企机关结算审核帐单开具是否正确，计算价格是否正确；建立企事业二级帐，按各单位提议三级明细帐，每日登记发生额；立即定时和用户进行对帐，帐单和明细帐查对无误后立即寄出，3以后向对方单位核实并立即催结；按协议结帐日期，提醒客人来店结算，热情接待上门用户，认真处理结算工作，发票回执、帐单一并交用户；每个月底将当月折扣汇报，交主管审核后，和具体明细清单一起制单入帐；做好和前后结帐处相关零星帐单交接工作；将收回支票、现金等结算凭证，立即送交出纳入帐；每日审核日审转来外欠帐单，制出“每个月欠款明细款”，金额和营业日报表上外欠款一致。六、应付帐款工作程序和标准程序标准1、付款审核审核饭店经营业务中发生全部应付帐款单、发票及相关凭据；熟悉需审核应付款相关业务，掌握饭店制订相关审批手续要求；接到各相关部门转来需付款申请单、发票收据、采购订单等，认真加以审核；检验付款申请单是否写清付款对象、付款理由、付款金额及付款方法，是否已经相关部门经理、财务部经理及总经理签字同意；查对发票收据填制日期、开具发票单位名称（公章）、经办人签字、经济业务内容、数量、单价、金额、检验发票上是否有税务专用章，事业行政单位开具正式收据，必需是财政部统一印制收据；采购定单要验核申请部门名称、申请日期、申请采购物资名称、单价、库存数量、日消耗量、申购数量、估价总值是否全部填写完整，同意签字是齐全。审核旅行社拥金付款；每个月1号和供给商或采购员查对应付款项；查对无误后，凭发票付款，审核人在发票上签字，再按审批程序逐层审批后交银行出纳办理付款手续。2、帐户设置应付帐款明细科目按各供给商分别设置。3、应付款付款帐务处理依据每日仓库保管员转交入库单财务报销联编制记帐凭证作挂帐处理；依据审核后记帐凭证分别登记应付帐明细帐，按时和总帐查对。4、已付款应付帐款帐务处理依据银行出纳转过来应付款付款凭据编制记帐凭证，摘要栏要写明付款原委；经复核后，按借贷方科目金额逐笔登记明细帐，并按旬结出余额，按时和总帐查对。5、掌握应付款情况每个月底编制应付帐款帐龄分析表，逐笔列清还未付款应付款单位、欠款内容、欠款时间、欠款额等，并附上“本月应付款情况说明”掌握各项应付未付款情况，立即提出相关付款提议，按财务部经理要求合理分配使用资金。七、费用会计工作程序和标准程序标准工作步骤和内容1、依据费用发生步骤，职能部门分工，按部门分内容设置费用明细帐；2、依据出纳转来费用原始凭证填制记帐凭证交主管编号审核后，登记费用明细帐；3、每个月底，依据当月职职员资总额，提取职员福利、工会经费、职员教育经费；4、每个月底，向人事部提供次月应交个人所得税清单；5、签收各部门公关费，并记入相关部门费用明细帐；6、月底编制各部门费用内部转帐分配表，正确进行洗涤、商务、工作餐，内部用车等费用分配；7、月底依据各部门存盘点表，作假退库记帐凭证；8、月终依据费用明细帐结出本月累计和本月小计；9、月终依据费用明细帐本月累计数输入电脑，并正确编制各部门营业费用管理费用明细帐；10、按要求写出费用分析汇报；11、月底整理、装订好相关传票、帐簿。八、文档管理程序和标准程序标准1、会计凭证装订检验会计凭证所附原始单据是否齐全，编号是否完整；拆除凭证原有大头针、回形针、订书针等，修齐原始附件；用会计凭证封面、封底组成封皮装订成册；用毛笔或钢笔正楷写封皮，包含凭证起止时间、起止编号、册号和保管期限，并盖上装订人印章。2、帐簿装订每十二个月底将活页会计帐簿，按会计科目用封面装订成册，完整填写封面。3、其它资料装订在平时归档基础上，检验会计资料完整性，是否有多出及不需立卷文件；检验会计资料保留价值，合理配置、调整卷内文件数量；对会计资料进行系统科学地排列；拆除会计资料金属钉、针并修剪整齐；编写档案标题、目录和备考表；用封面装订成册，并盖财务专用章。4、文档管理装订整理好会计资料，填写《会计资料目录》交专员按年度排列保管；平时任何人借阅，应办理审批签取手续；多种会计档案保管期限参考财政部，国家档案局公布《会计档案管理措施》精神实施。九、鲜活食品验收职员作程序和标准程序标准1、做好岗前准备按时上岗，着装整齐精神饱满，仪表仪容符合要求；备齐验货时所需一切用具、报表；检验核准磅称正确性。2、验货及填制表单熟悉经相关人员签署当日“鲜活食品”采购计划；依据已核准采供计划验收鲜活食品；未列入采供计划要查明原因；核准验收品种、规格、认真核准数量；依据验收数量和品种、规格填写“鲜活食品验收单”一式四联；验货时要剔除包装物重量；验收单按使用部门填制，并写清供给商等各项内容；依据要求采购价格计算进货成本；分类汇总后填制“鲜活验收领用表”一式二联，一联交成本会计，一联留存；领用表分部门按不一样分类分别填制，鲜活水产类单独填列。十、酒水、饮料成本控制程序和标准程序标准1、要求酒吧要制订标准份量；内部之间相互调拨饮料要填写饮料转帐单；每个月末编制酒吧饮料销售还原表。2、步骤核查每日各部门酒吧汇总制作“酒吧进销调存日报表”和酒吧订单；天天依据订单按酒吧名称，分别酒名，按零杯和整瓶归类统计销售数量，除出多种酒杯数和瓶数。混合饮料（鸡尾酒）按标准配方折算到多种酒销售数内；依据酒吧制订标准份量，即每瓶饮料可售多少杯，把当月天天零杯销售数除上每瓶销售杯数，折合成销售瓶数；定时依据客房小酒吧一周酒水消耗量，审核其酒水请教数；月底对酒吧实有饮料进行实地盘存，填写酒吧盘点表，报损要填报损单。3、月末编制饮料销售还原表依据上月盘点表实存饮料数填写上期结存；依据饮料三级明细帐发出数统计各酒吧领用数，填写本期领用数；依据内部调拨单统计各酒吧调入调出数；天天统计销售数加总作为月销售瓶数；依据报损单统计报损数；上期结存+本期领进+内部调入数–本期内部调出数–本期销售=本期实有数；月末实盘酒水库存数，填写酒吧盘点表，由餐饮成本计算出金额，办理假退料；将应有数和实存数比较，算出盈亏数，计算出盈亏金额。十一、餐饮成本日报表编制程序1、审核前台餐饮收入日报表，填写每日各餐厅餐饮收入情况。2、审核餐饮材料三级帐编制每日餐饮材料汇总表。3、审核鲜活验收领用表。4、取得得厨房内部调拨单，并编制餐饮转帐单汇总表。5、依据上述资料，编制餐饮成本日报表。6、交主管审核后分别送交财务部经理、餐饮部经理、厨师长。十二、仓库材料明细帐管理程序1、每日依据仓库管理员上交领料单、入库单做好单据输入工作，严格审核领料单、入库单等单据是否严格遵照财务制度。2、月末依据电脑汇总入库表将物品入库挂帐，依据电脑汇总领料表，按移动平均法如实摊入各部门成本或费用。3、对于各部门调拨物品，经审核无误后，月末汇总结转。4、每日营业结束后，依据仓库管理员月末盘存表进行实地盘存，做到帐实相符，并和电脑物品库存量查对，做到帐帐相符，如有不符，查明原因后，进行帐务调整处理，使帐实、帐帐相符。5、每个月营业结束后，依据保营业点上交吧台、小仓库等盘存表进行实盘，并做假退料处理，方便正确核实各部门成本。6、严格区分成本、费用开支，核实范围，确定范围，确定成本，费用归属期，正确核实各部门成本和费用。十三、公关费