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文档简介
经济法基础测试题及答案第1题:单选题(本题
甲企业2021年度计入成本、费用的实发合理的I资总额为500万元,拨缴工会经费12万元,发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。已知,在计算企业所得税应纳税所得额时,工会经费、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例依次为不超过工资薪金总额的2%、14%和8%。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业2021年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为()万元。A.75B.95C.575(正确答案)D.595第2题:单选题(本题甲公司购入一处办公用房,购房合同载明的不含增值税成交价格为150万元、不含增值税装修费300万元、增值税税额为40.5万元。已知当地规定的契税税率4%。根据契税法律制度的规定甲公司应缴纳的契税税额下列计算列式中,正确的是()。(正确答案)A.150x4%(150+40.5)x4%C.(150+300)*4%D.(150+300+40.5)x4%第3题:单选题(本题
下列规范性文件中,法律效力最高的是()。A.全国人民代表大会发布的《中华人民共和国民法典》(正确答案)B.财政部发布的《会计基础工作规范》C.国务院发布的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》D.北京市人民代表大会发布的《北京市制定地方性法规条例》第4题:单选题(本题
2021年4月甲公司购置了净吨位600电的机动船舶和净吨位300吨的非机动驳船各2艘。已知机动船舶车船税适用年基准税额为净吨位每吨4元,计算甲公司2021年度上述船舶应纳车船税税额的下列算式中,正确的是()A.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x8=3200元B.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x9=4500元(正确答案)C.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x8=4000元D.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x9=3600元第5题:单选题(本题
报考会计师,本科毕业要从事相关工作满几年()A.2年B.3年C.4年(正确答案)D.5年第6题:单选题(本题
甲粮油公司为增值税一般纳税人,2021年10月向农民收购一批大豆,开具的农产品收购发票上往明买价99190元,从农场购进花生,取得农产品销售发票注明买价273000元,当月购进的大豆和花生均用于生产食用植物油,已知购进衣产品按9%的扣除率计算进项税额,计算甲粮油公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中,正确的是()。A.99190x9%+273000x9%=33497.1(元)(正确答案)B.273000+(1-9%)x*9%=27000(元)C.99190+(1-9%)x*9%=9810(元)D.99190+(1-9%)x*9%+273000+(1-9%)x*9%-36810(元)第7题:单选题(本题商业承兑汇票丢失,补救方法不被认可的是()A声明作废(正确答案)B.挂失止付C.普通诉讼D.公示催告第8题:单选题(本题
赵某符合领取失业保险金条件,累计缴纳失业保险费满14年,领取失业保险金的期限最长为()。A.9个月B.12个月C.18个月D.24个月(正确答案)第9题:单选题(本题
2013年3月12日,吴某应聘到甲公司工作,每月领取工资2000元,直至2014年2月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。未及时订立书面劳动合同的工资补偿为()。A.18000元B.20000元(正确答案)C.22000元D.44000元第10题:单选题(本题
担任单位会计机构负贵人(会计主管人员)的,应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于()年。A.1B.2C.3(正确答案)D.5第11题:单选题(本题
根据支付结算法律制度的规定,下列关于银行汇票的表述,错误的是()。A.单位和个人各种款项结算,均可使用银行汇票B.申请人或收款人为单位的,银行不得为其签发现金银行汇票C.申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人D.银行汇票的提示付款期限为自票据到期日起1个月(正确答案)第12题:单选题(本题
2019年10月甲企业进口一辆小汽车自用,支付买价17万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3元,货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元,另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%,增值税税率为13%,消费税税率为25%,城建税税率为7%,教育费附加征收比率为3%。假设无其他纳税事项下列关于甲企业相关税金的计算,正确的是()。A.应纳进口关税4.2万元B.应纳进口环节消费税8万元(正确答案)C.应纳进口环节增值税3.12万元D.应纳城建税和教育费附加1.34万元第13题:单选题(本题
甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业,当年企业所得税应纳税所得额210万元。已知,小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中,正确的是()。A.210X20%=420(万元)B.210X125%X20%=5250(万元)C.210X50%X20%=21(万元)D.100X125%X20%+(210-100)x50%X20%=13.5(万元)(正确答案)第14题:单选题(本题
根据税收征收管理法律制度的规定,关于税务机关在保证期间内要求纳税保证人承担保证责任的下列表述中,正确的是()。A.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款,但不包括滞纳金B.税务机关可以直接要求纳税保证人繳纳税款和滞纳金(正确答案)C.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施,不足部分才可要求纳税保证人缴納税款和滞纳金D.税务机关应先对纳税人采取强制执行搭施,不足部分才可要求纳税保证人缴纳税款,但不包括滞纳金。第15题:单选题(本题
根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于商用汽车计税依据的是()
A.核定载人数B.自重吨位C.辆(正确答案)D.购置价格第16题:单选题(本题
下列主体中,属于非法人组织的是()。A.合伙企业(正确答案)B.有限责任公司C.基金会D.农村集体经济组织第17题:单选题(本题
2021年3月1日,甲公司向乙公司签发一张由丙公司承兑的汇票,乙公司将该汇票背书转让给丁公司,同时由戊公司提供票据保证,该汇票上的权利人是()A.丙公司B.乙公司C.丁公司(正确答案)D.甲公司第18题:单选题(本题
甲公司2021年发生合理的工资薪金支出500万元,发生职工福利费支出80万元,拔缴工会经费8万元,发生职工教育经费支出45万元,计章甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费支出,工会经费和职工教育经费支出的下列计算中正确的是()。
80+8+45=133万元A.80+8+45=133万元B.500X14%+8+45C.500X(14%+8%+2%)D.500X14%+8+500X8%(正确答案)第19题:单选题(本题经房地产评估机构评估E某住房价值50万元,李某住房价值70万元,现在王某和李某换住房,并以银行转账方式向李某支付差价款,已知当地规定的契税适用税率为4%,则下列关于上述事项应纳契税的计算中,正确的是()。A.王某应纳契税=(70-50)X4%=0.8(万元)(正确答案)B.李某应纳契税=(70-50)X4%=0.8(万元)C.王某应纳契税=50X4%=2.0(万元)D.李某应纳契税=70X4%=2.8(万元)第20题:单选题(本题2分)下列选项中,不属于民事责任的是(
)。A.赔礼道歉B.返还财产C.暂扣或省吊销许可证(正确答案)D.消除影响二、多选题第1
题:多选题(本题2分)甲公司为居民企业,主要从事电子设备的生产和销信业务,甲公间2021年度有关经营情况如下:(1)电子设备销售收入5000万元,电子设备修理收入300万元,银行存款利息收入13万元,转让股权收入60万元。(2)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出870万元。(3)6月购进一台价值20万元的新生产设备、一台价值15万元的旧研发设备、-辆价值12万元的运输工具,均于当月投入使用。7月购进一处价值360万元的经营用房产。(4)按照规定缴纳财产保险费5万元,按照规定范围和标准为职工缴纳社会保险费260万元,单独为本公司管理人员支付补充养老保险费、补充医疗保险费30万元,为股东支付商业保险费3万元。已知:广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。下列收入中,应计入甲公司2021年企业所得税应纳税所得额的是(
)A.银行存款利息收入13万元(正确答案)B.电子设备修理收入300万元(正确答案)C.电子设备销售收入5000万元(正确答案)D.转让股权收入600万元。(正确答案)第2
题:多选题(本题2分)根据税收征收管理法律制度的规定,行政复议机关决定撒销、变更或者确认被申请人行政行为违法的情形有(
)。A.被申请人的行政行为明显不当的(正确答案)B.被申请人的行政行为证据不足的(正确答案)C.被申请人的行政行为超越职权的(正确答案)D.被申请人的行政行为适用依据错误的(正确答案)第3
题:多选题(本题2分)以下各项所得,适用累进税率形式的有(
)。A.工资薪金所得(正确答案)B.个体工商户生产经营所得(正确答案)C.财产转让所得D.承包承租经营所得(正确答案)第4
题:多选题(本题2分)申请人认为税务机关的行政行为所依据的规范性文件不合法,对行政行为申请行政复议时,可以一并向复议机关提出对该规范性文件的审查申请。该规范性文件包括(
)。A.国务院其他部门的规章B.其他各级税务机关的规定(正确答案)C.地方各级人民政府的规定(正确答案)D.地方人民政府工作部门的规定(正确答案)第5题:多选题(本题2分)根据环境保护税法律制度的规定,下列各项中,属于环境保护税征税范围的有()。A.工业噪声(正确答案)B.图体废物(正确答案)C.大气污染物(正确答案)D.水污染物(正确答案)第6题:多选题(本题2分)有关正确使用会计记录文字,下列表述正确的有()A.民族自治地区的企业可以只使用当地通用的一种民族文字进行会计记录B.在我国境内的外商投资企业,会计记录的文字应当使用中文可以同时使用一种外国文字(正确答案)C.在我国境内的外国企业,可以只使用其本国文字进行会计记录D.在我国境内的各类单位会计记录均应当使用中文(正确答案)第7
题:多选题(本题2分)根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于注销税务登记程序、税务登记证伴的使用及管理,说法正确的有().A.纳税人应当将税务登记证件正本收存完好,不能在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂B.纳税人办理开立银行账户和领购发票事项时必须提供税务登记证件(正确答案)C.纳税人遗失税务登记证件的,应当在15日内书面报告主管税务机关,并登报声明作废(正确答案)D.纳税人办理注销税务登记前,应当向税务机关提交相关证明文件和资料,结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款繳销发票、税务登记证件和其他税务证件,经税务机关核准后,办理注销税务登记于续(正确答案)第8
题:多选题(本题2分)甲公司为居民企业,主要从事电子设备的生产和销信业务,甲公间2021年度有关经营情况如下:(1)电子设备销售收入5000万元,电子设备修理收入300万元,银行存款利息收入13万元,转让股权收入60万元。(2)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出870万元。(3)6月购进一台价值20万元的新生产设备、一台价值15万元的旧研发设备、一辆价值12万元的运输工具,均于当月投入使用。7月购进一处价值360万元的经营用房产。(4)按照规定缴纳财产保险费5万元,按照规定范围和标准为职工缴纳社会保险费260万元,单独为本公司管理人员支付补充养老保险费、补充医疗保险费30万元,为股东支付商业保险费3万元。已知:广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲公司购进的下列资产中,允许一次性计入2021年度成本费用在计算企得所得税额时扣除,不再分年度计算折旧的是(
)。A.购进的运输工具(正确答案)B.购进的旧研发设备(正确答案)C.购进的新生产设备(正确答案)D.购进的经营用房产第9
题:多选题(本题2分)根据增值税法律制度的规定,一般纳税人提供下列应税服务,可以选择使用简易计税方法的有(
)。A.公共交通运输(正确答案)B.电影放映服务(正确答案)C.装卸搬运服务(正确答案)D.收派服务(正确答案)第10
题:多选题(本题2分)甲公司与吴某签订了3年期限劳动合同。合同履行1年时,吴某因自主创业而向甲公司提出解除劳动合同。下列关于吴某单方解除劳动合同方式及后果的表述中,正确的有(
).吴某应向甲公司支付违约金B.吴某应提前3日以书面形式通知甲公司C.吴某应提前30日以书面形式通知甲公司(正确答案)D.甲公司不需向吴某支付经济补偿(正确答案)三、判断题第1
题:判断题(本题1分)系张某首次失业,己知张某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。张某领取失业保险金的最长期限是12个月。(
)对错(正确答案)第2
题:判断题(本题1分)信用卡透支利率由发卡机构与持卡人自主商定(
)对(正确答案)错第3
题:判断题(本题1分)法人权利成立时生效,到法人终止时消灭。(
)对(正确答案)错第4
题:判断题(本题1分)国家机关可以以单位会员加入社会团体(
)
对错(正确答案)第5
题:判断题(本题1分)信用卡持卡人恶意超额透支负刑事责任。(
)
对(正确答案)错第6
题:判断题(本题1分)耕地占用税的计税依据是直接实际耕地占用而积()
对(正确答案)错第7
题:判断题(本题1分)会计资料毁损情节严重五年不得从事会计工作。(
)对(正确答案)错第8
题:判断题(本题1分)在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的视同工伤。(
)对(正确答案)错第9
题:判断题(本题1分)原始凭证错误的,应由出具单位更正,并在更正处加盖出具单位印章。(
)对错(正确答案)第10题:判断题(本题1分)法人的权利能力和行为能力同时产生、同时消亡。(
)
对(正确答案)错四、不定项选择第1题:不定项选择题(本题2分)公可为居民企业,2021年度有关财务收文情况如下:(1)前售商品收入5000万元出售一台设备收入20万元,转让一宗|:地使用权收入300万元,从共直接投资的未上市店民企业分回股息收益100万元。(2)税收滞纳金3万元,赞助支出30万元被没收财物的损失10万元环保罚款50万元。(3)其他叫在企业所行税前扣除的成本、费用、税金合:3500万元。己知:中公司2012年在境内w市昏记注册成立企业所行税实行按月预缴。要求:根据上述资料,不考虑共他因素,分析回各下列小题。中公司取行的下列收入中,属于企业所行税免税收入的是(
)A.出售设备收入20万元B.销告商品收入5000万元C.转让上:地使用权收入300万元D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益100万元(正确答案)第2
题:不定项选择题(本题2分)公可为居民企业,2021年度有关财务收文情况如下:(1)前售商品收入5000万元出售一台设备收入20万元,转让一宗|:地使用权收入300万元,从共直接投资的未上市店民企业分回股息收益100万元。(2)税收滞纳金3万元,赞助支出30万元被没收财物的损失10万元环保罚款50万元。(3)其他叫在企业所行税前扣除的成本、费用、税金合:3500万元。己知:中公司2012年在境内w市昏记注册成立企业所行税实行按月预缴要求:根据上述资料,不考虑共他因素,分析回各下列小题。甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额是(
)万元。A.1720B.1587C.1807D.1820(正确答案)第3
题:不定项选择题(本题2分)公可为居民企业,2021年度有关财务收文情况如下:(1)前售商品收入5000万元出售一台设备收入20万元,转让一宗|:地使用权收入300万元,从共直接投资的未上市店民企业分回股息收益100万元。(2)税收滞纳金3万元,赞助支出30万元被没收财物的损失10万元环保罚款50万元。(3)其他叫在企业所行税前扣除的成本、费用、税金合:3500万元。己知:中公司2012年在境内w市昏记注册成立企业所行税实行按月预缴要求:根据上述资料,不考虑共他因素,分析回各下列小题。甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的项目是(
)。A.环保罚款50万元(正确答案)B.赞助支出30万元.(正确答案)C.税收滞纳金3万元.(正确答案)D.被没收财物的损失10万元(正确答案)第4
题:不定项选择题(本题2分)公可为居民企业,2021年度有关财务收文情况如下:(1)前售商品收入5000万元出售一台设备收入20万元,转让一宗|:地使用权收入300万元,从共直接投资的未上市店民企业分回股息收益100万元。(2)税收滞纳金3万元,赞助支出30万元被没收财物的损失10万元环保罚款50万元。(3)其他叫在企业所行税前扣除的成本、费用、税金合:3500万元。己知:中公司2012年在境内w市昏记注册成立企业所行税实行按月预缴要求:根据上述资料,不考虑共他因素,分析回各下列小题。下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中,正确的是(
)。A.甲公司应当自2021年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税納税申报表,并汇算清缴(正确答案)B.甲公司企业所得税的纳税地点为W市(正确答案)C.甲公司应当于每月终了之日起15日内,向税务机关预缴企业所得税(正确答案)D.甲公司2021纳税年度自2021年1月1日起至2021年12月31日止(正确答案)第5题:不定项选择题(本题2分)公民周某为境内高校教师。2021年度有关收支情况如下:(1)金年扣除个人按照规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、险和住房公积金后的工资合计150000元。(2)应邀到甲公司做技术培训,取得税前劳务报酬5000元。(3)取得体育彩票中奖收入30000元。(4)取得乙商场按其累积消费积分反馈的价值100元的礼品。(5)取得教育部颁发的奖金10000元。(6)取得一年期定期储蓄存款利息1200元。已知:综合所得的减除费用标准为每年60000元;劳务报酬所得以减除费用后的余额为收入额,每次收入4000元以上的,减除费用按800算。劳务报酬所得预扣预缴个所得税每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算;应纳税所得额不超过20000元的部分,适用20%的预扣率。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲公司应预扣预缴周某劳务报酬所得个人所得税税额的下列算式中,正确的是(
)A.5000x(1-20%)x20%=800(元)(正确答案)B.5000x(1+20%)x20%=1200(元)C.5000x20%=1000(元)D.5000+(1-20%)x20%=1250(元)第6
题:不定项选择题(本题2分)公民周某为境内高校教师。2021年度有关收支情况如下:(1)金年扣除个人按照规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、险和住房公积金后的工资合计150000元。(2)应邀到甲公司做技术培训,取得税前劳务报酬5000元。(3)取得体育彩票中奖收入30000元。(4)取得乙商场按其累积消费积分反馈的价值100元的礼品。(5)取得教育部颁发的奖金10000元。(6)取得一年期定期储蓄存款利息1200元。已知:综合所得的减除费用标准为每年60000元;劳务报酬所得以减除费用后的余额为收入额,每次收入4000元以上的,减除费用按800算。劳务报酬所得预扣预缴个所得税每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算;应纳税所得额不超过20000元的部分,适用20%的预扣率。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。计算周某2021年度综合所得应集纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。A.[150000+5000x(1-20%)-60000]x10%-2520=6880(元)(正确答案)B.(150000+5000-60000)x10%-2520=6980(元)C.[(15000+5000)x(1-20%)-6000)]x10%2520=3880(元)D.[150000+5000x(1-20%)]x20%-16920=13880(元)第7
题:不定项选择题(本题2分)公民周某为境内高校教师。2021年度有关收支情况如下:(1)金年扣除个人按照规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、险和住房公积金后的工资合计150000元。(2)应邀到甲公司做技术培训,取得税前劳务报酬5000元。(3)取得体育彩票中奖收入30000元。(4)取得乙商场按其累积消费积分反馈的价值100元的礼品。(5)取得教育部颁发的奖金10000元。(6)取得一年期定期储蓄存款利息1200元。已知:综合所得的减除费用标准为每年60000元;劳务报酬所得以减除费用后的余额为收入额,每次收入4000元以上的,减除费用按800算。劳务报酬所得预扣预缴个所得税每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算;应纳税所得额不超过20000元的部分,适用20%的预扣率。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。周某2021年度取得的下列所得中,无需缴纳个人所得税的是(
)A.反馈的价值100元的礼品(正确答案)B.体育彩票中奖收入30000元C.教育部颁发的奖金10000元(正确答案)D.一年期定期储蓄存款利息1200元(正确答案)第8
题:不定项选择题(本题2分)公民周某为境内高校教师。2021年度有关收支情况如下:(1)金年扣除个人按照规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、险和住房公积金后的工资合计150000元。(2)应邀到甲公司做技术培训,取得税前劳务报酬5000元。(3)取得体育彩票中奖收入30000元。(4)取得乙商场按其累积消费积分反馈的价值100元的礼品。(5)取得教育部颁发的奖金10000元。(6)取得一年期定期储蓄存款利息1200元。已知:综合所得的减除费用标准为每年60000元;劳务报酬所得以减除费用后的余额为收入额,每次收入4000元以上的,减除费用按800算。劳务报酬所得预扣预缴个所得税每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算;应纳税所得额不超过20000元的部分,适用20%的预扣率。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。周某2021年度取得的综合所得,办理汇算清缴的期限是(
)。A.2021年12月1日至2022年2月28日B.2022年1月1日至2022年6月30日C.2022年1月1日至2022年2月28日D.2022年3月1日至2022年6月30日(正确答案)第9
题:不定项选择题(本题2分)甲厂为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务,2019年9月有关经营情况如下。(1)进口酿酒设备,取得海关进口增值税专用缴款书,注明税额160000元。(2)支付葡萄酒广告费,取得增值税专用发票注明金额300000元,税额18000元。(3)支付销售葡荷酒运输费取得增值税专用发票注明税额2200元。(4)销售w品牌葡萄酒,取得含增值税价款5220000元,另收取优质费116000元。(5)将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放。同类葡萄酒含增值税平均售价1037.04元/箱。(6).上期留抵增值税税额为106000元。己知:增值税税率为13%,葡萄酒消费税税率为10%,取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下列小题。计算甲厂当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额的下列算式中,正确的是(
)A.5220000/(1+13%)X13%=600530.97元B.(5220000+116000)X13%=693680元C.5220000/(1+13%)X13%+116000X13%=615610.97元D.(5220000+116000)/(1+13%)X13%=613876.11元(正确答案)第10
题:不定项选择题(本题2分)甲厂为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务,2019年9月有关经营情况如下。(1)进口酿酒设备,取得海关进口增值税专用缴款书,注明税额160000元。(2)支付葡萄酒广告费,取得增值税专用发票注明金额300000元,税额18000元。(3)支付销售葡荷酒运输费取得增值税专用发票注明税额2200元。(4)销售w品牌葡萄酒,取得含增值税价款5220000元,另收取优质费116000元。(5)将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放。同类葡萄酒含增值税平均售价1037.04元/箱。(6).上期留抵增值税税额为106000元。己知:增值税税率为13%,葡萄酒消费税税率为10%,取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下列小题。计算甲厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是(
)A.(116000+100X1037.04)/(1+13%)X10%+300000X10%=49442.83元B.160000X10%+5220000/(1+13%)X10%+300000X10%=507946.9元C.(5220000+116000+300000)X10%=563600元D.(520000+116000+100X1037.04)/(1+13%)X10%=481389.7元(正确答案)第11题:不定项选择题(本题2分)甲厂为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务,2019年9月有关经营情况如下。(1)进口酿酒设备,取得海关进口增值税专用缴款书,注明税额160000元。(2)支付葡萄酒广告费,取得增值税专用发票注明金额300000元,税额18000元。(3)支付销售葡荷酒运输费取得增值税专用发票注明税额2200元。(4)销售w品牌葡萄酒,取得含增值税价款5220000元,另收取优质费116000元。(5)将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放。同类葡萄酒含增值税平均售价1037.04元/箱。(6).上期留抵增值税税额为106000元。己知:增值税税率为13%,葡萄酒消费税税率为10%,取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下列小题。甲厂当月的下列业务中,应缴纳消费税的是()。A.将自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放(正确答案)B.销售w品牌葡萄酒(正确答案)C.进口酿酒设备D.支付葡萄酒广告费.第12题:不定项选择题(本题
甲厂为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务,2019年9月有关经营情况如下。(1)进口酿酒设备,取得海关进口增值税专用缴款书,注明税额160000元。(2)支付葡萄酒广告费,取得增值税专用发票注明金额300000元,税额18000元。(3)支付销售葡荷酒运输费取得增值税专用发票注明税额2200元。(4)销售w品牌葡萄酒,取得含增值税价款5220000元,另收取优质费116000元。(5)将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放。同类葡萄酒含增值税平均售价1037.04元/箱。(6).上期留抵增值税税额为106000元。
己知:增值税税率为13%,葡萄酒消费税税率为10%,取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下列小题。甲厂的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()。A.上期留抵增值税税额106000元(正确答案)B.支付销伟葡萄酒运输费的进项税额2200元(正确答案)C.支付葡萄酒广告费的进项税额18000元(正确答案)D.进口酿酒设备的进项税额160000元(正确答案)第13题:不定项选择题(本题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事机器设备的生产与销售业务。2021年8月有关经营情况如下:(1)进口一辆货车自用,并于当月取得机动车登记证书,海关审定货车关税完税价格395500元,缴纳关税47460元。(2)购进生产用原材料,取得的增值税专用发票上注明税额26000元:购进建筑材料用于生产车间改建,取得的增值税专用发票上注明税额11700元;购进办公用品,取得的增值税电子专用发票上注明税额6500元;因经营需要购进劳务派造服务,取得的增值税电子专用发票上注明税额150元。(3)销售自产机器设备同时提供安装服务,取得机器设备不含增值税销售额1000000元、不含增值税安装费309000元。甲公司提供的安装服务选择简易计税方法计税。
已知:增值税税率为13%;增值税征收率为3%;取得的扣税凭证均符合规定,并于当月抵扣。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲公司当月进口货车应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是()A.395500x13%=51415(元)B.(395500+47460)+(1+1
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